契稅培訓(xùn)課程課件

契稅培訓(xùn)課程課件目錄契稅基本概念契稅的征收對(duì)象和范圍契稅的計(jì)算方法和稅率契稅的減免和優(yōu)惠政策契稅的繳納和征收管理案例分析01契稅基本概念契稅是一種對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為征收的稅種，納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。契稅定義契稅的征收依據(jù)是《中華人民共和國(guó)契稅法》和《契稅暫行條例》。契稅的法律依據(jù)契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)值，通常以交易價(jià)格為依據(jù)。契稅的計(jì)稅依據(jù)契稅的定義契稅的特點(diǎn)契稅只在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的地方征收。契稅以權(quán)屬轉(zhuǎn)移價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，屬于價(jià)內(nèi)征收的稅種。契稅在權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)一次性征收，不涉及后續(xù)的征收。契稅稅率根據(jù)土地、房屋用途和承受對(duì)象的不同而有所差異。地域性價(jià)內(nèi)征收一次性征收稅率差異

契稅的起源和發(fā)展起源契稅起源于東晉時(shí)期的“白契”，其后在唐、宋時(shí)期逐漸發(fā)展成為一項(xiàng)重要的稅收。發(fā)展歷程自唐宋以來(lái)，契稅一直是我國(guó)古代封建社會(huì)的主要稅收之一。在明清時(shí)期，契稅逐漸完善并一直延續(xù)至今?，F(xiàn)代改革隨著改革開放和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，契稅在我國(guó)的稅收體系中的地位逐漸提高，稅率和計(jì)稅依據(jù)也進(jìn)行了多次改革和調(diào)整。02契稅的征收對(duì)象和范圍契稅對(duì)土地使用權(quán)出讓行為征收，包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓和集體土地使用權(quán)出讓?？偨Y(jié)詞契稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移征收的一種稅種，當(dāng)土地使用權(quán)從一方轉(zhuǎn)移到另一方時(shí)，需繳納契稅。詳細(xì)描述土地使用權(quán)出讓契稅對(duì)土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為征收，包括單位和個(gè)人之間的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移。在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，受讓方需按照規(guī)定繳納契稅，稅費(fèi)根據(jù)土地評(píng)估價(jià)值和相關(guān)規(guī)定計(jì)算。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓詳細(xì)描述總結(jié)詞契稅對(duì)房屋買賣行為征收，包括商品房、二手房等各類房屋的買賣?？偨Y(jié)詞在房屋買賣交易中，賣方需繳納契稅，稅費(fèi)根據(jù)房屋評(píng)估價(jià)值和相關(guān)規(guī)定計(jì)算。詳細(xì)描述房屋買賣總結(jié)詞契稅對(duì)房屋贈(zèng)與行為征收，包括直系親屬和非直系親屬之間的房屋贈(zèng)與。詳細(xì)描述房屋贈(zèng)與時(shí)，受贈(zèng)方需按照規(guī)定繳納契稅，稅費(fèi)根據(jù)房屋評(píng)估價(jià)值和相關(guān)規(guī)定計(jì)算。房屋贈(zèng)與總結(jié)詞契稅對(duì)房屋交換行為征收，即雙方當(dāng)事人互相交換房屋所有權(quán)的行為。詳細(xì)描述房屋交換時(shí)，雙方當(dāng)事人需按照規(guī)定繳納契稅，稅費(fèi)根據(jù)交換房屋的價(jià)值差額和相關(guān)規(guī)定計(jì)算。房屋交換03契稅的計(jì)算方法和稅率土地使用權(quán)出讓的契稅計(jì)算方法是根據(jù)土地出讓金額的一定比例來(lái)計(jì)算，稅率根據(jù)地區(qū)和土地用途有所不同?？偨Y(jié)詞土地使用權(quán)出讓的契稅計(jì)算方法是按照土地出讓金額的3%~5%來(lái)征收，具體稅率根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和土地用途有所差異。