企業(yè)財務(wù)決算報表

2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表2006年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表26一月2024報表整體情況引見報表編報范圍2006年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表會計報表披露信息的編制要求231452006年度企業(yè)財務(wù)決算報表一、報表整體情況引見報表體系引見兩套報表構(gòu)造上的聯(lián)絡(luò)和區(qū)別報表之間的相互轉(zhuǎn)換報表設(shè)計修正總體情況一、報表整體情況引見〔一〕報表體系引見報表體系國資委企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告體系企業(yè)財務(wù)決算報告體系要求市國資委監(jiān)管范圍以外的企業(yè)、部門及監(jiān)管企業(yè)所屬的國有參股企業(yè)填報的。要求市國資委監(jiān)管的國有全資及國有控股企業(yè)填報。一、報表整體情況引見〔二〕兩套報表構(gòu)造上的聯(lián)絡(luò)和區(qū)別企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表企業(yè)財務(wù)決算報表報表封面會計主附表財務(wù)情況表一、報表整體情況引見會計決算報表〔財政局〕國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔國資委〕財務(wù)決算報表〔國資委〕〔三〕報表之間的相互轉(zhuǎn)換導(dǎo)出導(dǎo)入導(dǎo)入導(dǎo)出轉(zhuǎn)換功能均設(shè)在市國資委軟件的“國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〞義務(wù)中。轉(zhuǎn)換功能設(shè)在市國資委軟件的“財務(wù)決算報表〞義務(wù)中。一、報表整體情況引見〔四〕報表設(shè)計修正總體情況1、適當調(diào)整了報表構(gòu)造，財務(wù)決算報表由原來的封面、主附表、財務(wù)情況表和補充目的表四部分變?yōu)榉饷?、主附表和財?wù)情況表三部分。2、對報表信息在表與表、表與附注之間進展了梳理，精簡了報表數(shù)量，完善了報表目的設(shè)置和解釋。一、報表整體情況引見與2005年度財務(wù)決算報表對比：2005年2006年主要變化主附表9張8張將匯編范圍企業(yè)年度主要目的比較表轉(zhuǎn)入財務(wù)情況表

財務(wù)情況表25張27張將存貨及固定資產(chǎn)情況表、對外借款情況表內(nèi)容轉(zhuǎn)入附注，添加固定資產(chǎn)投資和科研投入情況表

補充目的表7張—短期投資、長期債務(wù)投資、在建工程3張表轉(zhuǎn)附注，艱苦項目投資、金融企業(yè)貸款和拆借資金3張表刪除，科研單位表修正后轉(zhuǎn)入財務(wù)情況表

合計：41張35張一、報表整體情況引見〔四〕報表設(shè)計修正總體情況3、為滿足監(jiān)管任務(wù)需求，財務(wù)決算報表中增設(shè)了有關(guān)應(yīng)收賬款和存貨質(zhì)量以及固定資產(chǎn)投資等方面信息；4、將報表附注整合為滿足對外信息披露的報表附注部分和滿足出資人監(jiān)管需求的專項闡明部分；5、根據(jù)新的績效評價目的體系，對“主要分析目的表〞進展了修正更新；6、進一步完善了附注表式與決算報表的審核運算功能。二、報表編報范圍〔一〕2006年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表國資委監(jiān)管范圍之外的境內(nèi)外國有全資及控股企業(yè)填報?！捕?006年度企業(yè)財務(wù)決算報表國資委監(jiān)管范圍內(nèi)的企業(yè)集團及所屬境內(nèi)外各級國有全資和控股子企業(yè)，以及各類獨立核算的分支機構(gòu)、事業(yè)單位和基建工程。三、2006年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔暨2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表主附表部分〕〔一〕報表編報要求〔二〕重點目的解釋〔一〕報表編報要求1、根本填報單位應(yīng)具備的條件適用于具有法人資歷、獨立核算并可以編制完好會計報表，從事非金融業(yè)務(wù)的一切國有全資及控股企業(yè)、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位填報。2、填報級次企業(yè)集團所屬三級以上〔含第三級〕的各級企業(yè)，三級以下企業(yè)并入第三級企業(yè)進展填報。