可行性研究報(bào)告財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系

2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展可行性研討報(bào)告財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)又稱財(cái)務(wù)分析，是在國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)錢體系的前提下，從工程的角度出發(fā)，估算工程范圍內(nèi)的效益和費(fèi)用，分析工程的盈利才干、清償才干和財(cái)務(wù)生存才干，評(píng)價(jià)工程在財(cái)務(wù)上的可行性。序言2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展在財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用的估算以及編制財(cái)務(wù)輔助報(bào)表的根底上，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算財(cái)務(wù)分析目的，調(diào)查和分析工程的盈利才干、償債才干和財(cái)務(wù)生存才干，判別工程的財(cái)務(wù)可行性，明確工程對(duì)財(cái)務(wù)主體的價(jià)值以及對(duì)投資者的奉獻(xiàn)，為投資決策、融資決策以及銀行審貸提供根據(jù)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的本質(zhì)：序言2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展調(diào)查運(yùn)營(yíng)性工程的財(cái)務(wù)盈利才干。調(diào)查非運(yùn)營(yíng)性工程的財(cái)務(wù)生存才干。合營(yíng)工程談判簽約的重要根據(jù)工程資金規(guī)劃的重要根據(jù)。注：工程類型的不同會(huì)影響財(cái)務(wù)分析內(nèi)容的選擇。對(duì)于運(yùn)營(yíng)性工程，應(yīng)進(jìn)展全面的財(cái)務(wù)分析。對(duì)于非運(yùn)營(yíng)性工程，財(cái)務(wù)分析主要分析工程的財(cái)務(wù)生存才干。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的作用：序言作用2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的流程：序言投資工程財(cái)務(wù)估算編制財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算評(píng)價(jià)目的給出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)〔編制財(cái)務(wù)輔表〕流程2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展主要內(nèi)容工程財(cái)務(wù)估算1編制財(cái)務(wù)報(bào)表2計(jì)算評(píng)價(jià)目的3給出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)42021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展一、工程財(cái)務(wù)估算2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算一、財(cái)務(wù)估算的含義：在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)任務(wù)開場(chǎng)之前,根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和現(xiàn)行價(jià)錢,搜集整理和測(cè)算有關(guān)工程現(xiàn)金流量,并分類編制成財(cái)務(wù)估算表,為財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)提供所需的根底資料和數(shù)據(jù)。含義2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算二、財(cái)務(wù)估算的內(nèi)容：基礎(chǔ)類高級(jí)類建立投資估算表流動(dòng)資金估算表銷售收入、稅金及附加估算表固定資產(chǎn)折舊估算表無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷估算表總本錢費(fèi)用估算表建立進(jìn)度方案表資金運(yùn)用方案與資金籌措表其他類單位產(chǎn)品本錢估算表2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算/根底類根底類之一：建設(shè)投資估算安裝工程費(fèi)設(shè)備工具購(gòu)置費(fèi)工程費(fèi)用建立期利息預(yù)備費(fèi)其他工程費(fèi)用漲價(jià)預(yù)備費(fèi)根本預(yù)備費(fèi)建筑工程費(fèi)遞延資產(chǎn)投資無(wú)形資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資方向調(diào)理稅2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展建筑投資估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目估算價(jià)值占固定資產(chǎn)投資的比例%備注建筑工程設(shè)備購(gòu)置安裝工程其它費(fèi)用合計(jì)其中外幣1233.13.245工程費(fèi)用……其它工程費(fèi)用……預(yù)備費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期利息合計(jì)(1+2+3+4+5)注：工程或費(fèi)用稱號(hào)，可根據(jù)部門的要求分項(xiàng)列出輔助報(bào)表1工程財(cái)務(wù)估算/根