對外貿易政策和措施

第三章對外貿易政策和措施

第一節(jié)對外貿易政策

一、對外貿易政策的概念

一個國家的對外貿易政策，是一國政府為實現(xiàn)一定的政策目標在一定時間內對本國進出口貿易所實行的政策。它是為國家最高利益服務的，是統(tǒng)治階段意志的集中反映。它還是一個國家的經濟政策和對外政策的重要組成部分。

二、對外貿易政策的構成

一國的對外貿易政策包括：對外貿易總政策，這是一國在較長時間內所實行的政策；對不同國家或不同類型國家所實行的國別對外貿易政策；對不同商品或不同類型商品所實行的進口商品政策。

三、對外貿易政策的兩種最基本類型：

自由貿易政策：就是國家對進出口不加干預，對進口商品不加以限制，不設置障礙；對出口商品也不給予特權和優(yōu)待。放任商品自由流通，使商品在國內外市場上自由競爭。

保護貿易政策：就是國家對進出口商品積極加以干預，利用各種措施限制商品進口，保護國內市場和國內生產，使之免受外來商品的競爭；對本國出口商品給予優(yōu)待和補貼，鼓勵擴大出口。“獎出限入”是其基本特征（千方百計“獎出”，絞盡腦汁“限入”）。

第二節(jié)關稅措施

一、關稅的含義和作用

（一）、含義

CustomsDuty,Tariff：關稅是國際貿易政策中最古老的政策。

關稅：是進出口商品經過一國關境（CustomsFrontier，又稱稅境），由政府所設置的海關向本國進出口商所征收的一種稅。

（二）性質和特點

1、是稅收的一種，國家財政收入來源之一，因而具有“三性”：強制性、無償性、固定性。

2、關稅是一種間接稅。

3、關稅是一指國際經濟和政治斗爭的手段之一，重要對外關系。

（三）、關稅的作用

1、積極方面：

1）增加財政收入

2）保護本國的生產和市場

3）調節(jié)國內經濟

2、消極方面

1）加重消費者的負擔。

2）過度保護，會造成保護落后。

3）易惡化貿易伙伴間的友好關系。報復措施。

4）影響本國出口貿易的發(fā)展。你高關稅人家也要高關稅。

5）有些商品由于征稅過高使國內外差價過大，遂成為走私的對象。

二、關稅的種類與征收方法

1、按照商品的流向分類：進口稅、出口稅、過境稅

2、按征稅的目的分類：財政關稅、保護關稅、收入再分配關稅

3、按照征稅的計算方法分類

（1）從量稅。按照商品的重量和體積、數(shù)量、容量、長度和面積等計量單位為標準計征的關稅。

（2）從價稅：按照商品的價格為標準計征的關稅，其稅率表現(xiàn)為貨物價格的百分比

（3）混合稅，同時使用從量稅和從價稅。常常應用于耗用原材料較多的工業(yè)制成品。

（4）選擇稅。一種商品同時規(guī)定從量和從價兩種稅率，由海關選擇。

4、按照差別待遇和特定的情況分類

（1）進口附加稅：對商品征收一般關稅外，再額外加征的關稅。它是根據(jù)某種目的再加征的進口稅，是一種特定的臨時性措施。

反補貼稅，又稱抵消稅或補償稅。它是對于直接間接接受任何獎金或補貼的外國商品進口所征收的一種進口附加稅。

反傾銷稅：是對實行商品傾銷的進口貨所征收的一種進口附加稅，其目的在于抵制商品傾銷，保護本國產品的國內市場。商品傾銷就是以低于國內市場的價格，甚至低于商品生產成本的價格，在國外市場上大量拋售商品的行為。

（2）差價稅（VariableDuty）：又稱差額稅。當某種國內生產的產品國內價格高于同類進口產品的價格時，為了削弱進口商品的競爭力，保護國內工業(yè)和國內市場，按國內價格與進口價格之間的差額征收的關稅，就叫差額稅。

（3）特惠稅，又稱優(yōu)惠稅。指對某個國家或地區(qū)進口的全部商品或部分商品，給予特別優(yōu)惠的低關稅或免稅待遇。它不適用于從非優(yōu)惠國家或地區(qū)進口的商品。特惠稅有的是互惠的，有的是非互惠的。（4）普遍優(yōu)惠制（GeneralizedSystemofPreference,GSP），簡稱普惠制。

