(初級(jí))財(cái)政稅收及答案

2/2(初級(jí))財(cái)政稅收總分：100分 考試時(shí)間：90分鐘注意事項(xiàng)：主觀題用黑色字跡的簽字筆作答（切勿使用其它顏色的簽字筆）。按題號(hào)在指定的答題區(qū)域內(nèi)作答，如需對(duì)答案進(jìn)行修改，可將需修改的內(nèi)容劃去，然后緊挨在其上方或其下方寫(xiě)出新的答案，修改部分在書(shū)寫(xiě)時(shí)與正文一樣，不能超出該題答題區(qū)域的黑色矩形邊框，否則修改的答案無(wú)效?？荚囍型静荒軣o(wú)端離場(chǎng)，否則視為放棄。一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共100分）1、國(guó)家財(cái)政不是從來(lái)就有的，它是社會(huì)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。 A、國(guó)家 B、封建制度 C、資本主義制度 D、社會(huì)化的生產(chǎn)方式【答案】A【解析】本題考查財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。

生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件；

私有制、階級(jí)和國(guó)家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。2、某企業(yè)由于融資困難，現(xiàn)不得不將自產(chǎn)的小轎車(chē)用于抵償債務(wù)，已知該輛小轎車(chē)的成本為80萬(wàn)元，售價(jià)為100萬(wàn)元，市場(chǎng)平均價(jià)為110萬(wàn)元，同類(lèi)小轎車(chē)的最高售價(jià)為120萬(wàn)元。則該輛小轎車(chē)的消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。 A、80 B、100 C、110 D、120【答案】D【解析】本題考查自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算。

消費(fèi)稅中，以資產(chǎn)進(jìn)行投資入股、抵償債務(wù)、換取生產(chǎn)資料消費(fèi)資料的，以最高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)。

因此應(yīng)該按最高售價(jià)120元為計(jì)稅依據(jù)。3、市場(chǎng)效率得以充分實(shí)現(xiàn)所依靠的外部條件是（）。 A、政府的干預(yù) B、完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài) C、國(guó)家計(jì)劃的實(shí)施 D、財(cái)政參與分配【答案】B【解析】本題考查市場(chǎng)效率。市場(chǎng)效率是指完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)下所達(dá)到的帕累托最優(yōu)效率。4、關(guān)于印花稅的納稅人，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。 A、國(guó)有企業(yè)是印花稅的納稅人 B、個(gè)人工商戶(hù)需要繳納印花稅 C、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅 D、由于我國(guó)實(shí)行外資優(yōu)惠政策，所以外國(guó)公司企業(yè)暫不繳納印花稅【答案】D【解析】本題考查印花稅的納稅人。D項(xiàng)錯(cuò)誤，凡在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用屬于征稅范圍內(nèi)所列應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅人。所稱(chēng)單位和個(gè)人，包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì)，以及中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)、外國(guó)公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人。5、（）決定了市場(chǎng)在提供公共產(chǎn)品方面是失靈的，它必須由政府財(cái)政提供。 A、公共產(chǎn)品的特征 B、公共產(chǎn)品的取得方式 C、公共產(chǎn)品效用的不可分割性 D、公共產(chǎn)品提供目的的非盈利性【答案】A【解析】公共物品的特征決定了市場(chǎng)在提供公共產(chǎn)品方面是失靈的，它必須由政府財(cái)政提供。6、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率的，按照組成計(jì)稅價(jià)格及規(guī)定的稅率，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是（）。 A、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅 B、組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅 C、組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率） D、組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅+價(jià)格關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）【答案】C【解析】本題考查進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。

消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以?xún)r(jià)格中應(yīng)包含消費(fèi)稅，因此除以（1-消費(fèi)稅率）將消費(fèi)稅包含進(jìn)來(lái)。