企業(yè)集團所屬上市公司不分級次均應(yīng)單獨填報本套報表，并上報分戶報表數(shù)據(jù)。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔一〕報表編報要求3、關(guān)于合并報表集團型企業(yè)該當對各級子企業(yè)會計報表層層合并，編制集團合并報表。集團所屬境外企業(yè)應(yīng)隨企業(yè)集團一致編制<2006年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表>。因特殊情況不能進展境內(nèi)外合并的境外企業(yè)，應(yīng)按<2006年度境外企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表>的格式和編制闡明進展編報，并單獨報送。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔一〕報表編報要求4、關(guān)于報表審核仔細組織做好所屬企業(yè)報表數(shù)據(jù)的審核和企業(yè)戶數(shù)的核對任務(wù)。對于報表中本年度年初數(shù)與上年度年末數(shù)不一致的情況應(yīng)附詳細的文字闡明，并隨報表一同上報。對于本年度新增企業(yè)、減少企業(yè)的戶數(shù)及增減變動緣由核對清楚，經(jīng)過軟件完成并上報<匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表>。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔一〕報表編報要求5、關(guān)于報表分析國有資產(chǎn)營運分析報告是企業(yè)對國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的補充分析闡明，是國有資產(chǎn)年度統(tǒng)計報告的重要組成部分。各企業(yè)、各部門該當仔細撰寫國有資產(chǎn)營運分析報告，以進一步了解和掌握國有資產(chǎn)增減變動、國有資產(chǎn)保值增值情況及其影響要素。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔一〕報表編報要求6、報送內(nèi)容加蓋公章的匯總國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表；匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表；編表闡明；國有資產(chǎn)營運分析報告；所屬全部基層企業(yè)分戶及匯總數(shù)據(jù)。以上資料各一式一份。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—封面1、修正內(nèi)容取消:主管財務(wù)〔會計〕任務(wù)擔任人新報要素的分類進展調(diào)整：添加“收買〞取消“企業(yè)級次調(diào)整添加〞2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—封面2、填報本卷須知事業(yè)單位并表：報表類型碼填4，組織方式填9-1基建并表：報表類型碼填5，組織方式填9-2未經(jīng)審計的審計方式、審計意見類型均填0、決算報表審計機構(gòu)、審計報告簽字人不填封面各代碼留意與上年銜接，無特殊情況不允許隨意改動。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—資產(chǎn)負債表1、修正內(nèi)容在資產(chǎn)總額工程下添加了“股權(quán)分置流通權(quán)〞，對應(yīng)的在負債總額工程下添加了“應(yīng)付權(quán)證〞。按照財企［2006］67號文件規(guī)定，“法定公益金〞目的年末數(shù)，不再填列數(shù)據(jù)。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—資產(chǎn)負債表2、填報本卷須知對于有資質(zhì)要求的監(jiān)管企業(yè)，不能一年全部核減清產(chǎn)核資損失，需待以后年度分期核減的部分，在做年度決算報表時，一致放入資產(chǎn)負債表“其他長期資產(chǎn)〞工程中?，F(xiàn)金股利必需填正數(shù)。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—資產(chǎn)負債表2、填報本卷須知封面組織方式填“1〞和“2〞的單戶企業(yè)，實收資本=國家資本+國有法人資本封面新報要素為“0、5、6、7、8、9〞的企業(yè)，應(yīng)填報表年初數(shù)。