2022年高考政治二輪復(fù)習(xí)考點(diǎn)微專題 （新高考）：考向08 財(cái)政與稅收（重點(diǎn)）

08財(cái)政與稅收（2021·湖南）假設(shè)存在封閉經(jīng)濟(jì)，其金融體系只有一個(gè)可貸資金市場(chǎng)。所有儲(chǔ)蓄者都到這個(gè)市場(chǎng)存款，所有借款者都到這個(gè)市場(chǎng)貸款。在這個(gè)市場(chǎng)上存在一種利率，這個(gè)利率既是存款的利率，又是貸款的利率。下圖中，S、D分別代表可貸資金供給曲線，需求曲線，其他條件不變時(shí)，關(guān)于政府預(yù)算赤字對(duì)可貸資金市場(chǎng)的影響，推斷正確的是（）A.政府預(yù)算赤字使可貸資金供給曲線由S移動(dòng)到S1，導(dǎo)致市場(chǎng)利率上升B.政府預(yù)算赤字使可貸資金供給曲線由S移動(dòng)到S2，導(dǎo)致市場(chǎng)利率上升C.政府預(yù)算赤字使可貸資金供給曲線由S移動(dòng)到S1，導(dǎo)致市場(chǎng)利率下降D.政府預(yù)算赤字使可貸資金供給曲線由S移動(dòng)到S2，導(dǎo)致市場(chǎng)利率下降【答案】A【解析】由于是在封閉的金融體系中，資金的總供給是一定的，政府預(yù)算赤字意味著政府優(yōu)先借貸走一部分資金，使可貸資金資金減少，從而使資金供給曲線左移，由S移動(dòng)到S1，在市場(chǎng)資金需求不變的前提下，會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)利率上升，A符合題意。由于是在封閉的金融體系中，資金的總供給是一定的，政府預(yù)算赤字意味著政府優(yōu)先借貸走一部分資金，使可貸資金資金減少，從而使資金供給曲線左移，由S向左移動(dòng)到S1，而不是由S向右移動(dòng)到S2，BD不符合題意。由于是在封閉的金融體系中，資金的總供給是一定的，政府預(yù)算赤字意味著政府優(yōu)先借貸走一部分資金，使可貸資金資金減少，從而使資金供給曲線左移，由S移動(dòng)到S1，在市場(chǎng)資金需求不變的前提下，會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)利率上升，而不是導(dǎo)致市場(chǎng)利率下降，C不符合題意。故本題選A。（2021·廣東）2021年，國(guó)務(wù)院在政府工作報(bào)告中提出了大型商業(yè)銀行普惠小微企業(yè)貸款增長(zhǎng)30%以上、中小企業(yè)寬帶和專線平均資費(fèi)再降10%、縱深推進(jìn)“放管服”改革等工作任務(wù)。以上政策意在（）①調(diào)整和優(yōu)化資金流向，集中信貸優(yōu)先支持小微企業(yè)②通過(guò)進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，激發(fā)市場(chǎng)微觀主體活力③降低中小企業(yè)信息化投入成本，加快推動(dòng)其數(shù)字化轉(zhuǎn)型④加大財(cái)政政策和貨幣政策的擴(kuò)張力度，保證經(jīng)濟(jì)高速運(yùn)行A.①② B.①④ C.②③ D.③④【答案】C【解析】依題意知，材料中的政策能夠達(dá)到調(diào)整和優(yōu)化資金流向。但并意味著優(yōu)先支持小微企業(yè)，①不選。企業(yè)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要參加者，是市場(chǎng)的微觀主體。材料中的政策有利于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的營(yíng)商環(huán)境，激發(fā)市場(chǎng)主體的活力，②正確。實(shí)施“中小企業(yè)寬帶和專線平均資費(fèi)再降10%”，有利于降低中小企業(yè)信息化投入成本，推動(dòng)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，③正確。新時(shí)代，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段。材料中的政策有利于加大財(cái)政政策和貨幣政策的擴(kuò)張力度，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，而不是保證經(jīng)濟(jì)高速運(yùn)行，④錯(cuò)誤。故本題選C。（2021·全國(guó)）下圖是我國(guó)2016～2020年全國(guó)一般公共收入與支出變化走勢(shì)。附：據(jù)政府工作報(bào)告，2020年我國(guó)財(cái)政赤字率為3.6%，2021年擬按3.2%左右安排（赤字率的國(guó)際警戒線為3%）。針對(duì)上圖反映的問(wèn)題，積極的應(yīng)對(duì)辦法是（）①培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大稅收來(lái)源②加大政府債券發(fā)行規(guī)模，彌補(bǔ)收入不足③壓縮社會(huì)保障類開支，減少財(cái)政支出④優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率A．①③ B．①④ C．②③ D．②④【答案】B【解析】圖示信息表示全國(guó)一般公共收入小于支出，說(shuō)明我國(guó)出現(xiàn)財(cái)政赤字現(xiàn)象，且結(jié)合注釋，我國(guó)的赤字率已經(jīng)超過(guò)國(guó)際警戒線，對(duì)此的應(yīng)對(duì)策略：經(jīng)濟(jì)發(fā)展是稅收的基礎(chǔ)，因此培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大稅收來(lái)源，有利于增加財(cái)政收入，減少財(cái)政赤字，故①正確。增發(fā)國(guó)債是彌補(bǔ)收入不足的措施，但會(huì)增加財(cái)政赤字率，故不是積極應(yīng)對(duì)的辦法，②排除。社保支出關(guān)系民生福祉，不應(yīng)壓縮；“壓縮社保開支”也不是積極的應(yīng)對(duì)辦法。③錯(cuò)誤。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，有助于適當(dāng)降低財(cái)政支出，縮小收支差距。④正確。故本題選B。（2020·江蘇）2020年政府工作報(bào)告提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財(cái)政赤字規(guī)模比去年增加1萬(wàn)億元，同時(shí)發(fā)行1萬(wàn)億元抗疫特別國(guó)債?！痹撆e措是基于（）A．財(cái)政有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的作用 B．財(cái)政有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C．財(cái)政赤字是提高財(cái)政收入的基本形式 D．財(cái)政赤字有促進(jìn)資源合理配置的作用【答案】B【解析】2020年政府工作報(bào)告安排財(cái)政赤字?jǐn)M按3.6%以上，以及發(fā)行抗疫特別國(guó)債，這與疫情以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力較大有關(guān)。因此，該舉措是基于財(cái)政有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，B正確切題。材料中舉措主要是針對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，并不涉及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，A不符合題意。