一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的稅率較高，土地用途為住宅的稅率較低，而商業(yè)用地的稅率則較高。詳細(xì)描述土地使用權(quán)出讓的契稅計(jì)算方法和稅率土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的契稅計(jì)算方法和稅率土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的契稅計(jì)算方法是根據(jù)土地轉(zhuǎn)讓差價(jià)的一定比例來(lái)計(jì)算，稅率一般為4%~5%?？偨Y(jié)詞土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的契稅計(jì)算方法是根據(jù)土地轉(zhuǎn)讓差價(jià)（即成交價(jià)與原土地評(píng)估價(jià)之差）的4%~5%來(lái)征收。此外，如果土地使用權(quán)是通過(guò)繼承、贈(zèng)與等方式轉(zhuǎn)讓的，也需繳納相應(yīng)的契稅。詳細(xì)描述房屋買賣的契稅計(jì)算方法和稅率總結(jié)詞房屋買賣的契稅計(jì)算方法是根據(jù)房屋成交價(jià)的一定比例來(lái)計(jì)算，稅率一般為1%~3%。詳細(xì)描述房屋買賣的契稅計(jì)算方法是按照房屋成交價(jià)的1%~3%來(lái)征收，具體稅率根據(jù)地區(qū)和房屋面積有所差異。一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的稅率較高，房屋面積越大稅率越高。VS房屋贈(zèng)與的契稅計(jì)算方法是根據(jù)房屋評(píng)估價(jià)值的一定比例來(lái)計(jì)算，稅率一般為3%~5%。詳細(xì)描述房屋贈(zèng)與的契稅計(jì)算方法是按照房屋評(píng)估價(jià)值的3%~5%來(lái)征收。此外，如果房屋贈(zèng)與過(guò)程中產(chǎn)生了相應(yīng)的公證、評(píng)估等費(fèi)用，這些費(fèi)用也需要計(jì)入契稅的計(jì)算基數(shù)中?？偨Y(jié)詞房屋贈(zèng)與的契稅計(jì)算方法和稅率總結(jié)詞房屋交換的契稅計(jì)算方法是根據(jù)交換房屋的價(jià)值差額來(lái)計(jì)算，稅率一般為1%~3%。詳細(xì)描述房屋交換的契稅計(jì)算方法是按照交換房屋的價(jià)值差額（即交換后房屋總價(jià)值與交換前房屋總價(jià)值之差）的1%~3%來(lái)征收。此外，如果交換過(guò)程中產(chǎn)生了相應(yīng)的公證、評(píng)估等費(fèi)用，這些費(fèi)用也需要計(jì)入契稅的計(jì)算基數(shù)中。房屋交換的契稅計(jì)算方法和稅率04契稅的減免和優(yōu)惠政策國(guó)家重點(diǎn)扶持項(xiàng)目減免契稅國(guó)家重點(diǎn)扶持項(xiàng)目減免契稅政策是指對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)扶持的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，在取得土地使用權(quán)時(shí)可以享受契稅減免的優(yōu)惠政策。具體來(lái)說(shuō)，符合條件的項(xiàng)目在土地出讓或者劃撥階段，可以免征或者減征土地出讓金和劃撥價(jià)款中所包含的契稅。0102特定企業(yè)和人員減免契稅具體來(lái)說(shuō)，符合條件的企業(yè)和人員在土地出讓或者劃撥階段，可以免征或者減征土地出讓金和劃撥價(jià)款中所包含的契稅。特定企業(yè)和人員減免契稅政策是指對(duì)于符合條件的企業(yè)和人員，在取得土地使用權(quán)時(shí)可以享受契稅減免的優(yōu)惠政策。特定地區(qū)減免契稅政策是指對(duì)于符合條件的地區(qū)，在取得土地使用權(quán)時(shí)可以享受契稅減免的優(yōu)惠政策。具體來(lái)說(shuō)，符合條件的地區(qū)在土地出讓或者劃撥階段，可以免征或者減征土地出讓金和劃撥價(jià)款中所包含的契稅。特定地區(qū)減免契稅其他減免契稅的情況包括：對(duì)于符合條件的棚戶區(qū)改造、公共租賃住房建設(shè)等項(xiàng)目，在取得土地使用權(quán)時(shí)可以享受契稅減免的優(yōu)惠政策。具體來(lái)說(shuō)，符合條件的項(xiàng)目在土地出讓或者劃撥階段，可以免征或者減征土地出讓金和劃撥價(jià)款中所包含的契稅。此外，對(duì)于符合條件的企業(yè)改制、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等情形，也可以享受契稅減免的優(yōu)惠政策。