2024年稅務(wù)考試-納稅服務(wù)工作者歷年考試高頻考點試題附帶答案

2024年稅務(wù)考試-納稅服務(wù)工作者歷年考試高頻考點試題附帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.M公司于2007年8月6日申報繳納入庫7月所屬期各項稅款為99萬元。由于納稅人發(fā)生火災(zāi)，9月10日前不能按期辦理8月所屬期申報納稅事項，下列說法正確的是（）。A、M公司可于下月一并申報納稅B、M公司應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請延期申報，并預(yù)繳稅款99萬元C、M公司應(yīng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期繳納手續(xù)D、M公司應(yīng)在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算2.有下列情形之一的納稅人，納稅信用本評價年度直接判為D級（）。A、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的B、在規(guī)定期限內(nèi)未按照稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金、罰款的C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的D、提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的E、由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的3.納稅人在辦理跨縣（市）遷出時，對增值稅一般納稅人尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。4.辦稅服務(wù)廳及辦稅服務(wù)延伸點工作人員哪些行為，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其做出書面檢查（）。A、延遲申報未按規(guī)定核定預(yù)繳稅款的B、未按規(guī)定發(fā)售發(fā)票的C、未按規(guī)定代開發(fā)票的D、未按規(guī)定對重號發(fā)票進行重復(fù)認證的E、未按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的5.合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)有關(guān)事項公告自（）起施行。A、2016年4月1日B、2016年1月1日C、2015年12月1日D、2016年7月1日6.以下情況行為有爭議時，納稅人可以直接向人民法院起訴（）。A、稅務(wù)機關(guān)的處罰決定B、稅收強制執(zhí)行措施C、稅收保全措施D、稅收滯納金的繳納7.開展鑒證業(yè)務(wù)的一般程序如下（）。 ①業(yè)務(wù)承接 ②業(yè)務(wù)約定書簽訂 ③業(yè)務(wù)計劃 ④鑒證中證據(jù)的采集運用 ⑤業(yè)務(wù)實施 ⑥編制工作底稿 ⑦鑒證業(yè)務(wù)報告出具A、①②③⑤④⑦⑥B、①②③④⑤⑦⑥C、③①②⑤④⑦⑥D(zhuǎn)、③①②⑤④⑥⑦8.辦稅服務(wù)場所工作人員，不僅要嚴格遵守國家各項法律規(guī)定，認真執(zhí)行各項法律約束，還要不折不扣落實辦稅服務(wù)廳規(guī)章制度，很容易觸犯相關(guān)法律、法規(guī)和違反廉政紀(jì)律的因素是（）。A、意志不堅定B、不敬業(yè)C、不能經(jīng)受各種誘惑D、不認真對待納稅人E、不考慮自我感受9.委托代征機構(gòu)是指為了方便納稅人納稅，接受稅務(wù)機關(guān)委托代征零星、分散和異地繳納的有關(guān)單位，服務(wù)內(nèi)容主要包括（）。A、會計處理B、稅收新政解讀C、代征稅款D、代開發(fā)票E、代理稅務(wù)登記10.調(diào)查處理納稅服務(wù)投訴事項的，應(yīng)當(dāng)由幾個以上工作人員參加（）。A、1B、2C、3D、411.防偽稅控系統(tǒng)上月認證的發(fā)票不可能在稽核系統(tǒng)當(dāng)月征期執(zhí)行批量比對后成為缺聯(lián)發(fā)票。12.根據(jù)納稅服務(wù)規(guī)范的規(guī)定，導(dǎo)稅人員的工作職責(zé)包括（）。A、受理納稅人投訴舉報B、負責(zé)辦稅服務(wù)廳環(huán)境衛(wèi)生C、引導(dǎo)納稅人到相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理各類涉稅事項D、輔導(dǎo)納稅人正確填寫相關(guān)表格和涉稅資料E、指引納稅人正確使用自助辦稅設(shè)備13.