稅收是財(cái)政收入的最基本形式，增加財(cái)政赤字不是提高財(cái)政收入的基本形式，C說(shuō)法錯(cuò)誤。促進(jìn)資源合理配置的作用一般表現(xiàn)為財(cái)政促進(jìn)某一行業(yè)或者某一地區(qū)的發(fā)展，材料并未體現(xiàn)，D與題意無(wú)關(guān)。故本題選B。（2020·浙江）2019年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出,2020年要鞏固和拓展減稅降費(fèi)成效,大力優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。減稅降費(fèi)政策①有利于促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行②有利于降低企業(yè)的生產(chǎn)成本③必然導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入減少④是穩(wěn)健貨幣政策的組成部分A．①③ B．①② C．②④ D．③④【答案】B【解析】減稅降費(fèi)政策，屬于財(cái)政政策，有利于促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，有利于降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，①②符合題意，B入選。③說(shuō)法錯(cuò)誤，減稅降費(fèi)政策對(duì)企業(yè)的發(fā)展有利，不一定會(huì)導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入的減少，A不選。④說(shuō)法錯(cuò)誤，減稅降費(fèi)政策屬于財(cái)政政策，不是貨幣政策，CD不選。故本題選B。（2020·浙江）征稅對(duì)象和稅率由國(guó)家以法律的形式規(guī)定,任何部門不能隨意改變。這說(shuō)明稅收具有①無(wú)償性 ②固定性 ③強(qiáng)制性 ④自覺性A．①② B．①④ C．②③ D．③④【答案】C【解析】征稅對(duì)象和稅率由國(guó)家以法律的形式規(guī)定，任何部門不能隨意改變，這體現(xiàn)了稅收具有固定性、強(qiáng)制性，②③符合題意，C入選。無(wú)償性強(qiáng)調(diào)的是國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)，材料沒(méi)涉及到，①與題意無(wú)關(guān)，A不選。自覺性不是稅收的特征，④與題意不符，BD不選。故本題選C。（2019·浙江）2018年5月1日起，我國(guó)下調(diào)增值稅稅率，其中制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等的稅率下調(diào)一個(gè)百分點(diǎn)。這次稅率下調(diào)主要是為了A．減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)B．實(shí)施緊縮性財(cái)政政策C．調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配D．避免對(duì)同一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅【答案】A【解析】下調(diào)增值稅稅率，有利于降低企業(yè)稅負(fù)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，釋放企業(yè)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，故A符合題意；下調(diào)增值稅稅率屬于實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策，有利于擴(kuò)大需求，不是緊縮性財(cái)政政策，故排除B；下調(diào)增值稅稅率與個(gè)人收入分配無(wú)關(guān)，個(gè)人所得稅能調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，故排除C；避免對(duì)同一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅是增值稅的意義，但不是此次下調(diào)增值稅稅率的目的，故D不選。故本題答案為A。（2018·海南）十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議通過(guò)的《政府工作報(bào)告》指出，“在財(cái)力緊張情況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平?！毕铝锌芍苯痈纳泼裆呢?cái)政舉措是①全面實(shí)施企業(yè)“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的結(jié)構(gòu)性減稅政策②設(shè)立國(guó)家專項(xiàng)基金，引導(dǎo)社會(huì)資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域③嚴(yán)格控制公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國(guó)等經(jīng)費(fèi)開支④整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)A．①② B．①③ C．②④ D．③④【答案】C【解析】本題考查財(cái)政、稅收。設(shè)立國(guó)家專項(xiàng)基金，引導(dǎo)社會(huì)資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域，并提高居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于改善民生具有重要意義，②④符合題意。結(jié)構(gòu)性減稅政策是為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展，并非直接為了改善民生，排除①。③與題意無(wú)關(guān)，排除。故本題答案為C。（2018·江蘇）以電商為代表的經(jīng)濟(jì)形式已經(jīng)成為提升中國(guó)經(jīng)濟(jì)活力的重要支點(diǎn)。2017年7月國(guó)家實(shí)施減稅新政，將小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元，海量的中小微網(wǎng)店在更為寬松的稅收新政下為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了新的活力。這是因?yàn)?，減稅有利于：A．進(jìn)一步完善市場(chǎng)體系B．縮小收入差距C．激勵(lì)勞動(dòng)者自主創(chuàng)業(yè)D．強(qiáng)化財(cái)政作用【答案】C【解析】本題考查解決就業(yè)的措施。國(guó)家實(shí)施減稅新政，將小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元，意味著中小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)減輕，有利于促進(jìn)我國(guó)非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而有利于激勵(lì)勞動(dòng)者自主創(chuàng)業(yè)，C符合題意。