《流動負(fù)債》課件2

THEFIRSTLESSONOFTHESCHOOLYEAR《流動負(fù)債》ppt課件目CONTENTS流動負(fù)債概述短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其他流動負(fù)債流動負(fù)債的報表列示與披露錄01流動負(fù)債概述流動負(fù)債的定義流動負(fù)債是指企業(yè)將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。流動負(fù)債是企業(yè)日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的債務(wù)，主要用于滿足企業(yè)短期資金需求，如支付工資、購買原材料等。因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動而產(chǎn)生的短期債務(wù)，通常在合同約定的期限內(nèi)償還。應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資、獎金、津貼等，是企業(yè)對職工的負(fù)債。企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅費，包括增值稅、所得稅等。030201流動負(fù)債的分類

流動負(fù)債的特點短期性流動負(fù)債的償還期限通常在一年以內(nèi)，是企業(yè)短期資金需求的主要來源。波動性流動負(fù)債的金額和期限通常會隨著企業(yè)經(jīng)營活動的變化而波動，如季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)在旺季和淡季的流動負(fù)債會有所不同?？赊D(zhuǎn)化性部分流動負(fù)債在一定條件下可以轉(zhuǎn)化為長期負(fù)債或權(quán)益資本，如應(yīng)付賬款在某些情況下可以轉(zhuǎn)為長期借款或權(quán)益資本。01短期借款短期借款的用途主要用于企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，如補(bǔ)充流動資金、購買原材料等。短期借款的還款方式通常在借款到期時一次性還本付息，也可以按照約定分期償還。短期借款的定義短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以下（含一年）的借款。短期借款的定義短期借款的種類企業(yè)憑借自身信用向銀行申請的借款，無需提供擔(dān)保。企業(yè)提供一定的抵押物作為擔(dān)保，向銀行申請的借款。企業(yè)提供一定的質(zhì)押物作為擔(dān)保，向銀行申請的借款。由第三方擔(dān)保機(jī)構(gòu)或個人提供擔(dān)保，企業(yè)向銀行申請的借款。信用借款抵押借款質(zhì)押借款保證借款短期借款的優(yōu)點在于借款期限短，資金成本相對較低，且能滿足企業(yè)短期資金需求。優(yōu)點短期借款的缺點在于還款壓力較大，如果企業(yè)不能按時還款，可能會面臨財務(wù)風(fēng)險和信譽(yù)風(fēng)險。缺點短期借款的優(yōu)缺點01應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買商品、接受服務(wù)等經(jīng)營活動而形成的負(fù)債，是企業(yè)應(yīng)付未付的款項。應(yīng)付賬款的定義應(yīng)付賬款通常是在企業(yè)與供應(yīng)商之間發(fā)生購銷業(yè)務(wù)時產(chǎn)生，是企業(yè)因購買商品或接受服務(wù)而形成的債務(wù)。應(yīng)付賬款的形成應(yīng)付賬款具有流動性的特點，屬于企業(yè)的流動負(fù)債。應(yīng)付賬款的特點應(yīng)付賬款的定義應(yīng)付賬款的核算主要包括應(yīng)付賬款的入賬、核對、清理和結(jié)轉(zhuǎn)等。應(yīng)付賬款的核算內(nèi)容應(yīng)付賬款的入賬應(yīng)付賬款的對賬應(yīng)付賬款的清理和結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)實際發(fā)生的購銷業(yè)務(wù)，按照發(fā)票、驗收單等憑證進(jìn)行核對，確認(rèn)應(yīng)付賬款的金額和債權(quán)人。定期與供應(yīng)商進(jìn)行對賬，確保應(yīng)付賬款的金額和債權(quán)人無誤。及時清理和結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付賬款，確保賬務(wù)處理正確。應(yīng)付賬款的核算應(yīng)付賬款管理的目標(biāo)是在保證企業(yè)正常經(jīng)營的前提下，合理控制應(yīng)付賬款的規(guī)模，降低資金占用成本。應(yīng)付賬款管理的目標(biāo)根據(jù)企業(yè)的實際情況和供應(yīng)商的要求，制定合理的付款策略，如按照發(fā)票日期、收貨日期或合同約定的時間進(jìn)行付款。應(yīng)付賬款的付款策略定期進(jìn)行應(yīng)付賬款的賬齡分析，對于長期掛賬的應(yīng)付賬款及時進(jìn)行處理，避免形成壞賬。應(yīng)付賬款的賬齡分析加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的風(fēng)險控制，防止出現(xiàn)欺詐、舞弊等行為，確保企業(yè)資產(chǎn)安全。應(yīng)付賬款的風(fēng)險控制應(yīng)付賬款的管理01預(yù)收賬款預(yù)收賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定或慣例向客戶提供勞務(wù)或商品，從而預(yù)先收取的款項。