2023年稅務(wù)師《稅法Ⅰ》模擬卷8

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1.[單選][1.5分]2022年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費(fèi)稅分別是：期初庫存的已納消費(fèi)稅30萬元，當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬元、期末庫存的已納消費(fèi)稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔化妝品消費(fèi)稅率15％）

A.12

B.39

C.42

D.22

2.[單選][1.5分]一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)營活動(dòng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.某家電銷售企業(yè)將外購貨物用于對外投資

B.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物分配給股東

C.某超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品

D.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)化妝品無償贈(zèng)送給一般納稅人

3.[單選][1.5分]依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物

B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.重大技術(shù)裝備

4.[單選][1.5分]乙工廠（小規(guī)模納稅人）2022年6月購入一處倉庫，購置原價(jià)為100萬元，2022年3月27日將該倉庫以公允價(jià)值180萬元抵債給供應(yīng)商丙企業(yè)，不考慮其他業(yè)務(wù)，以上價(jià)款均為含稅價(jià)款，乙工廠3月份應(yīng)繳納增值稅稅額為（）。

A.2.33

B.3.81

C.5.24

D.8.57

5.[單選][1.5分]下列不符合消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是（）。

A.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，以其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，折算的實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的計(jì)稅價(jià)格和適用稅率計(jì)稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計(jì)征消費(fèi)稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率僅為5%

6.[單選][1.5分]根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于資源稅的征稅范圍，應(yīng)繳納資源稅的是（）。

A.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品的移送環(huán)節(jié)

B.商貿(mào)企業(yè)銷售的銅礦石

C.貿(mào)易公司銷售的原煤

D.油田開采銷售的原油

7.[單選][1.5分]下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為移送使用的當(dāng)天

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款

8.[單選][1.5分]2022年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù)，貸款金額1000萬元，月利率為6‰，約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2022年2月21日，該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，僅支付銀行5萬元利息。2022年2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.28

B.0.69

C.0.34

D.0.83

9.[單選][1.5分]某養(yǎng)殖場，2022年11月養(yǎng)雞3000羽，污染當(dāng)量值為30羽，假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量2.6元，當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.260

B.0

C.130

D.78

10.[單選][1.5分]關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅單位和個(gè)人繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按其納稅所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的納稅人應(yīng)按受托方繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C.流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護(hù)建設(shè)稅適用5%的稅率

11.[單選][1.5分]航空運(yùn)輸企業(yè)匯總繳納的增值稅實(shí)行年度清算。年度終了后（）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍解釋》所列業(yè)務(wù)年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《××年度航空運(yùn)輸企業(yè)年度清算表》。

A.20

B.25

C.15

D.10

12.[單選][1.5分]下列選項(xiàng)中，屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）。

A.企業(yè)生產(chǎn)過程中正常損耗的原材料

B.企業(yè)購入生產(chǎn)用的水、電

C.企業(yè)購入準(zhǔn)備對外投資的貨物

D.企業(yè)為來料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)從國內(nèi)購入的輔料

13.[單選][1.5分]甲運(yùn)輸公司2022年3月份進(jìn)項(xiàng)稅額留抵10萬元，2022年4月－9月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總計(jì)800萬元，其中ETC高速通行費(fèi)電子普通發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)、旅客運(yùn)輸計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)和電子普通發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)共計(jì)100萬元。2022年4月－9月，進(jìn)項(xiàng)稅額期末留抵和增量留抵如下（假設(shè)甲公司符合增量留抵退稅的其他條件）：

甲公司允許退還的增量留抵稅額為（）萬元。

A.48.00

B.42.00

C.61.25

D.36.75

14.[單選][1.5分]自2022年1月1日至2022年3月1日，為進(jìn)一步做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持相關(guān)企業(yè)發(fā)展，下列有關(guān)稅收政策不正確的是（）。

