《企業(yè)所得稅》課件2

企業(yè)所得稅延時(shí)符Contents目錄企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅的計(jì)算企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅的征收管理企業(yè)所得稅的案例分析延時(shí)符01企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。定義目的特點(diǎn)企業(yè)所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要工具。企業(yè)所得稅具有稅源廣泛、稅負(fù)公平、調(diào)節(jié)靈活等特點(diǎn)。030201企業(yè)所得稅的定義03納稅義務(wù)的確定納稅人的納稅義務(wù)根據(jù)其經(jīng)營所得和其他所得計(jì)算，并按照稅法規(guī)定的稅率和計(jì)算方法繳納稅款。01納稅義務(wù)人企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)和其他取得經(jīng)營所得的單位。02納稅范圍納稅人的經(jīng)營所得和其他所得，包括但不限于銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等取得的收入。企業(yè)所得稅的納稅人企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。基本稅率對(duì)于符合條件的小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。優(yōu)惠稅率企業(yè)除了繳納所得稅外，還需要繳納其他附加稅費(fèi)，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。附加稅費(fèi)企業(yè)所得稅的稅率延時(shí)符02企業(yè)所得稅的計(jì)算營業(yè)收入根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中的營業(yè)收入計(jì)算，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。成本和費(fèi)用根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中的成本和費(fèi)用進(jìn)行扣除，以計(jì)算出稅前利潤。稅前利潤在營業(yè)收入中扣除成本和費(fèi)用后得到的稅前利潤，是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算030201根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以采取直線法或加速折舊法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊處理。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷處理，攤銷年限和方法由稅法規(guī)定。無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以將長期待攤費(fèi)用在一定期限內(nèi)進(jìn)行攤銷，攤銷方法和期限由稅法規(guī)定。長期待攤費(fèi)用資產(chǎn)的稅務(wù)處理職工薪酬企業(yè)發(fā)生的合理的職工薪酬可以稅前扣除，但有扣除限額的規(guī)定。利息費(fèi)用企業(yè)發(fā)生的合理的利息費(fèi)用可以稅前扣除，但有扣除限額的規(guī)定。業(yè)務(wù)招待費(fèi)企業(yè)發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除，但有扣除限額的規(guī)定。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)企業(yè)發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以稅前扣除，但有扣除限額的規(guī)定。稅前扣除項(xiàng)目延時(shí)符03企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除一定比例的投資額，以鼓勵(lì)企業(yè)增加投資。投資抵免政策允許企業(yè)采用加速折舊法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，使企業(yè)在資產(chǎn)使用初期少繳所得稅，從而鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新和技術(shù)改造。加速折舊政策鼓勵(lì)企業(yè)投資的稅收優(yōu)惠允許企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入。對(duì)于企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以促進(jìn)科技成果的轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策對(duì)于經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠對(duì)于小型微利企業(yè)，可以享受減按20%稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，同時(shí)還有一系列的增值稅、印花稅等稅收減免政策。對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠對(duì)特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠延時(shí)符04企業(yè)所得稅的征收管理查賬征收企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算所得稅額。適用于財(cái)務(wù)核算健全的企業(yè)。核定征收稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)等因素，核定所得稅額。適用于財(cái)務(wù)核算不健全的企業(yè)。企業(yè)所得稅的征收方式企業(yè)按月或按季預(yù)繳所得稅，預(yù)繳稅款在次年5月31日前結(jié)清。預(yù)繳企業(yè)每年5月31日前匯總申報(bào)上一年度應(yīng)納稅所得額，并繳納稅款。年度匯繳企業(yè)所得稅的納稅期限企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)注冊(cè)地企業(yè)向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)營地企業(yè)在多個(gè)地區(qū)經(jīng)營的，應(yīng)向主要經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。延時(shí)符05企業(yè)所得稅的案例分析總結(jié)詞：合理避稅詳細(xì)描述：某企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通過合理安排成本和費(fèi)用的扣除，以及利用稅法規(guī)定的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，有效降低了企業(yè)所得稅的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)了合理避稅。某企業(yè)所得稅的計(jì)算案例總結(jié)詞：政策利用詳細(xì)描述：某企業(yè)根據(jù)國家政策，積極申請(qǐng)并成功獲得了企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。通過享受這些政策，企業(yè)降低了稅負(fù)，增加了經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步提高了市場競爭力。某企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策應(yīng)用案例VS總結(jié)詞：合規(guī)管理詳細(xì)描述：某企業(yè)在企