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—利潤及利潤分配表1、修正內(nèi)容在“管理費用〞工程下添加“業(yè)務(wù)款待費〞和“研討與開發(fā)費用〞兩個明細目的。“提取法定公益金〞目的的本年實踐數(shù)，不再填列數(shù)據(jù)。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—資產(chǎn)減值預(yù)備及資產(chǎn)損失情況表1、修正內(nèi)容資產(chǎn)減值預(yù)備情況：①本年添加數(shù)不再細分緣由。②簡化本年轉(zhuǎn)回〔減少〕數(shù)，工程下只細分為“因資產(chǎn)價值上升轉(zhuǎn)回數(shù)〞和“其他緣由轉(zhuǎn)出數(shù)〞兩個明細工程。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表1、修正內(nèi)容對資產(chǎn)損失及掛賬情況進展重新梳理：①取消“擬執(zhí)行新制度清理的估計資產(chǎn)損失〞工程。②在“資金掛賬〞工程下，保管“政策性掛賬〞目的，將“運營虧損掛賬〞和“應(yīng)提未提掛賬〞、“應(yīng)攤未攤掛賬〞目的作為補充資料單列。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—資產(chǎn)減值預(yù)備及資產(chǎn)損失情況表2、填報本卷須知待處置資產(chǎn)凈損失部分：僅由執(zhí)行行業(yè)會計制度的企業(yè)填報。執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)不填。“當年處置以前年度損失掛賬〞、“在當年損益消化以前損失掛賬〞：指2003年底以前的損失掛賬。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—資產(chǎn)減值預(yù)備及資產(chǎn)損失情況表2、填報本卷須知運營虧損掛賬：由一切企業(yè)填報。反映企業(yè)因運營活動要素產(chǎn)生的累計未彌補虧損總額，不包括本次清產(chǎn)核資處置資產(chǎn)損失部分和按規(guī)定處置2000年以前的公有住房房改損失部分。此工程以正數(shù)填列。應(yīng)提未提潛虧掛賬：指企業(yè)按照會計制度和準那么規(guī)定該當計提而沒有計提的利息、固定資產(chǎn)折舊、減值預(yù)備等構(gòu)成的累計潛虧掛賬總額。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—資產(chǎn)減值預(yù)備及資產(chǎn)損失情況表2、填報本卷須知應(yīng)攤未攤潛虧掛賬：指企業(yè)按照會計制度和準那么規(guī)定該當攤銷而沒有攤銷有關(guān)本錢費用等而構(gòu)成的累計潛虧掛賬總額。假設(shè)企財02表68行未分配利潤本年實踐數(shù)＜0，那么本表39行運營虧損掛賬＞02006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—資產(chǎn)減值預(yù)備及資產(chǎn)損失情況表〔二〕重點目的解釋—一切者權(quán)益增減變動表1、修正內(nèi)容在“法定公益金〞工程下，“本年添加數(shù)〞和其中項、“年末余額〞三個目的的本年數(shù)，不再填列數(shù)據(jù)。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—一切者權(quán)益增減變動表2、填報本卷須知“年初國有資本及權(quán)益總額〞原那么上應(yīng)與上年期末口徑銜接一致，但企業(yè)發(fā)生年度財務(wù)決算追溯調(diào)整、運營期內(nèi)子企業(yè)劃轉(zhuǎn)、財務(wù)決算合并范圍發(fā)生變化等事項時，可存在差別。但必需進展披露。企業(yè)上繳國有資本收益在本表的“企業(yè)按規(guī)定上繳紅利〞中反映。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—一切者權(quán)益增減變動表2、填報本卷須知關(guān)于國有資本保值增值部分目的的闡明：①稅收返還：反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等直接添加的國有權(quán)益。行業(yè)性的稅收返還政策，不在本工程反映。②政策性撥付的資金：凡會計核算中計入利潤總額的，確定為非客觀要素添加；凡明確規(guī)定添加資本公積等權(quán)益性工程的，確定為客觀要素。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—一切者權(quán)益增減變動表2、填報本卷須知關(guān)于國有資本保值增值部分目的的闡明：③經(jīng)國家有關(guān)部門同意進展債務(wù)重組添加或減少的資本公積做為客觀要素；企業(yè)經(jīng)過市場自行重組添加的資本公積不做為客觀要素。