2024年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》沖刺卷

2023年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》沖刺卷1.【單選題】關(guān)于利潤表調(diào)整的事項，說法錯誤的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤表“每股收益”項下增列“其他綜合收益”項目和“綜合收益總額”項目B.“其（江南博哥）他綜合收益”項目，反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定未在損益中確認(rèn)的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中詳細(xì)披露其他綜合收益各項目及其所得稅影響，以及原計入其他綜合收益、當(dāng)期轉(zhuǎn)入損益的金額等信息D.企業(yè)合并利潤表中，應(yīng)在“綜合收益總額”項目下單獨列示“歸屬于母公司所有者的綜合收益總額”項目正確答案：D參考解析：D項，企業(yè)合并利潤表中，應(yīng)在“綜合收益總額”項目下單獨列示“歸屬于母公司所有者的綜合收益總額”項目和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”項目。2.【單選題】中國證監(jiān)會收到交易所審核意見及相關(guān)資料后，基于交易所審核意見，依法履行發(fā)行注冊程序。在（

）個工作日內(nèi)對上市公司的注冊申請作出予以注冊或者不予注冊的決定。A.15B.20C.3D.10正確答案：A參考解析：《上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法》（2023）第三十一條，中國證監(jiān)會收到交易所審核意見及相關(guān)資料后，基于交易所審核意見，依法履行發(fā)行注冊程序。在十五個工作日內(nèi)對上市公司的注冊申請作出予以注冊或者不予注冊的決定。3.【單選題】丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫存積壓較大，產(chǎn)品成本為每件180元。為了消化庫存，盤活資金，丙企業(yè)2021年1月25日與某外貿(mào)公司簽訂了一項產(chǎn)品銷售合同，約定在2021年2月5日，以每件150元的價格向外貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價款的10%支付違約金。丙企業(yè)對該品產(chǎn)品進(jìn)行減值測試，并按規(guī)定確認(rèn)了10萬元的減值損失。則以下說法正確的是（）。A.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債5萬元B.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債30萬元C.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債25萬元D.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債15萬元正確答案：A參考解析：丙公司該項合同為虧損合同，預(yù)計負(fù)債的金額應(yīng)是執(zhí)行合同發(fā)生的損失和撤銷合同發(fā)生的損失的較低者，應(yīng)為15萬元(150萬元×10%<30萬元)，因該合同存在標(biāo)的資產(chǎn)，且虧損（15萬元）超過該減值損失（10萬元），應(yīng)將超過部分確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債（15-10=5萬元）。丙公司的會計處理如下：(1)計提資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失

100000

貸：存貨跌價準(zhǔn)備

100000(2)借：營業(yè)外支出

50000

貸：預(yù)計負(fù)債

500004.【單選題】某上市公司股東大會于2021年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于5月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%，款項于當(dāng)日劃入公司銀行存款賬戶。5月15日，廠房正式動工興建。5月16日，假定該公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。5月31日，計提當(dāng)月專門借款利息。假定該公司在5月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支出，則其專門借款利息應(yīng)開始資本化的時間為（）。A.5月5日B.5月15日C.5月16日D.5月31日正確答案：C參考解析：以下三個條件同時具備時，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額應(yīng)當(dāng)開始資本化：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；②借款費用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。到5月16日，專門借款利息開始資本化的三個條件都已具備，應(yīng)開始資本化。5.【單選題】中央政府與地方政府共享收入不包括（）。A.增值稅B.消費稅C.印花稅D.資源稅正確答案：B參考解析：B項不符合題意，中央政府與地方政府共享收入主要包括：（1）增值稅；（2）企業(yè)所得稅；（3）個人所得稅；（4）資源稅；（5）城市維護(hù)建設(shè)稅；（6）印花稅。6.【單選題】關(guān)于優(yōu)先股，以下說法錯誤的是（

