《會計憑證與賬簿》課件

《會計憑證與賬簿》PPT課件目錄CONTENTS會計憑證概述會計憑證的填制與審核會計賬簿概述會計賬簿的登記會計賬簿的更正與結(jié)賬會計憑證與賬簿的關(guān)系及意義01會計憑證概述CHAPTER指記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。會計憑證確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性和合法性，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理，提高會計信息質(zhì)量。會計憑證的作用會計憑證的定義原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額的書面證明，如發(fā)票、收據(jù)等。記賬憑證是根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制的，用于登記賬簿的會計憑證，如收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。按照填制程序和用途，會計憑證可以分為原始憑證和記賬憑證。會計憑證的種類提高會計信息質(zhì)量會計憑證是提高會計信息質(zhì)量的重要保障，通過填制和審核會計憑證，可以確保企業(yè)會計信息的真實、準(zhǔn)確和完整。記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計憑證是記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要載體，通過填寫會計憑證，可以全面反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)狀況。明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任會計憑證是明確企業(yè)各部門和員工經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要依據(jù)，通過審核和確認(rèn)會計憑證，可以確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性和合法性。規(guī)范財務(wù)管理會計憑證是規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理的重要手段，通過填制和審核會計憑證，可以確保企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。會計憑證的作用02會計憑證的填制與審核CHAPTER記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明，包括發(fā)票、收據(jù)、車票等。確保原始憑證內(nèi)容真實、完整、合法，包括憑證日期、金額、單位等要素齊全。原始憑證的填制與審核原始憑證的審核原始憑證的填制根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制的，是登記賬簿的直接依據(jù)。記賬憑證的填制檢查記賬憑證的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確，是否符合會計準(zhǔn)則和稅法要求。記賬憑證的審核記賬憑證的填制與審核會計憑證的傳遞按照規(guī)定的程序和時間，將會計憑證從編制單位傳遞到審核單位、記賬單位和歸檔單位。會計憑證的保管對已使用的會計憑證進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，確保會計憑證的安全和完整。會計憑證的傳遞與保管03會計賬簿概述CHAPTER0102會計賬簿的定義會計賬簿是會計資料的重要組成部分，是會計信息的主要載體之一，是編制財務(wù)報表的重要依據(jù)。會計賬簿：是指由一定格式的賬頁組成的，以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。按用途分類訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿。按外表形式分類三欄式賬簿、多欄式賬簿和數(shù)量金額式賬簿。按賬頁格式分類會計賬簿的種類通過會計賬簿，可以全面、系統(tǒng)地記錄和反映企業(yè)、行政事業(yè)單位的財產(chǎn)物資增減變動和財務(wù)收支情況，為經(jīng)濟(jì)管理提供核算資料。提供系統(tǒng)、完整的會計核算資料通過會計賬簿，可以定期對財產(chǎn)物資進(jìn)行清點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時處理，從而保證財產(chǎn)物資的安全與完整。保證財產(chǎn)物資的安全與完整會計賬簿是編制財務(wù)報表的重要依據(jù)，通過會計賬簿可以系統(tǒng)地歸集和整理財務(wù)信息，為編制財務(wù)報表提供完整的數(shù)據(jù)支持。為編制財務(wù)報表提供依據(jù)通過會計賬簿，可以反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成情況，監(jiān)督、控制經(jīng)濟(jì)活動按照規(guī)定的方向發(fā)展。同時，通過會計賬簿還可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題，為改善經(jīng)營管理提供決策支持。監(jiān)督、控制經(jīng)濟(jì)活動會計賬簿的作用04會計賬簿的登記CHAPTER日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。日記賬的格式一般采用三欄式或多欄式，記錄的內(nèi)容包括日期、憑證號、摘要、借方和貸方金額等。常見的日記賬有現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。日記賬的登記要求是準(zhǔn)確、及時、完整，并每日結(jié)出余額。日記賬的登記明細(xì)賬是對總賬的補(bǔ)充和具體化，按照明細(xì)科目進(jìn)行分類登記的賬簿。明細(xì)賬的格式一般采用三欄式或多欄式，記錄的內(nèi)容包括日期、憑證號、摘要、借方和貸方金額等。明細(xì)賬的登記要求是準(zhǔn)確、及時、完整，并定期與總賬核對。明細(xì)賬的登記總賬是按照總分類科目進(jìn)行登記的賬簿，是編制財務(wù)報表的主要依據(jù)?？傎~的格式一般采用三欄式或多欄式，記錄的內(nèi)容包括日期、憑證號、摘要、借方和貸方金額等?？傎~的登記要求是準(zhǔn)確、及時、完整，并定期與明細(xì)賬核對。總賬的登記

備查賬的登記備查賬是對某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿，以便日后查閱。備查賬的格式比較靈活，可以根據(jù)實際需要設(shè)計，記錄的內(nèi)容包括日期、憑證號、摘要、借方和貸方金額等。備查賬的登記要求是準(zhǔn)確、及時、完整，并定期與相關(guān)賬簿核對。05會計賬簿的更正與結(jié)賬CHAPTER在錯誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，然后在上方空白處填寫正確的文字或數(shù)字。劃線更正法補(bǔ)充登記法紅字更正法用藍(lán)字或黑字將正確金額登記在錯誤金額的下方，并在摘要欄注明“補(bǔ)記”字樣。先用紅字沖銷原錯誤記錄，再用藍(lán)字或黑字重新登記正確金額。030201會計賬簿的更正每日終了，將當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項逐筆登記入賬，并結(jié)出余額。日結(jié)在每月月末，結(jié)算出本月借方和貸方發(fā)生額合計及期末余額，并標(biāo)明本月結(jié)算的起止日期。月結(jié)在每年年末，結(jié)算出本年借方和貸方發(fā)生額合計及年末余額，并標(biāo)明本年結(jié)算的起止日期。年結(jié)會計賬簿的結(jié)賬定期保管根據(jù)《會計檔案管理辦法》規(guī)定，企業(yè)會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表等應(yīng)當(dāng)由企業(yè)檔案部門統(tǒng)一管理，并按照國家規(guī)定定期向本單位檔案部門移交。永久保管對于一些具有重要價值的會計憑證和賬簿，如年度財務(wù)報表等，應(yīng)當(dāng)永久保存。銷毀程序?qū)τ诓辉傩枰臅嫅{證和賬簿，應(yīng)當(dāng)按照《會計檔案管理辦法》規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。首先由檔案部門編制會計檔案銷毀清冊，然后由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和審計部門負(fù)責(zé)人簽字同意，最后由檔案部門組織銷毀工作，并有財務(wù)部門和審計部門派人現(xiàn)場監(jiān)銷。會計賬簿的保管與銷毀06會計憑證與賬簿的關(guān)系及意義CHAPTER賬簿是憑證的匯總和整理賬簿是對憑證信息的分類、匯總和整理，以便更好地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動情況。憑證與賬簿相互印證憑證和賬簿記錄應(yīng)該相互一致，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。會計憑證是賬簿的基礎(chǔ)所有的賬簿記錄都是基于會計憑證進(jìn)行的，憑證是賬簿的原始數(shù)據(jù)來源。會計憑證與賬簿的關(guān)系會計憑證和賬簿是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)，規(guī)范化的憑證和賬簿管理有助于提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理準(zhǔn)確的憑證和賬簿記錄能夠提供高質(zhì)量的會計信息，