中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程 課件 實(shí)訓(xùn)12、13 收入和利潤核算、科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表

實(shí)訓(xùn)十二收入和利潤核算中級級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)12-1會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：銀行存款工行50000.00

貸：預(yù)收賬款哈爾濱松宇股份有限公司50000.00業(yè)務(wù)12-2會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：營業(yè)外支出稅款滯納金154.00貸：銀行存款建行154.00業(yè)務(wù)12-3會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：銀行存款工行 147750.00

預(yù)收賬款哈爾濱松宇股份有限公司50000.00貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 175000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)22750.00借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品

81000.00貸：庫存商品A產(chǎn)品 81000.00業(yè)務(wù)12-4解析【解析】銷售退回是指企業(yè)售出的商品因質(zhì)量、品種不符合要求等而發(fā)生的退貨。已確認(rèn)收入的銷售退回，此時(shí)無論商品是何時(shí)售出的，一般都可直接沖減退貨業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月的銷售收入與銷售成本;銷售退回涉及的增值稅銷項(xiàng)稅額按規(guī)定允許在當(dāng)期扣減的，應(yīng)同時(shí)沖減“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。在實(shí)踐應(yīng)用中，銷售收入與銷售成本采用紅字沖銷。實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算業(yè)務(wù)12-4會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算貸：銀行存款工行3164.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品-2800.00

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-364.00借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品-1296.00

借：庫存商品A產(chǎn)品1296.00業(yè)務(wù)12-5會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：應(yīng)收賬款匯能發(fā)展有限責(zé)任公司395500.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 350000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45500.00借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品

162000.00貸：庫存商品A產(chǎn)品 162000.00業(yè)務(wù)12-6會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：應(yīng)付賬款沈陽鑫盛源有限公司3250.00

貸：營業(yè)外收入其他利得3250.00業(yè)務(wù)12-7會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票（佳木斯恒立有限公司）640000.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品 560000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)72800.00其他應(yīng)收款代墊運(yùn)費(fèi)（佳木斯恒立有限公司）7200.00借：主營業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品

252000.00貸：庫存商品B產(chǎn)品 252000.00業(yè)務(wù)12-8解析【解析】發(fā)出商品銷售商品但不能確認(rèn)收入，是指銷售商品但收回合同對價(jià)存在不確定性的情況，即不符合收入確認(rèn)中“企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價(jià)很可能收回”的前提條件，但合同并未終止執(zhí)行，此時(shí)企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)收入，應(yīng)將發(fā)出的商品通過“發(fā)出商品”科目核算，已開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)同時(shí)反映增值稅銷項(xiàng)稅額。實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算業(yè)務(wù)12-8會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：發(fā)出商品A商品324000.00

發(fā)出商品B商品252000.00

貸：庫存商品A商品324000.00庫存商品B商品252000.00業(yè)務(wù)12-9會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：營業(yè)外支出捐贈(zèng)支出100000.00

貸：銀行存款工行100000.00業(yè)務(wù)12-10解析【解析】商業(yè)折扣商業(yè)折扣是指企業(yè)為促進(jìn)商品銷售，而在商品標(biāo)價(jià)上給予客戶的價(jià)格折扣。商業(yè)折扣的目的是鼓勵(lì)客戶多購買商品，通常根據(jù)不同的購貨數(shù)量，給予不同的折扣率。商品標(biāo)價(jià)扣除商業(yè)折扣的金額為雙方實(shí)際交易價(jià)格即發(fā)票價(jià)格。會(huì)計(jì)記錄是以實(shí)際交易價(jià)格為基礎(chǔ)的，而商業(yè)折扣是在交易成立之前予以扣除的折扣，商業(yè)折扣只是購銷雙方確定交易價(jià)格的一種方式，因此并不影響商品銷售的會(huì)計(jì)處理。銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算業(yè)務(wù)12-10會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：應(yīng)收賬款哈爾濱海成電機(jī)股份有限公司498330.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 315000.00主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品 126000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)57330.00借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品