）。A.上市公司發(fā)行優(yōu)先股，可以申請一次注冊，分次發(fā)行，不同次發(fā)行的優(yōu)先股除票面股息率外，其他條款應(yīng)當(dāng)相同B.自中國證監(jiān)會同意注冊之日起，公司應(yīng)在六個月內(nèi)實施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在二十四個月內(nèi)發(fā)行完畢C.首次發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的百分之五十，剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后五個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會備案D.上市公司就發(fā)行優(yōu)先股事項召開股東大會，可以視情況提供網(wǎng)絡(luò)投票，還可以通過中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他方式為股東參加股東大會提供便利正確答案：D參考解析：《優(yōu)先股試點管理辦法》第三十八條上市公司就發(fā)行優(yōu)先股事項召開股東大會，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票，還可以通過中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他方式為股東參加股東大會提供便利。第四十條

上市公司發(fā)行優(yōu)先股，可以申請一次注冊，分次發(fā)行，不同次發(fā)行的優(yōu)先股除票面股息率外，其他條款應(yīng)當(dāng)相同。自中國證監(jiān)會同意注冊之日起，公司應(yīng)在六個月內(nèi)實施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在二十四個月內(nèi)發(fā)行完畢。超過注冊文件時限的，須申請中國證監(jiān)會重新注冊。首次發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的百分之五十，剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后五個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會備案。7.【單選題】根據(jù)《上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法》，上市公司向特定對象發(fā)行股票的定價基準(zhǔn)日指的是（??）。A.董事會召開日B.發(fā)行期的首日C.董事會決議公告日D.股東大會決議公告日正確答案：B參考解析：根據(jù)《上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法》（2023）第57條，向特定對象發(fā)行股票的定價基準(zhǔn)日為發(fā)行期首日。上市公司應(yīng)當(dāng)以不低于發(fā)行底價的價格發(fā)行股票。上市公司董事會決議提前確定全部發(fā)行對象，且發(fā)行對象屬于下列情形之一的，定價基準(zhǔn)日可以為關(guān)于本次發(fā)行股票的董事會決議公告日、股東大會決議公告日或者發(fā)行期首日：（一）上市公司的控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；（二）通過認(rèn)購本次發(fā)行的股票取得上市公司實際控制權(quán)的投資者；（三）董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。8.【單選題】上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，下列不屬于這個條件的是（）。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的60％D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30％正確答案：C參考解析：上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，上市公司應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）上市公司在最近三年連續(xù)盈利。（二）上市公司最近三個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市。（三）上市公司最近一個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的50％。（四）上市公司最近一個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30％。（五）上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產(chǎn)、財務(wù)獨立，經(jīng)理人員不存在交叉任職。（六）上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%。（七）上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易。（八）上市公司最近三年無重大違法違規(guī)行為。C項，應(yīng)當(dāng)是不得超過上市公司合并報表凈利潤的50％。9.【單選題】關(guān)于上交所科創(chuàng)板超額配售選擇權(quán)，下列說法正確的是（??）。A.發(fā)行人和主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)B.采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%C.主承銷商采用超額配售選擇權(quán)，無需與參與本次配售并同意作出延期交付股份安排的投資者達(dá)成協(xié)議D.發(fā)行人股票上市之日起30個自然日內(nèi)，主承銷商有權(quán)使用超額配售股票募集的資金，從二級市場購買發(fā)行人股票，但每次申報的買入價不得低于本次發(fā)行的發(fā)行價正確答案：A參考解析：根據(jù)《上海證券交易所首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)實施細(xì)則》（2023）第57條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)。采用超額配售選擇權(quán)的，發(fā)行人應(yīng)授予主承銷商超額配售證券并使用超額配售證券募集的資金從二級市場競價交易購買發(fā)行

