《審計復(fù)習(xí)指南》課件

《審計復(fù)習(xí)指南》ppt課件目錄CONTENTS審計概述審計證據(jù)與審計程序財務(wù)報表審計內(nèi)部控制審計風(fēng)險基礎(chǔ)審計方法審計報告與審計意見01審計概述CHAPTER審計是對企業(yè)、組織或個人的財務(wù)報表、交易記錄、內(nèi)部控制等進行獨立、客觀的審查和評估，目的是確保其準確性和合規(guī)性，并提供可信的鑒證服務(wù)?？偨Y(jié)詞審計是一種獨立的檢查和驗證活動，旨在評估財務(wù)報表是否真實、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。審計的目的在于增加財務(wù)報表的可信度，幫助投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者做出更好的決策。詳細描述審計的定義與目的審計可以根據(jù)不同的標準進行分類，常見的有財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、合規(guī)性審計等。審計程序包括計劃、實施、報告三個階段，每個階段都有一系列具體的工作步驟。總結(jié)詞根據(jù)審計目的和范圍的不同，審計可以分為財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、合規(guī)性審計等。在審計過程中，需要遵循一定的程序，包括了解被審計單位的基本情況、制定審計計劃、評估風(fēng)險并確定重要性水平、收集證據(jù)、形成審計意見等。詳細描述審計的種類與程序總結(jié)詞審計師在執(zhí)業(yè)過程中需要遵循一定的職業(yè)道德規(guī)范，如保持獨立性、客觀性、保密性等。同時，審計師也需承擔相應(yīng)的法律責(zé)任，包括民事責(zé)任和刑事責(zé)任。詳細描述作為獨立的第三方，審計師在執(zhí)業(yè)過程中需要遵循嚴格的職業(yè)道德規(guī)范，保持客觀、公正的態(tài)度，不受任何不當影響。此外，審計師還需要對所出具的審計報告承擔法律責(zé)任。如果因?qū)徲嫀煹倪^失或欺詐行為導(dǎo)致第三方遭受損失，審計師可能需要承擔相應(yīng)的民事賠償責(zé)任甚至刑事責(zé)任。因此，審計師在執(zhí)業(yè)過程中需要時刻保持高度的責(zé)任心和職業(yè)素養(yǎng)，確保所出具的審計報告真實、準確、完整。審計的職業(yè)道德與法律責(zé)任02審計證據(jù)與審計程序CHAPTER書面證據(jù)如合同、發(fā)票、會計記錄等?？陬^證據(jù)如訪談、電話錄音等。審計證據(jù)的種類與獲取環(huán)境證據(jù)如現(xiàn)場觀察、調(diào)查問卷等。鑒定結(jié)論如專家意見、評估報告等。審計證據(jù)的種類與獲取詢問觀察檢查其他審計證據(jù)的種類與獲取01020304向相關(guān)人員了解情況，收集口頭證據(jù)。對現(xiàn)場進行實地觀察，獲取環(huán)境證據(jù)。對相關(guān)文件、記錄進行審查，獲取書面證據(jù)。利用專家意見、審計軟件等技術(shù)手段獲取證據(jù)。評估被審計單位的風(fēng)險狀況，確定重點審計領(lǐng)域。風(fēng)險評估程序測試內(nèi)部控制的有效性，確定控制風(fēng)險水平?？刂茰y試程序?qū)徲嫵绦虻姆诸惻c實施實質(zhì)性程序：對賬戶余額和交易進行詳細檢查，發(fā)現(xiàn)錯報和舞弊。審計程序的分類與實施制定審計計劃明確審計目標、范圍和時間安排。確定重要性水平根據(jù)被審計單位實際情況確定重要性水平。審計程序的分類與實施根據(jù)分類選擇適當?shù)某绦?，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)。根據(jù)審計證據(jù)得出結(jié)論，形成審計意見和建議。審計程序的分類與實施形成審計結(jié)論執(zhí)行審計程序?qū)徲嫻ぷ鞯赘宓木幹婆c審核內(nèi)容完整包括審計目標、范圍、程序、證據(jù)和結(jié)論等要素。格式規(guī)范采用統(tǒng)一格式，便于整理和歸檔。VS對審計過程和結(jié)果進行清晰記錄，便于查閱。完整性檢查底稿是否包含了所有必要的要素和信息。記錄清晰審計工作底稿的編制與審核核實底稿中的數(shù)據(jù)、事實和結(jié)論是否準確無誤。確保底稿符合相關(guān)法規(guī)和準則的要求。準確性合規(guī)性審計工作底稿的編制與審核03財務(wù)報表審計CHAPTER財務(wù)報表的組成與審計目標資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。財務(wù)報表的組成對財務(wù)報表的合法性、公允性和一致性進行審計，確保其真實、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審計目標

資產(chǎn)負債表的審計重點資產(chǎn)類科目的審計核實資產(chǎn)的存在、所有權(quán)和計量方法，確認其真實性、完整性和準確性。負債類科目的審計核實負債的存在、義務(wù)和計量方法，確認其真實性、完整性和準確性。所有者權(quán)益類科目的審計核實所有者權(quán)益的來源、金額和計量方法，確認其真實性、完整性和準確性。成本費用類科目的審計核實成本費用的發(fā)生、分攤和計量方法，確認其真實性、完整性和準確性。利潤形成及分配的審計核實利潤的形成及分配情況，確認其合規(guī)性和合法性。收入類科目的審計核實收入的來源、金額和計量方法，確認其真實性、完整性和準確性。利潤表的審計重點經(jīng)營活動現(xiàn)金流的審計核實經(jīng)營活動現(xiàn)金流的流入和流出情況，確認其真實性、完整性和準確性。要點一要點二投資及籌資活動現(xiàn)金流的審計核實投資及籌資活動現(xiàn)金流的流入和流出情況，確認其合規(guī)性和合法性?