《Exce在財務(wù)中的應(yīng)用》 課件 項目9、10：財務(wù)報表分析、財務(wù)預(yù)算編制

項目9:財務(wù)報表分析財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，反映企業(yè)在運營過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢，從而為改進企業(yè)財務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟決策提供重要的財務(wù)信息。本章主要向大家介紹如何利用Excel單元格名稱定義編輯財務(wù)指標(biāo)計算公式、以及采用數(shù)據(jù)引用方式建立一個財務(wù)報表分析模型，其中，涉及了條件格式與IF函數(shù)的應(yīng)用。實訓(xùn)1：單元格名稱定義與修改實訓(xùn)目的掌握單元格名稱、單元格區(qū)域名稱的定義、修改、刪除的基本操作；能夠利用單元格名稱進行公式的設(shè)置。實訓(xùn)資料為了便于在計算財務(wù)比率時能直接識別相應(yīng)的數(shù)據(jù)源，利于公式的理解與維護。要求對江南公司的財務(wù)報表中的各期數(shù)據(jù)根據(jù)其對應(yīng)的報表項目進行相應(yīng)的名稱定義，為制作財務(wù)報表分析模型做準(zhǔn)備。其報表數(shù)據(jù)見表8-1、8-2。在工作中，我們很難理解單元格中的公式“=E5/E6”的計算結(jié)果表達何種意思。但是，若以“=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債”來表示，我們立刻就明白該公式向大家表達的是流動比率這一財務(wù)指標(biāo)。操作向?qū)?/p>

方法一：1.定義單元格名稱（1）在編輯欄上的“名稱”框中定義單元格名稱。方法二：

（2）單擊右鍵，選擇“定義名稱”菜單單元格名稱的使用范圍對話框名稱中自動顯示所選單元格左邊的名稱，如“交易性金融資產(chǎn)”。對話框中的范圍有工作簿與工作表（Sheet1、Sheet2、Sheet3）可供選擇。若選擇工作簿，則該名稱對于該工作簿中的所有工作表都是可識別的，但對于其他任何工作簿是不可識別的。若選擇工作表，則只能在當(dāng)前工作表中使用該名稱，其它工作表中就不能識別該名稱。對話框中的引用位置系統(tǒng)默認(rèn)為絕對引用方式。在工作中，我們可以根據(jù)需要將之修改混合引用方式，從而增加名稱在公式設(shè)置的靈活性。方法三：（3）據(jù)單元格現(xiàn)有行和列標(biāo)簽來創(chuàng)建名稱2.刪除、修改單元格名稱實訓(xùn)2：基本財務(wù)比率的計算實訓(xùn)目的理解財務(wù)分析模型設(shè)計的基本要求，能夠引用事先定義好名稱的單元格進行財務(wù)比率指標(biāo)計算公式的編輯。掌握AVERAGE函數(shù)的運用，能夠利用函數(shù)正確計算所選數(shù)據(jù)的平均值；掌握三年營業(yè)收入平均增長率等類僅似計算公式的錄入，能夠?qū)﹂_多次方根的計算公式進行編制錄入。實訓(xùn)資料根據(jù)江南公司已定義好的報表項目名稱編輯定義常用的財務(wù)比率指標(biāo)計算公式，制作一個財務(wù)指標(biāo)計算表。操作向?qū)?.確定需要計算的財務(wù)指標(biāo)2.財務(wù)指標(biāo)計算公式的編輯AVERAGE函數(shù)AVERAGE(number1,[number2],...)3.特殊的計算公式編輯舉例（1）涉及到平均值的財務(wù)指標(biāo)計算。參數(shù)可以是數(shù)字、單元格引用或單元格區(qū)域，最多可包含255個。（2）涉及到開根號的財務(wù)指標(biāo)計算。三年營業(yè)收入平均增長率項目/年度20×8年度20×7年度20×6年度20×5年度營業(yè)收入29000180001600012600實訓(xùn)3：結(jié)構(gòu)百分比財務(wù)報表的制作實訓(xùn)目的掌握相對引用與絕對引用的區(qū)別與應(yīng)用，能夠利用各種引用方式制作結(jié)構(gòu)百分比報表和趨勢百分比報表；掌握條件格式的使用，能夠利用條件格式的設(shè)置顯示需要突出顯示的數(shù)據(jù)；掌握IF函數(shù)的使用，能夠利用該函數(shù)設(shè)置具有簡單智能化的計算公式。