它是發(fā)展中國家在聯(lián)合國貿易與發(fā)展會議上進行了長期斗爭，于1968年3月聯(lián)合國第二屆貿發(fā)會議上通過了建立普惠制的決議后取得的。在該決議中發(fā)達國家承諾對從發(fā)展中國家或地區(qū)進口的商品，特別是制成品和半制成品，給予普遍的、非歧視性的、和非互惠的優(yōu)惠關稅待遇。

普遍的、非歧視的、非互惠的是普惠制的基本原則。所謂普遍的，指所有的發(fā)達國家應給予所有發(fā)展中國家出口的制成品和半制成品關稅優(yōu)惠待遇；所謂非歧視的，指所有的發(fā)展中國家都應無歧視、無例外的享受普惠制待遇；所謂非互惠的，指發(fā)達國家單方面給予發(fā)展中國家或地區(qū)出口產品關稅優(yōu)惠待遇，而不要求發(fā)展中國家提供反向優(yōu)惠。三、征收關稅的依據(jù)—海關稅制

1、各國征收關稅的依據(jù)是海關稅則。海關稅則（customstariff）又稱關稅稅則，是一國對進出口商品計征關稅的規(guī)章和對進出口應稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。海關稅則是關稅制度的重要內容，是國家關稅政策的具體表現(xiàn)。

2、海關稅制中的商品分類

四、征收關稅的程序

征收關稅的程序即通關手續(xù)，又稱報關手續(xù)，通常包括申報（declaration）查驗（inspection）、征稅（tax）、放行（release）四個基本環(huán)節(jié)。

五、關稅的有效性

（一）關稅水平

關稅水平（tarifflevel）是指一個國家的平均進口稅率。用關稅水平可以大體衡量或比較一個國家進口稅的保護程度，也是一國參加國際貿易協(xié)定進行關稅談判時必須解決的問題。

（1）簡單平均法是根據(jù)一國稅則中的稅率（法定稅率）來計算，即不管每個稅目實際的進口數(shù)量，只按稅則中的稅目數(shù)求其稅率的算術平均值。

（2）加權平均法是用進口商品的數(shù)量或價格作為權數(shù)進行平均。按照統(tǒng)計口徑或比較范圍的不同，又可分為全額加權平均法和取樣加權平均法兩種

全額加權平均法即按一個時期內所征收的進口關稅總金額占所有進口商品價值總額的百分比計算。計算公式為：

關稅水平＝進口稅額總額/進口總值×100%

另一種方法是按進口稅額占有稅商品進口總值的百分比計算，這種方法計算出的數(shù)值比上述方法高一些。計算公式

關稅水平＝進口稅額總額/有稅商品進口總值×100%

取樣加權平均法即選取若干種有代表性的商品，按一定時期內這些商品的進口稅總額占這些代表性商品進口總額的百分比計算。計算公式為

關稅水平＝若干種有代表性商品進口稅款總額/若干中有代表性商品進口總值×100%

舉例：假定選取A、B、C三種代表性商品計算。結果如下：ABC進口值/萬元1004060稅率/%102030關稅水平100×10%+40×20%+60×30%X100%=18%100+40+60

在關貿總協(xié)定肯尼迪回合就關稅減讓談判時，各國就是使用聯(lián)合國貿易與發(fā)展會議選取的504種有代表性的商品來計算和比較各國的關稅水平的。關稅水平的數(shù)字雖能比較各國關稅的高低，但還不能完全表示保護的程度。（二）名義關稅與名義保護率

名義關稅是指某種進口商品進入該國關境時按照海關稅則所征收的關稅。

名義保護率（nominalrateofprotection,NRP）,是指由于實行保護而引起的國內市場價格超過國際市場價格的部分占國際市場價格的百分比。用公式表示為：

名義保護率＝(進口貨物國內市價—國際市場價格)/國際市場價格×100%

名義保護率與關稅水平衡量一國關稅保護程度不同，名義保護率衡量的是一國對某一類商品的保護程度。由于在理論上，國內外差價與國外價格之比等于關稅稅率，因而在不考慮匯率的情況下，名義保護率在數(shù)值上和關稅稅率相同。（三）有效保護率