A.對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅

B.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額

C.針對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按規(guī)定申請全額退還增值稅增量留抵稅額是指與2022年12月底相比新增加的期末留抵稅額

D.對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅

15.[單選][1.5分]某配件廠為增值稅一般納稅人，2022年9月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬元，配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，購進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.18.20

B.11.70

C.10.92

D.10.40

16.[單選][1.5分]依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.普通的商業(yè)企業(yè)進(jìn)口供殘疾人專用的物品

C.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資

D.商場（一般納稅人）銷售的水產(chǎn)品罐頭

17.[單選][1.5分]某企業(yè)2022年10月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物每污染當(dāng)量稅額按1.3元計(jì)算，該企業(yè)只有一個(gè)排放口。對應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)10月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98

18.[單選][1.5分]某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2022年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中70%零售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

A.5.13

B.6.00

C.6.83

D.7.72

19.[單選][1.5分]下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者

B.超豪華小轎車零售環(huán)節(jié)的納稅人是消費(fèi)者

C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

D.卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級(jí)批發(fā)企業(yè)

20.[單選][1.5分]甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定能提供金融機(jī)構(gòu)證明的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8％，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

21.[單選][1.5分]根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金

C.個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅稅金

22.[單選][1.5分]2022年3月某公司進(jìn)口10箱卷煙（5萬支/箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64

23.[單選][1.5分]某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）。

A.4191.59

B.5983.16

C.4081.62

D.0

24.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)中，征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)的評(píng)估增值

B.房地產(chǎn)公司代建房取得收入

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利

D.法定繼承房地產(chǎn)

25.[單選][1.5分]某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地價(jià)款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，2022年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

26.[單選][1.5分]2022年10月境外廣告公司為境內(nèi)甲企業(yè)提供廣告服務(wù)，合同含稅價(jià)款100萬美元，1美元=6.1元人民幣。該境外廣告公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳境外公司應(yīng)納的增值稅稅額為（）萬元。

A.34.53

B.36.60

C.103.70

D.35.50

27.[單選][1.5分]2022年3月，天津戶籍的張某銷售其擁有的位于北京的一處別墅，售價(jià)1500萬元，已知此房產(chǎn)購置于4年前，關(guān)于其納稅的說法正確的是（）。

A.應(yīng)免稅

B.應(yīng)就全額按5%計(jì)稅

C.應(yīng)就全額按10%計(jì)稅

D.應(yīng)就買賣差額按5%計(jì)稅

28.[單選][1.5分]根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人管理的說法正確的是（）。

A.自2022年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額100萬元及以下納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可按一般納稅人納稅

C.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期起，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

D.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

29.[單選][1.5分]2022年4月北京市某咨詢公司的銷項(xiàng)稅額為51萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月該咨詢公司應(yīng)計(jì)提的增值稅加計(jì)抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計(jì)抵減政策的條件）

A.1

B.1.5

C.3

D.0.75

30.[單選][1.5分]根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，境外單位或個(gè)人發(fā)生的下列行為中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)的是（）。

A.為出境的函件、包裹在境外提供的收派服務(wù)

B.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的工程監(jiān)理服務(wù)

C.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)

D.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)

31.[單選][1.5分]下列關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.其他個(gè)人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定

B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

D.納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳

32.[單選][1.5分]根據(jù)增值稅規(guī)定，自2022年4月1日起，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米胚芽

33.[單選][1.5分]某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計(jì)50萬元，為鼓勵(lì)買方及早付款，給與現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

34.[單選][1.5分]一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳

35.[單選][1.5分]甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年6月跨市在A市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務(wù)分包出去，支付含稅分包款100萬元，選擇一般計(jì)稅方法計(jì)算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（）萬元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91

36.[單選][1.5分]某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2022年5月購進(jìn)一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，增值稅10400元，發(fā)票已通過認(rèn)證，另支付運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)1000元并取得增值稅專用發(fā)票。月末將其中的10%作為福利發(fā)給職工，則本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A.12683.50