人證券的權(quán)利。通過聯(lián)合主承銷商發(fā)行證券的，發(fā)行人應(yīng)授予其中1家主承銷商前述權(quán)利。第59條，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)審慎評估采用超額配售選擇權(quán)的可行性、預(yù)期目標(biāo)等，并在預(yù)先披露的招股說明書中明確是否采用超額配售選擇權(quán)以及采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行證券的數(shù)量上限。采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行證券數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行證券數(shù)量的15%。第61條，采用超額配售選擇權(quán)的主承銷商，可以在征集投資者認(rèn)購意向時，與投資者達(dá)成預(yù)售擬行使超額配售選擇權(quán)所對應(yīng)證券的協(xié)議，明確投資者預(yù)先付款并同意向其延期交付證券。主承銷商應(yīng)當(dāng)將延期交付證券的協(xié)議報本所和中國結(jié)算上海分公司備案。第62條，發(fā)行人證券上市之日起30個自然日內(nèi)，獲授權(quán)的主承銷商有權(quán)使用超額配售證券募集的資金，以《上海證券交易所交易規(guī)則》規(guī)定的競價交易方式購買發(fā)行人證券，申報買入應(yīng)符合下列規(guī)定：（一）在開盤集合競價階段申報的，申報買入價格不得超過本次發(fā)行的發(fā)行價，且不得超過即時行情顯示的前收盤價格；（二）發(fā)行人證券的市場交易價格低于或者等于發(fā)行價格的，可以在連續(xù)競價階段申報，申報買入價格不得超過本次發(fā)行的發(fā)行價；（三）在收盤集合競價階段申報的，申報買入價格不得超過本次發(fā)行的發(fā)行價，且不得超過最新成交價格。10.【單選題】下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個人消費C.將購進(jìn)的貨物用于對外投資D.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目正確答案：C參考解析：ABD三項，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對外投資、集體福利或者個人消費的，屬于增值稅視同銷售行為；但將購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個人消費，則要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。C項，將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶，視同銷售征收增值稅。11.【單選題】以下關(guān)于上市公司要約收購的說法，正確的有（）。A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日，但是出現(xiàn)競爭要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付收購價款C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，自公告之日起6個月內(nèi)不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購D.在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約正確答案：D參考解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》相關(guān)規(guī)定，具體分析如下：A項，收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外。B項，可以以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付收購價款，也可以以證券方式進(jìn)行支付，但必須同時提供現(xiàn)金選擇權(quán)。C項，收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個月內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購。12.【單選題】根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題》的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.發(fā)審會前，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)需根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見修改已提交的發(fā)審會材料和預(yù)先披露材料B.申請主板發(fā)行上市公司預(yù)先披露材料包括招股說明書(審報稿)、關(guān)于公司設(shè)立以來股本演變情況的說明及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的確認(rèn)意見、承諾函C.發(fā)行監(jiān)管部門在發(fā)行人預(yù)先披露更新前安排初審會D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在報送上會材料的同時報送預(yù)先披露更新材料正確答案：D參考解析：A項，發(fā)審會前，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)無需根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見修改已提交的上會材料和預(yù)先披露材料。B項，高級管理人員的確認(rèn)意見僅限創(chuàng)業(yè)板。C項，發(fā)行監(jiān)管部門在發(fā)行人預(yù)先披露更新后安排初審會。13.【單選題】某基金管理公司為其管理的12個配售對象賬戶進(jìn)行科創(chuàng)板首發(fā)股票初步詢價報價，根據(jù)《注冊制下首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理規(guī)則》，該基金公司最多可以填報的不同擬申購價格個數(shù)是（??）。A.無限制B.12個C.3個D.1個正確答案：C參考解析：根據(jù)《首次公開發(fā)行證券網(wǎng)下投資者管理規(guī)則》第34條規(guī)定，在首發(fā)證券初步詢價環(huán)節(jié)，參與詢價的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象賬戶分別填報一個報價，每個報價應(yīng)當(dāng)包含配售對象信息、證券價格和該價格對應(yīng)的擬申購數(shù)量。同一網(wǎng)下投資者全部報價中的不同擬申購價格不超過3個，且最高價格與最低價格的差額不得超過最低價格的20%。14.【單選題】某被評估生產(chǎn)線設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)25000臺產(chǎn)品，每臺正常市場售價為1500元，現(xiàn)因市場競爭激烈以及市場需求變化，要保持25000臺生產(chǎn)能力，每臺售價只能達(dá)到1400元，該生產(chǎn)線尚可使用2年，折現(xiàn)率為10%，企業(yè)所得稅率為25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。該生產(chǎn)線的經(jīng)濟(jì)性貶值最可能為（）萬元。