萊商銀行財(cái)務(wù)分析

華信信譽(yù)管理

雷印濤HuaxinCreditManagementco.,LTD財(cái)務(wù)報(bào)表解讀\分析企業(yè)信譽(yù)評級

萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

銀行信貸管理與風(fēng)險(xiǎn)防備的重要手段商業(yè)銀行是運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的，風(fēng)險(xiǎn)不能夠消逝，只能管理。銀行面對的主要風(fēng)險(xiǎn)依然是企業(yè)的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)；流動性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的主要義務(wù)之一：識別和發(fā)現(xiàn)企業(yè)的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，要做到貸前科學(xué)評價(jià)企業(yè)的還款才干和志愿，爭取客戶但不忘充分提示和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。信貸財(cái)務(wù)分析引言萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)分析與信貸風(fēng)險(xiǎn)識別：財(cái)務(wù)分析可以有效識別信貸風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而做出科學(xué)的信貸決策?！翱粗徏业牟萜汉芫G〞--貿(mào)然進(jìn)入--“被鄰家的狗咬成重傷“【案例】財(cái)務(wù)分析識別信貸風(fēng)險(xiǎn)的典型公開案例--藍(lán)田股份1996年上市，總資產(chǎn)從2.66億到2000年28.38億，發(fā)明了中國農(nóng)業(yè)企業(yè)稀有的“藍(lán)田神話〞，被稱作“中國農(nóng)業(yè)第一股〞2001年10月26日，中央財(cái)大劉姝威<應(yīng)立刻停頓對藍(lán)田股份發(fā)放貸款>。1、藍(lán)田股份的償債才干——流動比率、速動比率、凈營運(yùn)資金等分析2、銷售收入分析---結(jié)合應(yīng)收賬款分析占69%的農(nóng)副水產(chǎn)品收入。3、現(xiàn)金流分析--占69%的農(nóng)副水產(chǎn)品收入是虛偽的。4、資產(chǎn)構(gòu)造分析--在產(chǎn)品占存貨百分比和固定資產(chǎn)占資產(chǎn)百分比異常高于同業(yè)平均程度，數(shù)據(jù)是虛偽的

藍(lán)田股份償債才干越來越惡化，扣除本錢費(fèi)用后，藍(lán)田股份沒有凈收入來源；藍(lán)田股份不能發(fā)明足夠的現(xiàn)金流以維持正常運(yùn)營活動和保證按時(shí)歸還銀行貸款本金和利息；銀行應(yīng)立刻停頓對藍(lán)田股份發(fā)放貸款。授信業(yè)務(wù)懇求與受理業(yè)務(wù)調(diào)查審查與審批合同簽署發(fā)放貸款貸后管理客戶根本調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)分析企業(yè)非財(cái)務(wù)要素分析擔(dān)保分析信譽(yù)評級撰寫報(bào)告商業(yè)銀行授信流程萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)主要內(nèi)容

財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)分析概述財(cái)務(wù)報(bào)表整體閱讀財(cái)務(wù)比率分析

目錄企業(yè)信譽(yù)評級企業(yè)信譽(yù)評級概述企業(yè)信譽(yù)評級程序、體系企業(yè)信譽(yù)評級操作萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)非財(cái)務(wù)要素分析行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、還款志愿信貸管理分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

企業(yè)展現(xiàn)本身的途徑良好的業(yè)績品牌和社會的認(rèn)知度客戶和市場份額政府支持資金運(yùn)動主要的載體—會計(jì)報(bào)表萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

企業(yè)的兩個(gè)主要分析非財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析定性分析定量分析萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