底類/建立投資估算2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展(1)消費(fèi)規(guī)模指數(shù)法C2=C1Cfx2x1n×C2：擬建立工程的建立投資額C1：已建同類工程的建立投資額x2：擬建立工程的消費(fèi)規(guī)模x1：已建同類工程的消費(fèi)規(guī)模Cf：價(jià)風(fēng)格整系數(shù)n：消費(fèi)規(guī)模指數(shù)靠設(shè)備、安裝數(shù)量的添加或者增大消費(fèi)場(chǎng)所來(lái)擴(kuò)展消費(fèi)規(guī)模時(shí)，n取0.8～1；靠提高設(shè)備、安裝的功能和效率來(lái)擴(kuò)展消費(fèi)規(guī)模時(shí)，n取0.6～0.7一、建筑工程費(fèi)用估算方法工程財(cái)務(wù)估算/根底類/建立投資估算/工程費(fèi)用2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展(2)單元目的估算法一、建筑工程費(fèi)用估算方法工程財(cái)務(wù)估算/根底類/建立投資估算/工程費(fèi)用工業(yè)建立工程單元目的估算法工程建立投資額=單元目的×消費(fèi)才干×物價(jià)浮動(dòng)指數(shù)民用建立工程單元目的估算法工程建立投資額=單元目的×民用建筑規(guī)?！廖飪r(jià)浮動(dòng)指數(shù)飯店單位客房投資額醫(yī)院每個(gè)床位投資額鋼鐵廠每噸鋼投資額民用建筑單位面積投資額民用建筑單位體積投資額2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展(3)分項(xiàng)比例估算法一、建筑工程費(fèi)用估算方法工程財(cái)務(wù)估算/根底類/建立投資估算/工程費(fèi)用C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3)+IC：擬建立工程的建立投資額E：根據(jù)設(shè)備清單按現(xiàn)行價(jià)錢計(jì)算的設(shè)備費(fèi)總和P1,2,3：建筑、安裝及其他工程費(fèi)用占設(shè)備費(fèi)的百分比f(wàn)1,2,3：由于時(shí)間要素引起的價(jià)錢或定額變化的調(diào)整系數(shù)I：擬建立工程的其他費(fèi)用2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展二、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用估算方法工程財(cái)務(wù)估算/根底類/建立投資估算/工程費(fèi)用國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備出廠價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備貨價(jià)+進(jìn)口從屬費(fèi)+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅增值稅外貿(mào)手續(xù)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)……運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)等2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展三、安裝工程費(fèi)用估算方法工程財(cái)務(wù)估算/根底類/建立投資估算/工程費(fèi)用安裝工程費(fèi)單體試運(yùn)轉(zhuǎn)和聯(lián)動(dòng)試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)設(shè)備的絕緣、保溫、防腐等費(fèi)用設(shè)備的管線鋪設(shè)工程費(fèi)用與設(shè)備相連的任務(wù)臺(tái)、梯子及安裝費(fèi)用機(jī)電設(shè)備裝配和安裝費(fèi)用安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×安裝費(fèi)率安裝工程費(fèi)=設(shè)備噸位×每噸安裝費(fèi)安裝工程費(fèi)=安裝工程實(shí)物量×安裝費(fèi)用規(guī)范10%2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展其他工程費(fèi)用估算方法：工程財(cái)務(wù)估算/根底類/建立投資估算/其他工程費(fèi)用其他工程費(fèi)遞延資產(chǎn)投資無(wú)形資產(chǎn)投資按各項(xiàng)費(fèi)用科目的費(fèi)率或者取費(fèi)規(guī)范估算。百科百科不具有實(shí)物形狀，能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，能用貨幣計(jì)量的資產(chǎn)。如：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地運(yùn)用權(quán)、非專利技術(shù)等。本身沒有交換價(jià)值，不可轉(zhuǎn)讓，一經(jīng)發(fā)生就已耗費(fèi)，但能為企業(yè)發(fā)明未來(lái)收益，并能從未來(lái)收益的會(huì)計(jì)期間抵補(bǔ)的各項(xiàng)支出?；I建期間實(shí)踐發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用：工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)等2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展一、根本預(yù)備費(fèi)估算方法：工程財(cái)務(wù)估算/根底類/建立投資估算/預(yù)備費(fèi)以工程費(fèi)用和工程建立其他費(fèi)用之和為基數(shù)，乘以根本預(yù)備費(fèi)率。