初級會計實務(wù)課件：總賬與報表崗位業(yè)務(wù)

初級會計實務(wù)總賬與報表崗位業(yè)務(wù)知識目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)能力目標(biāo)了解財務(wù)報告的構(gòu)成熟悉財務(wù)報告的編制程序明確財務(wù)會計報告的編制要求能夠編制資產(chǎn)負(fù)債表能夠編制利潤表大?；虼髮Ｒ陨蠈W(xué)歷，財會相關(guān)專業(yè)畢業(yè)熟練使用Word、Excel等辦公軟件具有會計證書，良好的溝通能力、較強(qiáng)的服務(wù)意識誠實敬業(yè)、細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任心強(qiáng)、原則性強(qiáng)相關(guān)崗位工作經(jīng)驗總賬與報表崗位業(yè)務(wù)任務(wù)一總賬與報表崗位認(rèn)知任務(wù)二編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)三編制利潤表任務(wù)一總賬與報表崗位認(rèn)知認(rèn)識總賬與報表崗位財務(wù)報告的構(gòu)成財務(wù)報告的編制程序財務(wù)會計報告的編制要求（一）總賬與報表崗位的工作目標(biāo)

總賬報表會計崗位負(fù)責(zé)單位總賬的設(shè)置和登記，負(fù)責(zé)、協(xié)調(diào)和完成年度和中期財務(wù)會計報告的編制和報送工作，確保財務(wù)會計報告符合會計信息質(zhì)量要求，滿足使用者對會計信息的需要。一、認(rèn)識總賬與報表崗位（二）總賬與報表崗位的職責(zé)⒈協(xié)助單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員組織會計工作，參與單位會計核算體系的建立以及會計科目表的制定、修改及其使用說明的編制;⒉負(fù)責(zé)設(shè)置并登記總賬，并與日記賬和明細(xì)分類賬核對;⒊負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等會計報表;⒋負(fù)責(zé)財務(wù)會計報告的送審、報批，配合中介機(jī)構(gòu)年報的審計工作;⒌負(fù)責(zé)管理會計憑證和財務(wù)會計報表;⒍協(xié)助單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員，貫徹實施國家各類會計法規(guī)，參與本企業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)定、辦法的起草、制定、修訂工作，起草本企業(yè)單位各類會計核算的規(guī)章制度。一、認(rèn)識與總賬報表崗位

財務(wù)會計報告——企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。二、財務(wù)報告構(gòu)成財務(wù)會計報告體系會計報表會計報表附注財務(wù)情況說明書資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動表三、財務(wù)報告的種類年度財務(wù)報告中期財務(wù)報告月度財務(wù)報告季度財務(wù)報告半年度財務(wù)報告四、財務(wù)報告的編制程序真實可靠全面完整編報及時便于理解五、財務(wù)會計報告的編制要求任務(wù)二編制資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表的定義資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法學(xué)教目標(biāo)：掌握資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)和方法，能根據(jù)相關(guān)資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。一、資產(chǎn)負(fù)債表定義反映企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及其構(gòu)成情況的會計報表。

以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的恒等式為基礎(chǔ)二、內(nèi)容和結(jié)構(gòu)

賬戶式：左右平衡式。左：資產(chǎn)。右：負(fù)債及權(quán)益

報告式：上下垂直式

資產(chǎn)：按資產(chǎn)的流動性從大到小負(fù)債：按償還期從短到長所有者權(quán)益：按變動性由小到大觀察資產(chǎn)負(fù)債表三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法1.表首2.年初數(shù)的編制3.年末數(shù)的編制根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)項目填列根據(jù)本年總賬、明細(xì)賬“余額”填列（1）直接根據(jù)總賬余額直接填列（2）根據(jù)幾個總賬科目的余額計算填列（3）根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶余額分析計算填列（4）根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計算填列（5）根據(jù)總賬賬戶余額與其備抵賬戶抵銷后凈額填列（6）綜合運用上述方法分析填列2014年根據(jù)若干總賬賬戶余額合計數(shù)計算填列庫存現(xiàn)金根據(jù)明細(xì)賬戶的余額分析填列。任務(wù)三編制利潤表利潤表的定義利潤表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)利潤表的編制方法學(xué)教目標(biāo)：掌握利潤表的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)和方法，能根據(jù)相關(guān)資料編制利潤表。一、利潤表定義反映單位在一定會計期間的經(jīng)營成果情況的會計報表。二、利潤表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)多步式：收入-費用=利潤

1）營業(yè)利潤2）利潤總額

3）凈利潤單步式：收入—費用=利潤觀察利潤表三、利潤表的編制方法

1.本月數(shù)

2.本年累計數(shù)根據(jù)有關(guān)賬戶本期發(fā)生額直接或分析填列本月數(shù)加至上月累計數(shù)（1）有關(guān)帳戶發(fā)生額直接填列（2）有關(guān)帳戶發(fā)生額相加后所得額填列（3）有關(guān)賬戶本表各有關(guān)項目的鉤稽關(guān)