國(guó)家減稅新政目的是鼓勵(lì)和支持中小微企業(yè)的發(fā)展，鼓勵(lì)就業(yè)，ABD不符合題意。答案為C。1．財(cái)政收入與支出（1）財(cái)政：國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政，財(cái)政收入與支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。（2）財(cái)政收入、支出及其關(guān)系財(cái)政收入含義國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金構(gòu)成稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源影響因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)性的）要求：不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會(huì)財(cái)富分配政策要求：國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高財(cái)政支出含義國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用構(gòu)成經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出收支關(guān)系收支平衡財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財(cái)政資金得到了有效運(yùn)用，有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展財(cái)政盈余當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。這意味著財(cái)政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展財(cái)政赤字當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。這意味著財(cái)政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會(huì)總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹提醒財(cái)政盈余并非越多越好，財(cái)政赤字也并非一定不好，只要在可控范圍內(nèi)，就是合理的。2．財(cái)政的地位、作用（1）地位：國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。（2）作用角度作用表現(xiàn)財(cái)政與人民生活保障國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度等財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用財(cái)政加大對(duì)能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的投資，加大對(duì)某些地區(qū)的支出，加大對(duì)“三農(nóng)”的投資，加大對(duì)行政管理和國(guó)防的投資，加大對(duì)公共服務(wù)體系建設(shè)的支出等財(cái)政與宏觀調(diào)控國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用國(guó)家通過(guò)擴(kuò)張性或緊縮性財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求的基本平衡提醒國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，但是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置中起基礎(chǔ)性作用的是市場(chǎng)而不是財(cái)政。3．經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用背景手段目標(biāo)擴(kuò)張性經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財(cái)政政策“兩增”（經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國(guó)債發(fā)行規(guī)模）；“一減”（稅收）刺激社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貨幣政策央行逆回購(gòu)、下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力財(cái)政政策“兩減”（經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國(guó)債發(fā)行規(guī)模）；“一增”（稅收）抑制社會(huì)總需求，穩(wěn)定物價(jià)貨幣政策央行正回購(gòu)、上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率穩(wěn)健性經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，沒(méi)有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財(cái)政政策強(qiáng)調(diào)總量控制、松緊適度下的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)貨幣政策根據(jù)經(jīng)濟(jì)變化的征兆調(diào)整政策取向提醒財(cái)政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財(cái)政、貨幣政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相反。目前，我國(guó)實(shí)行的是積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。拓展提升正確區(qū)分財(cái)政政策與貨幣政策區(qū)別財(cái)政政策貨幣政策含義不同通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求央行對(duì)貨幣供應(yīng)量和信用量進(jìn)行調(diào)節(jié)，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同財(cái)政收入與支出相關(guān)，包括稅收、轉(zhuǎn)移支付、國(guó)債等與利率、信貸等相關(guān)，包括貨幣發(fā)行、利率、存款準(zhǔn)備金率等制定者不同財(cái)政部、稅務(wù)總局等制定由央行直接制定4．稅收及其基本特征（1）稅收的含義（2）稅收的基本特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割。①稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性提醒稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。5．稅收的種類（1）根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。（2）增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到積極作用6.