④外幣報表折算差額、未確認投資損失均不確定為客觀要素。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表1、修正內(nèi)容增設(shè)“石油特別收益金〞：本目的只由獨立開采并銷售原油的企業(yè)填列。2、填報本卷須知加強對“財政撥款〞、“國有資本收益〞等目的的審核。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—根本情況表1、修正內(nèi)容添加了“參與工傷保險職工人數(shù)〞和“參與生育保險職工人數(shù)〞兩個目的；將“接納軍隊專業(yè)人員總數(shù)〞擴展為“接納軍隊轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍人員總數(shù)〞。將“企業(yè)下崗職工情況〞目的改為“企業(yè)不在崗職工及勞動關(guān)系處置情況〞。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—根本情況表1、修正內(nèi)容明確了“添加值〞和“工業(yè)總產(chǎn)值〞兩個目的按現(xiàn)行價錢計算。將“本年科技支出合計〞目的詳細分為“研討開發(fā)費用合計〞和“購買新技術(shù)、科研設(shè)備等支出〞兩類。將“固定資產(chǎn)情況〞進展了精簡。添加了“當年企業(yè)平安消費費用〞和“當年企業(yè)環(huán)境維護支出〞兩個目的。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—根本情況表2、填報本卷須知從業(yè)人員中不包括與法人單位簽署勞務(wù)外包合同的人員。平均人數(shù)按照本年12個月人數(shù)的算術(shù)平均值計算。不在崗人數(shù)：指檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽署勞動合同關(guān)系尚未到期的實踐不在崗人數(shù)。其中：內(nèi)退人數(shù)指不在崗職工中內(nèi)退人數(shù)。2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表〔二〕重點目的解釋—根本情況表2、填報本卷須知添加值：根據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)規(guī)定按收入法計算，添加值為勞動者報酬、消費稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分之和。添加值＝企財07表〔29+38+40+75〕行＋企財02表〔25+28〕行本年實踐數(shù)＋企財06表〔71+76+81+86+91+98-41-56-61-105〕行2006年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表四、2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔一〕報表編報要求〔二〕財務(wù)情況表部分重點目的解釋〔一〕報表編報要求1、根本填報單位應(yīng)具備的條件具有法人資歷、獨立核算并可以編制完好會計報表的一切國有全資及控股企業(yè)、以及各類獨立核算的分支機構(gòu)、事業(yè)單位和基建工程。2、填報級次企業(yè)總部及所屬三級以上〔含三級〕境內(nèi)外企業(yè)，三級以下企業(yè)并入第三級企業(yè)報送。企業(yè)集團所屬上市公司、金融企業(yè)及其他重要企業(yè)不分級次均應(yīng)單獨填報本套報表，并上報分戶報表數(shù)據(jù)。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔一〕報表編報要求3、關(guān)于合并報表〔1〕企業(yè)集團該當自下而上層層合并，逐級編制財務(wù)決算合并報表?！?〕對進展權(quán)益性資本投資的企業(yè)一致按照權(quán)益法進展核算?！?〕企業(yè)所屬合營企業(yè)，該當按照比例合并方式編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表；國有投資各方占等額股份的企業(yè)，按商定由委托管理方根據(jù)國家合并會計報表有關(guān)規(guī)定進展合并，或者按照股權(quán)比例分別納入各方合并報表。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔一〕報表編報要求3、關(guān)于合并報表〔4〕對于按規(guī)定可以不納入財務(wù)決算報表合并范圍的企業(yè)或單位以及重要資產(chǎn)，該當仔細填報未納入合并范圍子企業(yè)〔資產(chǎn)〕主要目的表。