（結(jié)果保留兩位小數(shù)）A.325.41B.465.33C.200D.374.56正確答案：A參考解析：該生產(chǎn)線的經(jīng)濟(jì)性貶值為現(xiàn)行市價與正常售價的差額對利潤的影響，并考慮稅的作用，則該生產(chǎn)線的經(jīng)濟(jì)性貶值為25000×（1500－1400）×（1－25%）×（P/A，10%，2）＝3254062.5（元）＝325.41（萬元）。15.【單選題】根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)當(dāng)向證券交易所報告并披露的是（）。A.未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券面值總額少于5000萬元的B.可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人發(fā)生吸收合并情形的C.投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行總量10％的D.可轉(zhuǎn)換公司債券單次轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額5％的正確答案：B參考解析：A項，未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券面值總額少于3000萬元的，應(yīng)當(dāng)及時向證券交易所報告并披露。C項，投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行總量20％時，應(yīng)當(dāng)在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)，以書面形式向證券交易所報告，通知上市公司并予以公告。D項，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額10％的，應(yīng)當(dāng)及時向證券交易所報告并披露。16.【單選題】下列關(guān)于證券公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展業(yè)務(wù)的說法中，正確的是（）。A.具備證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的證券公司可以申請在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展做市業(yè)務(wù)B.證券公司開展做市業(yè)務(wù)，應(yīng)通過專用證券賬戶進(jìn)行，專用賬戶應(yīng)向中國證券登記結(jié)算有限公司和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報備C.證券公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)向中國證券業(yè)協(xié)會申請備案D.具備證券投資顧問業(yè)務(wù)資格的證券公司可以申請在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展推薦業(yè)務(wù)正確答案：B參考解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》規(guī)定，主辦券商是指在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事下列部分或全部業(yè)務(wù)的證券公司：(1)推薦業(yè)務(wù)。推薦申請掛牌公司股票掛牌，持續(xù)督導(dǎo)掛牌公司，為掛牌公司股票發(fā)行、并購重組等提供相關(guān)服務(wù)(2)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。代理開立證券賬戶、代理買賣股票等業(yè)務(wù)(3)做市業(yè)務(wù)。(4)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。從事上述第(1)項業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具有證券承銷與保薦業(yè)務(wù)資格，D項說法錯誤；從事上述第(2)項業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格；從事上述第(3)項業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具有證券自營業(yè)務(wù)資格。A項說法錯誤證券公司在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展相關(guān)業(yè)務(wù)前，應(yīng)向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請備案。C項說法錯誤17.【單選題】某上市公司于2019年3月1日停牌公告擬進(jìn)行重大事項，并于2019年5月31日發(fā)布相關(guān)重大事項的公告，依據(jù)公告內(nèi)容，該上市公司擬通過發(fā)行股份的方式購買價值10億元的甲公司股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司60％、10％、30％的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年6月30日以現(xiàn)金增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2018年10月31日，以現(xiàn)金增資的方式獲得，下列說法正確的是（）。A.本次募集資金只能用于支付本次并購交易稅費、人員安置費用等并購整合費用B.本次募集配套資金不能用于補(bǔ)充上市公司的流動資金，但可以補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動資金C.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為7億元D.該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為9億元正確答案：C參考解析：根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號》的規(guī)定，“擬購買資產(chǎn)交易價格”指本次交易中以發(fā)行股份方式購買資產(chǎn)的交易價格，不包括交易對方在本次交易停牌前6個月內(nèi)及停牌期間以現(xiàn)金增資入股標(biāo)的資產(chǎn)部分對應(yīng)的交易價格。則擬購買資產(chǎn)交易價格=10×(60％+10％)=7(億元)，即該次重大資產(chǎn)重組募集配套資金規(guī)模最大金額為7億元。18.【單選題】甲公司2013年年初所有者權(quán)益總額為2000萬元，2013年虧損200萬元，2014年虧損300萬元，2015年至2017年的稅前利潤每年均為0，2018年公司實現(xiàn)稅前利潤800萬元。公司董事會提出2018年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議，假設(shè)甲公司各年均預(yù)計未來有足夠的應(yīng)納稅所得額，且2013年至2017年除未彌補(bǔ)虧損外不存在其他納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動的事項，適用企業(yè)所得稅稅率為25％，按凈利潤的10％提取法定盈余公積。則甲公司2018年年末所有者權(quán)益總額為（）萬元。A.2175B.2300C.2145D.2225正確答案：D參考解析：甲公司2018年年末所有者權(quán)益總額=2000-（200+300）+800-[800-（200+300）]×25%=1500+725=2225萬元。19.【單選題】根據(jù)《深圳證券交易所股票發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)指引第