稅收的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源，如果經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，可以通過(guò)增加稅收來(lái)抑制社會(huì)總需求；如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)冷，可以通過(guò)減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求的平衡引導(dǎo)居民合理消費(fèi)通過(guò)對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為維護(hù)社會(huì)公平通過(guò)征收個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)提醒稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會(huì)再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，從國(guó)內(nèi)和國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)分析。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)看，要明確增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點(diǎn)和作用。從國(guó)際市場(chǎng)看，主要強(qiáng)調(diào)出口退稅、關(guān)稅。要明確出口退稅在培育優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)國(guó)內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)、籌集財(cái)政收入的作用。7．公民要依法納稅為什么①?gòu)亩愂盏牡匚豢?，稅收收入是?guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源②從稅收的作用看，稅收為國(guó)家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障③從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺誠(chéng)信納稅的義務(wù)怎么樣①增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺依法誠(chéng)信納稅，積極行使納稅人權(quán)利②公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益8.違反稅法的行為行為表現(xiàn)手段處理偷稅納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為，主要指騙取國(guó)家出口退稅款和騙取稅收減免欺騙方法抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段易錯(cuò)點(diǎn)1財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象訓(xùn)練1根據(jù)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是（）A．財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)B．財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象C．緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的手段D．經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)答案D解析題圖顯示，從2012年到2014年隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量的增加，我國(guó)財(cái)政收入和支出都在增加，這說(shuō)明經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)，D符合題意；A項(xiàng)中財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量不一定正相關(guān)，錯(cuò)誤；財(cái)政赤字并非經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象，因此B觀點(diǎn)明顯錯(cuò)誤；材料反映出近3年財(cái)政支出大于財(cái)政收入，實(shí)行的并非是緊縮性財(cái)政政策，排除C。易錯(cuò)點(diǎn)2不能準(zhǔn)確區(qū)分財(cái)政政策和貨幣政策訓(xùn)練2為應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不利影響，某市發(fā)放了普惠型和紅利型兩種消費(fèi)券。普惠型消費(fèi)券人人有份；紅利型消費(fèi)券只對(duì)低保、特困等四類救助對(duì)象發(fā)放。發(fā)放紅利型消費(fèi)券（）A．是完善我國(guó)分配制度的重要舉措B．是政府運(yùn)用貨幣政策刺激消費(fèi)的手段C．有利于促進(jìn)社會(huì)公平，穩(wěn)定人民生活D．有利于實(shí)現(xiàn)消費(fèi)升級(jí)，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)答案C解析C項(xiàng)符合題意，紅利型消費(fèi)券只對(duì)低保、特困等四類救助對(duì)象發(fā)放，有利于促進(jìn)社會(huì)公平，穩(wěn)定人民生活。A項(xiàng)錯(cuò)誤，發(fā)放紅利型消費(fèi)券是政府轉(zhuǎn)移支付，屬于再分配，不是完善分配制度。B項(xiàng)錯(cuò)誤，發(fā)放紅利型消費(fèi)券是財(cái)政政策。D項(xiàng)錯(cuò)誤，發(fā)放紅利型消費(fèi)券是為了保障低收入者基本消費(fèi)水平，與實(shí)現(xiàn)消費(fèi)升級(jí)無(wú)關(guān)。易錯(cuò)點(diǎn)3混淆稅收的基本特征訓(xùn)練3作為國(guó)家首批個(gè)人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶市率先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個(gè)等級(jí)，對(duì)于逾期未繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的（）①固定性 ②無(wú)償性 ③強(qiáng)制性 ④隨意性A．①② B．①③ C．②④ D．③④答案B解析房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定具體稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對(duì)于逾期未繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，③正確。