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔一〕報表編報要求4．關(guān)于特殊企業(yè)的填報：〔1〕企業(yè)集團所屬境外企業(yè)該當按照集團一致的會計政策和會計期間調(diào)整編報2006年度財務(wù)決算報表，并納入集團財務(wù)決算合并范圍。境外企業(yè)外幣報表該當按現(xiàn)行匯率折算為人民幣報表。〔2〕企業(yè)集團所屬非企業(yè)管理事業(yè)單位該當按照京國資評價字〔2005〕132號要求，進展報表工程轉(zhuǎn)換后填報報表，并納入集團財務(wù)決算合并范圍?！?〕企業(yè)集團所屬尚未并賬的基建工程該當按照京國資評價字〔2004〕39號要求，進展報表工程轉(zhuǎn)換后填報報表，并納入集團財務(wù)決算合并范圍?！?〕企業(yè)集團所屬金融企業(yè)，該當按照京國資評價字〔2005〕133號要求，進展報表工程轉(zhuǎn)換后填報報表，并納入集團財務(wù)決算合并范圍。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔一〕報表編報要求5．關(guān)于決算審計：〔1〕承當企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)該當按規(guī)定對企業(yè)財務(wù)決算報表中的資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值預(yù)備及資產(chǎn)損失情況表、一切者權(quán)益〔或股東權(quán)益〕增減變動表和報表附注及財務(wù)決算專項闡明進展審計，并發(fā)表審計意見；對財務(wù)決算報表中其他目的數(shù)據(jù)按有關(guān)要求進展復(fù)核并專項闡明，同時按規(guī)定出具管理建議書，并對調(diào)整事項進展闡明。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔一〕報表編報要求5．關(guān)于決算審計：〔2〕對于涉密、境外等無法實施社會中介機構(gòu)審計的特殊企業(yè)或單位，可由內(nèi)部審計機構(gòu)對財務(wù)決算報表實施審計，并出具內(nèi)部審計報告?！?〕承當企業(yè)集團財務(wù)決算合并報表審計義務(wù)的社會中介機構(gòu)或內(nèi)審機構(gòu)，在審計集團合并報表過程中，應(yīng)對境外子企業(yè)會計制度與政策差別調(diào)整的合理性，以及金融企業(yè)、事業(yè)單位、基建工程報表工程轉(zhuǎn)換的規(guī)范性進展復(fù)核。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔一〕報表編報要求6．關(guān)于會計報表附注等文字資料的編寫〔1〕企業(yè)該當按照國家財務(wù)會計法規(guī)的要求編制會計報表附注，信息披露該當詳實、準確，對艱苦的會計事項期初調(diào)整、會計政策和會計估計變卦、會計過失更正、合并范圍調(diào)整以及對年度運營成果產(chǎn)生艱苦影響的事項進展詳細闡明，并仔細做好報表附注的審核任務(wù)，確保附注目的與決算報表相關(guān)目的數(shù)據(jù)銜接一致。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔一〕報表編報要求6．關(guān)于會計報表附注等文字資料的編寫〔2〕財務(wù)決算專項闡明該當按照市國資委規(guī)定的內(nèi)容進展逐項闡明，各項闡明該當真實、全面，不得隱瞞或避重就輕，其中：對于國有資本保值增值情況，應(yīng)按市國資委專項任務(wù)有關(guān)規(guī)定搜集報送所需的證明資料或有效證據(jù)，并由審計機構(gòu)發(fā)表審計意見。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔一〕報表編報要求6．關(guān)于會計報表附注等文字資料的編寫〔3〕企業(yè)該當在仔細總結(jié)分析年度消費運營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實現(xiàn)及分配等情況的根底上，運用科學(xué)的財務(wù)分析方法，按照真實、客觀、簡煉的根本要求，仔細組織編寫財務(wù)情況闡明書，對年度消費運營根本情況、財務(wù)情況、運營成果、國有資本保值增值情況以及影響要素和存在的問題作重點闡明，以促進企業(yè)提高財務(wù)管理程度。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔一〕報表編報要求7．