因此組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

選項(xiàng)ABD公式不正確。7、通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式減稅免稅稱(chēng)為（）。 A、稅基式減免 B、稅率式減免 C、稅額式減免 D、法定減免【答案】A【解析】本題考查減稅免稅。稅基式減免是通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式減稅免稅。8、關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。 A、通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換 B、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C、超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅 D、一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定【答案】A【解析】本題考查一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

A選項(xiàng)：通常情況下，小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)一般納稅人，但一般納稅人不能申請(qǐng)為小規(guī)模納稅人，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。

B選項(xiàng)：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可選擇按小規(guī)模納稅人納稅；說(shuō)法正確。

C選項(xiàng)：超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅；說(shuō)法正確。

D選項(xiàng)：一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定；說(shuō)法正確。9、財(cái)政收入的重要作用不包括（）。 A、財(cái)政收入是政府理財(cái)?shù)闹匾h(huán)節(jié) B、財(cái)政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件 C、財(cái)政收入決定稅收收入的大小 D、財(cái)政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段【答案】C【解析】財(cái)政收入的重要作用在于：財(cái)政收入是政府理財(cái)?shù)闹匾h(huán)節(jié)；財(cái)政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件；財(cái)政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。10、消費(fèi)稅的征稅范圍不包括（）。 A、煙 B、大理石地板 C、游艇 D、木制一次性筷子【答案】B【解析】本題考查消費(fèi)稅征稅范圍。

（1）煙（2）酒（3）化妝品（4）貴重首飾及珠寶玉石（）5鞭炮、焰火（6）成品油（7）摩托車(chē)

（8）小汽車(chē)（9）高爾夫球及球具（10）高檔手表（11）游艇（12）木質(zhì)一次性筷子（13）實(shí)木地板（14）電池（15）涂料

因此ACD選項(xiàng)均屬于消費(fèi)稅征稅范圍，B選項(xiàng)不是；11、下列關(guān)于我國(guó)政府采購(gòu)制度的規(guī)范范圍，表述不正確的是（）。 A、空間范圍僅限于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行政府采購(gòu)的行為和供應(yīng)商 B、其他政府采購(gòu)人在境外進(jìn)行的政府采購(gòu)活動(dòng)，不在我國(guó)政府采購(gòu)法律制度的約束范圍之內(nèi) C、政府采購(gòu)的主體分別是國(guó)家機(jī)關(guān)，事業(yè)單位和團(tuán)體組織 D、規(guī)范的資金范圍主要是指自籌性資金【答案】D【解析】本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。政府采購(gòu)制度規(guī)范的資金范圍，主要包括財(cái)政性資金。12、關(guān)于納稅期限的說(shuō)法，正確的是()。 A、同一稅種的納稅人的納稅期限相同 B、增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同 C、納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 D、不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限相同【答案】C【解析】本題考查納稅期限。

同一稅種的納稅人其應(yīng)納稅額或交通條件等不同，納稅期限也不相同。A選項(xiàng)錯(cuò)誤；

增值稅和企業(yè)所得稅屬于兩種不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不相同，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；

不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限不相同，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。13、醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)選擇的籌資模式是（）。 A、現(xiàn)收現(xiàn)付制 B、完全基金制 C、部分基金制 D、預(yù)算基金制【答案】A【解析】本題考查現(xiàn)收現(xiàn)付制。

社會(huì)保障資金來(lái)源的籌資模式大體有三種

（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制：社會(huì)保障完全靠當(dāng)前的收入滿(mǎn)足當(dāng)前的支出，不為以后年度的保險(xiǎn)支出作資金儲(chǔ)備。對(duì)于籌資模式的選擇問(wèn)題，不同的保險(xiǎn)內(nèi)容選擇的籌資模式有很大差異。一般是失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)等由于其對(duì)未來(lái)的不確定性和短期性，難以預(yù)測(cè)，以實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜。因此A選項(xiàng)正確。

