種子人員培訓(xùn)成本財務(wù)會計

培訓(xùn)材料2008年04月16日——基金管理（FM）2課程安排基金管理（3.5小時）1.基金管理模塊概要2.基金中心（組）、承諾項(xiàng)目（組）、預(yù)算結(jié)構(gòu)維護(hù)3.基金管理的主要業(yè)務(wù)流程初時預(yù)算、下達(dá)、轉(zhuǎn)移、退還處理預(yù)算的過帳控制3基金管理（FM）是財務(wù)管理（FI）模塊中的一個子模塊，其主要功能是，針對企業(yè)編制好的預(yù)算，在其執(zhí)行過程中進(jìn)行全面的管理。主要包括以下業(yè)務(wù)功能：基金中心的建立和管理承諾項(xiàng)目的建立和管理預(yù)算管理、預(yù)算控制以及對業(yè)務(wù)的影響預(yù)算分析基金管理功能4基金中心的建立和管理基金中心是基金管理的組織單元，用于建立企業(yè)的預(yù)算管理架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算實(shí)時控制和相關(guān)分析。在系統(tǒng)中，可以為每個財務(wù)管理范圍定義一個基金中心的層次結(jié)構(gòu)，所有基金中心都必須在層次結(jié)構(gòu)中維護(hù)；每個層次結(jié)構(gòu)只允許一個最高層次的基金中心（頂部中心），其他的基金中心都必須定義各自的上級基金中心?；鹬行幕鹬行慕㈨樞蚴怯缮隙碌?，不輸入上層基金中心，則創(chuàng)建無法保存?；鹬行膭?chuàng)建后必須要進(jìn)行分配，否則，未建立與成本中心和利潤中心的對應(yīng)關(guān)系，就不能實(shí)現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時控制。一般不對基金中心所隸屬的上級基金中心做更改；如因企業(yè)組織體系變動確需更改其隸屬關(guān)系，要分清該基金中心有無歷史交易兩種情況做更改：（1）該基金中心無歷史交易數(shù)據(jù)；（2）該基金中心有歷史交易數(shù)據(jù)。若該基金中心有歷史交易數(shù)據(jù)，還需對其及其上級基金中心的歷史交易數(shù)據(jù)（年度預(yù)算/月度下達(dá)）做再分配，并重組預(yù)算結(jié)構(gòu)?；鹬行膭?chuàng)建注意事項(xiàng)5基金中心映射了一個對收入和支出預(yù)算負(fù)責(zé)的實(shí)際部門預(yù)算組織單元實(shí)際組織結(jié)構(gòu)利潤中心成本中心基金中心上級部門部門1部門2管理會計組織單元對責(zé)任部門的控制不是目的，目的在于通過

預(yù)算和控制，使責(zé)任部門及時反饋業(yè)務(wù)的變化，并協(xié)同企業(yè)整體資金管理的一致性?；鹬行牡膽?yīng)用6承諾項(xiàng)目的建立和管理承諾項(xiàng)目是指企業(yè)的基金收入（基金來源）和基金支出（基金使用）的明細(xì)項(xiàng)目，是建立明細(xì)的預(yù)算管理模型，需要針對某些明細(xì)的成本費(fèi)用條目進(jìn)行實(shí)時控制。承諾項(xiàng)目7財務(wù)業(yè)務(wù)：是對承諾項(xiàng)目的功能分類，根據(jù)資金在流動過程中的收支項(xiàng)目和狀態(tài)進(jìn)行定義。系統(tǒng)內(nèi)使用到的財務(wù)業(yè)務(wù)參見下表：財務(wù)業(yè)務(wù)屬性30對收入開支資產(chǎn)存貨的記賬40對進(jìn)貨和發(fā)貨的記賬50清算60從貨物和勞務(wù)得到的收入記賬80銀行清算90持有現(xiàn)金記賬項(xiàng)目類別：是對承諾項(xiàng)目的屬性分類，根據(jù)承諾項(xiàng)代表的不同業(yè)務(wù)類別進(jìn)行定義。系統(tǒng)內(nèi)使用的項(xiàng)目類別參見下表：項(xiàng)目類別屬性1現(xiàn)金余額項(xiàng)目2收入項(xiàng)目3支出項(xiàng)目承諾項(xiàng)目的設(shè)置8根據(jù)管理需要FM模塊通過在會計科目與承諾項(xiàng)目的關(guān)系，可以靈活地實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制水其他燃料燃料氣燃料油輔助材料原料及主要材料中石油會計科目表承諾項(xiàng)目－原主材料承諾項(xiàng)目－輔助材料承諾項(xiàng)目－水承諾項(xiàng)目－燃料