企業(yè)該當仔細落實財務(wù)決算編制任務(wù)義務(wù)，加強分工協(xié)作，在編制財務(wù)決算報表過程中，保證各項目的口徑相互銜接，對于涉及人員、工資、主輔分別、投資、主業(yè)、科技投入、資產(chǎn)重組等業(yè)務(wù)的管理目的，財務(wù)部門該當與有關(guān)業(yè)務(wù)部門相互溝通、協(xié)調(diào)一致，防止因管理口徑差別對監(jiān)管任務(wù)構(gòu)成不利影響。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—應(yīng)收款項情況表1、修正內(nèi)容添加了“按個別認定法計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項〞、“按個別認定法計提的壞賬預(yù)備〞添加了關(guān)于逾期應(yīng)收款項的補充內(nèi)容，并分別設(shè)為“逾期應(yīng)收賬款〞和“逾期其他應(yīng)收款〞，同時按照逾期年限列示。減少了壞賬預(yù)備計提比例。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—應(yīng)收款項情況表2、填報本卷須知年初余額、年末余額：不扣除已計提的壞賬預(yù)備。壞賬預(yù)備：指壞賬預(yù)備的年初和年末賬面余額。留意與資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)減值預(yù)備及資產(chǎn)損失情況表之間的勾稽關(guān)系。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—存貨質(zhì)量情況表1、填報本卷須知填報時建筑、房地產(chǎn)企業(yè)要對應(yīng)分析后填列，不要全部放入“其他〞項中。非正常存貨：填報時應(yīng)留意各類別存貨之間不應(yīng)反復(fù)填列。留意與資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)減值預(yù)備及資產(chǎn)損失情況表之間的勾稽關(guān)系。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—投資情況表1、修正內(nèi)容分別增設(shè)了“委托貸款〞、“委托貸款收益〞，取消了“委托理財〞、“委托理財收益〞。在“投資情況〞項下增設(shè)“一年內(nèi)到期的長期債務(wù)投資〞。對“長期股權(quán)投資收益〞工程進展了重新分類。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—投資情況表2、填報本卷須知本表的補充資料部分以匯總口徑填列。盈利股權(quán)投資收益額：指長期股權(quán)投資中盈利工程的收益合計，根據(jù)“投資收益〞科目貸方發(fā)生額分析填列。虧損股權(quán)投資損失額：指長期股權(quán)投資中虧損工程的損失合計，根據(jù)“投資收益〞科目借方發(fā)生額分析填列。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—對外長期股權(quán)投資情況表1、填報本卷須知本表主要反映企業(yè)對集團合并范圍外的長期股權(quán)投資根本情況，而不是集團外的。集團公司填報合并報表時要擔任將合并范圍內(nèi)的長期股權(quán)投資剔除。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—人工本錢表1、修正內(nèi)容對“人工本錢總額〞的內(nèi)容進展了整合，按照從業(yè)人員、職工、在崗職工和境內(nèi)從業(yè)人員四類人員分別反映其人工本錢情況，并對職工人工本錢構(gòu)成內(nèi)容進展了細化。對職工人工本錢項下的有關(guān)“商業(yè)保險費〞、“技術(shù)獎酬金及業(yè)余設(shè)計獎〞、“福利費用〞等詳細目的的解釋進展了完善，明確了填報的口徑。添加了“本年度股權(quán)鼓勵價值〞的內(nèi)容，并要求按照“股票期權(quán)〞和“股票增值權(quán)〞分類明細列示。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—人工本錢表1、修正內(nèi)容添加了勞務(wù)外包情況，并分別列示“勞務(wù)外包合同金額〞和“勞務(wù)外包提供的就業(yè)人數(shù)〞。2、填報本卷須知在填列“職工人工本錢總額〞工程下的有關(guān)明細目的時，相關(guān)人工本錢不要反復(fù)填列。