易錯(cuò)點(diǎn)4混淆納稅人與負(fù)稅人訓(xùn)練4納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是（）①李先生繳納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購(gòu)買一套680元（含消費(fèi)稅）的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購(gòu)買一臺(tái)66000元（含增值稅）的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A．①② B．①③ C．②④ D．③④答案B解析李先生繳納個(gè)人所得稅，直接繳納和實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負(fù)稅人應(yīng)該是消費(fèi)者，②錯(cuò)誤；張女士購(gòu)買含稅的消費(fèi)品，她是負(fù)稅人，不是納稅人，③正確；某公司購(gòu)買含稅的機(jī)床，該公司是負(fù)稅人，不是納稅人，④錯(cuò)誤。易錯(cuò)點(diǎn)5混淆偷稅和騙稅訓(xùn)練5南京市中級(jí)人民法院一審宣判了一起案件，被告人從境外找人購(gòu)買價(jià)格不菲的奢侈品牌手提包，買到貨后“人肉”入關(guān)，再將物品在網(wǎng)上銷售獲利。下列行為同這種違反稅法的行為性質(zhì)相同的是（）①某企業(yè)虛報(bào)地震受災(zāi)損失，獲得稅務(wù)部門稅收減免②商家在消費(fèi)者索要發(fā)票時(shí)借口發(fā)票用完③某公司虛開增值稅發(fā)票騙取國(guó)家出口退稅④某企業(yè)偽造、涂改、銷毀賬冊(cè)，逃避納稅A．①③ B．①④ C．②③ D．②④答案D解析偷稅的目的是不繳或少繳稅款，騙稅的目的是騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠，區(qū)分二者的關(guān)鍵在于是否涉及稅收優(yōu)惠。①③屬于騙稅，②④屬于偷稅，材料中的做法屬于偷稅。故選D。財(cái)政收入與支出1．江心嶼是國(guó)家4A級(jí)景區(qū)，文化底蘊(yùn)深厚，面積1070畝。江心嶼景區(qū)現(xiàn)有工作人員70余名及碼頭工作人員50余名，收入主要來(lái)自門票，全部上繳財(cái)政。3月1日起，溫州江心嶼面向溫州常住人口實(shí)行免門票開放。以下理解正確的是（）①減少了財(cái)政收入，不利于溫州經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展②受溫州的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平影響③藏富于民，擴(kuò)寬了居民的收入渠道④門票收入并不是當(dāng)?shù)刎?cái)政收入最重要的來(lái)源A．①② B．①③ C．②④ D．③④2．2021年4月10日，張掖市第四屆人民代表大會(huì)第六次會(huì)議在張掖賓館隆重開幕，張掖市市長(zhǎng)謝又生在《政府工作報(bào)告》中指出，“十三五”時(shí)期的五年來(lái)，張掖市著力強(qiáng)化基礎(chǔ)支撐，城鄉(xiāng)面貌顯著改善。張扁高速、G30高速丹霞出口及張掖至東樂(lè)、甘平一級(jí)公路建成通車，甘臨、張肅一級(jí)公路加快建設(shè)，“四好農(nóng)村路”建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)，新增公路通車?yán)锍?606公里。建成丹霞通用機(jī)場(chǎng)。開通民航航線12條，機(jī)場(chǎng)旅客吞吐量達(dá)86.8萬(wàn)人次。紅山灣、白石崖、山城河、金山一號(hào)水庫(kù)及張掖750千伏輸變電等一批重大水利、電力工程建成投用，率先在全省建成全光網(wǎng)城市，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)取得重大進(jìn)展。張掖市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)離不開張掖市財(cái)政的巨大作用。以下關(guān)于財(cái)政收入的說(shuō)法中，不正確的是（）①財(cái)政收入分為稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收以及其他收入②稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源③利潤(rùn)收入是企業(yè)稅后利潤(rùn)中上繳國(guó)家的部分，是從參股企業(yè)中取得的分紅收入④債務(wù)收入是國(guó)家憑借所有權(quán)取得的收入，具有強(qiáng)制性和固定性A．①② B．①④ C．②③ D．③④3．2020年上半年我國(guó)GDP同比下降1.6%。1~6月累計(jì)，全國(guó)一般公共預(yù)算收入96176億元，同比下降10.8%；全國(guó)稅收收入81990億元，同比下降11.3%；社會(huì)保障和就業(yè)支出17952億元，同比增長(zhǎng)1.7%；衛(wèi)生健康支出10070億元，同比下降0.2%。材料表明（）①稅收對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的②經(jīng)濟(jì)下行是國(guó)家財(cái)政收入下降的根本原因③財(cái)政支出結(jié)構(gòu)體現(xiàn)我國(guó)財(cái)政是民生財(cái)政④財(cái)政收入受到分配政策的影響A．①② B．①④ C．②③ D．③④4．2020年8月6日，某國(guó)有銀行回應(yīng)薪酬問(wèn)題時(shí)表示，2019年，根據(jù)國(guó)務(wù)院部署，財(cái)政部推動(dòng)實(shí)施了國(guó)有金融企業(yè)工資決定機(jī)制改革，按照市場(chǎng)化原則核定工資總額。工資總額與整體經(jīng)營(yíng)情況相掛鉤，履行公司治理程序后決策確定。截至目前，該銀行沒(méi)有統(tǒng)一降薪的安排。該銀行員工的工資（）①屬于按勞分配②屬于財(cái)政支出的一部分③屬于按生產(chǎn)要素分配④屬于國(guó)民收入初次分配A．①② B．①④ C．②③ D．③④5．2019年9月，強(qiáng)臺(tái)風(fēng)肆虐廣東等地之后，廣東省減災(zāi)委、省民政廳啟動(dòng)Ⅱ級(jí)救災(zāi)應(yīng)急響應(yīng)，會(huì)同財(cái)政廳下?lián)?000萬(wàn)元救災(zāi)資金，地方各級(jí)財(cái)政投入1700余萬(wàn)元緊急采購(gòu)救災(zāi)生活物資。材料中的救災(zāi)資金屬于（）A．社會(huì)保障支出 B．行政管理支出 C．經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 D．衛(wèi)生事業(yè)支出財(cái)政的作用1．國(guó)務(wù)院《政府工作報(bào)告》提出，2021年我國(guó)赤字率擬按3．2%左右安排；財(cái)政支出總規(guī)模比2020年增加，重點(diǎn)仍是加大對(duì)保就業(yè)保民生保市場(chǎng)主體的支持力度；建立常態(tài)化財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制并擴(kuò)大范圍，將2．8萬(wàn)億元中央財(cái)政資金納入直達(dá)機(jī)制，為基層提供更加及時(shí)有力的財(cái)力支持；繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策。這表明（）①國(guó)家財(cái)政為保障和改善民生提供物質(zhì)保障②我國(guó)強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中的決定性作用③增加財(cái)政支出是擴(kuò)大社會(huì)總供給的有效手段④國(guó)家運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展A．