4號—保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)》，深交所對IPO項目的保薦人進(jìn)行現(xiàn)場督導(dǎo)，以下不符合要求的是（）。A.深交所原則上在現(xiàn)場督導(dǎo)進(jìn)場日5個工作日前，向保薦人發(fā)出現(xiàn)場督導(dǎo)通知書B.在出現(xiàn)緊急情況或者有證據(jù)表明提前通知保薦人可能影響現(xiàn)場督導(dǎo)效果的情況下，深交所可以直接進(jìn)場開展現(xiàn)場督導(dǎo)并出具現(xiàn)場督導(dǎo)通知書C.深交所實施現(xiàn)場督導(dǎo)時，原則上應(yīng)當(dāng)在進(jìn)場后的

2周內(nèi)完成現(xiàn)場工作，特殊情形下可適當(dāng)延長D.深交所決定終止現(xiàn)場督導(dǎo)，該項目在撤回發(fā)行上市申請后12個月內(nèi)又重新申報的，本所在受理后將啟動現(xiàn)場督導(dǎo)正確答案：A參考解析：根據(jù)《深圳證券交易所股票發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)指引第

4號—保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)》（2023），第9條，本所原則上在現(xiàn)場督導(dǎo)進(jìn)場日

3個工作日前，向保薦人發(fā)出現(xiàn)場督導(dǎo)通知書，告知現(xiàn)場督導(dǎo)的時間和事由，要求其準(zhǔn)備有關(guān)文件和資料。督導(dǎo)組成員進(jìn)場時，應(yīng)當(dāng)出示合法證件。在出現(xiàn)緊急情況或者有證據(jù)表明提前通知保薦人可能影響現(xiàn)場督導(dǎo)效果的情況下，本所可以不提前通知，直接進(jìn)場開展現(xiàn)場督導(dǎo)并出具現(xiàn)場督導(dǎo)通知書。第14條，本所實施現(xiàn)場督導(dǎo)時，原則上應(yīng)當(dāng)在進(jìn)場后的