多個科目對應(yīng)一個承諾項(xiàng)目科目與承諾項(xiàng)目一一對應(yīng)根據(jù)管理需要FM模塊通過在會計科目與承諾項(xiàng)目的關(guān)系，可以靈活實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制承諾項(xiàng)目的設(shè)置9財務(wù)交易名稱項(xiàng)目類別30收入230支出330...340GR/IR清帳科目360客戶/供應(yīng)商統(tǒng)馭科目2/390銀行存款1匯總項(xiàng)目可以預(yù)算但不能記帳科目指派項(xiàng)目可以預(yù)算也可以記帳承諾項(xiàng)目層次結(jié)構(gòu)10練習(xí)請參考文件財務(wù)成本9練習(xí)題_111預(yù)算結(jié)構(gòu)

1996

EXP

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組織

功能

承諾項(xiàng)目

基金中心

1995

EXP

BUDGETPLAN

2000

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362

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23

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45.145

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48.320

370

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25

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42.873

9

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2001

EXP

預(yù)算結(jié)構(gòu)

R/3System

預(yù)算結(jié)構(gòu)12預(yù)算結(jié)構(gòu)基金中心與承諾項(xiàng)都存在層次結(jié)構(gòu)，將二者結(jié)合在一起就形成了預(yù)算結(jié)構(gòu)。在預(yù)算結(jié)構(gòu)中，針對不同層次基金中心的承諾項(xiàng)目定義預(yù)算控制對象，就可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算分級控制、各級明細(xì)程度不同的管理需求。13

大慶石油基金中心7321000000經(jīng)營活動現(xiàn)金流出支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的流出水電修理費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)機(jī)關(guān)基金中心7321001000水電修理費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)采油一廠基金中心7321002000水電修理費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算結(jié)構(gòu)舉例14FM子模塊中，預(yù)算管理基于年度預(yù)算總額，并通過期間（根據(jù)管理需要，可以為月度或季度）滾動計劃釋放預(yù)算金額的方式，來實(shí)現(xiàn)期間的預(yù)算控制。預(yù)算管理及預(yù)算控制15只在一個財政年度內(nèi)有效的預(yù)算和基金基金在整個項(xiàng)目期間內(nèi)均有效，沒有必要將基金在任何時間點(diǎn)上作分配基金在整個項(xiàng)目期間內(nèi)有效，但在各個財政年度有分配年度預(yù)算

總預(yù)算XXXX預(yù)算2000100,00020,000...基金xy有效使用期自05/01/00至08/30/0210,00015,00065,000...基金xy有效使用期自...至...100,0000030,0000120,0000250,000...一致性預(yù)算2001預(yù)算2002年度預(yù)算/總預(yù)算及基金預(yù)算管理及預(yù)算控制16可以將年度預(yù)算分解成統(tǒng)計性的月度預(yù)算年度預(yù)算可以采用人工分解或按分配碼自動分解成統(tǒng)計性的月度預(yù)算月度預(yù)算只用于統(tǒng)計性的目的，在統(tǒng)計報表上預(yù)算的使用是按月填報的，而可用性的檢查針對年度預(yù)算年度預(yù)算總預(yù)算月度預(yù)算XXXX預(yù)算2000100,000預(yù)算2000月度預(yù)算100,0001