①③ B．①④ C．②③ D．②④2．新時(shí)代全面建成小康社會(huì),農(nóng)村不能落下。為此,國(guó)家必須改革完善財(cái)政補(bǔ)貼政策,更加注重支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)業(yè)資源環(huán)境保護(hù)和農(nóng)業(yè)科技研發(fā)等,讓農(nóng)業(yè)成為有奔頭的產(chǎn)業(yè)。這告訴我們（）①財(cái)政是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的制度性保障②財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用③財(cái)政政策能引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整④財(cái)政補(bǔ)貼是全面建成小康社會(huì)的關(guān)鍵A．①② B．③④ C．①④ D．②③3．2021年，某地改變養(yǎng)老補(bǔ)貼模式，將每人每月300元—600元不等的補(bǔ)貼資金儲(chǔ)值在專門賬戶，失能，失智、孤寡、獨(dú)居老人可自主選擇養(yǎng)老機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員提供陪護(hù)、助浴、修剪指甲等上門服務(wù)；服務(wù)費(fèi)用按規(guī)定服務(wù)次數(shù)和時(shí)長(zhǎng)從專門賬戶中抵扣，超額部分按照市場(chǎng)價(jià)格收費(fèi)。相對(duì)于現(xiàn)金直補(bǔ)，該模式可（）①引導(dǎo)資金使用方向，更好發(fā)揮補(bǔ)貼資金作用②加快資金周轉(zhuǎn)速度，充實(shí)養(yǎng)老保障資金③促進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量提升，更好滿足老人需求④利用價(jià)格調(diào)節(jié)機(jī)制，合理配置養(yǎng)老資源A．①③ B．①④ C．②③ D．②④4．2020年，國(guó)家財(cái)政為企業(yè)新增減負(fù)超過(guò)2.5萬(wàn)億元，提高稻谷最低收購(gòu)價(jià)，新開工改造城鎮(zhèn)老舊小區(qū)3.9萬(wàn)個(gè)，居民醫(yī)保人均財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)增加30元，上調(diào)退休人員基本養(yǎng)老金，提高城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)等。采取的這些重要舉措，突出體現(xiàn)了我國(guó)財(cái)政發(fā)揮的重大作用是（）①促進(jìn)資源合理配置，統(tǒng)籌區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展②保持社會(huì)供需平衡，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行③促進(jìn)社會(huì)公平，保障和提高人民生活水平④縮小收入分配差距，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧A．①② B．①③ C．②④ D．③④5．2021年政府工作報(bào)告中提到要發(fā)展更加公平更高質(zhì)量的教育，全國(guó)一般公共預(yù)算支出中，教育支出依舊排在民生投入首位，在全國(guó)一般公共預(yù)算支出安排中的占比從去年的14.8%提升到15.3%，學(xué)生資助補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)安排增長(zhǎng)幅度最大，為16.3%。這表明（）①國(guó)家通過(guò)積極的金融政策推動(dòng)城鄉(xiāng)教育均衡發(fā)展②財(cái)政政策要提質(zhì)增效、更可持續(xù)、決定資源配置③財(cái)政是完善社會(huì)公共服務(wù)體系的重要物質(zhì)保證④財(cái)政具有再分配功能，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系A(chǔ)．①② B．①③ C．③④ D．②④財(cái)政政策1．財(cái)政政策和貨幣政策是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的常用手段。下列組合表述正確的是（）①受疫情影響發(fā)行抗疫特別國(guó)債——財(cái)政政策②中央銀行開展公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)——財(cái)政政策③加大對(duì)中小微企業(yè)貸款支持力度——貨幣政策④實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)政策——貨幣政策A．①② B．①③ C．②④ D．③④2．2020年12月16日至18日，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議在北京舉行。會(huì)議指出，要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，保持對(duì)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的必要支持力度。積極的財(cái)政政策要提質(zhì)增效、更可持續(xù)，保持適度支出強(qiáng)度，增強(qiáng)國(guó)家重大戰(zhàn)略任務(wù)財(cái)力保障，在促進(jìn)科技創(chuàng)新、加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、調(diào)節(jié)收入分配上主動(dòng)作為。下列符合積極的財(cái)政政策主動(dòng)作為的推導(dǎo)有（）①提高財(cái)政赤字率→擴(kuò)大財(cái)政支出→提高財(cái)政資金利用率→刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)②加大轉(zhuǎn)移支付力度→增加困難群眾收入→助力脫貧攻堅(jiān)→促進(jìn)共同富裕③推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革→提高增值稅起征點(diǎn)→企業(yè)稅負(fù)減輕→經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)④推行資源稅從價(jià)計(jì)征→新能源取代傳統(tǒng)能源→經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)升級(jí)→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)A．①② B．①④ C．②③ D．③④3．為保持對(duì)小微企業(yè)的金融支持力度不減，國(guó)務(wù)院決定繼續(xù)保持2020年以來(lái)實(shí)施的支持小微企業(yè)兩項(xiàng)直達(dá)貨幣政策工具不變，即對(duì)地方法人銀行辦理普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息給予激勵(lì)、對(duì)其發(fā)放小微信用貸款提供優(yōu)惠資金支持，將這一支持計(jì)劃進(jìn)一步延至今年底。