實訓(xùn)資料請根據(jù)江南公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，制作結(jié)構(gòu)百分比財務(wù)報表，對大于15%的銷售比率能自動以“淺紅色填充”方式顯示。在利潤表中，若分子為零的項目，則讓計算機自動顯示為空格，不參與計算。操作向?qū)?.結(jié)構(gòu)百分比財務(wù)報表制作基本原理結(jié)構(gòu)百分比分析是在會計報表比較的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。它是以會計報表中的某個總體指標(biāo)作為100％，再計算出其各組成項目占該總體指標(biāo)的百分比，對各個項目百分比的增減變動進行分析比較，以此來判斷有關(guān)財務(wù)活動的變化趨勢。2.結(jié)構(gòu)百分比財務(wù)報表的制作（1）復(fù)制財務(wù)報表格式。（2）編輯結(jié)構(gòu)百分比計算公式。（3）采用條件格式設(shè)置單元格格式。IF函數(shù)IF(logical_test,value_if_true,value_if_false)（4）采用IF函數(shù)，讓分子為零的項目不參與計算。該函數(shù)根據(jù)對指定的條件計算結(jié)果為TRUE或FALSE。其語法為：式中Logical_test表示計算結(jié)果為TRUE或FALSE的任意值或表達式。Value_if_true是logical_test為TRUE時返回的值。Value_if_false是logical_test為FALSE時返回的值。實訓(xùn)4：比較財務(wù)報表的制作實訓(xùn)目的掌握比較財務(wù)報表的制作方法，能夠制作比較資產(chǎn)負(fù)債表、比較利潤表、比較資產(chǎn)利潤表等報表；掌握ABS、IF等函數(shù)的使用，掌握嵌套公式的編制方法，能夠利用各種函數(shù)來解決工作中的一些問題；能夠利用IF函數(shù)，使比較報表實現(xiàn)簡單的智能化。實訓(xùn)資料根據(jù)江南公司報表資料，制作江南公司20×7~20×8年比較資產(chǎn)負(fù)債表，當(dāng)增長率的絕對值>50%時在備注欄中自動顯示“重點關(guān)注”；當(dāng)增長率的絕對值>20%時，顯示“關(guān)注”，其它則為空。在單元格中不能出現(xiàn)錯誤提示。操作向?qū)?.比較財務(wù)報表的制作原理會計報表的比較是將連續(xù)數(shù)期的會計報表的金額并列起來，比較其相同指標(biāo)的增減變動金額和幅度，據(jù)以判斷企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)展變化的一種方法。具體包括資產(chǎn)負(fù)債表比較、利潤表比較和現(xiàn)金流量表比較等。2.比較資產(chǎn)負(fù)債表的制作（1）復(fù)制財務(wù)報表格式。（2）引用20×8年與20×7年的財務(wù)數(shù)據(jù)。（3）設(shè)置計算公式。在D4單元格中輸入“=B4-C4”其含義是計算增長額；在E4單元格中輸入“=D4/C4”其含義是計算增長率；在F4單元格中輸入“=IF(ABS(E4)>50%,"重點關(guān)注",IF(ABS(E4)>20%,"關(guān)注",""))”〖操作提示9-2〗引用數(shù)據(jù)的好處采用引用方式引入數(shù)據(jù)，目的是當(dāng)源表數(shù)據(jù)發(fā)生改變時，其它工作表數(shù)據(jù)也隨之改變，相應(yīng)的計算結(jié)果也隨之改變。ABS函數(shù)ABS(number)該函數(shù)返回數(shù)字的絕對值，絕對值沒有符號。式中的Number為需要計算其絕對值的實數(shù)。（4）復(fù)制計算公式。（5）修改計算公式。實訓(xùn)5：雷達圖的制作與閱讀實訓(xùn)目的掌握在Excel中制作圖表、修飾圖表等操作，能夠根據(jù)數(shù)據(jù)特征和管理的需要制作恰當(dāng)?shù)膱D表。掌握雷達圖的制作，能夠根據(jù)需要修改圖表，能夠結(jié)合雷達圖進行財務(wù)狀況總體評價。實訓(xùn)資料請根據(jù)江南公司沃爾比重評分法相關(guān)資料，見圖9-21。制作雷達圖，利用雷達圖對江南公司20×8年度財務(wù)狀況做出總體評價。并對雷達圖進行恰當(dāng)?shù)匦揎?，使之更容易閱讀與分析。財務(wù)報表的綜合指標(biāo)分析的方法有很多，其中而雷達圖能簡潔地將所有指標(biāo)的實際值與標(biāo)準(zhǔn)值之間差異用圖形表達出來，便于分析者從整體評價企業(yè)的經(jīng)營狀況。