（2）完全基金制：為社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿(mǎn)足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要。特點(diǎn)：實(shí)施初期繳費(fèi)率較高，以建立基金，但繳費(fèi)水平在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定不變。對(duì)應(yīng)B選項(xiàng)。

（3）部分基金制：即繳費(fèi)水平在滿(mǎn)足一定階段支出需要前提下，留有一定的儲(chǔ)備。特點(diǎn)：繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低，以后隨支出的提高分階段提高。對(duì)應(yīng)C選項(xiàng)。14、為社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿(mǎn)足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要，指的是（）。 A、現(xiàn)收現(xiàn)付制 B、完全基金制 C、部分基金制 D、完全積累制【答案】B【解析】本題考查社會(huì)保障支出。完全基金制，即為社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿(mǎn)足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要。15、財(cái)政分配以（）的存在為前提。 A、國(guó)家 B、社會(huì) C、家庭 D、集體【答案】A【解析】財(cái)政分配以國(guó)家的存在為前提，由國(guó)家來(lái)組織進(jìn)行，國(guó)家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。16、政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤(pán)規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當(dāng)照顧各個(gè)方面的需要，妥善地分配財(cái)力，以保證政府各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，指的是（）。 A、量入為出、收支結(jié)合原則 B、統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則 C、厲行節(jié)約、講求效益原則 D、效率優(yōu)先、兼顧公平原則【答案】B【解析】統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則是指政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤(pán)規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當(dāng)照顧各個(gè)方面的需要，妥善地分配財(cái)力，以保證政府各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。17、某木器加工廠將企業(yè)承包給他人經(jīng)營(yíng)，承包人應(yīng)是該企業(yè)增值稅的（）。 A、納稅人 B、負(fù)稅人 C、代扣代繳義務(wù)人 D、核稅人【答案】A【解析】本題考查增值稅納稅人的基本規(guī)定。

企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人。18、維持政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出是（）。 A、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 B、社會(huì)文教支出 C、行政管理支出 D、國(guó)防支出【答案】C【解析】行政管理支出是國(guó)家機(jī)器存在和政府基本職能實(shí)現(xiàn)的保障，它為社會(huì)成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供必不可少的外部條件。19、批準(zhǔn)中央預(yù)算正式成立的機(jī)關(guān)是（）。 A、財(cái)政部 B、審計(jì)署 C、國(guó)務(wù)院 D、全國(guó)人民代表大會(huì)【答案】D【解析】本題考查中央預(yù)算的編制。

財(cái)政部編制中央預(yù)算草案，報(bào)國(guó)務(wù)院審定后，由國(guó)務(wù)院提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。

財(cái)政部負(fù)債匯總各地方預(yù)算草案，提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)審查。

因此選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，不是批準(zhǔn)中央預(yù)算正式成立的機(jī)關(guān)。20、下列各項(xiàng)，（）是基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算的共同編制原則。 A、綜合預(yù)算原則 B、優(yōu)先保障原則 C、定員定額管理原則 D、追蹤問(wèn)效原則【答案】A【解析】本題考查項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則。

項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則①綜合預(yù)算的原則②科學(xué)論證、合理排序的原則③追蹤問(wèn)效的原則

基本支出預(yù)算的編制原則①綜合預(yù)算的原則②優(yōu)先保障的原則③定員定額管理的原則

因此，綜合預(yù)算的原則是項(xiàng)目支出和基本支出的共同原則。

BC選項(xiàng)是基本支出預(yù)算的編制原則；D選項(xiàng)是項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則。21、假設(shè)某年公債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年公債還本付息額為2000億元，財(cái)政收入額為36000億元，財(cái)政支出額為39000億元，則當(dāng)年的財(cái)政償債率為（）。 A、5.81％ B、5.69％ C、5.56％ D、5.13％【答案】C【解析】本題考查財(cái)政償債率的計(jì)算。財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%＝2000/36000*100%=5.56%。22、下列稅款征收方式中，一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位的是（）。 A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗(yàn)征收 D、定期定額征收【答案】A【解析】本題考查稅款征收。查賬征收法一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。23、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征消費(fèi)稅的是()。 A、生產(chǎn)銷(xiāo)售電信器材 B、需要交納消費(fèi)稅的香水精被用來(lái)制造洗發(fā)水 C、某報(bào)社自己發(fā)行報(bào)刊 D、供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水【答案】B【解析】本題考查消費(fèi)稅征稅范圍。