對(duì)這一政策預(yù)期效果的傳導(dǎo)過(guò)程理解正確的是（）①定向精準(zhǔn)調(diào)控，實(shí)施稅收減免②利于保就業(yè)、保民生、穩(wěn)經(jīng)濟(jì)③縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)共同富裕④促進(jìn)小微企業(yè)融資便利，渡過(guò)難關(guān)⑤緩解地方銀行資金成本壓力A．①-④-③ B．①-④-② C．⑤-④-② D．①-④-③4．逆周期調(diào)節(jié)是指通過(guò)一些政策工具和措施，緩和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中過(guò)度的周期性波動(dòng)，降低由此積累的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。新冠肺炎疫情發(fā)生以來(lái)，為支持國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定恢復(fù)，中國(guó)人民銀行加大逆周期調(diào)節(jié)力度，為中小企業(yè)應(yīng)對(duì)疫情影響發(fā)揮了積極作用。這種積極作用的合理傳導(dǎo)路徑是（）A．實(shí)施減稅降費(fèi)政策→降低制造業(yè)增值稅稅率→推動(dòng)企業(yè)設(shè)備的更新?lián)Q代B．降低存款準(zhǔn)備金率→銀行獲得穩(wěn)定的資金來(lái)源→保持資本市場(chǎng)流動(dòng)性充裕C．提高存款準(zhǔn)備金率→中小企業(yè)直接融資增加→增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)在活力D．下調(diào)貸款利率→降低了企業(yè)資金的使用成本→緩解中小企業(yè)融資貴的問(wèn)題5．近三年來(lái),某國(guó)財(cái)政赤字率和通貨膨脹率都成倍增長(zhǎng)。為了應(yīng)對(duì)這種局面,該國(guó)可采取的政策措施是（）①降低企業(yè)所得稅稅率②央行在市場(chǎng)上出售債券③降低存款準(zhǔn)備金率④壓縮政府開支A．①③ B．①④ C．②③ D．②④征稅與納稅1．《中華人民共和國(guó)資源稅法》于2020年9月1日起實(shí)施?！顿Y源稅法》進(jìn)一步細(xì)化了《資源稅暫行條例》中的稅目種類、名稱和范圍，使資源稅稅目數(shù)量有了大幅的增加。這表明稅收具有（）A．強(qiáng)制性 B．無(wú)償性 C．固定性 D．靈活性2．2021年國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告指出，今年要優(yōu)化和落實(shí)減稅政策，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元。增值稅（）①具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用②只對(duì)小規(guī)模企業(yè)的利潤(rùn)征收③可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅④能夠杜絕企業(yè)的偷漏稅行為A．①③ B．①④ C．②③ D．②④3．各地為推進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策。然而，某企業(yè)通過(guò)形象“包裝”假冒高新技術(shù)企業(yè)并從中牟取非法利益。這種違反稅法的行為屬于（）A．騙稅B．欠稅 C．偷稅 D．抗稅4．2021年3月31日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定進(jìn)一步支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和先進(jìn)制造業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。上述政策加上已出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策，預(yù)計(jì)2021年全年新增減稅超過(guò)5500億元。國(guó)務(wù)院部署推進(jìn)的減稅降費(fèi)政策（）①能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展、提高調(diào)控能力②能激發(fā)市場(chǎng)主體活力、增強(qiáng)發(fā)展后勁③能改善我國(guó)營(yíng)商環(huán)境、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力④能降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本、提高企業(yè)效率A．①② B．①④ C．②③ D．③④5．《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定公民取得綜合所得需要自行辦理匯算清繳；而國(guó)家稅務(wù)總局公布的個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的44號(hào)公告和94號(hào)公告規(guī)定，對(duì)于補(bǔ)稅金額小于等于400元的，應(yīng)當(dāng)匯繳申報(bào)，但予以免除。材料表明（）①稅收具有強(qiáng)制性 ②稅收具有固定性③公民應(yīng)誠(chéng)信納稅 ④公民有征稅義務(wù)A．①③ B．①④ C．②③ D．②④參考答案與解析財(cái)政收入與支出1．C【詳解】景區(qū)免門票開放在短期內(nèi)會(huì)使財(cái)政收入在一定程度上減少，但是長(zhǎng)期來(lái)看會(huì)刺激消費(fèi)，發(fā)揮消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性作用，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，故①項(xiàng)錯(cuò)誤?？赡苁芤咔橛绊?，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩，因此政府采取景區(qū)向溫州常住人口實(shí)行免門票開放的措施來(lái)刺激消費(fèi)，故②項(xiàng)正確。景區(qū)免門票沒(méi)有拓寬居民收入渠道，故③項(xiàng)錯(cuò)誤。稅收是財(cái)政收入的重要來(lái)源，門票收入并不是當(dāng)?shù)刎?cái)政收入最重要的來(lái)源，故④項(xiàng)正確。故本題選C。2．D【詳解】本題是一道逆向選擇題，選不正確的選項(xiàng)。該兩個(gè)選項(xiàng)觀點(diǎn)正確，排除，①②不符合題意。利潤(rùn)收入是國(guó)有企業(yè)稅后利潤(rùn)中上繳國(guó)家的部分，該選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，③符合題意。債務(wù)收入是國(guó)家憑借借貸的方式取得的收入，不具有強(qiáng)制性和固定性，該選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，④符合題意。故本題選D。3．C【詳解】經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（而不是稅收）對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，①錯(cuò)誤。隨著上半年我國(guó)GDP同比下降1.6%，全國(guó)一般公共預(yù)算收入同比下降10.8%，全國(guó)稅收收入同比下降11.3%，表明經(jīng)濟(jì)下行是國(guó)家財(cái)政收入下降的根本原因，②符合題意。