財(cái)稅制度管理培訓(xùn)課件

財(cái)稅制度管理培訓(xùn)課件目錄contents財(cái)稅制度概述稅收制度核心內(nèi)容財(cái)政制度核心內(nèi)容企業(yè)財(cái)稅管理實(shí)務(wù)個(gè)人所得稅管理實(shí)務(wù)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)策略CHAPTER財(cái)稅制度概述01作用調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；籌集財(cái)政收入，保障政府運(yùn)轉(zhuǎn)。優(yōu)化資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；定義：財(cái)稅制度是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力參與國(guó)民收入分配與再分配，形成特定分配關(guān)系的制度安排。財(cái)稅制度定義與作用包括稅種設(shè)置、稅率設(shè)計(jì)、稅收征管等方面的規(guī)定。稅收制度財(cái)政制度預(yù)算制度包括財(cái)政收入、財(cái)政支出、財(cái)政管理等方面的規(guī)定。包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的規(guī)定。030201財(cái)稅制度體系結(jié)構(gòu)以土地和人口為征稅基礎(chǔ)，實(shí)行實(shí)物稅和勞役稅。古代財(cái)稅制度隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐漸形成了以商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的現(xiàn)代稅收制度。近現(xiàn)代財(cái)稅制度在全球化、信息化背景下，各國(guó)紛紛進(jìn)行財(cái)稅制度改革，強(qiáng)調(diào)稅收中性、公平與效率原則。當(dāng)代財(cái)稅制度財(cái)稅制度歷史與發(fā)展CHAPTER稅收制度核心內(nèi)容02以商品流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象，包括增值稅、消費(fèi)稅等，具有征收面廣、稅源穩(wěn)定的特點(diǎn)。流轉(zhuǎn)稅以納稅人的所得額為課稅對(duì)象，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平的作用。所得稅以納稅人擁有的財(cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象，如房產(chǎn)稅、車船稅等，有助于調(diào)節(jié)財(cái)富分配、促進(jìn)資源合理利用。財(cái)產(chǎn)稅以納稅人的特定行為為課稅對(duì)象，如印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等，具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)行為、引導(dǎo)市場(chǎng)健康發(fā)展的作用。行為稅稅種分類及特點(diǎn)稅收征收管理程序納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)，確立稅收征納關(guān)系。納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收納稅人應(yīng)繳納的稅款，包括查賬征收、核定征收等方式。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。稅務(wù)登記納稅申報(bào)稅款征收稅務(wù)檢查納稅人權(quán)利納稅人義務(wù)納稅人應(yīng)享有的服務(wù)納稅人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任納稅人權(quán)利與義務(wù)包括知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)等。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)，包括宣傳輔導(dǎo)、咨詢解答、辦稅指南等。包括依法辦理稅務(wù)登記、按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)、按時(shí)繳納稅款、接受稅務(wù)檢查等。納稅人應(yīng)自覺(jué)遵守稅收法律法規(guī)，積極履行納稅義務(wù)，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理工作。CHAPTER財(cái)政制度核心內(nèi)容03

財(cái)政收入分類及來(lái)源稅收收入包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等主體稅種以及其他輔助稅種。非稅收入包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入等。債務(wù)收入包括國(guó)債、地方政府債券等政府債務(wù)收入。財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析財(cái)政支出占GDP的比重以及各類支出的比例關(guān)系。財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，提高資金使用效率。財(cái)政支出分類按照政府職能分類，包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、社會(huì)文教支出、國(guó)防支出等。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與管理預(yù)算編制原則預(yù)算編制程序預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算監(jiān)督與決算財(cái)政預(yù)算編制與執(zhí)行01020304遵循完整性、統(tǒng)一性、年度性、可靠性等原則。包括預(yù)算草案的編制、審查和批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)。確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行必要的調(diào)整。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并在年終進(jìn)行決算，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。CHAPTER企業(yè)財(cái)稅管理實(shí)務(wù)04123企業(yè)在成立之日起30日內(nèi)，需向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記證的申請(qǐng)與領(lǐng)取若企業(yè)名稱、法定代表人、注冊(cè)地址等發(fā)生變更，需在變更之日起30日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更手續(xù)。稅務(wù)登記信息變更企業(yè)解散、破產(chǎn)或撤銷等情形，需在注銷工商登記前，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。注銷稅務(wù)登記企業(yè)稅務(wù)登記與變更流程發(fā)票管理企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管等環(huán)節(jié)符合稅法規(guī)定。納稅申報(bào)企業(yè)需按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，履行納稅義務(wù)。稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用企業(yè)可根據(jù)自身情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。企業(yè)日常涉稅事項(xiàng)處理企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對(duì)全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額進(jìn)行匯總計(jì)算，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。匯算清繳的概念包括填寫(xiě)納稅申報(bào)表、報(bào)送相關(guān)報(bào)表和資料、繳納稅款等步驟。匯算清繳的程序如確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性，合理利用稅收調(diào)整項(xiàng)目等。匯算清繳的注意事項(xiàng)企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南CHAPTER個(gè)人所得稅管理實(shí)務(wù)05居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人確定計(jì)算方法應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（起征點(diǎn)）-專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。優(yōu)惠政策包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅前進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除。此外，還有針對(duì)殘疾、孤老人員和烈屬等特定人群的稅收優(yōu)惠政策。個(gè)人所得稅計(jì)算方法及優(yōu)惠政策申報(bào)流程納稅人需在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。要點(diǎn)一要點(diǎn)二繳納流程納稅人可以選擇通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局、手機(jī)APP、微信公眾號(hào)等途徑進(jìn)行申報(bào)和繳納。在申報(bào)過(guò)程中，需要填寫(xiě)相關(guān)表格并提交必要的證明材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核無(wú)誤后，會(huì)向納稅人發(fā)送繳稅通知單，納稅人需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成稅款的繳納。個(gè)人所得稅申報(bào)與繳納流程CHAPTER財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)策略06通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析、稅務(wù)稽查、內(nèi)部審計(jì)等手段，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)識(shí)別出的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建立財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估加強(qiáng)內(nèi)部控制強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制體系，確保財(cái)稅數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。完善財(cái)稅制度建立健全企業(yè)財(cái)稅管理制度，規(guī)范財(cái)稅管理流程。提高人員素質(zhì)加強(qiáng)財(cái)稅人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范措施制定03案例三某企業(yè)因涉及稅收爭(zhēng)議被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，通過(guò)積極溝通、