代理記賬財(cái)務(wù)管理制度

第頁共頁代理記賬財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一節(jié)目的為了規(guī)范和提高代理記賬業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理水平，確保代理記賬企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法及時(shí)履行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告義務(wù)。據(jù)此，制定本制度。第二節(jié)適用范圍本制度適用于代理記賬企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理。包括代理記賬企業(yè)實(shí)行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理制度以及依法履行代理記賬業(yè)務(wù)活動(dòng)。第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)第一節(jié)設(shè)\t置根據(jù)代理記賬企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要，可以在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)代理記賬業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。第二節(jié)辦公權(quán)限財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)代理記賬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)預(yù)算、成本管理、財(cái)務(wù)分析、內(nèi)部控制等。第三章財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度1.代理記賬企業(yè)應(yīng)按照國家財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)法律法規(guī)的要求，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄和報(bào)表準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)包括會(huì)計(jì)核算政策、會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)核算程序、會(huì)計(jì)核算檔案等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)由企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)制定，并經(jīng)企業(yè)法人或者主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。第二節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算制度1.代理記賬企業(yè)應(yīng)制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃確定工作目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)劃和決策。2.財(cái)務(wù)預(yù)算制度應(yīng)包括預(yù)算編制程序、預(yù)算控制程序、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算報(bào)告等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)預(yù)算制度應(yīng)由企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)制定，并經(jīng)企業(yè)法人或者主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。第三節(jié)成本管理制度1.代理記賬企業(yè)應(yīng)建立成本管理制度，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的成本進(jìn)行分類、計(jì)量、核算、分析和控制，提高企業(yè)的資源利用效率和經(jīng)濟(jì)效益。2.成本管理制度應(yīng)包括成本類別、成本計(jì)算方法、成本核算程序、成本控制方法等內(nèi)容。3.成本管理制度應(yīng)由企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)制定，并經(jīng)企業(yè)法人或者主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。第四節(jié)財(cái)務(wù)分析制度1.代理記賬企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析制度，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并對(duì)異常情況提出分析措施。2.財(cái)務(wù)分析制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)比率分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析制度應(yīng)由企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)制定，并經(jīng)企業(yè)法人或者主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。第五節(jié)內(nèi)部控制制度1.代理記賬企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，制定企業(yè)內(nèi)部控制政策和措施，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、規(guī)范和有效進(jìn)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括內(nèi)部控制原則、內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制程序、內(nèi)部控制監(jiān)督等內(nèi)容。3.內(nèi)部控制制度應(yīng)由企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)制定，并經(jīng)企業(yè)法人或者主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。第四章財(cái)務(wù)管理流程第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程（一）代理記賬企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度和相關(guān)規(guī)定，按照記賬期間、記賬對(duì)象進(jìn)行賬務(wù)處理和核算。（二）憑借記賬人員提供的原始憑證和會(huì)計(jì)資料，登記各項(xiàng)賬務(wù)，編制會(huì)計(jì)憑證。（三）根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行賬簿登記、賬務(wù)核算和科目結(jié)轉(zhuǎn)等計(jì)算。（四）編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。第二節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算流程（一）代理記賬企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)預(yù)算制度，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)設(shè)定預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算方案，進(jìn)行預(yù)算控制和執(zhí)行。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案。第三節(jié)成本管理流程（一）代理記賬企業(yè)應(yīng)按照成本管理制度，對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行分類、計(jì)量和核算。（二）成本管理應(yīng)注重成本控制和成本效益，提高資源利用效率和經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行，編制成本報(bào)表，包括成本收入報(bào)表、成本支出報(bào)表等。第四節(jié)財(cái)務(wù)分析流程（一）代理記賬企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)分析制度，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。（二）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評(píng)估。（三）提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并據(jù)此制定經(jīng)營改進(jìn)和發(fā)展規(guī)劃。第五節(jié)內(nèi)部控制流程（一）代理記賬企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部控制制度，制定內(nèi)部控制政策和措施。（二）內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)和崗位，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、規(guī)范和有效進(jìn)行。（三）定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自查和審核，并及時(shí)修訂和改進(jìn)。第五章財(cái)務(wù)管理監(jiān)督第一節(jié)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向企業(yè)法人或者主管部門報(bào)告財(cái)務(wù)管理工作情況，接受相關(guān)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)代理記賬企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行自查和審核，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見。第三節(jié)外部審計(jì)代理記賬企業(yè)應(yīng)接受法定機(jī)構(gòu)或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所的外部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。第四節(jié)紀(jì)律約束對(duì)于財(cái)務(wù)管理違反國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)依法追究相應(yīng)的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第六章附則第一節(jié)本制度由代理記賬企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二節(jié)本制度自發(fā)布之日起生效，并適用于代理記賬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。第三節(jié)