需要交納消費(fèi)稅的香水精，作為原材料用來(lái)制作不需要繳納消費(fèi)稅的洗發(fā)水，這實(shí)際上是一個(gè)脫離消費(fèi)稅征收領(lǐng)域的行為，所以需要征收消費(fèi)稅。

ACD選項(xiàng)均不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。24、自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，（）。 A、應(yīng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn) B、應(yīng)在開(kāi)具之日起60日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn) C、應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn) D、取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限【答案】D【解析】自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。25、下列預(yù)算支出撥款原則中，錯(cuò)誤的是（）。 A、按預(yù)算計(jì)劃撥款 B、按部門(mén)要求撥款 C、按核定支出用途撥款 D、按預(yù)算級(jí)次撥款【答案】B【解析】預(yù)算支出的撥款原則：按預(yù)算計(jì)劃撥款，按事業(yè)進(jìn)度撥款，按核定的支出用途撥款，按預(yù)算級(jí)次撥款。26、將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的目的是（）。 A、配合增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理 B、加強(qiáng)對(duì)征稅效果的管理 C、提高增值稅稅收收入 D、減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)【答案】A【解析】本題考查增值稅的納稅人。將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的目的是配合增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理。27、公共交通線路經(jīng)營(yíng)權(quán)有償出讓收入屬于（）。 A、政府性基金 B、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入 C、行政性收費(fèi) D、國(guó)有資源有償使用收入【答案】D【解析】本題考查政府非稅收入的種類(lèi)。國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入由國(guó)有資源有償使用收入和國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入組成。公共交通線路經(jīng)營(yíng)權(quán)有償出讓收入屬于國(guó)有資源有償使用收入。28、對(duì)預(yù)算的編制，執(zhí)行和完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問(wèn)效，推動(dòng)提高部門(mén)整體績(jī)效水平。這體現(xiàn)了部門(mén)預(yù)算的（）原則。 A、合法性 B、完整性 C、穩(wěn)妥性 D、績(jī)效性【答案】D【解析】績(jī)效性原則應(yīng)將部門(mén)和單位預(yù)算收支全面納入績(jī)效管理，賦予部門(mén)和資金使用單位更多的管理自主權(quán)。對(duì)預(yù)算的決策、編制、執(zhí)行過(guò)程及完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問(wèn)效，衡量部門(mén)整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果，推動(dòng)提高部門(mén)整體績(jī)效水平。29、每一年的財(cái)政收支結(jié)果都應(yīng)是平衡的預(yù)算，指的是（）。 A、年度預(yù)算平衡 B、年度決算平衡 C、跨年度預(yù)算平衡 D、跨年度決算平衡【答案】A【解析】本題考查年度預(yù)算平衡。年度預(yù)算平衡是指每一年的財(cái)政收支結(jié)果都應(yīng)是平衡的預(yù)算。30、通過(guò)制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制和財(cái)務(wù)收支限額來(lái)安排和控制文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理制度是（）。 A、收入上繳 B、預(yù)算管理 C、定員定額管理 D、定時(shí)定量管理【答案】C【解析】本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。定員定額管理通過(guò)制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制和財(cái)務(wù)收支限額來(lái)安排和控制文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理制度。31、稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素是（）。 A、征稅對(duì)象 B、稅率 C、納稅人 D、征收范圍【答案】A【解析】本題考查征稅對(duì)象。征稅對(duì)象是稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素。32、按規(guī)定免征車(chē)船使用稅的有（）。 A、個(gè)人自有自用的自行車(chē) B、未使用的車(chē)船 C、非營(yíng)業(yè)用車(chē)船 D、臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船【答案】D【解析】本題考查車(chē)船稅的減免。