1、定義：指一國實行保護使本國某產業(yè)加工增殖部分被提高的百分比。

Te=（V1—V）/V*100%

Te=有效保護關稅率V1=保護貿易下加工增殖

V=自由貿易下加工增殖

例如：自由貿易條件下，美國自行車價格為200美元，原材料成本為140美元，增殖60美元。當美國開始對進口商品征稅后，10%的自行車進口稅使國內自行車價格上升到220美元，而5%的原料進口稅使成本上升為147美元，增殖為73美元。因此，獲得的有效保護率為

Te=（V1—V）/V=（73-60）/60=21.7%

有效保護率的概念是加拿大經濟學家巴伯首先提出的，一國對某一產業(yè)的實際保護程度不能單純從該產業(yè)產品的進口稅率高低來判斷。因為，該產業(yè)所投入的原材料也會因征收關稅而上升，從而增加該產業(yè)的成本。也就是說，對某產業(yè)的產品征收進口稅會對該產業(yè)起到保護作用，而對該產業(yè)所需的原材料征收關稅，則會對該產業(yè)起到損害作用。

2、公式的推導

Te=（T-∑ai*ti）/（1-∑ai）

ai為某項投入原料的價值占產出產品價值的比例；ti

為該項投入原料的名義關稅；T為產品的名義關稅。

推導如下：

自由貿易條件下，國內產品的價格與進口價格一致，進口加工增殖部分等于產品價格P減去原料價格∑pi則V=P-∑pi

當一國實行保護貿易政策征收關稅后，加工增殖變?yōu)椋?/p>

V1=P*（1+T）-∑pi（1+ti）

即Te=（V1—V）/V=[P*（1+T）-∑pi（1+ti）-（P-∑pi）]/（P-∑pi）

（上下同除以P）=[T-∑（pi/P）ti]/[1-∑（pi/P）]=（T-∑ai*ti）/（1-∑ai）

當T=ti時，Te=（T-∑ai*T）/（1-∑ai）=T當某產業(yè)的產品名義關稅等于原料的平均名義關稅時，該產業(yè)的有效保護率等于名義保護率；當產品的名義保護率高于原料的平均名義關稅時，該產業(yè)的有效保護率高于名義保護率，反之，當產品的名義關稅低于原料的平均名義關稅時，有效保護率就會低于名義保護率；當原料的平均名義關稅比產品名義關稅高出很多時，有效保護率會出現(xiàn)負數(shù)，表示整個關稅結構對該產業(yè)起到損害作用，出現(xiàn)負保護現(xiàn)象。為了避免負保護的現(xiàn)象，并且盡可能提高有效保護率，目前世界各國采用升級式關稅結構，即產品的稅率隨產品的加工程度的上升而上升，使得各個產業(yè)有效保護率大大高于名義保護率，這種關稅結構，不僅保護效果驚人，而且比提高名義關稅的方法要隱蔽得多，不易被察覺。

以發(fā)達國家為例，在20世紀60年代，發(fā)達國家平均名義保護稅率在第一加工階段在4.5%,在第二加工階段為7.9%，在第三加工階段為16.2%，在第四加工階段為22.2%，而有效保護率分別為4.6%、22.2%、28.7%、38.4%?？梢?，盡管發(fā)達國家的平均關稅水平較低，但是，由于關稅呈升級現(xiàn)象，關稅的有效保護程度一般都大于名義保護程度，且對制成品的實際保護最強。

例如：自由貿易時，自行車成本140美元，價格為200美元，投入的原料只有型鋼和橡膠，對自行車征收10%的名義關稅，而對型鋼征收8%的名義關稅，橡膠征收5%的名義關稅，自由貿易時，每輛自行車需投入價值120美元的型鋼和價值20美元的橡膠，則自行車的有效保護率為多少？

六、關稅的計算

（一）從價征收的關稅稅款計算

進口關稅=完稅價格×進口關稅稅率

出口關稅=完稅價格×出口關稅稅率

1、完稅價格的審定

（1）進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格為完稅價格（CIF）

（2）出口貨物以海關審定的貨物售與境外的離岸價格扣除關稅后作為完稅價格（FOB-出口關稅）

2、關稅稅率的運用

（1）優(yōu)惠稅率與普通稅率的確定

要確定進口貨物適用的稅率，首先要按我國進口產品的原產地規(guī)則來確定。對經過幾個國家（地區(qū)）加工，制造的進口貨物，以最后一個對貨物進行經濟上視為實質性加工的國家（地區(qū)）作為有關貨物的原產國，實質性加工是指產品經加工后，加工增殖部分占新產品總值的比例達到30%及以上（我國的標準）。例如：我國進口公司從香港購進一批SONY牌電視機，電視機品牌為日本品牌，其中顯象管為韓國生產，集成電路板由新加坡生產，其他零件由馬來西亞生產，最后由韓國組裝成整機。原產國為韓國。