1.雷達圖的作用分析雷達圖是專門用來進行多指標(biāo)體系比較分析的專業(yè)圖表。從雷達圖中可以看出指標(biāo)的實際值與參照值（或是標(biāo)準(zhǔn)值）的偏離程度，從而為分析者提供有益的信息。（1）搜集整理數(shù)據(jù)。2.確定繪制雷達圖的數(shù)據(jù)源3.根據(jù)對比值創(chuàng)建雷達圖（1）選定制作雷達圖的數(shù)據(jù)源。4.修飾雷達圖的格式（1）設(shè)置數(shù)據(jù)系列格式。（2）設(shè)置坐標(biāo)軸格式。（3）設(shè)置網(wǎng)格線格式。（4）設(shè)置繪圖區(qū)格式。（5）設(shè)置分類標(biāo)簽格式。5.修改分類標(biāo)簽如果我們認(rèn)為從財務(wù)效益、資產(chǎn)營運、償債能力、發(fā)展能力四方面作為分類標(biāo)簽過于抽象，想更具體地將8個指標(biāo)作為分類標(biāo)簽，則可以修改分類標(biāo)簽實現(xiàn)修改的目的。修改后的效果6.雷達圖的閱讀與分析按照實際值與參考值計算的對比值來繪制雷達圖，則意味達到標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)值為1。因此，只要對照對比值在雷達圖中的數(shù)值分布，偏離1程度的大小，便可直觀地評價綜合分析。但圖9-34中的主要刻度每隔0.5遞增，分隔過細(xì)，不易閱讀。執(zhí)行【設(shè)置坐標(biāo)軸格式】重新設(shè)定坐標(biāo)軸選項將其中的主要刻度單位從自動改為固定，將間距改為1，見圖9-35。《Excel在財務(wù)中應(yīng)用》（第四版）項目10：財務(wù)預(yù)算的編制預(yù)算是企業(yè)的合理配置資源的一種方法，也是各部門明確目標(biāo)、溝通協(xié)調(diào)、績效評價的工具。本章重點講解利用VLOOKUP函數(shù)從不同的工作表中引用數(shù)據(jù)建立編制財務(wù)預(yù)算編制的模型。利用散布圖法進行制造費用中的混合成本分解。實訓(xùn)1：編制日常業(yè)務(wù)預(yù)算實訓(xùn)目的利用Excel的強大計算功能、數(shù)據(jù)引用方式編制財務(wù)預(yù)算；掌握VLOOKUP函數(shù)的使用，理解其作用，能夠熟練地運用該函數(shù)查找、引用在其它工作表中的數(shù)據(jù)。操作向?qū)粘I(yè)務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接材料耗用及采購預(yù)算應(yīng)交增值稅預(yù)算銷售稅金及附加預(yù)算直接人工預(yù)算制造費用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算期末存貨預(yù)算銷售費用預(yù)算管理費用預(yù)算怎樣實現(xiàn)不同報表之間的數(shù)據(jù)引用【知識鏈接10-1】VLOOKUP函數(shù)該函數(shù)用于在表格數(shù)組的首列查找指定的值，并由此返回表格數(shù)組當(dāng)前行中其他列的值。VLOOKUP中的V參數(shù)表示垂直方向。當(dāng)比較值位于需要查找的數(shù)據(jù)左邊的一列時，可以使用VLOOKUP而不是HLOOKUP。VLOOKUP(lookup_value,table_array,col_index_num,range_lookup)實訓(xùn)2：編制財務(wù)預(yù)算實訓(xùn)目的掌握Excel中工作表之間的數(shù)據(jù)引用，能正確引用各種工作表中的不同數(shù)據(jù)；能夠利用Excel的強大計算功能和實時計算更新功能，編制現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，能及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤。1.現(xiàn)金預(yù)算的編制2.預(yù)計利潤表的編制3.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的編制實訓(xùn)3：采用散布圖法進行混合成本的分解實訓(xùn)目的掌握Excel繪制圖形的基本操作步驟，能夠設(shè)定正確的數(shù)據(jù)源繪制基本圖表，理解圖形表達的經(jīng)濟意義；掌握散布圖的繪制，能夠理解散布圖的適用范圍及其趨勢線的添加、公式設(shè)置操作向?qū)?.散