下列車(chē)船免征減征車(chē)船稅：

（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅。

（2）軍隊(duì)、武警專(zhuān)用的車(chē)船免征車(chē)船稅。

（3）警用車(chē)船免征車(chē)船稅。

（4）國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛由部隊(duì)號(hào)牌改掛應(yīng)急救援專(zhuān)用號(hào)牌的，一次性免征改掛當(dāng)年車(chē)船稅。

（5）對(duì)節(jié)約能源車(chē)船，減半征收車(chē)船稅；使用新能源的車(chē)船，免征車(chē)船稅；對(duì)受?chē)?yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車(chē)船稅。

（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車(chē)船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車(chē)、三輪汽車(chē)和低速載貨汽車(chē)定期減征或者免征車(chē)船稅。

（7）經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船和香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車(chē)船，不征收車(chē)船稅。

因此ABC選項(xiàng)均需要照章征收車(chē)船稅；D選項(xiàng)免征車(chē)船稅；33、增值稅稅負(fù)具有逐環(huán)節(jié)（）的特點(diǎn)。 A、向前推移 B、向后推移 C、稅額減少 D、稅額增加【答案】A【解析】本題考查增值稅的特點(diǎn)。增值稅稅負(fù)具有逐環(huán)節(jié)向前推移的特點(diǎn)，作為納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者并不是增值稅的真正承擔(dān)者，只有最終消費(fèi)者才是全部稅款的承擔(dān)者。34、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額（）。 A、1000～3000 B、5000～20000 C、2000～6000 D、2500～6000【答案】B【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的免征增值稅。增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定為：銷(xiāo)售貨物的，起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000～20000元；銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000～20000元；按次納稅的起征點(diǎn)，為每次（日）銷(xiāo)售額300～500元。具體起征點(diǎn)則由各省級(jí)財(cái)政國(guó)稅部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況在幅度內(nèi)確定。35、下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是（）。 A、開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油 B、開(kāi)采原油過(guò)程中用于修井的原油 C、黑色金屬礦原礦 D、對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油【答案】C【解析】本題考查資源稅的征收范圍。《資源稅暫行條例》只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）列入征稅范圍。選項(xiàng)ABD免稅資源稅。36、（）由金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷(xiāo)售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。 A、承受法 B、出賣(mài)法 C、支付發(fā)行法 D、強(qiáng)制攤派法【答案】A【解析】本題考查公債的發(fā)行方式。承受法由金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷(xiāo)售，未能售出的差額由金融結(jié)構(gòu)自身承擔(dān)。37、滿(mǎn)足社會(huì)共同需要的資源配置活動(dòng)，是國(guó)家對(duì)所集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行有計(jì)劃分配的過(guò)程是（）。 A、財(cái)政收入 B、財(cái)政支出 C、財(cái)政預(yù)算 D、財(cái)政決算【答案】B【解析】本題考查財(cái)政支出的范圍。財(cái)政支出就是滿(mǎn)足社會(huì)共同需要的資源配置活動(dòng)，是國(guó)家對(duì)所集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行有計(jì)劃分配的過(guò)程。38、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。 A、10% B、20% C、25% D、30%【答案】B【解析】本題考查煙葉稅的稅率。

煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20%。39、失業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)采用的籌資模式是（）。 A、現(xiàn)收現(xiàn)付制 B、完全基金制 C、部分基金制 D、預(yù)算撥款制【答案】A【解析】本題本題考查社會(huì)保障資金的管理模式。

失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)等由于其對(duì)未來(lái)的不確定性和短期性，難以預(yù)測(cè)，以實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜。

