匯付與托收教材

第五

匯付也稱匯款。它是付款人或債務(wù)人通過(guò)本國(guó)銀行運(yùn)用各種結(jié)算工具將款項(xiàng)付給國(guó)外收款人的一種結(jié)算方式。是最簡(jiǎn)單的國(guó)際貨款結(jié)算方式。匯付與托收第一節(jié)匯付一、匯款當(dāng)事人

（1）匯款人（remitter）向銀行交出款項(xiàng)，申請(qǐng)匯出款項(xiàng)的人。（2）匯出行（remittingbank）接受匯款人的委托，辦理匯出款業(yè)務(wù)的銀行。（3）匯入行（payingbank）接受匯出行的委托，解付匯款給收款人的銀行，即辦理匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的銀行。（4）收款人或受益人（payee）接受匯款的人。二、匯款方式1、信匯（mailtransfer,簡(jiǎn)稱M/T）

匯出行應(yīng)匯款人的要求，用航郵信函通知匯入行向收款人付款的方式。從匯出行收進(jìn)匯款人的款項(xiàng)，到匯入行解付的這段時(shí)間內(nèi)，銀行便可以利用這部分在途資金。

2、票匯（remittancebybanker`sdraft,簡(jiǎn)稱D/D）以銀行的即期匯票作為匯款工具時(shí),就是票匯。持票人憑票向付款行取款的一種方式

3、電匯(telaxtransfer，簡(jiǎn)稱T/T)匯出行應(yīng)匯款人的要求，用電報(bào)、電傳或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。匯款人收款人匯出行匯入行資金①電匯申請(qǐng)書②回執(zhí)④匯款通知書⑤收款人收據(jù)⑥解付③電匯委托書⑦付訖通知

電匯業(yè)務(wù)流程圖電匯的形式前T/T——預(yù)付貨款后T/T——貨到付款對(duì)誰(shuí)有利？對(duì)誰(shuí)無(wú)利？電匯在實(shí)務(wù)中的做法前T/T——預(yù)付30%貨款，后70%做T/T或者L/C或者D/Patsight。后T/T——貨物到港后多少天內(nèi)付款。

4、三種匯款方式的比較：T/T

利——極為安全，款項(xiàng)通過(guò)銀行付給指定的收款人，匯款人可充分利用資金，減少利息損失；

弊——銀行不能占用資金，匯款人要多付電報(bào)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，故成本較高；速度，比M/T、D/D都快。M/T

