《審計學第一章》課件

《審計學第一章》ppt課件審計學概述審計基本概念審計職業(yè)道德與法律責任審計技術與方法審計循環(huán)與報告案例分析目錄01審計學概述0102審計定義審計是一種獨立、客觀、公正的監(jiān)督和評價活動，通過對財務報表和其他信息的真實性、公允性和合規(guī)性進行檢查和驗證，以增加企業(yè)價值和保障利益相關者的權益。獨立性審計師在執(zhí)行審計工作時必須保持獨立，不受被審計單位或其他外部因素的干擾。客觀性審計師在審計過程中應保持客觀，不受主觀偏見或利益沖突的影響。公正性審計師應以公正的態(tài)度對待所有利益相關者，不偏袒任何一方。審計目的審計的目的是通過對財務報表和其他信息的真實性、公允性和合規(guī)性進行檢查和驗證，幫助利益相關者做出決策，并保障其權益。030405審計的定義與特點03影響審計對于保障投資者權益、維護市場經濟秩序和提高企業(yè)治理水平具有重要意義。01起源審計起源于16世紀的意大利，當時由于海上貿易的繁榮，需要一種方法來驗證財務報表的真實性和準確性。02發(fā)展隨著經濟的發(fā)展和企業(yè)的壯大，審計逐漸發(fā)展成為一門專業(yè)學科，并形成了多種審計方法和準則。審計的起源與發(fā)展分類審計可以根據不同的標準進行分類，如財務報表審計、內部控制審計、合規(guī)性審計等。組織審計組織通常包括會計師事務所和內部審計機構。會計師事務所負責外部審計，內部審計機構則負責企業(yè)內部的審計工作。行業(yè)監(jiān)管為了確保審計質量和職業(yè)道德水平，各國政府和國際組織正在推動對會計師事務所和審計師的監(jiān)管和認證要求。審計的分類與組織02審計基本概念審計目標的分類按照審計主體，審計目標可分為民間審計目標、政府審計目標和內部審計目標。審計目標的確定因素審計目標的確定受托經濟責任關系、審計授權或委托人的需求以及審計環(huán)境的影響。審計目標定義審計目標是審計行為的出發(fā)點，是審計活動要達到的境地或標準。審計目標審計證據是指審計機關和審計人員獲取的，用以證明審計事實和結論的一切事實材料。審計證據定義審計證據的分類審計證據的特征審計證據按其存在形式（或稱表現形式）可分為實物證據、書面證據、口頭證據和環(huán)境證據。審計證據的特征包括充分性、相關性和可靠性。030201審計證據審計程序定義審計程序是指審計人員對審計項目從開始到結束的整個過程中采取的系統(tǒng)性工作步驟。審計程序的主要階段包括準備階段、實施階段、報告階段和終結階段。各個階段的主要工作內容準備階段包括了解被審計單位的基本情況、簽訂業(yè)務約定書等；實施階段包括對被審計單位的內部控制制度進行符合性測試和實質性測試等；報告階段包括匯總審計測試結果、復核鑒證證據等，并編寫和提交審計報告等。審計程序

審計風險審計風險定義審計風險是指財務報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當意見的可能性。重大錯報風險重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。檢查風險檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現這種錯報的可能性。03審計職業(yè)道德與法律責任審計職業(yè)道德概述01審計職業(yè)道德是審計人員在從事審計工作時所應遵守的行為規(guī)范和道德原則。它包括誠信、客觀、獨立、專業(yè)勝任能力和應有的關注等要素。審計職業(yè)道德的作用02審計職業(yè)道德對于維護審計行業(yè)的聲譽、提高審計質量、保護投資者和社會公眾的利益具有重要作用。同時，它也是審計人員履行職責、保持職業(yè)形象的基礎。審計職業(yè)道德的遵循03審計人員應當自覺遵守審計職業(yè)道德，在執(zhí)業(yè)過程中保持高度的誠信和獨立性，不受任何不當影響，客觀、公正地開展工作。審計職業(yè)道德審計法律責任是指審計人員在從事審計工作時因違反法律法規(guī)而依法應當承擔的法律后果。它包括行政責任、民事責任和刑事責任等類型。審計法律責任概述認定審計法律責任需要綜合考慮多種因素，如審計人員在執(zhí)業(yè)過程中的行為是否違反了法律法規(guī)、是否存在主觀過錯、是否造成了實際的損失等。審計法律責任的認定為了防范審計法律責任，審計人員應當嚴格遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，保持高度的誠信和獨立性，加強業(yè)務學習和培訓，提高專業(yè)勝任能力。審計法律責任的防范審計法律責任審計準則概述審計準則是指導和規(guī)范審計人員執(zhí)業(yè)行為的準則和標準。它包括一般準則、工作準則和報告準則等類型。審計準則對于保證審計質量、提高審計效率、減少審計風險具有重要作用。同時，它也是評估和衡量審計人員工作質量的重要依據。審計人員在執(zhí)業(yè)過程中應當嚴格遵守審計準則，按照準則要求開展工作，確保工作質量。