B.13024.50

C.12990.00

D.9441.00

37.[單選][1.5分]某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司(一般納稅人)，2022年6月進(jìn)口2輛小汽車，到岸價(jià)格120萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金1.6萬元，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費(fèi)稅稅率5%，則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅是（）萬元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53

38.[單選][1.5分]某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地價(jià)款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，2022年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

39.[單選][1.5分]甲省某建筑公司（一般納稅人）在乙省承接的包工包料的建筑項(xiàng)目于2022年9月1日開工，其增值稅的正確處理是（）。

A.可選擇簡易辦法繳納增值稅

B.按2%在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅

C.按3%在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅

D.按6%在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅

40.[單選][1.5分]甲公司為二手車經(jīng)銷商，2022年6月銷售其收購的二手車15000輛，共取得含稅收入300萬元，甲公司以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。則2022年6月甲公司應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9

41.[多選][2分]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，不允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的有（）。

A.加罰的利息

B.已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用

C.逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)

D.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金

E.房地產(chǎn)開發(fā)成本

42.[多選][2分]根據(jù)關(guān)稅征收管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起15日內(nèi)，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的48小時(shí)以前，應(yīng)由進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)（出）境地海關(guān)申報(bào)

B.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)。延期納稅最長不超過3個(gè)月

C.進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款；逾期繳納的，由海關(guān)征收滯納金。滯納金的起征點(diǎn)為50元。

D.納稅義務(wù)人、擔(dān)保人自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施

E.關(guān)稅滯納金金額＝滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率×滯納天數(shù)

43.[多選][2分]下列表述符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷售額中扣除

B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征收增值稅

C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)以新貨物的同期銷售價(jià)格減去舊貨物作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

E.計(jì)算增值稅時(shí)，銷售折讓可以從銷售額中扣除

44.[多選][2分]根據(jù)增值稅減、免稅規(guī)定，下列屬于免征增值稅項(xiàng)目的有（）。

A.甲企業(yè)采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽的

B.李某銷售自己使用過的物品

C.古舊圖書

D.制種企業(yè)利用自有土地，雇傭農(nóng)戶進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子

E.貨物期貨交易

45.[多選][2分]下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)規(guī)章制定程序的有（）。

A.立項(xiàng)

B.起草

C.審查

D.執(zhí)行

E.決定和公布

46.[多選][2分]下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（）。

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品和用具

D.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口

E.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車

47.[多選][2分]根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列貨物，適用9%增值稅稅率的有（）。

A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水

B.石油液化氣

C.飼料添加劑

D.蚊香

E.食用鹽

48.[多選][2分]下列關(guān)于完稅價(jià)格的說法，正確的有（）。

A.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格包含經(jīng)紀(jì)費(fèi)

B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅

D.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具，在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格

E.境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)不計(jì)入完稅價(jià)格

49.[多選][2分]下列關(guān)于從量定額銷售數(shù)量的確定，說法正確的有（）。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

E.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

50.[多選][2分]下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅目的表述，正確的有（）。

A.石棉塵屬于大氣污染物

B.建筑施工噪聲屬于噪聲污染

C.城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物

D.煤矸石屬于固體廢物

E.一氧化碳屬于大氣污染物

51.[多選][2分]下列關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納的表述，錯(cuò)誤的有（）。

A.納稅人銷售的金銀首飾（含以舊換新），于銷售時(shí)納稅

B.帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅

C.金銀首飾在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

D.納稅人銷售金銀首飾征收的消費(fèi)稅，應(yīng)向其核算地主管稅務(wù)局申報(bào)納稅

E.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

52.[多選][2分]關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策，下列說法正確的有（）。

A.納稅人為電子商務(wù)企業(yè)