選項(xiàng)B：完全基金制：為社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿(mǎn)足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要。特點(diǎn)：實(shí)施初期繳費(fèi)率較高，以建立基金，但繳費(fèi)水平在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定不變。

選項(xiàng)C：部分基金制：即繳費(fèi)水平在滿(mǎn)足一定階段支出需要前提下，留有一定的儲(chǔ)備。特點(diǎn)：繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低，以后隨支出的提高分階段提高。40、公債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于（）。 A、發(fā)行主體不同 B、債務(wù)人范圍不同 C、收益不同 D、擔(dān)保物不同【答案】D【解析】本題考查公債的概念。

公債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔(dān)保物不同。

選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，不是本質(zhì)區(qū)別。41、關(guān)于國(guó)債的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。 A、國(guó)債是國(guó)家以債務(wù)人身份籌集的資金 B、國(guó)債是有償?shù)呢?cái)政資金 C、國(guó)債是公債的組成部分 D、國(guó)債是在國(guó)內(nèi)發(fā)行的國(guó)家公債【答案】D【解析】本題考查國(guó)債的概念。

A選項(xiàng)，國(guó)債是國(guó)家以債務(wù)人身份籌集的資金。說(shuō)法正確。

B選項(xiàng)，國(guó)債是有償?shù)呢?cái)政資金。說(shuō)法正確。

C選項(xiàng)，國(guó)債是公債的組成部分。說(shuō)法正確。

D選項(xiàng)，國(guó)債是國(guó)家公債的簡(jiǎn)稱(chēng)。內(nèi)債是在國(guó)內(nèi)發(fā)行的國(guó)債。在國(guó)外發(fā)行的國(guó)債，稱(chēng)國(guó)外公債，簡(jiǎn)稱(chēng)“外債”。因此D選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。42、政府預(yù)算績(jī)效管理的宗旨在于有效降低政府提供公共物品的成本，提高財(cái)政支出的效率，約束政府支出的擴(kuò)張，因此又被稱(chēng)為以（）為導(dǎo)向的預(yù)算管理。 A、效率 B、成本 C、結(jié)果 D、市場(chǎng)【答案】C【解析】本題考查政府預(yù)算的績(jī)效管理。政府預(yù)算績(jī)效管理的宗旨在于有效降低政府提供公共物品的成本，提高財(cái)政支出的效率，約束政府支出的擴(kuò)張，因此又被稱(chēng)為以結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理。43、首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確定下來(lái)的是（） A、《大憲章》 B、《權(quán)利法案》 C、《統(tǒng)一基金法》 D、《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》【答案】A【解析】本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的產(chǎn)生。

在英國(guó)的《大憲章》中確立了：

一是確立了“法律至上，王在法下”的原則，這一原則成為英國(guó)憲法政治的基礎(chǔ)；

二是向國(guó)王宣告國(guó)民有被協(xié)商權(quán)，并明確規(guī)定國(guó)王必須召開(kāi)有若干貴族組成的議會(huì)，為會(huì)議制度的形成奠定基礎(chǔ)；

三是首次將“非贊同毋納稅”和“無(wú)代表權(quán)不納稅”等預(yù)算原則以法律形式確立下來(lái)。

選項(xiàng)BCD法律文書(shū)均不符合題意。44、下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（）。 A、勞務(wù)服務(wù)收入 B、財(cái)產(chǎn)租賃收入 C、稿酬收入 D、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入【答案】D【解析】本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。45、（）反映政府活動(dòng)的范圍和方向。 A、財(cái)政收入 B、財(cái)政支出 C、預(yù)算收入 D、預(yù)算支出【答案】B【解析】本題考查財(cái)政支出的概念。

財(cái)政支出是各級(jí)政府在財(cái)政年度內(nèi)的支出總和。

財(cái)政支出是由“社會(huì)公共需要”決定的，反映政府活動(dòng)的范圍和方向。