根本預(yù)備費(fèi)=〔建筑工程費(fèi)用+設(shè)備購(gòu)置費(fèi)+安裝工程費(fèi)+其它工程費(fèi)用〕×根本預(yù)備費(fèi)率5%～10%工程費(fèi)用2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展二、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算方法：工程財(cái)務(wù)估算/根底類/建立投資估算/預(yù)備費(fèi)It：第t年的工程費(fèi)用PC=It[(1+f)t－1]t=1∑nf：建立期內(nèi)年平均價(jià)錢上漲指數(shù)n：建立期2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算/根底類/建立投資估算建設(shè)投資估算安裝工程費(fèi)設(shè)備工具購(gòu)置費(fèi)工程費(fèi)用建立期利息預(yù)備費(fèi)其他工程費(fèi)用漲價(jià)預(yù)備費(fèi)根本預(yù)備費(fèi)建筑工程費(fèi)遞延資產(chǎn)投資無(wú)形資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資方向調(diào)理稅2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算/根底類根底類之二：流動(dòng)資金流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款存貨現(xiàn)金應(yīng)付賬款2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合計(jì)3456……n11.11.21.2.11.2.21.2.31.2.41.2.51.322.134流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收帳款存貨原材料燃料在產(chǎn)品產(chǎn)成品其它現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付帳款流動(dòng)資金（1-2）流動(dòng)資金本年增加額注：原資料、燃料欄目分別列出詳細(xì)稱號(hào)，分別計(jì)算流動(dòng)資金估算表單位：萬(wàn)元輔助報(bào)表2工程財(cái)務(wù)估算/根底類/流動(dòng)資金估算2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動(dòng)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債

其中：流動(dòng)資產(chǎn)＝應(yīng)收賬款＋預(yù)付賬款＋存貨＋現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債＝應(yīng)付賬款＋預(yù)收賬款流動(dòng)資金年增加額＝本年流動(dòng)資金－上年流動(dòng)資金擴(kuò)大指標(biāo)估算法流動(dòng)資金額＝費(fèi)用基數(shù)（建設(shè)投資、銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本等）×各類流動(dòng)資金率工程財(cái)務(wù)估算/根底類/流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算方法：35%～65%2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展流動(dòng)資金估算案例：2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展流動(dòng)資金估算案例：2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展流動(dòng)資金估算案例：2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展流動(dòng)資金估算案例：2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算/根底類/流動(dòng)資金估算鋪底流動(dòng)資金=流動(dòng)資金×比率30%左右總投資=建筑投資額+鋪底流動(dòng)資金額2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展根底類之三：工程財(cái)務(wù)估算/根底類銷售收入、稅金及附加銷售稅金銷售收入銷售附加稅銷售價(jià)錢銷售量銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅‖銷項(xiàng)稅—進(jìn)項(xiàng)稅城市維護(hù)建立稅教育費(fèi)附加2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展輔助報(bào)表3產(chǎn)品銷售〔營(yíng)業(yè)〕收入和銷售稅金及附加估算表單位：元、美圓序號(hào)名稱單位單價(jià)生產(chǎn)負(fù)荷××%生產(chǎn)負(fù)荷××%生產(chǎn)負(fù)荷100%外銷外幣內(nèi)銷人民幣銷售量銷售收入銷售量銷售收入銷售量銷售收入外銷內(nèi)銷小計(jì)外銷內(nèi)銷小計(jì)外銷內(nèi)銷小計(jì)外銷內(nèi)銷小計(jì)外銷內(nèi)銷小計(jì)外銷內(nèi)銷小計(jì)122.12.22.32.4產(chǎn)品銷售（營(yíng)業(yè)）收入…銷售稅金及附加產(chǎn)品稅、增值稅營(yíng)業(yè)稅…..資源稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加工程財(cái)務(wù)估算/根底類/銷售收入、稅金及附加估算2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算/根底類/銷售收入、稅金及附加估算一、銷售收入估算方法：銷售收入=銷售價(jià)錢×銷售量2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算/根底類/銷售收入、稅金及附加估算二、銷售稅金估算方法：銷售稅金=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅A公司向B公司購(gòu)進(jìn)甲貨物100件，金額為10000元，但A公司實(shí)踐上要付給對(duì)方的貨款并不是10000元，而是10000+10000×13%=11300元〔假設(shè)為低稅率13%〕。