2周內(nèi)完成現(xiàn)場工作。現(xiàn)場督導(dǎo)項目存在保薦人無法及時提供相關(guān)文件資料或者相關(guān)項目的情況復(fù)雜等情形，導(dǎo)致無法在預(yù)計時間完成現(xiàn)場工作的，可以適當(dāng)延長現(xiàn)場工作時間。第21條，依據(jù)本指引第二十條規(guī)定，本所決定終止現(xiàn)場督導(dǎo)，該項目在撤回發(fā)行上市申請后12個月內(nèi)又重新申報的，本所在受理后將啟動現(xiàn)場督導(dǎo)。20.【單選題】根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引(試行)》，公司債務(wù)受托管理人每年采取現(xiàn)場方式進(jìn)行風(fēng)險排查的關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)不得少于當(dāng)年末受托管理的全部關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)的（）。A.3／4B.1／4C.1／3D.2／3正確答案：C參考解析：根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引(試行)》第二十八條，對初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在債券還本付息日前2個月開展風(fēng)險排查。受托管理人對初步列為關(guān)注類債券的信用風(fēng)險狀況及程度不清的，應(yīng)當(dāng)及時以適當(dāng)方式開展風(fēng)險排查。受托管理人每年采取現(xiàn)場方式進(jìn)行風(fēng)險排查的關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)不得少于當(dāng)年末受托管理的全部關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)的1／3。21.【單選題】B公司為A公司的子公司，A公司長期股權(quán)投資以成本法核算，因B公司公允價值無法取得，A公司在期末編制合并報表時沒有把B公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制，那么注冊會計師應(yīng)出具審計報告的意見類型為（）。A.保留意見B.否定意見C.帶強(qiáng)調(diào)但無保留D.無法表示意見正確答案：B參考解析：否定意見是指注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表沒有在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，未能實現(xiàn)公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量而發(fā)表的審計意見?！癆公司在期末編制合并報表時沒有把B公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大”，表明財務(wù)報表層次存在重大錯報，影響重大且具有廣泛性。應(yīng)出具否定意見報告。22.【單選題】下列關(guān)于存貨的說法中，正確的是（）。A.按照現(xiàn)行會計準(zhǔn)則，存貨核算可以采用先進(jìn)先出法、個別計價法、后進(jìn)先出法等方法B.企業(yè)采購原材料入庫后的倉儲費用計入存貨成本C.存貨跌價準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回D.資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量正確答案：D參考解析：現(xiàn)行的會計準(zhǔn)則下，發(fā)出存貨的實際成本應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、移動加權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法或者個別計價法確定，后進(jìn)先出法會導(dǎo)致存貨核算嚴(yán)重偏離實際，不符合財務(wù)的謹(jǐn)慎性原則。故A項不正確倉儲費用指企業(yè)在采購入庫后發(fā)生的儲存費用，應(yīng)計入當(dāng)期損益。故B項不正確當(dāng)以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益(資產(chǎn)減值損失)。故C項不正確23.【單選題】某上市公司擬向張某、王某、甲公司發(fā)行股份購買其所持有乙公司100％股權(quán)，其中張某、王某、甲公司所持有乙公司的股權(quán)比例分別為10％、15％、75％，該項目申報文件尚未被證監(jiān)會正式受理，該交易以涉嫌內(nèi)幕交易被證監(jiān)會立案調(diào)查，下列情形將導(dǎo)致證監(jiān)會無法恢復(fù)受理程序的是（）。A.證監(jiān)會經(jīng)調(diào)查核實發(fā)現(xiàn)上市公司的董事趙某涉嫌內(nèi)幕交易，該董事已被撤換B.證監(jiān)會經(jīng)調(diào)查核實發(fā)現(xiàn)甲公司的董事李某涉嫌內(nèi)幕交易，該董事已被撤換C.證監(jiān)會經(jīng)調(diào)查核實發(fā)現(xiàn)本次交易提供服務(wù)的審計機(jī)構(gòu)涉嫌內(nèi)幕交易，已被撤換D.證監(jiān)會經(jīng)調(diào)查核實發(fā)現(xiàn)張某、王某均涉嫌內(nèi)幕交易，張某與王某同時退出交易正確答案：D參考解析：根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》，具體分析如下：第六條，上市公司向中國證監(jiān)會提出重大資產(chǎn)重組行政許可申請，如該重大資產(chǎn)重組事項涉嫌內(nèi)幕交易被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查，尚未受理的，中國證監(jiān)會不予受理；已經(jīng)受理的，中國證監(jiān)會暫停審核。第七條，按照本規(guī)定第六條不予受理或暫停審核的行政許可申請，如符合以下條件，未受理的，中國證監(jiān)會恢復(fù)受理程序，暫停審核的恢復(fù)審核：（一）中國證監(jiān)會或者司法機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核實未發(fā)現(xiàn)上市公司、占本次重組總交易金額比例在20%以上的交易對方（如涉及多個交易對方違規(guī)的，交易金額合并計算），及上述主體的控股股東、實際控制人及其控制的機(jī)構(gòu)存在內(nèi)幕交易的。（二）中國證監(jiān)會或者司法機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核實未發(fā)現(xiàn)上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員，上市公司控股股東、實際控制人的董事、監(jiān)事、高級管理人員，交易對方的董事、監(jiān)事、高級管理人員，占本次重組總交易金額比例在20%以下的交易對方及其控股股東、實際控制人及上述主體控制的機(jī)構(gòu)，為本次重大資產(chǎn)重組提供服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其經(jīng)辦人員，參與本次重大資產(chǎn)重組的其他主體等存在內(nèi)幕交易的；或者上述主體雖涉嫌內(nèi)幕交易，但已被撤換或者退出本次重大資產(chǎn)重組交易的；（三）被立案調(diào)查或者立案偵查的事項未涉及本款第（一）項、第（二）項所列主體的。依據(jù)前款第（二）項規(guī)定撤換財務(wù)顧問的，上市公司應(yīng)當(dāng)撤回原重大資產(chǎn)重組行政許可申請，重新向中國證監(jiān)會提出申請。上市公司對交易對象、交易標(biāo)的等作出變更導(dǎo)致重大資產(chǎn)重組方案重大調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)重新履行相應(yīng)的決策程序。D項，張某、王某均涉嫌內(nèi)幕交易，合并計算所持股權(quán)比例為25％，屬于占本次重組總交易金額比例在20％以上的交易對方，即便同時退出，也不可恢復(fù)。24.【單選題】根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報告保存期限在公司債券債權(quán)債務(wù)關(guān)系終結(jié)后不少于（）年。A.1B.2C.3D.5正確答案：D參考解析：《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》（2020年修訂）第34條，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報告應(yīng)當(dāng)妥善存檔，采取紙質(zhì)、電子文檔或者其他介質(zhì)形式的文檔留存。保存期限在公司債券債權(quán)債務(wù)關(guān)系終結(jié)后不少于五年。25.【單選題】下列在上市公司控股股東處任職的人可以在上市公司擔(dān)任高級管理人員的是（）。A.控股股東投資部副總B.控股股東財務(wù)經(jīng)理C.控股股東董事D.控股股東總經(jīng)理正確答案：C參考解析：《上市公司章程指引》第126條規(guī)定，在公司控股股東單位擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外其他行政職務(wù)的人員，不得擔(dān)任公司的高級管理人員。26.【單選題】根據(jù)《中國證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點的指導(dǎo)意見》，以下說法正確的是（）。A.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項披露，債券承銷機(jī)構(gòu)無須就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見B.重點支持已納入證券交易所的掛牌公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債C.非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，不得附可轉(zhuǎn)換成股份的條款D.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司正確答案：D參考解析：根據(jù)《中國證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點的指導(dǎo)意見》具體分析如下：

