風險評估及審計預期

風險評估及審計預期匯報人：AA2024-01-20contents目錄風險識別與評估內(nèi)部控制體系建立與完善審計程序設計與實施風險評估與審計關系探討應對挑戰(zhàn)和未來發(fā)展趨勢01風險識別與評估風險通常指的是任何潛在事件或條件，可能對組織的目標實現(xiàn)產(chǎn)生負面影響。這包括策略、操作、財務和聲譽風險等。風險定義風險可根據(jù)其來源、性質(zhì)或影響進行分類，如市場風險、信用風險、操作風險等。風險分類風險定義及分類頭腦風暴法通過集體討論激發(fā)創(chuàng)新思維，識別潛在風險。德爾菲法利用專家意見進行風險識別。風險識別方法與工具流程圖法：通過繪制流程圖，識別流程中的潛在風險點。風險識別方法與工具風險矩陣用于識別和評估風險的嚴重性和可能性。風險登記冊記錄已識別的風險及其相關信息。風險識別方法與工具通常根據(jù)風險的嚴重性和可能性劃分為高、中、低三個等級。結合組織實際情況，制定具體的風險等級劃分標準，如損失金額、影響范圍等。風險等級劃分標準劃分標準風險等級報告內(nèi)容：包括風險評估的目的、范圍、方法、結果和建議等。風險評估報告編制編制步驟1.明確評估目的和范圍。2.選擇合適的評估方法。風險評估報告編制3.收集和分析相關數(shù)據(jù)。4.編制風險評估報告初稿。5.審核和修改報告。6.提交報告并獲得反饋。01020304風險評估報告編制02內(nèi)部控制體系建立與完善合法性原則內(nèi)部控制應當符合國家有關法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求。制衡性原則內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，同時兼顧運營效率。全面性原則內(nèi)部控制應當涵蓋企業(yè)各項業(yè)務和事項，實現(xiàn)全過程、全員性控制。適應性原則內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。重要性原則內(nèi)部控制應當在兼顧全面的基礎上，突出重點，針對重要業(yè)務與事項、高風險領域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施。成本效益原則內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制原則與目標確定需要梳理和優(yōu)化的業(yè)務流程范圍，明確優(yōu)化目標。明確業(yè)務流程范圍和目標通過調(diào)研和診斷，了解現(xiàn)有業(yè)務流程存在的問題和瓶頸。流程調(diào)研與診斷針對診斷結果，設計優(yōu)化方案，包括再造、調(diào)整或優(yōu)化等方面。流程優(yōu)化方案設計將優(yōu)化方案落實到具體操作層面，并進行跟蹤和監(jiān)控，確保方案的有效執(zhí)行。方案實施與跟蹤關鍵業(yè)務流程梳理與優(yōu)化內(nèi)部控制制度建設與執(zhí)行根據(jù)企業(yè)實際情況，規(guī)劃內(nèi)部控制制度體系，包括制度框架、制度內(nèi)容等。按照規(guī)劃要求，起草各項內(nèi)部控制制度，并經(jīng)過適當審批程序后發(fā)布實施。確保各項內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行，并對制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。定期對內(nèi)部控制制度進行評估，發(fā)現(xiàn)問題及時改進和完善。制度體系規(guī)劃制度起草與審批制度執(zhí)行與監(jiān)督制度評估與改進持續(xù)改進方向及措施加強內(nèi)部控制意識培養(yǎng)通過培訓、宣傳等方式提高全員對內(nèi)部控制的認識和重視程度。完善內(nèi)部控制評價機制建立科學、合理的內(nèi)部控制評價機制，對內(nèi)部控制的有效性進行定期評價。強化信息技術應用利用信息技術手段提高內(nèi)部控制的效率和準確性，如建立自動化控制系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)等。加強內(nèi)外部溝通與協(xié)作加強企業(yè)內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)作，同時積極與外部監(jiān)管機構、審計機構等保持良好的合作關系，共同推動內(nèi)部控制的持續(xù)改進。03審計程序設計與實施