B.按照服務(wù)征收進(jìn)口稅

C.納稅人為購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人

D.個(gè)人單次交易5000元以下，免征進(jìn)口消費(fèi)稅、增值稅

E.電子商務(wù)交易平臺(tái)可做代收代繳義務(wù)人

53.[多選][2分]下列關(guān)于特別法優(yōu)于普通法原則的說法，正確的有（）。

A.對同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

B.凡是特別法中作出規(guī)定的，即排斥普通法的適用

C.居于特別法地位級(jí)別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級(jí)別較高的稅法

D.特別法中作出規(guī)定的，不能排斥普通法的適用

E.隨著特別法的出現(xiàn)，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止

54.[多選][2分]境外旅客申請退稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合的條件有（）。

A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣

B.退稅物品尚未啟用或消費(fèi)

C.離境日距退稅物品購買日不超過60天

D.離境日距退稅物品購買日不超過90天

E.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境

55.[多選][2分]下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的表述，正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅水污染物產(chǎn)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納

D.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

E.納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

56.[多選][2分]下列各項(xiàng)中屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（）。

A.煙葉

B.果啤

C.寶石坯

D.卡丁車

E.未經(jīng)涂飾的素板

57.[多選][2分]下列對于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（）。

A.外國企業(yè)贊助的進(jìn)口設(shè)備，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

C.制種企業(yè)利用自有土地，雇用農(nóng)戶進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子，免征增值稅

D.其他個(gè)人銷售的自己使用過的物品，免征增值稅

E.單位銷售的自己使用過的物品，免征增值稅

58.[多選][2分]下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有（）。

A.銷售古舊圖書

B.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.提供飛機(jī)維修勞務(wù)

E.承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食

59.[多選][2分]下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的表述，正確的有（）。

A.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款

B.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個(gè)月

C.關(guān)稅滯納金的起征點(diǎn)為50元

D.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施

E.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)

60.[多選][2分]根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于混合銷售行為的有（）。

A.零售商店銷售家電并負(fù)責(zé)送貨上門

B.網(wǎng)校銷售線上稅法課程，同時(shí)也銷售輔導(dǎo)書籍

C.餐館在提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向顧客銷售煙酒

D.納稅人銷售林木的同時(shí)，還為客戶提供后續(xù)的林木管護(hù)

E.商場銷售貨物并自行負(fù)責(zé)運(yùn)輸

61.[多選][2分]甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2022年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購一批實(shí)木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元，另支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增值稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對外銷售取得不含稅銷售額60萬元。

（3）將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費(fèi)5萬元，開具增值稅專用發(fā)票，乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬元。

（4）將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)8萬元，開具增值稅專用發(fā)票，丙廠無同類實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。

實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率是5%

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

62.[多選][2分]甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2022年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購一批實(shí)木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元，另支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增值稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對外銷售取得不含稅銷售額60萬元。

（3）將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費(fèi)5萬元，開具增值稅專用發(fā)票，乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬元。

（4）將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)8萬元，開具增值稅專用發(fā)票，丙廠無同類實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。

實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率是5%

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

63.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造住宅樓。（2）開發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬元、直接建筑成本2300萬元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬元、利息費(fèi)用520萬元（利息費(fèi)用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供銀行貸款證明）。（3）開發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元、銷售費(fèi)用800萬元。（4）11月房地產(chǎn)開發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬元，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（5）12月將已經(jīng)使用過的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款10萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)評(píng)估價(jià)格為3000萬元，繳納相關(guān)稅金180萬元。（已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例，不考慮增值稅的影響。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額為（）萬元。

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30

64.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造住宅樓。（2）開發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬元、直接建筑成本2300萬元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬元、利息費(fèi)用520萬元（利息費(fèi)用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供銀行貸款證明）。（3）開發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元、銷售費(fèi)用800萬元。（4）11月房地產(chǎn)開發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬元，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（5）12月將已經(jīng)使用過的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款10萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)評(píng)估價(jià)格為3000萬元，繳納相關(guān)稅金180萬元。（已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例，不考慮增值稅的影響。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的開發(fā)成本為（）萬元。