，F(xiàn)金流量表的審計重點04內(nèi)部控制審計CHAPTER總結(jié)詞內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我監(jiān)督和調(diào)整的機制，旨在保證組織活動的合法性、資產(chǎn)的安全性和財務(wù)報告的可靠性。詳細描述內(nèi)部控制的定義是指組織內(nèi)部的一種自我監(jiān)督和調(diào)整的機制，其目標是保證組織活動的合法性、資產(chǎn)的安全性和財務(wù)報告的可靠性。通過內(nèi)部控制，組織可以有效地減少錯誤、舞弊和欺詐行為的發(fā)生，提高組織的效率和效果。內(nèi)部控制的定義與目標總結(jié)詞內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控五個方面。對內(nèi)部控制的測試主要包括控制設(shè)計合理性和控制執(zhí)行有效性的評估。詳細描述內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控五個方面。這些要素相互關(guān)聯(lián)、相互支持，共同構(gòu)成了內(nèi)部控制體系。在測試內(nèi)部控制時，需要對這些要素進行全面評估，以確保內(nèi)部控制的有效性和可靠性。評估的內(nèi)容主要包括控制設(shè)計合理性和控制執(zhí)行有效性兩個方面。內(nèi)部控制的要素與測試內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制在設(shè)計或執(zhí)行方面存在的不足或缺陷，可能導(dǎo)致組織目標無法實現(xiàn)或?qū)M織造成負面影響。針對內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)采取相應(yīng)的改進措施，以提高內(nèi)部控制的有效性和可靠性?？偨Y(jié)詞內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制在設(shè)計或執(zhí)行方面存在的不足或缺陷，可能導(dǎo)致組織目標無法實現(xiàn)或?qū)M織造成負面影響。常見的內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險評估不足、控制活動失效、信息與溝通不暢以及監(jiān)控不力等。針對這些缺陷，應(yīng)采取相應(yīng)的改進措施，如加強培訓(xùn)、完善制度、優(yōu)化流程等，以提高內(nèi)部控制的有效性和可靠性，確保組織目標的順利實現(xiàn)。詳細描述內(nèi)部控制的缺陷與改進建議05風(fēng)險基礎(chǔ)審計方法CHAPTER風(fēng)險基礎(chǔ)審計是一種系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，通過對審計對象面臨的風(fēng)險進行評估，確定審計重點和資源分配，以達到有效控制風(fēng)險的目的。風(fēng)險基礎(chǔ)審計的定義風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和報告。風(fēng)險基礎(chǔ)審計的流程風(fēng)險基礎(chǔ)審計的定義與流程通過收集和分析相關(guān)信息，識別出審計對象可能面臨的各種風(fēng)險，包括內(nèi)部和外部風(fēng)險。風(fēng)險識別風(fēng)險評估風(fēng)險應(yīng)對對識別出的風(fēng)險進行量化和定性評估，確定風(fēng)險的大小和影響程度，以便確定審計重點。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等。030201風(fēng)險識別、評估與應(yīng)對風(fēng)險基礎(chǔ)審計報告應(yīng)包括審計目標、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、建議措施等內(nèi)容。報告內(nèi)容報告應(yīng)采用簡潔明了的語言，條理清晰，重點突出，方便閱讀和使用。報告格式在撰寫報告時，應(yīng)注意信息的準確性和完整性，同時要保護被審計單位的合法權(quán)益。報告撰寫注意事項風(fēng)險基礎(chǔ)審計報告的撰寫06審計報告與審計意見CHAPTER審計報告應(yīng)當包括標題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段、注冊會計師的責(zé)任段、審計意見段、注冊會計師的簽名和蓋章、會計師事務(wù)所的名稱地址和報告日期等基本內(nèi)容。審計報告的內(nèi)容審計報告應(yīng)當按照一定的格式進行編制，包括標準的審計報告格式、帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告格式、保留意見審計報告格式、否定意見審計報告格式和無法表示意見審計報告格式等。審計報告的格式審計報告的內(nèi)容與格式審計意見的類型審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見四種類型。審計意見的依據(jù)注冊會計師在確定審計意見類型時，應(yīng)當根據(jù)審計結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問題，綜合考慮財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任以及注冊會計師的審計責(zé)任等因素，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的要求，合理確定審計意見類型。審計意見的類型與依據(jù)VS對于非標準審計意見，注冊會計師應(yīng)當對財務(wù)報表進行深入分析，了解問題產(chǎn)生的原因及影響程度，并與管理層進行溝通，明確問題的性