這1300元即為A公司的進(jìn)項(xiàng)稅A公司把購(gòu)進(jìn)的100件貨物加工成乙產(chǎn)品80件，出賣給C公司，獲得銷售額15000元。A公司要向C公司收取15000+15000×17%=17550元〔假設(shè)為根本稅率17%〕，由于C公司這時(shí)作為消費(fèi)者也應(yīng)向A公司另外支付2550元的增值稅款，即A公司的“銷項(xiàng)稅〞。2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展二、銷售稅金估算方法：工程財(cái)務(wù)估算/根底類/銷售收入、稅金及附加估算含稅價(jià)與不含稅價(jià)的轉(zhuǎn)換不含稅價(jià)=含稅價(jià)/(1+征收率)=X/(1+17%)應(yīng)交納的增值稅額=不含稅價(jià)*稅率=X/(1+17%)*17%普通納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率這里所說(shuō)的銷售額是不含稅銷售額。假設(shè)收取的銷售額是價(jià)款和稅款和在一同的，該當(dāng)換算成為不含稅的，其換算公式就是:不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率或征收率)應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=不含稅銷價(jià)×17%=含稅銷售價(jià)÷(1+17%)×17%進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅進(jìn)價(jià)×17%=含稅進(jìn)價(jià)÷(1+17%)×17%2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算/根底類/銷售收入、稅金及附加估算三、銷售附加稅估算方法：對(duì)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其獲得的營(yíng)業(yè)額征收的一個(gè)稅種。營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅主要的征收對(duì)象是過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類呵斥安康和生態(tài)危害的消費(fèi)品，或奢侈品、非生活必需品或高能耗及高檔消費(fèi)品以及不可再生的稀缺資源消費(fèi)品。消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×適用稅率2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算/根底類/銷售收入、稅金及附加估算三、銷售附加稅估算方法：為保證城市維護(hù)和建立而征收的稅種。計(jì)算根據(jù)為增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅的實(shí)納稅額。稅率分為7%、5%和1%三檔。城市維護(hù)建立稅為加快地方教育事業(yè)的開展和擴(kuò)展地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來(lái)源而開征的附加費(fèi)。計(jì)算根據(jù)為增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅的實(shí)納稅額。稅率為3%。教育費(fèi)附加2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展根底類之四：工程財(cái)務(wù)估算/根底類單位產(chǎn)品成本估算工資及福利直接本錢其他費(fèi)用原、輔料包裝資料修繕費(fèi)折舊費(fèi)攤銷費(fèi)見高級(jí)類估算！燃料動(dòng)力注：不包括在以上各項(xiàng)費(fèi)用中的其他支出。2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展序號(hào)項(xiàng)目規(guī)格單位消耗定額單價(jià)金額12345678原材料燃料和動(dòng)力工資及福利費(fèi)修理費(fèi)用折舊費(fèi)用攤銷費(fèi)其他費(fèi)用生產(chǎn)成本（1+2+…+7）單位產(chǎn)品消費(fèi)本錢估算表單位：元輔助報(bào)表4工程財(cái)務(wù)估算/根底類/單位產(chǎn)品本錢估算表2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類高級(jí)類之一：固定資產(chǎn)折舊房屋建筑及其它設(shè)備2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展序號(hào)項(xiàng)目折舊年限投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期3456……n1234固定資產(chǎn)合計(jì)原值折舊凈值房屋及建筑物原值折舊凈值××設(shè)備原值折舊凈值××設(shè)備原值折舊凈值……固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表單位：萬(wàn)元輔助報(bào)表5注：1.本表自消費(fèi)年份起開場(chǎng)計(jì)算，各類固定資產(chǎn)按<工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度>規(guī)定的年限分列2.消費(fèi)期內(nèi)發(fā)生的更新改造投資列入其投入年份工程財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類/固定資產(chǎn)折舊表2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展(1)平均年限法固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法工程財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類/固定資產(chǎn)折舊表根據(jù)固定資產(chǎn)運(yùn)用年限平均計(jì)算折舊的方法。