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

65.[多選][2分]位于甲省某市區(qū)的一家建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

（1）在機(jī)構(gòu)所在地為A建筑項(xiàng)目提供建筑服務(wù)采取一般計(jì)稅方法，開具增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，另因提前竣工收取獎(jiǎng)勵(lì)款30萬元，開具企業(yè)自制的收款收據(jù)，款項(xiàng)已收到。

（2）在外省某市為B建筑項(xiàng)目提供建筑服務(wù)采取簡易計(jì)稅方法，收取含稅工程款350萬元，開具增值稅普通發(fā)票；支付分包商含稅工程款130萬元，取得分包商（采取簡易計(jì)稅方法）開具的增值稅普通發(fā)票。已在項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅，并取得項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證。

（3）購買一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。該設(shè)備既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目也用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，該企業(yè)未分開核算。

（4）A建筑項(xiàng)目工地一批板材被盜，經(jīng)盤點(diǎn)確認(rèn)被盜板材的實(shí)際成本為6萬元，該批板材于2022年5月購入，購入當(dāng)月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該建筑企業(yè)應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納的增值稅為（）萬元。

A.49.55

B.55.18

C.55.96

D.62.37

66.[多選][2分]位于甲省某市區(qū)的一家建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

（1）在機(jī)構(gòu)所在地為A建筑項(xiàng)目提供建筑服務(wù)采取一般計(jì)稅方法，開具增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，另因提前竣工收取獎(jiǎng)勵(lì)款30萬元，開具企業(yè)自制的收款收據(jù)，款項(xiàng)已收到。

（2）在外省某市為B建筑項(xiàng)目提供建筑服務(wù)采取簡易計(jì)稅方法，收取含稅工程款350萬元，開具增值稅普通發(fā)票；支付分包商含稅工程款130萬元，取得分包商（采取簡易計(jì)稅方法）開具的增值稅普通發(fā)票。已在項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅，并取得項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證。

（3）購買一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。該設(shè)備既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目也用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，該企業(yè)未分開核算。

（4）A建筑項(xiàng)目工地一批板材被盜，經(jīng)盤點(diǎn)確認(rèn)被盜板材的實(shí)際成本為6萬元，該批板材于2022年5月購入，購入當(dāng)月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）在項(xiàng)目所在地預(yù)繳的增值稅為（）萬元。

A.4.04

B.6.41

C.6.6

D.10.19

67.[多選][2分]位于甲省某市區(qū)的一家建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

（1）在機(jī)構(gòu)所在地為A建筑項(xiàng)目提供建筑服務(wù)采取一般計(jì)稅方法，開具增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，另因提前竣工收取獎(jiǎng)勵(lì)款30萬元，開具企業(yè)自制的收款收據(jù)，款項(xiàng)已收到。

（2）在外省某市為B建筑項(xiàng)目提供建筑服務(wù)采取簡易計(jì)稅方法，收取含稅工程款350萬元，開具增值稅普通發(fā)票；支付分包商含稅工程款130萬元，取得分包商（采取簡易計(jì)稅方法）開具的增值稅普通發(fā)票。已在項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅，并取得項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證。

（3）購買一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。該設(shè)備既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目也用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，該企業(yè)未分開核算。

（4）A建筑項(xiàng)目工地一批板材被盜，經(jīng)盤點(diǎn)確認(rèn)被盜板材的實(shí)際成本為6萬元，該批板材于2022年5月購入，購入當(dāng)月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0

B.0.9

C.1.15

D.1.3

68.[多選][2分]位于甲省某市區(qū)的一家建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

（1）在機(jī)構(gòu)所在地為A建筑項(xiàng)目提供建筑服務(wù)采取一般計(jì)稅方法，開具增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，另因提前竣工收取獎(jiǎng)勵(lì)款30萬元，開具企業(yè)自制的收款收據(jù)，款項(xiàng)已收到。