2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表1、修正內(nèi)容刪除了“賬銷案存資產(chǎn)管理情況〞工程下的“原制度損失〞一欄。在“本年清理收入〞欄中添加了“影響當期損益金額〞一欄。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表2、填報本卷須知賬銷案存資產(chǎn)范圍：僅指清產(chǎn)核資已銷賬但尚未構(gòu)成現(xiàn)實損失的債務(wù)類、股權(quán)類和實物類資產(chǎn)。賬銷案存資產(chǎn)清理收入：是以清理所得扣除相關(guān)清理費用后的凈額填列，原那么上賬銷案存資產(chǎn)清理收入應(yīng)作為企業(yè)的收入入賬。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表2、填報本卷須知賬銷案存資產(chǎn)年初余額：應(yīng)該與企業(yè)上年年末金額一致。凡是存在不一致的，該當在財務(wù)決算專項闡明中詳細披露緣由和金額。資產(chǎn)估計損失總額：指企業(yè)年末有確鑿證聽闡明很能夠發(fā)生的估計資產(chǎn)損失總額〔無論能否計提資產(chǎn)減值預(yù)備〕，包括尚未處置的現(xiàn)實資產(chǎn)損失掛賬。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—風(fēng)險業(yè)務(wù)及或有事項情況表1、修正內(nèi)容將原來的“期貨及衍生品投資情況〞細分為“商品期貨〔權(quán)〕及衍生品投資情況〞和“金融期貨〔權(quán)〕及衍生品投資情況〞。在“年末持倉和約金額〞下增設(shè)其中項“場外買賣持倉和約金額〞目的。在“年末持倉和約市值〞下增設(shè)了“多頭〞和“空頭〞兩項目的。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—風(fēng)險業(yè)務(wù)及或有事項情況表1、修正內(nèi)容對有關(guān)擔保的內(nèi)容進展了整合：①取消對集團內(nèi)、外部提供擔保筆數(shù)及其中項；②添加對集團內(nèi)、外部提供最高額保證金額；③在對集團內(nèi)、外提供擔保需承當償付責(zé)任金額工程下增設(shè)其中項“本年發(fā)生需承當償付責(zé)任金額〞；④刪除對集團內(nèi)、外提供擔保已計入估計負債金額。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—風(fēng)險業(yè)務(wù)及或有事項情況表1、修正內(nèi)容明確“已抵押資產(chǎn)〞按賬面價值填列，添加“已質(zhì)押資產(chǎn)賬面價值〞目的。將“涉及起訴案件情況〞修正為“涉及訴訟案件情況〞，下設(shè)涉及起訴案件情況的其中項。添加“集團外單位為本企業(yè)提供擔保金額〞的補充資料。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—風(fēng)險業(yè)務(wù)及或有事項情況表2、填報本卷須知關(guān)于集團內(nèi)的擔保情況，僅由提供擔保一方填列。最高額保證金額：未簽署最高額保證合同的按實踐擔保金額計算。集團外單位為本企業(yè)提供擔保金額：反映年末尚未解除擔保責(zé)任的由集團外企業(yè)〔單位〕或個人為企業(yè)向債務(wù)人提供擔保的金額。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—提供擔保情況表1、修正內(nèi)容刪除“最高額保證金額〞。添加“已計入估計負債金額〞的其中項。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—提供擔保情況表2、填報本卷須知已計入估計負債金額：指實踐擔保金額中因存在較大的擔保風(fēng)險等緣由，按規(guī)定已確以為估計負債的金額。其中：“本期計入估計負債金額〞應(yīng)單獨填列。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—購并及無償劃入企業(yè)情況表1、修正內(nèi)容刪除：協(xié)議生效日、批文文號、事前能否報經(jīng)國資委同意、能否變卦產(chǎn)權(quán)登記、能否納入合并范圍。2、填報本卷須知不包括集團內(nèi)部企業(yè)之間的購并、置換以及無償劃轉(zhuǎn)行為。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—1、修正內(nèi)容刪除：批文文號、能否變卦產(chǎn)權(quán)登記。2、填報本卷須知不包括集團內(nèi)部企業(yè)之間的資產(chǎn)、股權(quán)與企業(yè)出賣、轉(zhuǎn)讓或無償劃轉(zhuǎn)行為。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表轉(zhuǎn)讓及無償劃出企業(yè)〔資產(chǎn)〕情況表〔二〕重點目的解釋—1、修正內(nèi)容添加：級次、核算方法、年末已計提投資減值預(yù)備。