利——銀行可占用客戶的資金；

弊——速度較快，有可能在郵寄中延誤或丟失；速度，比T/T慢。D/D

利——匯入行不必通知取款，背書后可流通轉(zhuǎn)讓，匯出行可占用客戶資金，任何一家匯出行的代理行都可付匯票；

弊——可能丟失，被竊，但成本較底；速度，最慢。

三種匯款方式各自的特點(diǎn)項(xiàng)目方式銀行占用客戶資金成本速度靈活性安全T/T不可高快無(wú)體現(xiàn)安全M/T匯出行可較低慢無(wú)體現(xiàn)有可能發(fā)生遺失或延誤D/D匯出行可低慢匯票可流通轉(zhuǎn)讓;不必由銀行通知匯款有可能發(fā)生遺失或延誤與匯款結(jié)算方式有關(guān)的案例（一）浙江A出口公司與俄羅斯B進(jìn)口公司簽訂了一份五金產(chǎn)品的CIF合同，兩個(gè)40`FCL，合同約定分兩次等量裝運(yùn)，兩次交貨的間隔時(shí)間為30天，約定付款方式為在裝運(yùn)后30天內(nèi)T/T付款。出口商收齊貨款后將單據(jù)用快遞郵寄給進(jìn)口商供其提貨。A公司將第一個(gè)貨柜貨物按時(shí)裝運(yùn)出口。30天后，A公司催B公司支付貨款，B公司先是推脫過(guò)幾天付款，后又稱其為代理商，正催促其委托人付款。A公司繼續(xù)催B公司付款，但B公司開始回避，并最后索性不再接聽A公司的去電或回復(fù)任何郵件。貨到目的港兩個(gè)月后，A公司見催收無(wú)效，只得聯(lián)系船公司將貨物運(yùn)回。由于貨物在目的港滯港太久，造成大量的滯港費(fèi)用，加上來(lái)回的運(yùn)費(fèi)和進(jìn)出口國(guó)家的清關(guān)費(fèi)用，使A公司遭受巨大的損失。而前一個(gè)貨柜的拒收導(dǎo)致后一貨柜只得轉(zhuǎn)為庫(kù)存。案例分析1、信用風(fēng)險(xiǎn)。電匯T/T本身的風(fēng)險(xiǎn)。寧波到俄羅斯口岸的運(yùn)輸時(shí)間一般為30天左右。本案中的付款方式，對(duì)進(jìn)出口雙方來(lái)說(shuō)，還是比較合理的。進(jìn)口商在貨到目的港時(shí)付款，一方面避免滯港費(fèi)用的產(chǎn)生，另一方面是減輕資金負(fù)擔(dān)。但是，本案的出口商采用這種結(jié)算方式造成了巨額損失，其主要原因是因?yàn)閰R款的本質(zhì)（信用風(fēng)險(xiǎn)）所造成的。2、出口商與資信情況不很了解的客戶進(jìn)行交易，最好不要采用裝運(yùn)后收款的方式，而應(yīng)采用裝運(yùn)前付款的方式，或至少采用部分在裝運(yùn)前付款的方式。3、與俄羅斯、伊朗、非洲等高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)開展貿(mào)易往來(lái)的，最好采用信用證結(jié)算或預(yù)付，否則應(yīng)采取一定的措施以降低風(fēng)險(xiǎn)，如出口信用保險(xiǎn)等。與匯款結(jié)算方式有關(guān)的案例（二）我國(guó)某服裝出口公司A和澳大利亞一家著名的女裝進(jìn)口批發(fā)商公司B7年來(lái)一直保持良好的貿(mào)易合作關(guān)系。B公司在澳洲紡織行業(yè)中有較高的聲譽(yù)，幾年來(lái)與中國(guó)的貿(mào)易額一直處于穩(wěn)定的發(fā)展階段。由于與B公司合作時(shí)間長(zhǎng)，已是老客戶，A公司認(rèn)為其信譽(yù)良好，就從小額訂單開始放松了監(jiān)督管理，采用裝運(yùn)前預(yù)付20%，余80%為裝貨后90天付款。幾年來(lái)，B公司累計(jì)有60萬(wàn)美元沒(méi)有按時(shí)支付。有些欠款拖欠達(dá)3年之久，并已種種理由繼續(xù)拖欠。對(duì)于這筆欠款，A公司既想催討以解決資金周轉(zhuǎn)不靈的問(wèn)題，又怕?lián)p害和這個(gè)大客戶的關(guān)系，最后請(qǐng)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)核實(shí)B公司的經(jīng)營(yíng)狀況和拖欠理由是否屬實(shí)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)B公司正全力變賣固定資產(chǎn)，已處于破產(chǎn)邊緣。經(jīng)過(guò)強(qiáng)大的追討攻勢(shì)，總算及時(shí)挽回了60萬(wàn)美元的損失。公司后來(lái)了解都到，若此案晚追討一個(gè)月，追回欠款的可能性幾乎為零。案例分析1、本案中，A公司讓B公司造成拖欠的主要原因在于付款方式。由于其余款采用裝運(yùn)后90天付款，這是一種高風(fēng)險(xiǎn)的付款方式。出口商實(shí)際上是在收取了20%貨款后，就將貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給了進(jìn)口商，并對(duì)進(jìn)口商的付款欠缺必要的限制措施。2、出口公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賒款的管理與監(jiān)督。一旦發(fā)生進(jìn)口商拖欠，出口商應(yīng)立即停止供應(yīng)貨物，并要求修改付款方式。3、一般來(lái)說(shuō)，大公司、知名企業(yè)，其資信當(dāng)然相對(duì)可靠，但并不意味著可以不做資信調(diào)查。比如，對(duì)一些大公司下面的子公司、孫子公司，雖然其有相同的商號(hào)，但資信狀況差距卻很大。而這些子公司因是獨(dú)立法人，其債務(wù)與母公司無(wú)關(guān)。即便是大公司本身，也可能有不良的付款習(xí)慣。4、一旦發(fā)生拖欠，出口商應(yīng)及時(shí)強(qiáng)有力的追討貨款，千萬(wàn)不要怕得罪客戶。追討措施要得當(dāng)，必要時(shí)應(yīng)委托國(guó)外專業(yè)追漲公司進(jìn)行。因?yàn)椋麄兪煜ぎ?dāng)?shù)胤珊退痉ǔ绦颉?/p>

一、托收基本知識(shí)

1.托收國(guó)際慣例：由國(guó)際商會(huì)編寫的《托收統(tǒng)一規(guī)則》(URC522,uniformrulesforcollection)是關(guān)于國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算方面的重要國(guó)際慣例。銀行僅被允許根據(jù)托收申請(qǐng)書的指示和《URC522》辦理委托。

第二節(jié)托收

2.托收的定義

債權(quán)人（出口商）出具匯票委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口商）收回債款的一種結(jié)算方式。出口商先行發(fā)貨，然后開出匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交出口地銀行，委托其通過(guò)其在進(jìn)口地的分行或代理行向進(jìn)口商收取貨款。

3．托收業(yè)務(wù)當(dāng)事人（1）委托人（principal）：即委托銀行辦理托收的一方，或開立匯票委托銀行向國(guó)外進(jìn)口方收取貨款的出口方。（2）托收行(remittingbank)：即受委托人之委托辦理托收的銀行，通常是出口地銀行。（3）代收行(collectingbank)：接收委托行委托向付款人辦理收款并交單的銀行，通常是進(jìn)口地銀行。（4）付款人（drawee/payer）：根據(jù)托收委托書被提示單據(jù)要求付款的當(dāng)事人，一般是進(jìn)口商。