162000.00主營業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品

63000.00貸：庫存商品A產(chǎn)品 162000.00庫存商品B產(chǎn)品

63000.00業(yè)務(wù)12-11會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：銀行存款工行169500.00

貸：其他業(yè)務(wù)收入材料銷售收入 150000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)19500.00借：其他業(yè)務(wù)成本材料銷售成本45000.00貸：原材料甲材料45000.00業(yè)務(wù)12-12會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：應(yīng)收賬款廣州西聯(lián)商貿(mào)有限公司711900.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 350000.00主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品 280000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)81900.00借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品

162000.00主營業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品

126000.00貸：發(fā)出商品A產(chǎn)品 162000.00發(fā)出商品B產(chǎn)品

126000.00業(yè)務(wù)12-13會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：銀行存款工行514150.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 175000.00主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品 280000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)59150.00借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品

81000.00主營業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品

126000.00貸：庫存商品A產(chǎn)品 81000.00庫存商品B產(chǎn)品

126000.00業(yè)務(wù)12-14會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：其他貨幣資金銀聯(lián)（POS）632800.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品 560000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)72800.00借：主營業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品

252000.00貸：庫存商品B產(chǎn)品252000.00業(yè)務(wù)12-15會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：其他貨幣資金微信7119.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 3500.00主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品 2800.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)819.00借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品

1620.00主營業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品

1260.00貸：庫存商品A產(chǎn)品 1620.00庫存商品B產(chǎn)品

1260.00業(yè)務(wù)12-16會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：銷售費(fèi)用代銷手續(xù)費(fèi)67160.38

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)4029.62

貸：應(yīng)收賬款廣州西聯(lián)商貿(mào)有限公司71190.00業(yè)務(wù)12-17會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：銀行存款工行640710.00

貸：應(yīng)收賬款廣州西聯(lián)商貿(mào)有限公司640710.00業(yè)務(wù)12-18會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損益100.00

貸：營業(yè)外收入盤盈利得100.00業(yè)務(wù)12-19解析【解析】實(shí)踐應(yīng)用收益類賬戶匯總實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算業(yè)務(wù)12-19會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：主營業(yè)務(wù)收入5093060.00

其他業(yè)務(wù)收入60589699.12公允價(jià)值變動(dòng)損益 109600.00投資收益8535802.00營業(yè)外收入403350.00資產(chǎn)處置收益60000.00貸：本年利潤74791511.12業(yè)務(wù)12-20解析【解析】實(shí)踐應(yīng)用費(fèi)用類賬戶匯總實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算業(yè)務(wù)12-20會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：本年利潤54569181.50貸：主營業(yè)務(wù)成本2345436.00其他業(yè)務(wù)成本48359512.04稅金及附加617388.94銷售費(fèi)用278763.73管理費(fèi)用256502.34

財(cái)務(wù)費(fèi)用10484.62資產(chǎn)減值損失2703750.00信用減值損失-612252.27營業(yè)外支出609596.00業(yè)務(wù)12-21解析【解析】實(shí)踐應(yīng)用應(yīng)納所得稅費(fèi)計(jì)算實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算業(yè)務(wù)12-21解析【解析】實(shí)踐應(yīng)用遞延所得稅費(fèi)計(jì)算實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算業(yè)務(wù)12-21會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：所得稅費(fèi)用5055582.41

貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅5055582.41

借：其他綜合收益其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)432187.50貸：遞延所得稅負(fù)債432187.50業(yè)務(wù)12-22會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：本年利潤 5055582.41貸：所得稅費(fèi)用 5055582.41業(yè)務(wù)12-23會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)十二

收入和利潤核算借：本年利潤18387247.62貸：利潤分配未分配利潤18387247.62實(shí)訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表中級級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)目錄01科目匯總表

02資產(chǎn)負(fù)債表03利潤表04現(xiàn)金流量表實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表一、科目匯總表