第二部分：財(cái)務(wù)評價(jià)分析有關(guān)知識萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)分析是什么?財(cái)務(wù)分析提供過去情況的統(tǒng)計(jì)概要。對業(yè)務(wù)分析的補(bǔ)充；財(cái)務(wù)分析是對業(yè)務(wù)分析的概括。財(cái)務(wù)報(bào)表濃縮了業(yè)務(wù)方面的特點(diǎn)和軌跡，財(cái)務(wù)分析的結(jié)果是對業(yè)務(wù)分析合理性和準(zhǔn)確性的印證。財(cái)務(wù)分析能從度量的角度勾勒出業(yè)務(wù)開展的趨勢。萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)分析的定義償債才干收益才干開展?jié)摿\(yùn)營管理程度投資收益才干利潤分配情況運(yùn)營現(xiàn)狀運(yùn)營成果及財(cái)務(wù)情況銀行商業(yè)債務(wù)人投資者寬廣股民運(yùn)營者萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)分析的定義運(yùn)營成果是企業(yè)產(chǎn)、供、銷、各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)活動的成果，反映企業(yè)運(yùn)營活動的效率或效益，普通由實(shí)現(xiàn)利潤的數(shù)額來表示。企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，提示企業(yè)資金運(yùn)籌、分配、調(diào)度和管理的現(xiàn)狀，是企業(yè)資金在時(shí)間上和數(shù)量上相互協(xié)調(diào)情況的描畫和反映，普通由企業(yè)資金的構(gòu)造和平衡情況來提示。萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)分析的定義企業(yè)生存與開展才干企業(yè)的運(yùn)營成果和財(cái)務(wù)情況企業(yè)的應(yīng)變才干企業(yè)的開展?jié)摿ζ髽I(yè)的競爭才干企業(yè)的接受風(fēng)險(xiǎn)才干萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)分析的定義企業(yè)的應(yīng)變才干，主要反映在企業(yè)支付現(xiàn)金的才干和企業(yè)歸還債務(wù)的才干上。企業(yè)的現(xiàn)金支付才干，是指企業(yè)用可立刻變成現(xiàn)金的資產(chǎn)〔如貨幣資產(chǎn)來滿足企業(yè)需求立刻支付現(xiàn)金的運(yùn)營業(yè)務(wù)的才干。企業(yè)償債才干，是指企業(yè)用資產(chǎn)和運(yùn)營收益歸還長、短期企業(yè)債務(wù)的才干。萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)分析的定義企業(yè)的競爭才干，主要反映在運(yùn)營管理程度和獲利才干上。企業(yè)運(yùn)營管理程度和獲利才干分析是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分析的兩個(gè)重要方面。企業(yè)的運(yùn)營管理程度，主要反映在存貨、應(yīng)收和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度以及企業(yè)其他各項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度上。企業(yè)的獲利才干，是企業(yè)所投入的經(jīng)濟(jì)資源發(fā)明利潤的才干，是企業(yè)運(yùn)營決策和運(yùn)營管理各方面任務(wù)成果的綜合反映。萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)分析的定義企業(yè)的開展?jié)摿?，是由企業(yè)的籌資開展?jié)摿?、企業(yè)的自我開展?jié)摿推髽I(yè)改善運(yùn)營管理的潛力所決議的。企業(yè)的籌資開展?jié)摿χ饕怯善髽I(yè)的資金構(gòu)造、籌資本錢和償債才干所決議的。企業(yè)的自我開展?jié)摿χ饕怯善髽I(yè)資產(chǎn)的獲利才干和潛力決議的。企業(yè)改善運(yùn)營管理的潛力取決于企業(yè)現(xiàn)有的運(yùn)營管理程度。萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)分析的定義企業(yè)的接受風(fēng)險(xiǎn)才干，企業(yè)接受風(fēng)險(xiǎn)的才干主要是指接受運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩方面風(fēng)險(xiǎn)的才干。運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指由于產(chǎn)品、價(jià)錢、銷售渠道等決策不當(dāng)而引起企業(yè)銷售下降所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，如利潤下降或虧損。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理或企業(yè)資金不平衡而引起的企業(yè)資金短缺、不能歸還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

償債才干分析現(xiàn)金流量分析資產(chǎn)利用率分析盈利才干分析內(nèi)容萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