（2）在外省某市為B建筑項(xiàng)目提供建筑服務(wù)采取簡易計(jì)稅方法，收取含稅工程款350萬元，開具增值稅普通發(fā)票；支付分包商含稅工程款130萬元，取得分包商（采取簡易計(jì)稅方法）開具的增值稅普通發(fā)票。已在項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅，并取得項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證。

（3）購買一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。該設(shè)備既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目也用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，該企業(yè)未分開核算。

（4）A建筑項(xiàng)目工地一批板材被盜，經(jīng)盤點(diǎn)確認(rèn)被盜板材的實(shí)際成本為6萬元，該批板材于2022年5月購入，購入當(dāng)月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.54

B.56.48

C.56.7

D.65.48

69.[多選][2分]乙煤炭開采企業(yè)為某縣城的增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從A設(shè)備公司購置煤炭開采設(shè)備5臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)20萬元，取得設(shè)備公司開具的增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，支付給運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)輸設(shè)備的費(fèi)用5萬元（不含稅），取得該運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（2）購進(jìn)建筑材料用于在建工程，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額120萬元，稅額15.6萬元。

（3）因安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣3噸，已知該煤層氣的市場平均銷售價(jià)格為8000元/噸。

（4）開采原煤500噸。將其中的400噸對外銷售，取得不含稅價(jià)款600萬元；將80噸用于職工宿舍以及職工浴室取暖

（5）將自采的20萬元原煤與上月外購的50萬元原煤混合加工為選煤銷售，取得不含稅價(jià)款100萬元。

（已知：原煤的資源稅稅率為3％，選煤的資源稅稅率為2％，煤層氣的資源稅稅率為2％，不考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，依次回答下列問題:

該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.106.91

B.91.00

C.106.60

D.93.60

70.[多選][2分]乙煤炭開采企業(yè)為某縣城的增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從A設(shè)備公司購置煤炭開采設(shè)備5臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)20萬元，取得設(shè)備公司開具的增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，支付給運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)輸設(shè)備的費(fèi)用5萬元（不含稅），取得該運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（2）購進(jìn)建筑材料用于在建工程，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額120萬元，稅額15.6萬元。

（3）因安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣3噸，已知該煤層氣的市場平均銷售價(jià)格為8000元/噸。

（4）開采原煤500噸。將其中的400噸對外銷售，取得不含稅價(jià)款600萬元；將80噸用于職工宿舍以及職工浴室取暖

（5）將自采的20萬元原煤與上月外購的50萬元原煤混合加工為選煤銷售，取得不含稅價(jià)款100萬元。

（已知：原煤的資源稅稅率為3％，選煤的資源稅稅率為2％，煤層氣的資源稅稅率為2％，不考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，依次回答下列問題:

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加為（）萬元。

A.6.20

B.7.76

C.9.31

D.3.88

71.[多選][2分]乙煤炭開采企業(yè)為某縣城的增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從A設(shè)備公司購置煤炭開采設(shè)備5臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)20萬元，取得設(shè)備公司開具的增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，支付給運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)輸設(shè)備的費(fèi)用5萬元（不含稅），取得該運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（2）購進(jìn)建筑材料用于在建工程，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額120萬元，稅額15.6萬元。

（3）因安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣3噸，已知該煤層氣的市場平均銷售價(jià)格為8000元/噸。

（4）開采原煤500噸。將其中的400噸對外銷售，取得不含稅價(jià)款600萬元；將80噸用于職工宿舍以及職工浴室取暖

（5）將自采的20萬元原煤與上月外購的50萬元原煤混合加工為選煤銷售，取得不含稅價(jià)款100萬元。

（已知：原煤的資源稅稅率為3％，選煤的資源稅稅率為2％，煤層氣的資源稅稅率為2％，不考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，依次回答下列問題:

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.81.25

B.69.00

C.77.55

D.65.00

72.[多選][2分]乙煤炭開采企業(yè)為某縣城的增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從A設(shè)備公司購置煤炭開采設(shè)備5臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)20萬元，取得設(shè)備公司開具的增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，支付給運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)輸設(shè)備的費(fèi)用5萬元（不含稅），取得該運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（2）購進(jìn)建筑材料用于在建工程，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額120萬元，稅額15.6萬元。

（3）因安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣3噸，已知該煤層氣的市場平均銷售價(jià)格為8000元/噸。

（4）開采原煤500噸。將其中的400噸對外銷售，取得不含稅價(jià)款600萬元；將80噸用于職工宿舍以及職工浴室取暖

（5）將自采的20萬元原煤與上月外購的50萬元原煤混合加工為選煤銷售，取得不含稅價(jià)款100萬元。

（已知：原煤的資源稅稅率為3％，選煤的資源稅稅率為2％，煤層氣的資源稅稅率為2％，不考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，依次回答下列問題:

該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）萬元。

A.13.45

B.29.05

C.15.60

D.22.50

73.[多選][2分]乙煤炭開采企業(yè)為某縣城的增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從A設(shè)備公司購置煤炭開采設(shè)備5臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)20萬元，取得設(shè)備公司開具的增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，支付給運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)輸設(shè)備的費(fèi)用5萬元（不含稅），取得該運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（2）購進(jìn)建筑材料用于在建工程，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額120萬元，稅額15.6萬元。

（3）因安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣3噸，已知該煤層氣的市場平均銷售價(jià)格為8000元/噸。

（4）開采原煤500噸。將其中的400噸對外銷售，取得不含稅價(jià)款600萬元；將80噸用于職工宿舍以及職工浴室取暖

（5）將自采的20萬元原煤與上月外購的50萬元原煤混合加工為選煤銷售，取得不含稅價(jià)款100萬元。

（已知：原煤的資源稅稅率為3％，選煤的資源稅稅率為2％，煤層氣的資源稅稅率為2％，不考慮地方教育附加）

根據(jù)上述資料，依次回答下列問題:

業(yè)務(wù)（3）應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅為（）萬元。

A.0.05

B.0.00

C.480.00

D.0.35

74.[多選][2分]甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2022年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購一批實(shí)木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元，另支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增值稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對外銷售取得不含稅銷售額60萬元。

（3）將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費(fèi)5萬元，開具增值稅專用發(fā)票，乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬元。

（4）將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)8萬元，開具增值稅專用發(fā)票，丙廠無同類實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。

實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率是5%

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲廠留存?zhèn)}庫的C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

75.[多選][2分]甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2022年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）外購一批實(shí)木素板，取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元，另支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增值稅普通發(fā)票。

（2）將上述外購已稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板，當(dāng)月對外銷售取得不含稅銷售額60萬元。

（3）將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費(fèi)5萬元，開具增值稅專用發(fā)票，乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬元。

（4）將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠，委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)8萬元，開具增值稅專用發(fā)票，丙廠無同類實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠已按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。

實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率是5%

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲廠銷售C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80

76.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造住宅樓。（2）開發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬元、直接建筑成本2300萬元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬元、利息費(fèi)用520萬元（利息費(fèi)用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供銀行貸款證明）。（3）開發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元、銷售費(fèi)用800萬元。（4）11月房地產(chǎn)開發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬元，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（5）12月將已經(jīng)使用過的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款10萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)評(píng)估價(jià)格為3000萬元，繳納相關(guān)稅金180萬元。（已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例，不考慮增值稅的影響。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

77.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造住宅樓。（2）開發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬元、直接建筑成本2300萬元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬元、利息費(fèi)用520萬元（利息費(fèi)用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供銀行貸款證明）。（3）開發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元、銷售費(fèi)用800萬元。（4）11月房地產(chǎn)開發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不