指標(biāo)監(jiān)控按照幾分鐘接通率指標(biāo)設(shè)定預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)（）。A、5分鐘B、10分鐘C、半小時D、一小時14.便于了解公眾和納稅人需求的咨詢方式是（）。A、電話咨詢B、面對面咨詢C、互聯(lián)網(wǎng)咨詢D、移動新媒體咨詢15.辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急處置原則為以人為本、預(yù)防為主、果斷處置、分級負責(zé)。16.依法自主決定個人精神和行為空間自由權(quán)在納稅人權(quán)利領(lǐng)域的體現(xiàn)，也是我國憲法保障公民人身自由權(quán)利的體現(xiàn)，這是納稅人哪種權(quán)利（）。A、稅收監(jiān)督B、稅收救濟C、稅收知情D、選擇社會化納稅服務(wù)17.互聯(lián)網(wǎng)和移動新媒體咨詢的種類有（）。A、Web門戶網(wǎng)站查詢B、即時通信軟件資訊C、微信平臺D、微博平臺E、手機APP18.為進一步規(guī)范納稅服務(wù)投訴管理，提高投訴辦理效率，國家稅務(wù)總局修訂了《納稅服務(wù)投訴管理辦法》，自（）起施行。A、2015年1月1日B、2015年6月1日C、2015年9月1日D、2016年1月1日19.承包人或承租人在什么情況下成為納稅人？20.不需縣級稅務(wù)機關(guān)向相關(guān)納稅人提示提醒的事項是（）。A、稅務(wù)機關(guān)設(shè)置和職能B、稅收政策和業(yè)務(wù)變化情況C、納稅人權(quán)利和義務(wù)D、履行納稅義務(wù)的時間和要求21.稅法的宣傳活動是向納稅人提供哪些活動（）。A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、稅收規(guī)章D、稅收規(guī)范性文件E、辦稅流程22.稅務(wù)機關(guān)做出涉及公民、法人利益的重大事項之前，按照法定程序，當(dāng)充分聽取公民法人的意見，包括（）。A、稅務(wù)行政處罰聽證B、稅款征收聽證C、稅務(wù)行政許可聽證D、申請延期聽證23.外部爭議類咨詢是指為納稅人因稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)生稅務(wù)爭議時，在哪些方面提供咨詢援助和專業(yè)支持（）。A、稅務(wù)說明B、稅務(wù)聽證C、稅務(wù)行政復(fù)議D、稅務(wù)行政訴訟E、稅務(wù)鑒證24.為納稅信用級別為A的涉稅中介機構(gòu)及代理人提供（）。A、主動上門B、預(yù)約辦稅C、遠程操作D、制定專門人員25.辦稅服務(wù)場所是服務(wù)部門，很容易激化矛盾，導(dǎo)致征納沖突在現(xiàn)場發(fā)生，輕則影響稅務(wù)形象，重則違法犯罪的因素是（）。A、交流不暢B、理解偏差C、個性差異D、愛好不同E、興趣不和第2卷一.參考題庫(共25題)1.辦稅服務(wù)風(fēng)險處置的原則有（）。A、及時公正B、合理對待C、依法依規(guī)D、重在應(yīng)急E、重在預(yù)防2.社會化納稅服務(wù)在稅收管理中的作用是什么？3.廢舊物資回收經(jīng)營單位必須按現(xiàn)行規(guī)定認真填寫《廢舊物資發(fā)票開具清單》，在進行納稅申報時，將其電子信息與紙制資料隨同《增值稅納稅申報表》一并報送。4.下列情況屬于納稅服務(wù)投訴的是（）。A、違反法規(guī)有關(guān)規(guī)定B、投訴事實不清，無法核實辦理的C、納稅人已經(jīng)提起稅務(wù)行政訴訟，并被依法受理的D、上級機關(guān)認為下級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)受理而下級稅務(wù)機關(guān)沒有受理5.納稅人對其他納稅人的稅收違法行為進行檢舉，屬于（）。A、保密權(quán)B、知情權(quán)C、稅收監(jiān)督權(quán)D、檢舉權(quán)6.稅務(wù)機關(guān)處理涉稅咨詢過程中，承辦人員應(yīng)一次性告知納稅人咨詢事項的（）。A、依據(jù)B、時限C、程序D、辦理所需的全部資料7.現(xiàn)場管理人員應(yīng)對示忙、休息、通話、小結(jié)時長特別長的咨詢員及時（）。A、記錄B、詢問C、干預(yù)D、替換8.按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，非居民納稅人應(yīng)以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。