根據(jù)記賬憑證定期匯總每個(gè)會(huì)計(jì)科目的借方和貸方發(fā)生額,將所有會(huì)計(jì)科目的累計(jì)借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額匯總至科目匯總表,并進(jìn)行試算平衡,然后根據(jù)科目匯總表登記總賬。編制的時(shí)間間隔可以是十天,也可以是十五天或者一個(gè)月。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表一、科目匯總表

……實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表銀行存款[1]13650……[2]6213……

2784400.0044008039.09應(yīng)收票據(jù)[1]105000

105000.00材料采購[2]503800[2]151900…………

1256272.001256272.00庫存商品……[1]48600

……1296.00543600.00應(yīng)付票據(jù)[2]7345000……1412500.00主營業(yè)務(wù)成本[1]48600……542304.00主營業(yè)務(wù)收入[1]105000

……1187200.00一、科目匯總表

實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表科目匯總表

自1號至50號2021年12月編號:1科目名稱借方金額貸方金額庫存現(xiàn)金170.001048.00銀行存款2784400.0044008039.09其他貨幣資金

45095.00交易性金融資產(chǎn)45000.00

應(yīng)收票據(jù)105000.00

應(yīng)收賬款

2000.00………………合

計(jì)105161430.65105161430.65二、資產(chǎn)負(fù)債表（一）“年初數(shù)”的填列方法“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)目數(shù)字→應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。

根據(jù)教材表3-11會(huì)計(jì)期初數(shù)據(jù)填寫（P30)

實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表二、資產(chǎn)負(fù)債表（二）“期末數(shù)”的填列方法1.“貨幣資金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”三個(gè)總賬賬戶期末余額之和填列；

實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額庫存現(xiàn)金423.80銀行存款92900228.20其他貨幣資金1639407.00合

計(jì)94540059.00二、資產(chǎn)負(fù)債表2.”交易性金融資產(chǎn)“項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的非流動(dòng)金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值，在“其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。

實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目期末余額交易性金融資產(chǎn)523000.00減：超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的合計(jì)523000.00二、資產(chǎn)負(fù)債表3.“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

應(yīng)收票據(jù)1382800.00

減：壞賬準(zhǔn)備合

計(jì)1382800.00二、資產(chǎn)負(fù)債表4.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

應(yīng)收賬款明細(xì)科目借方期末余額598330.00

預(yù)收賬款明細(xì)科目借方期末余額

減：壞賬準(zhǔn)備59833.00合

計(jì)538497.00二、資產(chǎn)負(fù)債表5.“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”“應(yīng)付賬款”總賬科目所屬明細(xì)科目的借方余額之和，減去相應(yīng)的“壞賬準(zhǔn)備”所屬明細(xì)科目的貸方余額計(jì)算填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

預(yù)付賬款明細(xì)科目借方期末余額178000.00

應(yīng)付賬款明細(xì)科目借方期末余額

減：壞賬準(zhǔn)備合

計(jì)178000.00二、資產(chǎn)負(fù)債表6.“其他應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”“應(yīng)收股利”“其他應(yīng)收款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

應(yīng)收股利1975000.00

應(yīng)收利息5000.00

其他應(yīng)收款1440.50

減：壞賬準(zhǔn)備72.03合

計(jì)1981368.47二、資產(chǎn)負(fù)債表7.“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“材料采購”(或“在途物資”“商品采購”、“原材料”(或“庫存商品”)、“委托加工物資”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”(或“商品進(jìn)銷差價(jià)”)、“生產(chǎn)成本”、“自制半成品”、“產(chǎn)成品”、“發(fā)出商品”等科目借貸方余額的差額，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目期末余額項(xiàng)目期末余額項(xiàng)目期末余額材料采購54000.00庫存商品2638190.00生產(chǎn)成本463172.03原材料924040.00發(fā)出商品288000.00減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1750.00材料成本差異33145.68周轉(zhuǎn)材料122804.54合

計(jì)4521602.25二、資產(chǎn)負(fù)債表8“債權(quán)投資”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額，減去“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)減值準(zhǔn)備的期末余額后的金額分析填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