同時，會計師事務所也應當建立健全內部質量控制制度，確保審計準則得到有效執(zhí)行。審計準則的作用審計準則的執(zhí)行審計準則04審計技術與方法審計抽樣技術審計抽樣的程序包括確定審計對象總體、確定樣本規(guī)模、選取樣本、對樣本進行測試、推斷總體特征等步驟。審計抽樣的程序審計抽樣技術是指審計人員在審計過程中，從被審計總體中選取一定數量的樣本進行測試，并根據測試結果推斷總體特征的一種方法。審計抽樣技術概述審計抽樣可以分為隨機抽樣和非隨機抽樣兩種。隨機抽樣是指按照隨機原則從被審計總體中抽取樣本，而非隨機抽樣則是指根據審計人員的經驗和判斷選取樣本。審計抽樣的種類分析性復核技術概述分析性復核技術是指審計人員通過分析被審計單位的財務和經營數據，找出異常變動和趨勢，以便發(fā)現潛在的錯報和舞弊行為。分析性復核的方法分析性復核的方法包括比率分析、趨勢分析、結構分析和比較分析等。這些方法可以幫助審計人員發(fā)現異常變動和趨勢，進而發(fā)現潛在的錯報和舞弊行為。分析性復核技術的使用在使用分析性復核技術時，審計人員需要選擇適當的財務和經營數據進行分析，并確定適當的比較基準和指標。同時，審計人員還需要注意數據的可靠性和相關性，以及異常變動和趨勢的可能原因。分析性復核技術010203內部控制制度評審技術概述內部控制制度評審技術是指審計人員通過對被審計單位的內部控制制度進行評估和測試，以確定其可靠性和有效性的一種方法。內部控制制度的要素內部控制制度的要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控五個方面。審計人員需要對這些要素進行評估和測試，以確定內部控制制度的可靠性和有效性。內部控制制度評審技術的使用在使用內部控制制度評審技術時，審計人員需要了解被審計單位的內部控制制度，并選擇適當的評估和測試方法。同時，審計人員還需要注意內部控制制度的局限性，并考慮其可能對審計結論的影響。內部控制制度評審技術05審計循環(huán)與報告審計計劃階段是審計工作的起點，主要任務是制定審計計劃，明確審計目標、范圍和資源分配。審計計劃階段概述審計計劃應包括審計目標、審計范圍、審計資源、審計時間安排、審計方法等。審計計劃的內容審計計劃有助于確保審計工作的順利進行，提高審計效率和效果，降低審計風險。審計計劃的作用審計計劃階段123審計實施階段是根據審計計劃，對被審計單位或項目進行現場審查和測試，收集審計證據的過程。審計實施階段概述包括審查財務報表、憑證、合同等相關資料，進行實地調查和訪談，以及運用分析性程序等。審計實施的主要工作應保持客觀公正的態(tài)度，遵循法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，確保獲取充分、適當的審計證據。審計實施階段的注意事項審計實施階段審計報告階段概述審計報告階段是審計工作的最后階段，主要任務是撰寫審計報告，對審計結果進行匯總和評價。審計報告的內容審計報告應包括審計概況、被審計單位基本情況、審計評價、審計發(fā)現及建議等。審計報告的作用審計報告是向委托方提供關于被審計單位財務狀況和經營成果的獨立、客觀、公正的評價意見。審計報告階段06案例分析企業(yè)財務報表審計案例總結詞：企業(yè)財務報表審計案例主要展示企業(yè)財務報表的審計過程和結果，包括審計計劃、審計程序、審計發(fā)現和審計結論等。詳細描述：企業(yè)財務報表審計案例通常涉及一家公司的財務報表審計過程，包括審計計劃、審計程序、審計發(fā)現和審計結論等。在審計計劃階段，審計師需要了解被審計單位的基本情況、內部控制制度、風險評估等，并確定審計重點和風險點。在審計程序階段，審計師會采取各種審計方法，如詢問、觀察、檢查等，獲取充分、適當的審計證據，以支持其審計結論。在審計發(fā)現階段，審計師會發(fā)現財務報表中存在的錯報或舞弊等問題，并提出相應的處理意見和建議。在審計結論階段，審計師會根據審計發(fā)現和證據，出具審計報告，對財務報表的合法性、公允性和一致性發(fā)表意見?？偨Y詞：政府審計案例主要展示政府機關或公共機構的審計過程和結果，包括預算執(zhí)行、財政收支、建設項目等方面的審計。詳細描述：政府審計案例通常涉及政府機關或公共機構的財務報表和業(yè)務活動，包括預算執(zhí)行、財政收支、建設項目等方面的審計。在預算執(zhí)行審計方面，審計師會對政府預算的編制、執(zhí)行和調整進行審查，確保預算的合理性和合規(guī)性。在財政收支方面，審計師會對政府的財政收入和支出進行審查，確保財政收支的合法性和規(guī)范性。在建設項目方面，審計師會對政府投資的建設項目進行全過程跟蹤審計，確保項目的合規(guī)性和效益性。政府審計案例通常涉及較高的政治和社會關注度，因此需要更加嚴謹和細致的審計程序和方法。政府審計案例總結詞：社會審計案例主要展示會計師事務所對企事業(yè)單位的財務報表進行獨立審查的過程和結果。詳細描述：社會審計案例通常涉及會計師事務所對企事業(yè)單位的財務報表進行獨立審查的過程和結果。在社會審計中，會計師事