9.納稅人銷售貨物發(fā)生的各種價外收費，在計算納稅時，視為不含稅收入。10.在為納稅人服務(wù)的過程中，“索、拿、卡、要、報”，接受納稅人的禮金、禮品或吃請，屬于辦稅服務(wù)（）。A、執(zhí)行B、廉政C、形象D、違法11.納稅人申請開具《中國稅收居民身份證明》，由辦稅服務(wù)廳受理后轉(zhuǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門按規(guī)定審核，制作《中國稅收居民身份證明》并由局長簽發(fā)后，應(yīng)在（）辦結(jié)。A、10個工作日B、15個工作日C、18個工作日D、20個工作日12.納稅人主管國稅務(wù)機關(guān)、地稅機關(guān)應(yīng)及時溝通，相互傳遞納稅人信用評價補評申請，應(yīng)自受理申請之日起幾個工作日內(nèi)完成補評工作（）。A、15B、5C、10D、2013.辦稅服務(wù)風(fēng)險危害主要體現(xiàn)在哪幾個方面？14.納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括（）。A、享受國家稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待B、要求稅務(wù)機關(guān)對自己的財務(wù)情況保守秘密C、認為稅務(wù)機關(guān)具體行政行為不當(dāng)，納稅人有權(quán)拒絕履行納稅義務(wù)D、申請延期申報和延期繳納稅款15.涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化的變更登記辦理時限為（）。A、即時辦結(jié)B、1個工作日C、5個工作日D、15個工作日16.首問責(zé)任制約束的稅務(wù)人員包括（）。A、辦稅服務(wù)廳人員B、稅源管理人員C、縣局機關(guān)人員D、國家稅務(wù)總局人員17.納稅人的同一投訴事項涉及兩個以上稅務(wù)機關(guān)的，首訴稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)不成功的，應(yīng)當(dāng)向哪個部門申請協(xié)調(diào)處理的是（）。A、同級人民政府B、另一個稅務(wù)機關(guān)C、上級稅務(wù)機關(guān)D、上級人民政府18.關(guān)于納稅人投訴的調(diào)查處理，稅務(wù)機關(guān)要遵循的規(guī)定包括（）。A、稅務(wù)機關(guān)要本著注重調(diào)節(jié)的原則進行B、投訴人要求保密的，稅務(wù)機關(guān)可視情況決定C、調(diào)查處理納稅服務(wù)投訴事項，應(yīng)當(dāng)由三名以上工作人員參加D、稅務(wù)人員在調(diào)查時應(yīng)當(dāng)充分聽取被投訴人的意見19.對于求助處理不能答復(fù)的問題，咨詢員應(yīng)在問題產(chǎn)生的幾個工作日內(nèi)形成工單并提交給工單處理人員（）。A、1B、3C、5D、720.納稅人可以選擇稅務(wù)代理人代為辦理涉稅事宜，包括（）。A、設(shè)立、變更稅務(wù)登記B、所有發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)C、納稅申報D、申請退稅21.納稅信用缺失的危害有哪些表現(xiàn)？22.重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人為中介機構(gòu)及從業(yè)人員的，懲戒對象為（）。A、當(dāng)事人本人B、企業(yè)及其法定代表人、負有直接責(zé)任的財務(wù)負責(zé)人C、其他經(jīng)濟組織及其負責(zé)人、負有直接責(zé)任的財務(wù)負責(zé)人D、中介機構(gòu)及其法定代表人或負責(zé)人，以及相關(guān)從業(yè)人員23.設(shè)立分所的稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備下列條件（）。A、依法設(shè)立并執(zhí)業(yè)兩年以上，內(nèi)部管理制度健全B、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師（不含擬到分所執(zhí)業(yè)的注冊稅務(wù)師）10人以上C、注冊資本在人民幣60萬元以上D、最近兩年沒有因為執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰24.以下屬于納稅人可以申請延期納稅的情況有（）。