AD兩項，根據(jù)該意見的適用范圍規(guī)定，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項披露；債券承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)以下規(guī)范性文件進(jìn)行審慎篩查，就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見。

B項，重點支持已納入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）創(chuàng)新層的掛牌公司。

C項，非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，可以附可轉(zhuǎn)換成股份的條款。附可轉(zhuǎn)換成股份條款的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。27.【單選題】甲公司共有200名職工，從2019年1月1日起，該公司實行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每名職工每年可享受5個工作日的帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個日歷年度，超過1年未行使的權(quán)利作廢；職工休年休假時，首先使用當(dāng)年可享受的權(quán)利，不足部分再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假余額中扣除；職工離開公司時，對未使用的累積帶薪年休假無權(quán)獲得現(xiàn)金支付。2019年12月31日，每名職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為1天。2020年12月31日，每名職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為2天，根據(jù)過去的經(jīng)驗并預(yù)期該經(jīng)驗將繼續(xù)適用，甲公司預(yù)計2021年有160名職工將享受不超過5天的帶薪年休假，剩余40名總部管理人員每人將平均享受6．5天帶薪年休假，該公司平均每名職工每個工作日工資為500元。甲公司2020年年末因該項累積帶薪缺勤計入管理費用的金額為（）元。A.60000B.30000C.90000D.100000正確答案：B參考解析：甲公司在2020年年末應(yīng)當(dāng)預(yù)計由于職工累積未使用的帶薪年休假權(quán)利而導(dǎo)致預(yù)期確認(rèn)將支付的工資負(fù)債，對于2019年產(chǎn)生的累積未使用的帶薪年休假1天因在2020年年末未被使用，已經(jīng)失效，而2020年年末預(yù)計2021年將會使用本年產(chǎn)生的累積未使用的帶薪年休假1．5天，所以應(yīng)計入管理費用的金額＝40×（6．5－5）×500＝30000（元）。28.【單選題】下列關(guān)于招股說明書摘要的編制和披露的說法，錯誤的是（）。A.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市無須編制招股說明書摘要B.發(fā)行人應(yīng)有針對性地披露其實際面對的特有風(fēng)險，不必披露風(fēng)險對策和措施C.申請文件受理后，發(fā)審委審核前，發(fā)行人可以將招股說明書最先刊登于其企業(yè)網(wǎng)站D.招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況，無須包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容正確答案：C參考解析：C項說法錯誤，《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第46條規(guī)定，申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說明書（申報稿）在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露。發(fā)行人可以將招股說明書（申報稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間。

