2022年注冊稅務(wù)師考試稅務(wù)代理實務(wù)第十一、十二章模擬試題

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第十一章稅務(wù)行政復(fù)議代理一、單項選擇題

1.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括（）。[1分]

A稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保或者不依法確認納稅擔(dān)保有效的行為

B企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)作出的加收滯納金的決定不服

C稅務(wù)機關(guān)的辦稅流程

D稅務(wù)機關(guān)作出的收繳發(fā)票行為

2.對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其（）申請行政復(fù)議。[1分]

A上一級稅務(wù)機關(guān)

B共同上一級行政機關(guān)

C國家稅務(wù)總局

D人民法院

3.下列對于稅務(wù)行政復(fù)議的理解正確的是（）。[1分]

A對稅務(wù)所、各級稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向國家稅務(wù)總局行政復(fù)議

C對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)直接向人民法院提起行政訴訟

D對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

4.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定，下列選項說法錯誤的是（）。[1分]

A行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機關(guān)認為申請人以外的公民、法人或者其他組織與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系的，可以通知其作為第三人參加行政復(fù)議

B申請人、第三人可以委托l(wèi)至2名代理人參加行政復(fù)議

C申請人、第三人委托代理人的，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機構(gòu)提交授權(quán)委托書，特殊情況除外

D第三人不參加行政復(fù)議，影響行政復(fù)議案件的審理

5.申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，以下說法中正確的是（）。[1分]

A對于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機關(guān)或人民法院依法強制執(zhí)行

B對于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行

C對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，但是不得申請人民法院強制執(zhí)行

D對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的行政機關(guān)強制執(zhí)行，也可以申請人民法院強制執(zhí)行

6.申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的（）不合法，在對具體行政行為復(fù)議時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。[1分]

A國家稅務(wù)總局制定的規(guī)定

B國務(wù)院制定的行政法規(guī)

C財政部制定的行政規(guī)章

D地方人民代表大會制定的地方法規(guī)

7.復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)進行審查，決定是否受理。對于復(fù)議機關(guān)不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書（）日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。[1分]

A515

B715

C530

D730

8.行政復(fù)議的申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。[1分]

A15

B30

C60

D90

9.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，下列事項中，不可以適用調(diào)解的是（）。[1分]

A核定稅額

B確定應(yīng)稅所得率

C納稅機關(guān)的公告

D行政賠償

二、多項選擇題

1.申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，按照下列（）規(guī)定分別處理。[2,0.5分]

A維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)由作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行

B維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行

C變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行

D變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)申請人民法院強制執(zhí)行

E變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，可以由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行

2.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的說法正確的是（）。[2,0.5分]

A有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議

B股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議

C有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡，其近親屬可以申請行政復(fù)議

D有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織不可以申請行政復(fù)議

E同一行政復(fù)議案件申請人超過3人的，應(yīng)當(dāng)推選1至2名代表參加行政復(fù)議

3.下列行為中，屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為的有（）。[2,0.5分]

AA企業(yè)為2022年5月6日成立的個人獨資企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)認定其為個人所得稅的納稅主體

BB企業(yè)為生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，至今仍未盈利，稅務(wù)機關(guān)要求其從2022年開始計算兩免三減半的所得稅優(yōu)惠期間

CC企業(yè)2022年1月由于會計生病，沒有在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)申報增值稅，被稅務(wù)機關(guān)處以500元的罰款

DD企業(yè)銷售初級農(nóng)產(chǎn)品，稅務(wù)機關(guān)確定其適用增值稅稅率為13%

E稅務(wù)機關(guān)委托某汽車銷售企業(yè)代收代繳車輛購置稅

4.下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（）。[2,0.5分]

A申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準予撤回的

B案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的

C行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的

D申請人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項的

E因自然災(zāi)害，致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的

5.納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的（）征稅行為不服的，必須先行政復(fù)議。[2,0.5分]

A加收滯納金

B適用稅率

C不予抵扣稅額

D停止出口退稅權(quán)

E代征行為

6.下列可以作為行政復(fù)議證據(jù)有的（）。[2,0.5分]

A書面材料

B實物證明

C錄音、錄像

D相關(guān)人員的證詞

E以利誘獲取的證據(jù)材料

7.行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行；但是，有下列（）情形之一的，可以停止執(zhí)行。[2,0.5分]

A申請人認為需要停止執(zhí)行的

B復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的

C申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的

D法律規(guī)定停止執(zhí)行的

E申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求不合理的

8.稅務(wù)行政復(fù)議申請人提供擔(dān)保的方式主要有（）。[2,0.5分]