其他減免契稅的情況05契稅的繳納和征收管理納稅人可以通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的官方網(wǎng)站或電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)和繳納契稅。網(wǎng)上申報(bào)繳納現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)繳納銀行代扣代繳納稅人可以前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)和繳納契稅。納稅人可以與銀行簽訂代扣代繳協(xié)議，通過(guò)銀行進(jìn)行契稅的扣繳。030201契稅的繳納方式契稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，具體征收管理機(jī)構(gòu)為地方稅務(wù)局的契稅征收管理所。契稅征收管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)契稅的征收、管理、監(jiān)督和檢查，確保契稅的及時(shí)足額征收，并負(fù)責(zé)對(duì)違反契稅規(guī)定的行為進(jìn)行查處。征收管理機(jī)構(gòu)職責(zé)契稅的征收管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)03稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違規(guī)的法律責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在征收管理過(guò)程中存在違規(guī)行為，將依法追究其行政責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的將移送司法機(jī)關(guān)處理。01納稅人未按規(guī)定繳納契稅的法律責(zé)任納稅人未按規(guī)定繳納契稅，將根據(jù)情節(jié)輕重，被處以罰款、加收滯納金等處罰措施。02納稅人提供虛假材料的法律責(zé)任納稅人提供虛假材料以逃避繳納契稅，將面臨刑事責(zé)任和行政處罰。違反契稅規(guī)定的法律責(zé)任和處罰措施06案例分析總結(jié)詞土地使用權(quán)出讓案例分析涉及土地使用權(quán)出讓方和受讓方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，以及契稅的征收和計(jì)算。詳細(xì)描述土地使用權(quán)出讓是指土地所有者或土地使用者將其土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)出讓給受讓人，并由受讓人向出讓人支付土地使用權(quán)出讓金的行為。在案例分析中，需要了解土地使用權(quán)出讓合同的內(nèi)容、雙方的權(quán)利義務(wù)、契稅的征收范圍和計(jì)算方法等。土地使用權(quán)出讓案例分析土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓案例分析涉及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中契稅的征收和計(jì)算，以及轉(zhuǎn)讓雙方的權(quán)益保障。總結(jié)詞土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是指土地使用者將其擁有的土地使用權(quán)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他單位或個(gè)人的行為。在案例分析中，需要了解土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的內(nèi)容、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中契稅的征收和計(jì)算、轉(zhuǎn)讓雙方的權(quán)益保障等。詳細(xì)描述土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓案例分析總結(jié)詞房屋買賣案例分析涉及房屋買賣過(guò)程中契稅的征收和計(jì)算，以及買賣雙方的權(quán)益保障。要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述房屋買賣是指房屋所有權(quán)人將其房屋出售給買受人，并由買受人支付房屋價(jià)款的行為。在案例分析中，需要了解房屋買賣合同的內(nèi)容、契稅的征收范圍和計(jì)算方法、買賣雙方的權(quán)益保障等。房屋買賣案例分析總結(jié)詞房屋贈(zèng)與案例分析涉及房屋贈(zèng)與過(guò)程中契稅的征收和計(jì)算，以及贈(zèng)與雙方的權(quán)益保障。詳細(xì)描述房屋贈(zèng)與是指房屋所有權(quán)人將其房屋無(wú)償贈(zèng)與給受贈(zèng)人的行為。在案例分析中，需要了解房屋贈(zèng)與合同的