債權(quán)投資956155.00

減：債券投資減值準(zhǔn)備合

計(jì)956155.00二、資產(chǎn)負(fù)債表9.“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目的貸方余額計(jì)算填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

長期股權(quán)投資30900000.00

減：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1700000.00合

計(jì)29200000.00二、資產(chǎn)負(fù)債表10.“其他權(quán)益工具投資”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具投資”科目的期末余額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

其他權(quán)益工具投資

11500000.00二、資產(chǎn)負(fù)債表11.“投資性房地產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

投資性房地產(chǎn)53216000.00

減：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊

減：投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備1000000.00合

計(jì)52216000.00二、資產(chǎn)負(fù)債表12.“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

固定資產(chǎn)110172019.73

減：累計(jì)折舊36424050.94

減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備487078.00

固定資產(chǎn)清理

合

計(jì)

73260890.79二、資產(chǎn)負(fù)債表13.“在建工程”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

工程物資877854.61

在建工程50000.00

減：在建工程減值準(zhǔn)備合

計(jì)927854.61二、資產(chǎn)負(fù)債表14.“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)攤銷”和“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

無形資產(chǎn)1055374.32

減：累計(jì)攤銷483794.79

減：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合

計(jì)571579.53二、資產(chǎn)負(fù)債表15.“短期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。16.“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。17.“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。18.“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末余額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

短期借款1000000.00應(yīng)付票據(jù)1862000.00應(yīng)付職工薪酬2269313.95

應(yīng)交稅費(fèi)

9405634.49二、資產(chǎn)負(fù)債表19.“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”“應(yīng)付賬款”總賬科目所屬明細(xì)科目的借方余額之和，減去相應(yīng)的“壞賬準(zhǔn)備”所屬明細(xì)科目的貸方余額計(jì)算填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

預(yù)付賬款明細(xì)科目貸方期末余額

應(yīng)付賬款明細(xì)科目貸方期末余額579100.00合

計(jì)579100.00二、資產(chǎn)負(fù)債表20.“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”“應(yīng)收賬款”科目的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

應(yīng)收賬款明細(xì)科目貸方期末余額

預(yù)收賬款明細(xì)科目貸方期末余額2750500.00合

計(jì)2750500.00二、資產(chǎn)負(fù)債表21.“其他應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”“應(yīng)付股利”“其他應(yīng)付款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

應(yīng)付股利2003000.00

應(yīng)付利息13250.00

其他應(yīng)付款3000.00合

計(jì)2019250.00二、資產(chǎn)負(fù)債表22.“長期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的相關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

長期借款1000000.00

減：一年內(nèi)到期的合

計(jì)1000000.00二、資產(chǎn)負(fù)債表23.“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”“專項(xiàng)應(yīng)付款”“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目的相關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

長期應(yīng)付款11152055.00

專項(xiàng)應(yīng)付款

未確認(rèn)融資費(fèi)用

合

計(jì)

11152055.00二、資產(chǎn)負(fù)債表24.“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。25.“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目的期末余額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額應(yīng)付債券520000.00

遞延所得稅負(fù)債

432187.50二、資產(chǎn)負(fù)債表26.“實(shí)收資本”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本(或股本)”科目的期術(shù)余額填列。27.“資本公積”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具”科目的期末余額填列。28.“其他綜合收益”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目的期木余額填列。29.“盈余公積”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額股

本202830000.00資本公積11089234.67其他綜合收益1296562.50盈余公積9570783.06二、資產(chǎn)負(fù)債表30.“未分配利潤”項(xiàng)目，應(yīng)該根據(jù)“本年利潤”科目以及“利潤分配”總賬科目所屬的“未分配利潤”明細(xì)科目的期末余額分析填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目期末余額

本年利潤

利潤分配——未分配利潤13521185.48合

計(jì)13521185.48三、利潤表1.“營業(yè)收入”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”、”其他業(yè)務(wù)收入“科目的發(fā)生額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目本期發(fā)生額

主營業(yè)務(wù)收入5093060.00

其他業(yè)務(wù)收入60589699.12合

計(jì)65682759.12三、利潤表2.“營業(yè)成本”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”、”其他業(yè)務(wù)成本“科目的發(fā)生額填列。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目本期發(fā)生額

