新企業(yè)所得稅法環(huán)境下所得稅會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用問題的研究的中期報(bào)告

新企業(yè)所得稅法環(huán)境下所得稅會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用問題的研究的中期報(bào)告摘要：本文圍繞新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的出臺，分析了其對會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用的影響，重點(diǎn)針對減免性質(zhì)的企業(yè)所得稅處理問題進(jìn)行了深入研究。在了解現(xiàn)有會計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)所得稅處理規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合新稅法的實(shí)施細(xì)則，對于減免性質(zhì)的政策的相關(guān)處理進(jìn)行了詳細(xì)的分析和探討。本文認(rèn)為，在應(yīng)用新企業(yè)所得稅法的具體操作中，應(yīng)按照其實(shí)施細(xì)則的要求，嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定進(jìn)行處理，同時(shí)應(yīng)注意會計(jì)準(zhǔn)則和稅法的銜接和協(xié)調(diào)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確和完整。關(guān)鍵詞：新企業(yè)所得稅法，會計(jì)準(zhǔn)則，減免性質(zhì)的企業(yè)所得稅處理一、緒論新企業(yè)所得稅法實(shí)施以來，對于企業(yè)所得稅的處理方式發(fā)生了重大的變化，同時(shí)也對會計(jì)準(zhǔn)則的應(yīng)用提出了新的要求。本文旨在分析新企業(yè)所得稅法對會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用的影響，重點(diǎn)探討減免性質(zhì)的企業(yè)所得稅處理問題。二、新企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定2017年3月，新企業(yè)所得稅法正式實(shí)施。該法對于企業(yè)所得稅的計(jì)算方法、稅率等方面做出了重大的調(diào)整和改革。其中，最為重要的一項(xiàng)調(diào)整就是設(shè)立了減免性質(zhì)的企業(yè)所得稅政策，即對于符合一定條件的企業(yè)可以享受一定的減免稅優(yōu)惠。根據(jù)新稅法的規(guī)定，符合以下條件的企業(yè)可以享受減免性質(zhì)的企業(yè)所得稅政策：1.是小型微利企業(yè)，年度銷售額不超過5000萬元，應(yīng)納稅所得額不超過100萬元；2.是創(chuàng)新型科技企業(yè)，年度符合條件的研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額占營業(yè)總收入的比例不低于3%；3.參與國家重大科技專項(xiàng)的企業(yè)，其投入的研發(fā)費(fèi)用符合相關(guān)規(guī)定；4.實(shí)際控制人為殘疾人的企業(yè)；5.是其他符合相關(guān)政策規(guī)定的企業(yè)。對于符合條件的企業(yè)，可以享受不同程度的減免性質(zhì)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。具體的減免稅率和享受期限等方面的政策由地方人民政府和稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況制定。新企業(yè)所得稅法的出臺，為符合條件的企業(yè)提供了可觀的減免稅優(yōu)惠，也對會計(jì)準(zhǔn)則的應(yīng)用提出了新的要求。三、企業(yè)所得稅會計(jì)準(zhǔn)則的處理規(guī)定在了解新企業(yè)所得稅法的計(jì)算方法和減免政策后，我們需要深入研究會計(jì)準(zhǔn)則對于企業(yè)所得稅的處理規(guī)定。企業(yè)所得稅會計(jì)準(zhǔn)則包括《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第33號——所得稅會計(jì)處理》和《中華人民共和國企業(yè)會計(jì)制度——利潤表格式和內(nèi)容》等。在會計(jì)準(zhǔn)則中，提到了關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)提、計(jì)入和結(jié)轉(zhuǎn)等方面的處理規(guī)定。具體而言，企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要按照所得稅法的規(guī)定計(jì)算和提取應(yīng)納稅所得額，然后計(jì)提企業(yè)所得稅貸項(xiàng)稅項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照結(jié)合發(fā)票的時(shí)間順序、依據(jù)各種應(yīng)納稅費(fèi)種之間的關(guān)系計(jì)算、核算并轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金總賬。在企業(yè)所得稅結(jié)算期間，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅率和納稅的應(yīng)稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額，并在企業(yè)所得稅貸項(xiàng)稅額中予以計(jì)入。當(dāng)企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的申報(bào)表后，應(yīng)檢查企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表計(jì)算的應(yīng)納稅額是否與賬務(wù)核算的貸項(xiàng)稅項(xiàng)相符。然而，在出臺新企業(yè)所得稅法及實(shí)施細(xì)則后，會計(jì)準(zhǔn)則對于減免性質(zhì)的企業(yè)所得稅處理規(guī)定并不明確，需要進(jìn)一步加以研究和分析。四、減免性質(zhì)的企業(yè)所得稅處理問題在新稅法實(shí)施以后，對于符合條件的企業(yè)，我們需要探討會計(jì)準(zhǔn)則對于減免性質(zhì)的企業(yè)所得稅的具體處理規(guī)定。從會計(jì)準(zhǔn)則的角度來看，對于享受減免性質(zhì)的企業(yè)所得稅的企業(yè)，在會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)，需要按照新企業(yè)所得稅法及實(shí)施細(xì)則的要求進(jìn)行處理，嚴(yán)格按照稅法規(guī)定的計(jì)算方法和減免政策來進(jìn)行會計(jì)處理。從實(shí)務(wù)應(yīng)用的角度來看，在具體操作中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中對享受減免性質(zhì)的企業(yè)所得稅進(jìn)行單獨(dú)列示，并說明享受的減免政策和具體的金額。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，考慮到減免性質(zhì)的企業(yè)所得稅的政策和金額的不確定性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整所得稅應(yīng)交的金額和企業(yè)所得稅貸項(xiàng)稅額，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)的說明。五、結(jié)論新企業(yè)所得稅法的實(shí)施，對于企業(yè)所得稅的處理方式和會計(jì)準(zhǔn)則的應(yīng)用提出了新的要求。在具體操作過程中，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定的計(jì)算方法和減免政策來進(jìn)行會計(jì)處理，同時(shí)注意會計(jì)準(zhǔn)則和稅法的銜接和協(xié)調(diào)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確和完整。在減免性質(zhì)的企業(yè)所得稅處理問題上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中對享受減免性質(zhì)的企業(yè)所得