目的財(cái)務(wù)報(bào)表分析可正確評價(jià)企業(yè)過去財(cái)務(wù)報(bào)表分析可全面反映企業(yè)現(xiàn)狀財(cái)務(wù)報(bào)表可用于預(yù)測企業(yè)未來萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

分析對象分析結(jié)論分析意義盈利才干企業(yè)的盈利才干有多大？企業(yè)希望能長期生存下去，就必需企業(yè)如何賺取利潤？盈利，而且利潤率還必需足夠高資本構(gòu)造與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的資本構(gòu)造中能否有企業(yè)不能過度依賴負(fù)債，而過量的負(fù)債？或者說企業(yè)利潤應(yīng)該足以滿足利息支付能否對負(fù)債構(gòu)成了過度依賴？要求。一旦企業(yè)利潤出現(xiàn)暫時(shí)性下降企業(yè)的過度負(fù)債有能夠?qū)е缕髽I(yè)破產(chǎn)。流動性企業(yè)有足夠的運(yùn)營流動性嗎？從企業(yè)運(yùn)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)企業(yè)的營運(yùn)資金能保證企業(yè)金應(yīng)該足以償付短期負(fù)債的流動性嗎？對于企業(yè)生存來說流動性至關(guān)重要現(xiàn)金的運(yùn)用企業(yè)的現(xiàn)金是如何產(chǎn)生和企業(yè)應(yīng)該有足夠的營業(yè)現(xiàn)金收入，運(yùn)用的？現(xiàn)金不充足的企業(yè)要么過度依賴借款，要么流動性很差。方法〔一〕

比較分析法比較分析：對兩個(gè)或幾個(gè)有關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)展對比，提示差別和矛盾。比較是分析的最根本方法，沒有比較，分析就無法開場。比較分析的詳細(xì)方法種類繁多。1.

按比較對象分類〔和誰比〕與本企業(yè)歷史比，即同時(shí)期〔2~10年〕目的相比，也稱“趨勢分析〞與同類企業(yè)比，即與同行業(yè)平均數(shù)或競爭對手比較，也稱“橫向比較〞與方案本錢比，即實(shí)踐執(zhí)行結(jié)果與方案目的比較，也稱“差別分析〞萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

2、按比較內(nèi)容分類〔比什么〕〔1〕

比較會計(jì)要素的總量：總量是指報(bào)表工程的總金額，例如總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤等?！?〕

比較構(gòu)造百分比：把損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表轉(zhuǎn)換成構(gòu)造百分比報(bào)表?！?〕

比較財(cái)務(wù)比率：財(cái)務(wù)比率是個(gè)會計(jì)要素的相互關(guān)系，反映其內(nèi)在的聯(lián)絡(luò)。萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

比較的根底在比較分析時(shí)，必需求選擇比較的根底，作為評價(jià)本企業(yè)當(dāng)期實(shí)踐數(shù)據(jù)的參照規(guī)范，包括本企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)和方案預(yù)算數(shù)據(jù)。橫向比較時(shí)運(yùn)用行業(yè)規(guī)范。同行業(yè)的平均數(shù)，只是普通的指點(diǎn)作用不一定有代表性，不是合理性的標(biāo)志。趨勢分析以本企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)作比較根底。歷史數(shù)據(jù)代表過去，并不代表合理性。運(yùn)營的環(huán)境是變化的，今年比去年的利潤提高了，不一定闡明曾經(jīng)到達(dá)應(yīng)該到達(dá)的程度，甚至不一定闡明管理有了改良。實(shí)踐與方案的差別分析，以方案預(yù)算作比較根底。實(shí)踐和預(yù)算的差別，有時(shí)是預(yù)算不合理呵斥的，而不是執(zhí)行中有了什么問題。萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

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要素分析法要素分析，是根據(jù)分析目的和影響要素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各要素對目的的影響程度。趨勢分析法：將企業(yè)延續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)報(bào)告中一樣工程的絕對額或相對數(shù)進(jìn)展比較，以提示增減變化趨勢。這種方法可提示變化趨勢，判別開展影響預(yù)測未來。萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