按該方法計(jì)算提取的折舊額在各個(gè)運(yùn)用年份或月份都是相等的。2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類/固定資產(chǎn)折舊表固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法(2)任務(wù)量法普通用于某些專業(yè)設(shè)備和交通運(yùn)輸車輛的折舊費(fèi)，是指按固定資產(chǎn)完成的任務(wù)量〔行駛里程、任務(wù)小時(shí)、任務(wù)臺(tái)班和消費(fèi)的產(chǎn)品數(shù)量〕平均計(jì)算折舊額的一種方法。2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類高級(jí)類之一：高級(jí)類之二：無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表單位：萬(wàn)元輔助報(bào)表6注：攤銷期間一樣的工程允許適當(dāng)歸并序號(hào)項(xiàng)目攤銷年限原值投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期3456……n11.11.21.323無(wú)形資產(chǎn)小計(jì)土地使用權(quán)攤銷費(fèi)凈值專有技術(shù)和專利權(quán)攤銷費(fèi)凈值其它無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)凈值遞延資產(chǎn)（開辦費(fèi)）攤銷費(fèi)凈值無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)（1+2）攤銷費(fèi)凈值工程財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類/無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷表2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類/無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷表明確：與固定資產(chǎn)折舊相比,無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷的不同：無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷計(jì)算方法攤銷是對(duì)原值的全部攤銷,不存在殘值。平均年限法：年攤銷額=無(wú)形〔或遞延〕資產(chǎn)原值攤銷年限2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類高級(jí)類之一：高級(jí)類之三：總本錢費(fèi)用消費(fèi)本錢期間費(fèi)用制造費(fèi)用直接費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展46按費(fèi)用要素歸并總本錢費(fèi)用折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)利息支出外購(gòu)原資料、燃料及動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)修繕費(fèi)其他費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用消費(fèi)本錢直接費(fèi)用制造費(fèi)用期間費(fèi)用總本錢費(fèi)用工程財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類/總本錢費(fèi)用估算表2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展序號(hào)項(xiàng)目投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合計(jì)3456……n1234567891011外購(gòu)原材料外購(gòu)燃料及動(dòng)力……工資及福利費(fèi)修理費(fèi)折舊費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)攤銷費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用其它費(fèi)用其中：土地使用稅總成本費(fèi)用（1+2+…+9）其中：1.固定成本（3+4+…+7+9）2.可變成本（1+2+8）經(jīng)營(yíng)成本（10-5-6-7-8）總本錢費(fèi)用估算表單位：萬(wàn)元輔助報(bào)表8工程財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類/總本錢費(fèi)用估算表2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算/高級(jí)類/總本錢費(fèi)用估算表總本錢費(fèi)用估算總本錢費(fèi)用折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)利息支出外購(gòu)原資料、燃料及動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)修繕費(fèi)其他費(fèi)用=折舊費(fèi)×一定比率2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算/其它類其它類之一：建立進(jìn)度方案表2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展工程財(cái)務(wù)估算/其它類其它類之二：資金運(yùn)用方案與資金籌措表2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期合計(jì)1212外幣折人民幣人民幣小計(jì)外幣折人民幣人民幣小計(jì)外幣折人民幣人民幣小計(jì)外幣折人民幣人民幣小計(jì)11.11.21.31.422.12.22.2.12.2.22.2.32.3總投資固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期利息流動(dòng)資金資金籌措自有資金其中