審計目標確定和范圍界定確定審計目標明確審計的目的和任務，包括評估被審計單位的風險狀況、內(nèi)部控制有效性等。界定審計范圍根據(jù)審計目標，確定審計的范圍，包括被審計單位的時間范圍、業(yè)務范圍、地理范圍等。了解被審計單位情況收集被審計單位的相關資料，了解其業(yè)務性質(zhì)、組織結構、內(nèi)部控制等情況。根據(jù)審計目標和范圍，設計相應的審計程序，包括風險評估程序、內(nèi)部控制測試程序、實質(zhì)性程序等。設計審計程序根據(jù)審計程序的復雜程度和被審計單位的規(guī)模，制定詳細的審計時間表，確保審計工作按計劃進行。制定時間表根據(jù)審計程序的需要，合理分配人力、物力等資源，確保審計工作的順利進行。分配資源審計程序設計和時間安排測試內(nèi)部控制有效性采用穿行測試、重新執(zhí)行等方法，對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，評估其有效性。執(zhí)行實質(zhì)性程序根據(jù)風險評估和內(nèi)部控制測試的結果，執(zhí)行相應的實質(zhì)性程序，包括細節(jié)測試、分析程序等。實施風險評估程序通過訪談、問卷調(diào)查等方式，了解被審計單位的風險狀況，評估其風險水平。現(xiàn)場審計工作開展情況在完成現(xiàn)場審計工作后，根據(jù)審計結果編制審計報告，包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和建議等。編制審計報告與被審計單位溝通跟蹤整改情況將審計報告提交給被審計單位，并與其進行溝通，解釋審計結果和建議。對被審計單位在整改期限內(nèi)采取的整改措施進行跟蹤，確保整改工作的有效實施。030201審計報告編制和結果反饋04風險評估與審計關系探討風險導向?qū)徲嬈鹪从?0世紀末，隨著企業(yè)面臨的風險日益復雜，傳統(tǒng)審計方法逐漸無法滿足需求，風險導向?qū)徲嫅\而生。風險導向?qū)徲嫷钠鹪磁c發(fā)展風險導向?qū)徲嬕员粚徲媶挝坏娘L險評估為基礎，根據(jù)風險大小、性質(zhì)等因素，確定審計重點、范圍和方法，以提高審計效率和效果。風險導向?qū)徲嫷暮诵乃枷腼L險導向?qū)徲嬂砟钜腼L險評估在審計計劃階段的應用在審計計劃階段，審計人員通過對被審計單位及其環(huán)境的了解，識別關鍵風險點，為制定具體審計程序提供依據(jù)。風險評估在審計實施階段的應用在審計實施階段，審計人員根據(jù)風險評估結果，有針對性地執(zhí)行審計程序，收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。風險評估在審計中運用審計結果對風險評估影響審計人員通過審計發(fā)現(xiàn)的問題，可以重新審視和評估被審計單位的風險狀況，進一步完善風險評估體系。審計發(fā)現(xiàn)對風險評估的反饋作用根據(jù)審計結果，被審計單位可以及時調(diào)整風險應對策略和措施，降低潛在風險，提高風險管理水平。審計結果對風險應對策略的調(diào)整風險評估為審計提供了方向和重點，而審計結果又可以為風險評估提供反饋和完善建議，二者相互促進，共同提高風險管理水平。風險評估與審計的相互促進風險評估和審計作為企業(yè)風險管理的重要組成部分，共同構建了企業(yè)風險管理的完整框架，為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供了有力保障。風險評估與審計在企業(yè)風險管理中的作用兩者互動關系總結05應對挑戰(zhàn)和未來發(fā)展趨勢123隨著全球范圍內(nèi)對法規(guī)遵守的要求不斷提高，企業(yè)面臨更嚴格的合規(guī)審計和監(jiān)管要求。法規(guī)與合規(guī)性要求日益嚴格隨著數(shù)字化進程的加速，數(shù)據(jù)安全和隱私保護成為企業(yè)面臨的重要挑戰(zhàn)，需要強化相關風險評估和審計工作。數(shù)據(jù)安全與隱私保護全球化、市場競爭加劇等因素導致商業(yè)環(huán)境日益復雜，對企業(yè)風險評估和審計能力提出更高要求。復雜多變的商業(yè)環(huán)境當前面臨主要挑戰(zhàn)分析03強調(diào)全面風險管理企業(yè)將更加重視全面風險管理，包括風險識別、評估、監(jiān)控和報告等方面，以確保業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。01智能化風險評估和審計利用人工智能、大數(shù)據(jù)等先進技術，實現(xiàn)風險評估和審計的智能化，提高效率和準確性。02第三方風險評估和審計服務需求增長企業(yè)對專業(yè)、獨立的風險評估和審計服務需求增加，推動相關服務市場發(fā)展。行業(yè)發(fā)展趨勢預測構建智能化風險評估和審計體系積極應用先進技術，構建智能化風險評估和審計體系，實現(xiàn)實時、動態(tài)的風險監(jiān)控和預警。加強第三方合作與交流與專業(yè)的風險評估和審計機構建立合作關系，共享資源、交流經(jīng)驗，提升企業(yè)自身風險管理水平。完善全面風險管理機制建立健全全面風險管理機制，明確風險管理目標、策略和流程，確保企業(yè)風險得到有效管理。創(chuàng)新應對策略提強化風險評估