刪除：凈利潤2、填報本卷須知“凈資產(chǎn)〞包含“少數(shù)股東權(quán)益〞。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表未納入合并范圍子企業(yè)〔資產(chǎn)〕主要目的表〔二〕重點目的解釋—企業(yè)集團總部情況表1、修正內(nèi)容企業(yè)戶數(shù)按集團所屬全資子企業(yè)戶數(shù)、納入決算范圍子企業(yè)戶數(shù)、上市公司戶數(shù)和總部所屬非法人單位數(shù)四方面分類反映。對集團總部的在崗職工及其人工本錢進展了分類反映。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—企業(yè)集團總部情況表2、填報本卷須知集團管理本部：指企業(yè)總部中實踐行使集團管理職能的部分。集團總部所屬非法人單位：指企業(yè)總部中不承當集團管理職能的部分。集團管理本部平均在崗職工人數(shù)：指集團管理本部本年12個月在崗職工人數(shù)的算術(shù)平均數(shù)，不包含所屬非法人單位的借調(diào)及勞務(wù)人員。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—1、填報本卷須知第一至四部分由一切企業(yè)填列，補充資料僅由科研設(shè)計企業(yè)〔單位〕填列?？萍贾С觯浩髽I(yè)接受外單位委托所開展的科研活動相關(guān)支出不作為本企業(yè)的科技支出反映。在當年本錢費用中列支的企業(yè)自籌科技支出：指企業(yè)在當年本錢費用中列支、影響當期損益的各項科技支出扣除四技收入后的凈額，不包括當年預(yù)提的科研費用。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表企業(yè)科技支出與科技成果根本情況表〔二〕重點目的解釋—主輔分別輔業(yè)改制情況表1、修正內(nèi)容將預(yù)留費用總額部分修正為“退休人員費用總額〞和“移交社保機構(gòu)管理的職工一次性支付費用總額〞兩部分。2、填報本卷須知“本年數(shù)〞填列實施主輔分別輔業(yè)改制在2006年當年發(fā)生的有關(guān)數(shù)據(jù)；“累計數(shù)〞填列截止到2006年實施主輔分別輔業(yè)改制累計完成任務(wù)量的有關(guān)數(shù)據(jù)。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—固定資產(chǎn)投資情況表1、主要目的解釋新開工工程：指本年度開工建立的投資工程。續(xù)建工程：指以前年度開工建立，本年度繼續(xù)建立的工程。重點工程：按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定，經(jīng)董事會或總經(jīng)理辦公會議研討決議的工程，企業(yè)應(yīng)填報投資金額排名前10位的工程。開工年月：指工程實踐或方案完成年月。對于企業(yè)購置不需安裝的固定資產(chǎn)，以購買日作為開工年月，不需填列開工年月。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—固定資產(chǎn)投資情況表2、填報本卷須知企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，假設(shè)超越投資額的10%，須在“備注〞中詳細闡明其來源。本表由擔任管理年度投資方案的部門根據(jù)固定資產(chǎn)投資工程有關(guān)情況填報，財務(wù)部門擔任審核。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表〔二〕重點目的解釋—1、修正內(nèi)容對匯編范圍企業(yè)年度主要目的變化的緣由進展了細化。2、填報本卷須知企業(yè)應(yīng)逐級分析填列差額構(gòu)成的緣由及按照相關(guān)緣由填列本表影響金額。一切者權(quán)益總額為扣除“未處置資產(chǎn)損失〞后的一切者權(quán)益合計。2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表匯編范圍企業(yè)年度間主要目的比較表五、會計報表披露信息的編制要求〔一〕會計報表附注構(gòu)造調(diào)整情況〔二〕會計報表附注修正內(nèi)容〔三〕財務(wù)決算專項闡明編制要求〔一〕會計報表披露信息內(nèi)容調(diào)整情況會計報表披露信息會計報表附注財務(wù)決算專項闡明可提供應(yīng)國資委及其他部門僅提供國資委〔二〕會計報表附注修正內(nèi)容1、將報表表式與附注反復(fù)內(nèi)容進展整合，對現(xiàn)有附注表式進展完善，并對披露文字進展規(guī)范。2、根據(jù)監(jiān)管需求，對附