預(yù)收賬款是一種常見的流動負(fù)債，通常出現(xiàn)在企業(yè)提供勞務(wù)或銷售商品之前，客戶為了提前鎖定資源或享受優(yōu)惠而提前支付的款項。預(yù)收賬款的定義詳細(xì)描述總結(jié)詞總結(jié)詞預(yù)收賬款的核算涉及到企業(yè)與客戶之間的交易記錄、發(fā)票開具、款項結(jié)算等環(huán)節(jié)。詳細(xì)描述企業(yè)在收到客戶的預(yù)付款項時，需要將其記入預(yù)收賬款科目，并在提供勞務(wù)或銷售商品后，根據(jù)實際交易情況將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為收入或應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款的核算總結(jié)詞預(yù)收賬款的管理涉及到資金安全、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等方面。詳細(xì)描述企業(yè)需要建立完善的預(yù)收賬款管理制度，確保資金安全，防范欺詐風(fēng)險，同時加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保預(yù)收賬款的核算準(zhǔn)確無誤，并及時與客戶進(jìn)行對賬和結(jié)算。預(yù)收賬款的管理01其他流動負(fù)債其他流動負(fù)債通常是指企業(yè)因特定業(yè)務(wù)產(chǎn)生的，不符合負(fù)債定義的流動負(fù)債。其他流動負(fù)債通常具有較大的不確定性，因為它們的金額和期限取決于企業(yè)的特定業(yè)務(wù)和交易。其他流動負(fù)債是指除短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債。其他流動負(fù)債的定義企業(yè)因購買商品、接受服務(wù)等而向其他單位或個人開出的承諾在規(guī)定期限內(nèi)支付款項的書面憑證。應(yīng)付票據(jù)企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額，包括各種工資、獎金、津貼等。應(yīng)付職工薪酬企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅費，如增值稅、所得稅等。應(yīng)交稅費企業(yè)應(yīng)付給其他單位或個人的款項，如押金、保證金等。其他應(yīng)付款其他流動負(fù)債的種類應(yīng)付票據(jù)的核算企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)”賬戶，用于核算應(yīng)付票據(jù)的增減變動情況。收到商業(yè)匯票時，按票面金額記入該賬戶的貸方；到期償付時，記入該賬戶的借方；開出商業(yè)匯票時，記入該賬戶的借方。應(yīng)付職工薪酬的核算企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，用于核算應(yīng)付職工薪酬的增減變動情況。計算當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬時，記入該賬戶的貸方；實際發(fā)放職工薪酬時，記入該賬戶的借方；期末余額在貸方，表示尚未支付的職工薪酬。應(yīng)交稅費的核算企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費”賬戶，用于核算應(yīng)交稅費的增減變動情況。計算應(yīng)交稅費時，記入該賬戶的貸方；實際繳納稅費時，記入該賬戶的借方；期末余額在貸方，表示尚未繳納的稅費。其他流動負(fù)債的核算01流動負(fù)債的報表列示與披露流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中的列示流動負(fù)債是指企業(yè)一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。在資產(chǎn)負(fù)債表中，流動負(fù)債通常列示在非流動負(fù)債之前，反映了企業(yè)短期償債能力的風(fēng)險。流動負(fù)債的分類根據(jù)其性質(zhì)和償債期限，流動負(fù)債可分為短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項、應(yīng)交稅費等。了解不同類型流動負(fù)債的特點和償債期限，有助于評估企業(yè)的短期償債能力和資金安排。流動負(fù)債在財務(wù)報表中的列示企業(yè)會計準(zhǔn)則要求企業(yè)在財務(wù)報表附注中披露流動負(fù)債的構(gòu)成、期限、償還計劃等信息，以幫助報表使用者了解企業(yè)短期償債能力和財務(wù)風(fēng)險。會計準(zhǔn)則對流動負(fù)債披露的規(guī)定充分披露流動負(fù)債信息有助于投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者了解企業(yè)的財務(wù)狀況和償債能力，從而做出正確的經(jīng)濟(jì)決策。同時，企業(yè)也需要合理規(guī)劃資金安排，確保按期償還流動負(fù)債，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。披露流動負(fù)債對企業(yè)的影響流動負(fù)債的披露要求流動負(fù)債占比分析通過分析流動負(fù)債在總負(fù)債中的占比，可以評估企業(yè)短期償債能力的強(qiáng)弱。流動負(fù)債占比過高可能意味著企業(yè)短期償債風(fēng)險較大，需要關(guān)注企業(yè)的資金安排和流動性狀況。流動負(fù)債與流動資產(chǎn)的關(guān)系分析流動負(fù)債與流動資產(chǎn)之間的匹配關(guān)系對于評估企業(yè)短期償債能力至關(guān)重要。如果流動資產(chǎn)不足