構(gòu)造分析法：以財(cái)務(wù)報(bào)表中某一總體目的為根底，計(jì)算各構(gòu)成工程占總體的百分比。比率分析法：在同一張財(cái)務(wù)報(bào)表的不同工程之間、不同類別之間，或在不同報(bào)表之間有關(guān)工程相比，用比率來反映他們之間的關(guān)系，評價(jià)財(cái)務(wù)情況和運(yùn)營情況，比率分析是最常用的一種。萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

信貸財(cái)務(wù)分析基于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，具有本身的特點(diǎn)分析的目的直接指向企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償債才干財(cái)務(wù)分析普通均關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、償債才干、盈利才干、運(yùn)營才干和開展才干，其償債才干多作為關(guān)注的問題之一，而基于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理目的下的財(cái)務(wù)分析，通常也會關(guān)注這些方面，但其最終的目的導(dǎo)向那么是在各方面分析的綜合根底上，以企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償債才干為中心或根本指向。分析的重點(diǎn)更加關(guān)注企業(yè)的流動性和盈利才干基于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理目的的企業(yè)財(cái)務(wù)分析，更加關(guān)注企業(yè)的流動性和盈利才干目的，由于這些目的與企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償債才干直接相關(guān)。分析的結(jié)果直接影響信貸風(fēng)險(xiǎn)管理決策信貸財(cái)務(wù)分析的特殊性萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

分析是一個(gè)研討推理過程確立分析目的〔信貸決策〕↓預(yù)估財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)〔行業(yè)與運(yùn)營研討〕↓報(bào)表及輔助數(shù)據(jù)搜集↓會計(jì)、目的、前景分析↓得出分析結(jié)論行業(yè)分析先于報(bào)表分析

有效的財(cái)務(wù)報(bào)表分析不能僅僅就報(bào)表數(shù)據(jù)分析而分析，更應(yīng)從企業(yè)的行業(yè)背景、宏觀環(huán)境、競爭戰(zhàn)略、會計(jì)政策等方面來解釋報(bào)表數(shù)據(jù)，這樣才干更好地了解企業(yè)，解讀會計(jì)數(shù)據(jù)，只需將報(bào)表分析與企業(yè)所處的環(huán)境、行業(yè)、競爭以及管理層對會計(jì)政策的選擇等結(jié)合起來，報(bào)表分析的結(jié)果才較為客觀和準(zhǔn)確。從這個(gè)意義上說，行業(yè)分析先于報(bào)表分析，這是進(jìn)展財(cái)務(wù)分析應(yīng)有的一個(gè)理念。信貸財(cái)務(wù)分析的理念萊商銀行信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)

權(quán)變是財(cái)務(wù)分析的靈魂〔1〕不同的分析目的應(yīng)選擇不同的目的進(jìn)展分析〔2〕針對企業(yè)的不同開展階段和貸款期限應(yīng)選擇不同的分析重點(diǎn)。創(chuàng)業(yè)階段：重點(diǎn)分析收入增長和自在現(xiàn)金流量及各項(xiàng)非財(cái)務(wù)目的生長階段：重點(diǎn)分析收入增長、資產(chǎn)及構(gòu)造和財(cái)務(wù)彈性等目的；成熟階段：重點(diǎn)分析資產(chǎn)收益率、收入本錢比、現(xiàn)金流量等目的；衰退階段：重點(diǎn)主要集中在現(xiàn)金流量上?！?〕 就選定的分析內(nèi)容還要選擇恰當(dāng)?shù)姆治龇椒ê陀?jì)算公式?！?〕 單一財(cái)務(wù)目的本身能夠不能闡明任何問題，要結(jié)合其他情況綜合判別不能迷信注冊會計(jì)師或?qū)徲?jì)報(bào)告規(guī)范的財(cái)務(wù)分析不是對每一家公司都必要