8,0002

8,000310,000410,000...年度預(yù)算與月度預(yù)算的關(guān)系預(yù)算管理基于年度預(yù)算總額，并通過期間（根據(jù)管理需要，可以為月度或季度）滾動計劃釋放預(yù)算金額的方式，來實(shí)現(xiàn)期間的預(yù)算控制。預(yù)算管理及預(yù)算控制17會議議程凍結(jié)預(yù)算削減預(yù)算追加預(yù)算R補(bǔ)充預(yù)算轉(zhuǎn)移預(yù)算返回預(yù)算預(yù)算計劃2001S

=當(dāng)前預(yù)算預(yù)算計劃2000補(bǔ)充預(yù)算轉(zhuǎn)移預(yù)算返回預(yù)算結(jié)果當(dāng)前預(yù)算18當(dāng)前年度預(yù)算=原始預(yù)算+補(bǔ)充預(yù)算–返回預(yù)算+/–轉(zhuǎn)移預(yù)算S

100+50原始預(yù)算補(bǔ)充預(yù)算轉(zhuǎn)移預(yù)算S當(dāng)前預(yù)算1000300501005030050010050S

100S

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250S

650S

400S

100-5050

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(-50)(+50)+100S

1100(+50)(+50)當(dāng)前預(yù)算19在預(yù)算周期內(nèi)采用不同下達(dá)方式以得到更大的靈活性

采用百分率下達(dá)

采用固定金額下達(dá)當(dāng)前預(yù)算

下達(dá)1：1月下達(dá)2：6月下達(dá)3：9月可以針對下達(dá)的預(yù)算進(jìn)行可用額度的檢查預(yù)算下達(dá)20練習(xí)請參考文件財務(wù)成本9練習(xí)題_221發(fā)票付款采購訂單.當(dāng)前預(yù)算采購請求發(fā)票付款可用預(yù)算人事費(fèi)用5001050020營業(yè)支出40010100---100---100900900900......采購請求聯(lián)機(jī)處理批處理采購訂單900100-TR-FMMMFITR-FM1000100010001000預(yù)算執(zhí)行流程22發(fā)票業(yè)務(wù)處理事件采購訂單內(nèi)部作業(yè)活動可用額度檢查??!!預(yù)算合計100199820199930200030200120訂單警告警告+發(fā)送郵件l錯誤信息預(yù)算控制流程23總結(jié)通過確定承諾項(xiàng)目為企業(yè)建立了一套明確具體的預(yù)算指標(biāo)通過基金中心建立為企業(yè)確立了管理明晰的責(zé)任主體部門通過承諾項(xiàng)目和基金中心組合形成的預(yù)算結(jié)構(gòu)，為企業(yè)建立了一套職責(zé)分明的考核指標(biāo)通過預(yù)算流程建設(shè)為企業(yè)制定了完整的預(yù)算管理體系為企業(yè)建立一套完整的預(yù)算控制體系與其他模塊動態(tài)集成、實(shí)時控制、分析靈活控制系統(tǒng)自動在預(yù)算結(jié)構(gòu)中預(yù)算指標(biāo)實(shí)時控制實(shí)現(xiàn)與其他模塊實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)動態(tài)集成、能夠按實(shí)時進(jìn)行預(yù)算集成的信息系統(tǒng),靈活的報表工具,使得管理人員擺脫了繁瑣冗長的數(shù)據(jù)收集過程,而將注意力集中在管理分析上提供、24報表分析

FM3G--承諾項(xiàng)層次圖

S_ALR_87012603--承諾項(xiàng)目字母順序清單

FM2G--基金中心層次圖

S_ALR_87012606--基金中心字母順序清單

FM4G--BS元素的層次圖

S_ALR_87012604--承諾項(xiàng)分配到總賬科目

S_ALR_87012610--分配到成本中心

S_ALR_87012613--分配到利潤中心

S_ALR_87012615--年度預(yù)算概覽－預(yù)算

S_ALR_87012620--年度預(yù)算-帶有FM科目分配元素的概覽

S_ALR_87012621--預(yù)算赤字

25FM子模塊功能簡介

S_ALR_87012623--年度預(yù)算概覽－下達(dá)

S_ALR_87012624--承諾/實(shí)際-概覽

S_ALR_87012625--承諾/實(shí)際-列表

S_ALR_87012627--年度預(yù)算行項(xiàng)目

S_ALR