A、發(fā)生地震導(dǎo)致?lián)p失，正常生產(chǎn)受到影響B(tài)、貨幣資金扣除社保費后不足以繳納稅款C、納稅人因身體不適不宜進行申報D、鄰居企業(yè)起火導(dǎo)致發(fā)生火災(zāi)，經(jīng)營活動受到影響25.納稅人進行實名投訴，可以不提供（）。A、投訴人姓名B、投訴人有效聯(lián)系方式C、投訴人家庭成員D、被投訴單位的姓名第3卷一.參考題庫(共25題)1.對超過預(yù)約時間而未到場的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)主動與納稅人取得聯(lián)系并協(xié)商時間。2.下列項目中計入消費稅銷售額的有（）。A、包裝費B、儲備費C、運輸裝卸費D、包裝物押金3.為加強對納稅人權(quán)益的保護，稅務(wù)機關(guān)當(dāng)遵循（）原則。A、推進辦稅公開B、規(guī)范執(zhí)法行為C、完善稅收征納溝通機制D、建立稅收風(fēng)險防范機制4.納稅信用年度評價指標(biāo)按得分確定相應(yīng)信用級別，遵循的原則是（）。A、有記錄B、無記錄C、不評價D、何時（年）記錄E、何時（年）評價5.不屬于熱線受理范圍的，咨詢員應(yīng)主動告知納稅人不予受理的理由。6.按照納稅服務(wù)規(guī)范規(guī)定，在委托代征管理中，由（）審定后，與受委托代征人簽訂或委托相關(guān)部門與受委托代征人簽訂《委托代征稅款協(xié)議書》，雙方各自留存。A、征管科（股）長B、辦稅服務(wù)廳主任C、縣（區(qū)）局主管局長D、縣（區(qū)）局局長7.稅務(wù)機關(guān)對不同信用級別的納稅人實施分類服務(wù)和管理，是按照以下原則（）。A、守信激勵B、失信懲戒C、守信懲戒D、失信激勵E、無過便是功8.對重大稅收違法案件當(dāng)事人的懲戒措施包括（）。A、強化稅務(wù)管理，通報有關(guān)部門B、阻止出境C、金融機構(gòu)融資授信參考D、限制政府性資金支持E、限制進口關(guān)稅配額分配9.在國家稅務(wù)總局《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》中，出口企業(yè)上一年度內(nèi)納稅信用級別為以下哪種情況，是評定出口退稅企業(yè)管理類別三類的必要條件（）。A、A級和A級以上B、B級和B級以上C、C級和C級以上D、D級和D級以上10.納稅人認為稅務(wù)機關(guān)在履行納稅服務(wù)職責(zé)中未依法執(zhí)行有關(guān)政策，侵害納稅人的合法權(quán)益而投訴，一般包括（）情況。A、泄露納稅人商業(yè)秘密或個人隱私B、擅自要求納稅人提供規(guī)定外的資料C、妨礙納稅人形式納稅申報方式選擇權(quán)D、妨礙納稅人依法要求行政處罰聽證11.重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人為企業(yè)的，懲戒對象為（）。A、當(dāng)事人本人B、企業(yè)及其法定代表人、負有直接責(zé)任的財務(wù)負責(zé)人C、其他經(jīng)濟組織及其負責(zé)人、負有直接責(zé)任的財務(wù)負責(zé)人D、中介機構(gòu)及其法定代表人或負責(zé)人，以及相關(guān)從業(yè)人員12.以下屬于單位納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時，應(yīng)提供的資料的有（）。A、《注銷稅務(wù)登記申請審批表》B、稅務(wù)登記證及其副本和其他稅務(wù)證件C、《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票D、增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、IC卡或金稅盤、報稅盤。使用貨運專票稅控系統(tǒng)和機動車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人還應(yīng)提供稅控盤、報稅盤13.納稅信用等級評定為A類的納稅人，可以一次性領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票的數(shù)量為（）。A、按需領(lǐng)取B、不超過2個月用量C、不超過3個月用量D、不超過6個月用量14.首問責(zé)任人對轉(zhuǎn)辦事項要做好跟蹤處理，及時督促轉(zhuǎn)辦接收人按時給予回復(fù)；轉(zhuǎn)辦事項到期未回復(fù)的，首問責(zé)任人要及時催辦。15.在單位納稅人設(shè)立登記升級規(guī)范中，在辦理設(shè)立登記業(yè)務(wù)同時辦理所得稅征收方式鑒定.印花稅征收方式鑒定.普通發(fā)票票種核定。16.社會化納稅服務(wù)全面推開階段的主要標(biāo)志有（）。