（2）適用稅率的時間

進出口貨物應當按照收發(fā)貨人或他們的代理人申報進口或出口之日實施的稅率征收。

（二）進口環(huán)節(jié)稅的計算

1、消費稅

根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規(guī)定，我國目前僅對4類貨物征收消費稅。

第一類：過度消費會對身體健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒、酒精、鞭炮、焰火。

第二類：奢侈品等非生活必需品，如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品以及護膚護發(fā)品。

第三類：高能耗的高檔消費品，例如小轎車、摩托車、汽車輪胎。

第四類：不可再生和替代的石油類消費品，例如汽油、柴油。

（1）從價征收的消費稅

第一、征稅貨物種類及其稅率

根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》隨附的《消費稅稅目稅率（稅額）表》的規(guī)定，煙、酒和酒精、化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮煙火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車和小汽車11類貨物為消費稅應稅貨物。該表中同時列名了各應稅貨物適用的稅率，其中最高為45%，最低為3%。

第二、消費稅的計算

消費稅的計稅價格=關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額

消費稅稅額=消費稅的計稅價格*消費稅稅率

消費稅稅額=（關稅完稅價格+關稅稅額）÷（1－消費稅稅率）*消費稅稅率

（2）從量計征的消費稅

從量計征的消費應稅貨物有黃酒、啤酒、汽油、柴油4種，實行定額征收。黃酒每噸人民幣240元，啤酒每噸人民幣220元，汽油每升0.2元，柴油每升0.1元。2、增值稅

（1）稅率

我國的增值稅應稅貨物全部從價定率計征，其基本稅率為17%，但對于一些關系到國計民生的重要物資，其增值稅稅率較低為13%。

（下列各類貨物增值稅稅率為13%：1．糧食、食油植物油；2．自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；3．圖書、報紙、雜志；4．飼料、化肥、農藥、農機、農膜；5．金屬礦和非金屬礦等產品（不包括金粉、鍛造金，它們?yōu)榱愣惵剩?．國務院規(guī)定的其他貨物。）

（2）計稅價格及稅額計算

增值稅計稅價格=關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額

增值稅稅額=增值稅計稅價格×增值稅稅率

例1：某公司從日本進口本田豪華小轎車一輛，其成交價格為CIF天津新港25000美元，豪華小轎車的進口關稅為100%，增殖稅稅率為17%，消費稅稅率為8%，問小轎車的國內價格？（1美元=8.7100人民幣）

解:完稅價格=25000*8.7100=217750人民幣元

關稅稅額=217750*100%=217750人民幣元

消費稅稅額=（關稅完稅價格+關稅稅額）÷（1－消費稅稅率）*消費稅稅率

=（217750+217750）÷（1-8%）*8%=37870增殖稅稅額=（關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額）×增值稅稅率

=（217750+217750+37870）×17%=80472.9

國內價格=完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額+增殖稅稅額

=217750+217750+37870+80472.9=553842.9例2:某公司進口1000箱啤酒，每箱24聽，每聽335ml，價格為CIF10,000美元(100美元兌換人民幣824元)。關稅普通稅率7.5元/升，消費稅稅率220元/噸。增殖稅稅率為,問該批啤酒的增殖稅?(啤酒1噸=988升)

解:進口啤酒數(shù)量：335×1000×24÷1000ml=8040升=8.1377噸

關稅稅額：7.5元×8040=60300人民幣元

消費稅稅額：220元×8.1377=1790.29人民幣元

增殖稅=（關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額）×增值稅稅率

=(10000×8.24+60300+1790.29)

×17%=24563.35人民幣元

第三節(jié)非關稅壁壘

一、定義及特點

1、定義

非關稅壁壘是指除關稅以外的各種限制進口的措施。關稅壁壘和非關稅壁壘合稱為貿易壁壘

2、特點

（1）非關稅壁壘比關稅壁壘具有更大的靈活性和針對性

（2）非關稅壁壘比關稅壁壘能更有效地限制進口

（3）非關稅壁壘比關稅壁壘更具有隱蔽性和歧視性

二、分類

（一）進口配額制

進口配額制（ImportQuotasSystem）又稱進口限額制，是一國政府在一定時期（如一季度、半年或一年）之內，對某些商品的進口數(shù)量或金額加以直接的限制。在規(guī)定的期限內，配額以內的貨物可以進口，超過配額不準進口，或者征收更高的關稅或罰款后才能進口。