A保證

B抵押

C質(zhì)押

D留置

E扣押

三、簡答題

1.華華商貿(mào)有限公司近日被舉報有偷稅嫌疑，縣稅務(wù)機關(guān)于2022年3月1日對此展開稽查，經(jīng)查實企業(yè)以收入不入賬方式少計收入，少繳稅款50000元。稅務(wù)機關(guān)認為企業(yè)有偷稅行為，于2022年3月20日下達處罰告知并告知聽證權(quán)力，稅務(wù)機關(guān)于3月24日下達處罰決定書，作出補繳稅款和滯納金，處以100000元罰款的處罰決定。華華商貿(mào)公司就上述事項咨詢注冊稅務(wù)師，請分別回答以下問題，并簡要說明理由：（1）偷稅行為的定性是否準確？處罰是否正確？（2）企業(yè)能否提出行政復(fù)議？提出復(fù)議前，企業(yè)還要做哪些準備工作？[24分]

第十二章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問一、單項選擇題

1.下列不屬于稅收籌劃的特點的是（）。[1分]

A合法性

B籌劃性

C目的性

D短期性

2.某企業(yè)準備利用自有的辦公樓對外投資，針對營業(yè)稅來講，屬于（）籌劃方法。[1分]

A減免稅方法

B不予征稅方法

C抵免方法

D扣除方法

3.下列不屬于稅務(wù)咨詢的主要形式是（）。[1分]

A書面咨詢

B電話咨詢

C晤談

D函證

4.在企業(yè)稅收籌劃中，采用分期收款、賒銷或代銷方式銷售貨物而不采用直接銷售方式，是采用稅收籌劃的（）方法。[1分]

A不予征稅方法

B分割方法

C延期納稅方法

D減免稅方法

二、多項選擇題

1.關(guān)于稅收籌劃中，下列選項表述正確的有（）。[2,0.5分]

A城鎮(zhèn)土地使用稅對不同區(qū)域的規(guī)定高低不等的使用稅額

B企業(yè)購置用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額可以按10%比例抵免企業(yè)所得稅

C出口退稅的納稅人應(yīng)根據(jù)自己的經(jīng)營活動情況，對政策依據(jù)和相關(guān)條件，事前作出安排，以順利享受到退稅政策

D國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

E嵌入式軟件企業(yè)可以享受增值稅先征后退的優(yōu)惠

2.某企業(yè)擬轉(zhuǎn)讓原購置的機器設(shè)備，就此事宜向注冊稅務(wù)師咨詢相關(guān)稅收政策，注冊稅務(wù)師在解答企業(yè)的疑惑時，應(yīng)該從（）稅費的相關(guān)規(guī)定入手。[2,0.5分]

A營業(yè)稅

B增值稅

C教育費附加

D城建稅

E企業(yè)所得稅

3.下列屬于新建企業(yè)的稅收籌劃的有（）。[2,0.5分]

A企業(yè)組織形式的選擇

B經(jīng)營地點、行業(yè)的選擇

C企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的籌劃

D企業(yè)會計方法的選擇

E分公司與子公司選擇

4.稅務(wù)咨詢的內(nèi)容主要包括（）。[2,0.5分]

A稅收法律規(guī)定方面的咨詢

B稅收政策運用方面的咨詢

C涉稅會計處理的咨詢

D稅務(wù)動態(tài)方面的咨詢

E稅收籌劃方面的咨詢

5.與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有（）的特點。[2,0.5分]

A權(quán)威性強

B咨詢內(nèi)容廣泛

C收費高

D服務(wù)對象專一

E服務(wù)對象廣

6.對于稅收籌劃的理解正確的有（）。[2,0.5分]

A為納稅人進行稅收籌劃時，必須以法律為界限

B稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計安排

C稅收籌劃的目的是節(jié)約稅收的支付，使當(dāng)前稅收的支付達到最小

D稅收籌劃著重考慮整體稅負的輕重

E稅收籌劃也可以在事后進行

三、簡答題

1.某市甲建筑安裝公司于2022年3月15日以銀行存款1000萬元投資與某個人設(shè)立乙公司，甲公司占乙公司（非上市公司）股本總額的70%，乙公司當(dāng)年獲得凈利潤300萬元，乙公司保留盈余不分配。2022年，乙公司獲得凈利潤200萬元。2022年9月，甲公司準備采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式將擁有的