A、咨詢機構(gòu)的產(chǎn)生B、稅務(wù)代理納入立法C、稅務(wù)代理制度試點D、規(guī)范的專業(yè)服務(wù)人員E、《稅務(wù)代理試行辦法》的頒布17.以下不屬于財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告中應(yīng)報送資料的是（）。A、《財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告書》B、納稅人財務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法C、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件D、財務(wù)會計核算軟件、使用說明書原件及復(fù)印件（使用計算機記賬的納稅人）18.納稅人學(xué)校的辦學(xué)原則是免費辦學(xué)、自愿參加、分級管理、權(quán)威時效。19.甲納稅人為乙納稅人非法提供發(fā)票并收取好處費，導(dǎo)致乙納稅人少繳稅款兩萬元。稅務(wù)機關(guān)對甲納稅人做出沒收違法所得和兩萬元罰款的行政處罰。你認為稅務(wù)機關(guān)的行政處罰是（）。A、錯誤的，只能做出沒收違法所得處罰B、錯誤的，只能做出兩萬元罰款處罰C、錯誤的，應(yīng)按違反發(fā)票違法行為做出一萬元以下罰款處罰D、正確的，不違反“一事不再罰”原則20.具有（）者，才有資格擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的所長，所長為法人代表。A、注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)注冊證書B、注冊稅務(wù)師非執(zhí)業(yè)注冊證書C、注冊會計師執(zhí)業(yè)證D、律師資格證21.辦稅服務(wù)風(fēng)險點主要集中在（）。A、辦稅服務(wù)窗口B、稅務(wù)稽查部門C、稅收申報網(wǎng)絡(luò)D、稅款優(yōu)惠審批22.一套科學(xué)的納稅服務(wù)調(diào)查指標(biāo)應(yīng)該包括（）功能。A、測評B、引導(dǎo)C、預(yù)測D、防止惡化23.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供針對性服務(wù)，促進稅收信用體系建設(shè)的情況是（）。A、納稅信用等級B、財務(wù)管理情況C、生產(chǎn)經(jīng)營情況D、會計核算情況24.在企業(yè)所得稅征收方式鑒定時，某公司按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難，欲申請按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，應(yīng)填寫（）。A、《改變預(yù)繳方式申請審批表》B、《稅務(wù)行政許可申請表》C、《應(yīng)納所得稅額鑒定表》D、《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》25.首問責(zé)任人是指納稅人到稅務(wù)機關(guān)或通過電話等方式辦理涉稅事項或?qū)で笊娑悗椭鷷r，首位接洽的稅務(wù)工作人員。第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:B,D2.參考答案:A,B,C,D,E3.參考答案:錯誤4.參考答案:A,B,C,D,E5.參考答案:A6.參考答案:A,B,C7.參考答案:A8.參考答案:A,B,C9.參考答案:C,D10.參考答案:B11.參考答案:錯誤12.參考答案:C,D,E13.參考答案:C14.參考答案:B15.參考答案:正確16.參考答案:D17.參考答案:A,B,C,D,E18.參考答案:C19.參考答案: 承包人或者承租人有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，在財務(wù)上獨立核算，并定期向發(fā)包人或者出租人上繳承包費或者租金的，承包人或者承租人應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅，并接受稅務(wù)管理。20.參考答案:A21.參考答案:A,B,C,D,E22.參考答案:A,C23.參考答案:A,B,C,D24.參考答案:B25.參考答案:A,B,C第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,C,E2.參考答案: ①有利于維護納稅人的合法權(quán)益，優(yōu)化稅收環(huán)境； ②有利于稅務(wù)部