1、絕對配額（AbsoluteQuotas）

絕對配額是在一定時期內，對某些商品的進口數(shù)量或金額規(guī)定一個最高額數(shù)，達到這個額數(shù)后，便不準進口。

（1）全球配額（GlobalQuotas；UnallocatedQuotas）

（2）國別配額（CountryQuotas）

國別配額是在總配額內按國別或地區(qū)分配給固定的配額，超過規(guī)定的配額便不準進口。為了區(qū)分來自不同國家和地區(qū)的商品，在進口商品時進口商必須提交原產地證明書。一般來說，國別配額可以分為自主配額和協(xié)議配額。

1）自主配額（AutonomousQuotas）。

又稱單方面配額，是由進口國家完全自主地、單方面強制規(guī)定在一定時期內從某個國家或地區(qū)進口某種商品的配額。這種配額不需征求輸出國家的同意。自主配額一般參照某國過去某年的輸入實績，按一定比例確定新的進口的數(shù)量或金額。

2）協(xié)議配額（AgreementQuotas）。

又稱雙邊配額，是由進口國家和出口國家政府或民間團體之間協(xié)商確定的配額。2、關稅配額（TariffQuotas）

關稅配額是對商品進口的絕對數(shù)額不加限制，而對在一定時期內，在規(guī)定配額以內的進口商品，給予低稅、減稅或免稅待遇；對超過配額的進口商品則征收較高的關稅，或征收附加稅或罰款。關稅配額按商品進口的來源，可分為全球性關稅配額和國別關稅配額。

（二）“自動”出口配額制

所謂“自動”出口配額制是出口國家或地區(qū)在進口國的要求或壓力下，“自動”規(guī)定某一時期內（一般為3—5年）某些商品對該國的出口限制，在限定的配額內自行控制出口，超過配額即禁止出口?！白詣印背隹谂漕~制與絕對進口配額制在形式上略有不同。絕對進口配額制是由進口國家直接控制進口配額來限制商品的進口，而“自動”出口限額則是由出口國家直接控制這些商品對指定進口國家的出口。

（三）進口許可證制

進口許可證制（ImportLicenceSystem）是指進口國家規(guī)定某些商品進口必須事先領取許可證，才可進口，否則一律不準進口。

從進口許可證與進口配額的關系上看，進口許可證可以分為兩種：一種為有定額的進口許可證，即國家有關機構預先規(guī)定有關商品的進口配額，然后在配額的限度內，根據(jù)進口商的申請對于每一筆進口貨發(fā)給進口商一定數(shù)量或金額的進口許可證。另一種為無定額的進口許可證，即進口許可證不與進口配額相結合。資本主義國家有關政府機構預先不公布進口配額，頒發(fā)有關商品的進口許可證，只是在個別考慮的基礎上進行。由于它是個別考慮的，沒有公開的標準，因而就給正常貿易的進行造成更大的困難，起到更大的限制進口的作用。

（四）外匯管制

外匯管制（ForeignExchangeControl）是指一國政府通過法令對國際結算和外匯買賣實行限制來平衡國際收支和維持本國貨幣的匯價穩(wěn)定的一種制度。

1、數(shù)量性外匯管制

所謂數(shù)量性外匯管制，是指國家外匯管理機構對外匯買賣的數(shù)量直接進行限制和分配，旨在集中外匯收入，控制外匯支出，實行外匯分配，以達到限制進口商品品種、數(shù)量和國別的目的。

2、成本性外匯管制

所謂成本性外匯管制，是指國家外匯管理機構對外匯買賣實行復匯率制度（SystemofMultipleExchangeRates），利用外匯買賣成本的差異，間接影響不同商品的進出口。

3、混合性外匯管制

（五）技術性貿易壁壘（新興并且常用）

技術性貿易壁壘（TechnicalBarrierstoTrade）是指為了限制進口所規(guī)定的復雜苛刻的工業(yè)產品的技術標準（TechnicalStandard）、衛(wèi)生檢疫規(guī)定（HealthandSanitar