隨著上半年我國(guó)GDP同比下降1.6%，全國(guó)一般公共預(yù)算收入同比下降10.8%，而社會(huì)保障和就業(yè)支出17952億元，同比增長(zhǎng)1.7%；衛(wèi)生健康支出10070億元，同比下降0.2%，我國(guó)財(cái)政支出中社會(huì)保障和就業(yè)支出不降反增，衛(wèi)生健康支出得到有力保障，體現(xiàn)我國(guó)財(cái)政是改善民生的重要物質(zhì)保障，③符合題意。材料體現(xiàn)了我國(guó)財(cái)政是改善民生的重要物質(zhì)保障，沒(méi)有體現(xiàn)財(cái)政收入受到分配政策的影響，④不符合題意。故本題選C。4．B【詳解】該銀行是國(guó)有控股企業(yè)，國(guó)有企業(yè)員工的工資是按勞分配，分配主體是企業(yè)，屬于初次分配，①④正確。國(guó)有企業(yè)員工的工資，不是財(cái)政發(fā)放，不屬于財(cái)政支出，也不屬于按生產(chǎn)要素分配，②③排除。故本題選B。5．A【詳解】根據(jù)所學(xué)知識(shí)，材料中的救災(zāi)資金屬于社會(huì)保障支出，故A入選。題干材料并未涉及行政管理支出、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和衛(wèi)生事業(yè)支出，故BCD不選。故本題選A。財(cái)政的作用1．B【詳解】加大對(duì)保就業(yè)保民生保市場(chǎng)主體的支持力度；建立常態(tài)化財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制并擴(kuò)大范圍，為基層提供更加及時(shí)有力的財(cái)力支持，①④符合題意。在我國(guó)，市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，財(cái)政屬于國(guó)家宏觀調(diào)控，②說(shuō)法錯(cuò)誤。財(cái)政收入形成社會(huì)總供給的一部分，財(cái)政支出形成社會(huì)總需求的一部分，增加財(cái)政支出，使流通中的貨幣量增加，從而擴(kuò)大社會(huì)總需求，③說(shuō)法錯(cuò)誤。故本題選B。2．D【詳解】“改革完善財(cái)政補(bǔ)貼政策,更加注重支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)業(yè)資源環(huán)境保護(hù)和農(nóng)業(yè)科技研發(fā)等”，一方面表明國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，另一方面表明國(guó)家財(cái)政政策能引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，②③符合題意。財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平的物質(zhì)保障而不是制度性保障，①錯(cuò)誤。全面建成小康社會(huì)需要發(fā)揮財(cái)政的作用，但財(cái)政補(bǔ)貼不是關(guān)鍵，④夸大了財(cái)政的作用。故本題選D。3．A【詳解】養(yǎng)老補(bǔ)貼資金儲(chǔ)值在專門賬戶，?？顚Ｓ?。失能、失智、孤寡、獨(dú)居老人可自主選擇養(yǎng)老機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員提供陪護(hù)、助浴、修剪指甲等上門服務(wù)。這表明相對(duì)于現(xiàn)金直補(bǔ)方式而言，該養(yǎng)老補(bǔ)貼模式有利于引導(dǎo)資金使用方向，更好發(fā)揮補(bǔ)貼資金作用，促進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量提升，更好滿足老人需求，①③符合題意。材料中的養(yǎng)老補(bǔ)貼模式只是提高了養(yǎng)老金的使用效率，與加快資金周轉(zhuǎn)速度、充實(shí)養(yǎng)老保障資金無(wú)關(guān)，②與材料不符，排除。材料中反映的是政府通過(guò)宏觀調(diào)控引導(dǎo)養(yǎng)老金的使用，只是對(duì)超額部分按照市場(chǎng)價(jià)格收費(fèi)。不是單方面發(fā)揮價(jià)格調(diào)節(jié)機(jī)制的作用，④與材料不符，排除。故本題選A。4．D【詳解】材料反映的是社會(huì)保障、民生，最低收購(gòu)價(jià)的形式保障稻農(nóng)的利益，不涉及統(tǒng)籌區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，也不是反映“保持社會(huì)供需平衡，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行”問(wèn)題的，①②排除。材料反映的是社會(huì)保障、民生，最低收購(gòu)價(jià)的形式保障稻農(nóng)的利益，這體現(xiàn)了財(cái)政促進(jìn)社會(huì)公平，保障和提高人民生活水平的作用，也能縮小收入分配差距，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧，③④符合題意。故本題選D。5．C【詳解】財(cái)政把教育支出排在民生投入首位，體現(xiàn)的是財(cái)政政策，不是金融政策。①錯(cuò)誤。市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用，財(cái)政政策有利于資源合理配置，但不起決定作用。②錯(cuò)誤。財(cái)政把教育支出排在民生投入首位，說(shuō)明財(cái)政具有再分配功能，是完善社會(huì)公共服務(wù)體系的重要物質(zhì)保證。③④正確。故本題選C。財(cái)政政策1．B【詳解】發(fā)行國(guó)債是財(cái)政政策的手段之一。受疫情影響發(fā)行抗疫特別國(guó)債，屬于財(cái)政政策，①正確。中央銀行開展公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)屬于貨幣政策，而不是財(cái)政政策，②排除。貨幣政策指中央銀行為實(shí)現(xiàn)其特定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采用的各種控制和調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量或信用量的方針和措施的總稱，包括信貸政策、利率政策和外匯政策。可見，加大對(duì)中小微企業(yè)貸款支持力度屬于貨幣政策，③正確。實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，屬于財(cái)政政策，而不是貨幣政策，④排除。故本題選B。2．C【詳解】由題干可知，積極的財(cái)政政策要提質(zhì)增效、更可持續(xù)，保持適度支出強(qiáng)度，因此要適度提高財(cái)政赤字率，擴(kuò)大財(cái)政支出。但財(cái)政支出擴(kuò)大并不代表財(cái)政資金利用率會(huì)提高，“擴(kuò)大財(cái)政支出”與“提高財(cái)政資金利用率”無(wú)直接聯(lián)系。故①錯(cuò)誤。當(dāng)前積極的財(cái)政政策要更加積極有為，要增加赤字規(guī)模、落實(shí)減稅降費(fèi)政策、加大轉(zhuǎn)移支付力度，這有利于增加困難群眾收入，助力脫貧攻堅(jiān)，促進(jìn)共同富裕，全面建成小康社會(huì)，符合積極的財(cái)政政策在調(diào)節(jié)收入分配上主動(dòng)作為。故②正確。供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革旨在