：用于流動(dòng)資金借款長(zhǎng)期借款流動(dòng)資金借款其它短期借款其它投資方案與資金籌措表單位：萬(wàn)元、萬(wàn)美圓輔助報(bào)表8注：如有多種借款方式時(shí)，可分項(xiàng)列出工程財(cái)務(wù)估算/其它類/資金運(yùn)用方案與資金籌措表2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展二、編制財(cái)務(wù)報(bào)表2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債一切者權(quán)益財(cái)務(wù)情況運(yùn)營(yíng)成果現(xiàn)金流量收入本錢費(fèi)用利潤(rùn)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)利潤(rùn)分配構(gòu)成留存，收益和應(yīng)付利潤(rùn)分別進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)益和負(fù)債凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整，得出運(yùn)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的變化情況財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展利潤(rùn)表又稱損益表，是用來(lái)解釋企業(yè)的利潤(rùn)是如何產(chǎn)生的。利潤(rùn)表記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、本錢費(fèi)用和非運(yùn)營(yíng)性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤(rùn)〔或凈虧損〕。利潤(rùn)=收入－本錢費(fèi)用損益表遵照的會(huì)計(jì)等式：財(cái)務(wù)報(bào)表/利潤(rùn)表2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合計(jì)123456……n12345677.1

7.3生產(chǎn)負(fù)荷(%)產(chǎn)品銷售(營(yíng)業(yè))收入銷售稅金及附加總成本費(fèi)用利潤(rùn)總額（1-2-3）所得稅稅后利潤(rùn)（4-5）可供分配利潤(rùn)盈余公積金累計(jì)盈余公積金未分配利潤(rùn)累計(jì)未分配利潤(rùn)損益表單位：萬(wàn)元注：利潤(rùn)總額應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定先調(diào)整為應(yīng)納稅所得額〔彌補(bǔ)上年虧損等〕，再計(jì)算所得稅根本報(bào)表1財(cái)務(wù)報(bào)表/利潤(rùn)表所得稅率：25%2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，表達(dá)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程中以收付實(shí)現(xiàn)制造為記錄原那么現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表遵照的會(huì)計(jì)等式：財(cái)務(wù)報(bào)表/現(xiàn)金流量表2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合計(jì)123456……n11.11.21.322.12.22.32.42.52.6生產(chǎn)負(fù)荷(%)現(xiàn)金流入產(chǎn)品銷售(營(yíng)業(yè))收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金現(xiàn)金流出自有資金借款本金償還借款利息支付經(jīng)營(yíng)成本銷售稅金及附加所得稅凈現(xiàn)金流量(1-2)計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：(ic＝%)投資回收期：財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表〔自有投資〕單位：萬(wàn)元根本報(bào)表1.2財(cái)務(wù)報(bào)表/現(xiàn)金流量表2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展財(cái)務(wù)報(bào)表/資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債一切者權(quán)益〔凈資產(chǎn)〕資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)造資產(chǎn)債務(wù)人股東資產(chǎn)=負(fù)債+一切者權(quán)益資金的占用資金的來(lái)源固定資產(chǎn)長(zhǎng)期投資2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合計(jì)123456……n11.11.1.11.1.21.1.31.1.41.21.31.422.12.1.12.1.22.1.32.22.32.3.12.3.22.3.32.3.4資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)總額應(yīng)收帳款存貨現(xiàn)金累計(jì)盈余資金在建工程固定資產(chǎn)凈值無(wú)形及遞延資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債總額應(yīng)付帳款流動(dòng)資金借款其它短期借款長(zhǎng)期借款負(fù)債小計(jì)所有者權(quán)益資本金資本公積金累計(jì)盈余公積金累計(jì)未分配利益計(jì)算指標(biāo):1．資產(chǎn)負(fù)債率%2．流動(dòng)比率%3．速動(dòng)比率%財(cái)務(wù)報(bào)表3財(cái)務(wù)報(bào)表/資產(chǎn)負(fù)債表2021年9月28日山西三盟實(shí)業(yè)開展三、計(jì)算評(píng)價(jià)目的2021年9月28日山西