主營業(yè)務(wù)成本2345436.00

其他業(yè)務(wù)成本48359512.04合

計(jì)50704948.04三、利潤表3.根據(jù)總賬科目的發(fā)生額填列，如“稅金及附加”、”管理費(fèi)用“、”銷售費(fèi)用“、”財(cái)務(wù)費(fèi)用“、”營業(yè)外收入“、”營業(yè)外支出“等項(xiàng)目，4.計(jì)算營業(yè)利潤實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益+公允價(jià)值變動(dòng)收益-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益三、利潤表5.計(jì)算利潤總額6.計(jì)算凈利潤實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用三、利潤表7.計(jì)算綜合收益總額8.列示每股收益普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)在利潤表中列示每股收益信息（包括基本每股收益和稀釋每股收益）。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表綜合收益總額=凈利潤+

其他綜合收益稅后凈額四、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表正表采用報(bào)告式的結(jié)構(gòu)，分類反映經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，最后匯總反映企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。

補(bǔ)充資料包括三部分內(nèi)容：

(1)將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量（間接法編制的經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量）；

(2)不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)；

(3)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況。實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目金額項(xiàng)

目金額營業(yè)收入65682759.12合同資產(chǎn)減少

減:存貨對外投資確認(rèn)收入910000.00合同負(fù)債增加

減:處置投資性房地產(chǎn)收入60000000.00加:銷售時(shí)代墊的運(yùn)費(fèi)7200.00銷項(xiàng)稅額6123328.68加:收回前期核銷的壞賬損失5000.00減:存貨對外投資確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額118300.00減:核銷的壞賬2000.00減:處置固定資產(chǎn)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額2860.00減:接受非現(xiàn)金資產(chǎn)而減少的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)6272090.00減:處置投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額5400000.00

其中:接受長期股權(quán)投資而減少的應(yīng)收賬款6200000.00預(yù)收賬款增加1115500.00

因應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息而減少的應(yīng)收賬款900.00應(yīng)收賬款減少6090593.00

因代銷手續(xù)費(fèi)及其進(jìn)稅額而減少的應(yīng)收賬款71190.00應(yīng)收票據(jù)減少-967800.00小

計(jì)5351330.801.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金四、現(xiàn)金流量表2.收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金實(shí)c訓(xùn)十三

科目匯總表和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)

目金額營業(yè)外收入(屬于經(jīng)營活動(dòng)的)100.00財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息收入)1200.00其他應(yīng)付款增加3000.00其他應(yīng)收款減少(收回差旅費(fèi))170.00小

計(jì)4470.00項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額營業(yè)成本50704948.04減:輔助生產(chǎn)成本(折舊、職工薪酬、攤銷費(fèi)用)272851.39減:存貨對外投資確認(rèn)成本414000.00減:基本生產(chǎn)成本(折舊、職工薪酬、攤銷費(fèi)用)429109.58減:處置投資性房地產(chǎn)成本47952000.00減:其他業(yè)務(wù)成本(折舊、職工薪酬、攤銷費(fèi)用)321146.24存貨增加693598.25存貨改變用途的減少495008.39存貨跌價(jià)準(zhǔn)備增加1750.00其中:管理部、研發(fā)部等領(lǐng)用材料及差異14191.42預(yù)付賬款增加178000.00銷售領(lǐng)用包裝物25000.00應(yīng)付賬款減少-235850.00輔助生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用、在建工程等42819.35應(yīng)付票據(jù)減少-1862000.00盤虧而引起的存貨減少-1002.38進(jìn)項(xiàng)稅額2565255.90對外投資而引起的存貨減少414000.00減:固定資產(chǎn)、費(fèi)用中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2265422.85減:接受非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)而減少的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)3250.00減:制造費(fèi)用(折舊、職工薪酬、攤銷費(fèi)用)191125.47小計(jì)691805.053.購買商品、接受勞務(wù)支付