二、托收的種類及業(yè)務(wù)程序按托收項(xiàng)下是否隨附商業(yè)單據(jù)，分為光票托收和跟單托收。

1.光票托收(cleanbillofcollection)：出口商僅開立匯票而不附任何商業(yè)單據(jù)，委托銀行收取貨款的一種托收方式。一般用于收取貨款尾數(shù)、代墊費(fèi)用、傭金、樣品費(fèi)或其他貿(mào)易從屬費(fèi)用等，金額相對(duì)于跟單托收的金額為小。

2.跟單托收(documentarybillforcollection)：是指委托人開立匯票并附帶貨運(yùn)單據(jù)委托銀行向付款人收款的方式。(1)付款交單（documentsagainstpayment,D/P）是指代收行或提示行提示跟單匯票后，只有在受票人付清貨款時(shí)，才將貨運(yùn)單據(jù)交給受票人的一種交單條件，或交單方式。

①即期付款交單（D/Patsight）是指代收行提示跟單匯票（即期匯票）給受票人要求付款時(shí)，受票人見票即付，代收行立即交出貨運(yùn)單據(jù)。②遠(yuǎn)期付款交單（D/Patdaysaftersight）是代收行提示跟單匯票（遠(yuǎn)期匯票）給受票人要求承兌，受票人承兌匯票后，待付款到期日，代收行再向受票人做付款提示，待受票人付款后，代收行才交單給付款人。(2)承兌交單（documentsagainstacceptance,D/P

），代收行提示進(jìn)口人承兌匯票，進(jìn)口人承兌匯票后，即可向銀行取得全部貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期日代收行再向其提示匯票，進(jìn)口人再付款。

委托人付款人托收人代收行貨物①托收申請(qǐng)書⑦結(jié)匯③提示④付款或承兌⑤交單②托收指示⑥收訖通知圖5-4跟單托收業(yè)務(wù)流程圖托收方式的特點(diǎn)比貨到付款更有利于出口商。商業(yè)信用資金負(fù)擔(dān)較重銀行費(fèi)用：信用證＞托收＞匯款與托收結(jié)算方式相關(guān)的案例

1999年春交會(huì)，廣東某進(jìn)出口公司與埃及HUSSEIN公司建立了業(yè)務(wù)關(guān)系。HUSSEIN公司向廣東公司訂購(gòu)了近3萬(wàn)美元的貨物，雙方同意以信用證方式結(jié)算。初次合作較為愉快，廣東公司及時(shí)的收回了貨款。之后，HUSSEIN公司繼續(xù)向廣東訂購(gòu)貨物。貨物總值達(dá)26萬(wàn)美元。這次，HUSSEIN公司提出了D/A60天的付款方式，要求廣東接受。廣東公司急于開發(fā)市場(chǎng)，接受了HUSSEIN公司的付款要求。貨物發(fā)出后，廣東公司及時(shí)議付單據(jù)，HUSSEIN公司承兌了匯票并接受了貨物?？墒菂R票到期之日，該公司拒絕付款。廣東公司自行催收一年后，HUSSEIN公司以貨物質(zhì)量問(wèn)題，不符合當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)需求，貨物仍未售出等為由，堅(jiān)決拒絕付貨款。廣東公司在貨權(quán)完全喪失的情況下，委托東方國(guó)際保理中心向HUSSEIN公司追討。開始，該公司態(tài)度極為強(qiáng)硬。堅(jiān)持說(shuō)貨物尚未售出，不能付款。為了把損失降到最低點(diǎn)，東方中心向他們提出退單、退貨的要求。在強(qiáng)大的追討壓力下，該公司承認(rèn)，他們?cè)缫咽弁陱V東公司的貨物，并把貨款用到了其他生意上。由于該筆生意的失敗，加上公司的經(jīng)營(yíng)及管理不善，導(dǎo)致該公司虧損嚴(yán)重，瀕臨破產(chǎn)，根本無(wú)法償還廣東公司的欠款。經(jīng)過(guò)進(jìn)一步的調(diào)查，東方中心發(fā)現(xiàn)這家公司還有一些庫(kù)存商品可以變賣。最后，廣東公司追回了4萬(wàn)美元。案例分析

1、中東市場(chǎng)需求大，對(duì)買方來(lái)說(shuō)，固然是一件好事。不過(guò)，賣方應(yīng)對(duì)買方的銷售能力、商業(yè)信譽(yù)、償還意愿和償還能力有全面的了解，切不可為了滿足客戶的不合理需求而盲目發(fā)貨。2、中東市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜，貿(mào)易糾紛多。如果貨值較高，全額采用D/A支付方式，賣方的風(fēng)險(xiǎn)太高。最好按一定百分比采用預(yù)付款、L/C和跟單托收等相結(jié)合的支付方式，降低賣方的風(fēng)險(xiǎn)，減少可能發(fā)聲的損失。3、拖欠發(fā)生后，一定要采取有效措施及時(shí)進(jìn)行催收。否則，對(duì)方的經(jīng)營(yíng)狀況一旦發(fā)生惡化，欠款便很難收回。4、承兌交單下產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失不亞于賒銷方式，我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)慎重采用承兌交單支付方式。信用證與托收的