根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》具體分析如下：

A項說法正確，第2條規(guī)定，申請在中華人民共和國境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并上市的公司（以下簡稱發(fā)行人）應(yīng)按本準(zhǔn)則編制招股說明書及其摘要，作為向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）申請首次公開發(fā)行股票的必備法律文件，并按規(guī)定披露。而創(chuàng)業(yè)板無須編制招股說明書摘要。

B項說法正確，第142條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)有針對性地披露其實際面對的特有風(fēng)險，不必披露風(fēng)險對策和措施。已在“重大事項提示”中披露的，不必重復(fù)披露。

D項說法正確，第11條規(guī)定，招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況，無須包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容。29.【單選題】關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法錯誤的是（）。A.證券公司發(fā)行短期融資券，近6個月內(nèi)流動性覆蓋率持續(xù)高于行業(yè)平均水平B.發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)于每年4月30日前披露經(jīng)審計的年度報告C.證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，短期融資券與證券公司其他短期融資工具待償還余額之和不超過凈資本的80%D.證券公司應(yīng)在每季度結(jié)束之日起10個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報送短期融資券相關(guān)信息和數(shù)據(jù)正確答案：C參考解析：C項，根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》（2021年修訂），短期融資券實行余額管理，短期融資券與證券公司其他短期融資工具待償還余額之和不超過凈資本的60%。30.【單選題】某公司2019年初對外發(fā)行200萬份認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)價格3．5元，2019年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬股，普通股平均市場價格4元，不考慮其他因素，該公司2019年稀釋的每股收益為（）元/股。A.0．38B.0．40C.0．62D.0．50正確答案：B參考解析：認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價格低于當(dāng)期普通股平均市場價格，具有稀釋性。調(diào)整增加的普通股股數(shù)＝200－200×3．5÷4＝25（萬股），稀釋的每股收益＝210/（500＋25）＝0．40（元/股）。31.【單選題】關(guān)于綠色債券，下列說法不正確的是（）。A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制B.主體信用評級AA＋且運營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項目產(chǎn)生的高成本債務(wù)C.綠色債券非公開發(fā)行時認(rèn)購的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)不超過200人，單筆認(rèn)購不少于500萬元人民幣D.允許企業(yè)使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運資金正確答案：D參考解析：根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》規(guī)定，支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運資金。主體信用評級AA＋且運營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。32.【單選題】根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評估機(jī)制的說法，正確的是（）。A.證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評估B.對于因投資銀行類業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)對內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評估C.證券公司應(yīng)當(dāng)于評估工作完成后45日內(nèi)向中國證監(jiān)會相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評估報告，說明評估及整改情況D.證券公司委托外部機(jī)構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評估的，應(yīng)當(dāng)對外部機(jī)構(gòu)的獨立性和專業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任可因委托外部機(jī)構(gòu)而免除正確答案：A參考解析：ABC四項，《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第43條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)發(fā)展等情況的需要，建立內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評估機(jī)制。證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評估。內(nèi)部控制執(zhí)行效果評估每年不得少于1次。對于因投資銀行類業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)對內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行評估。證券公司應(yīng)當(dāng)于評估工作完成后30日內(nèi)向中國證監(jiān)會相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評估報告，說明評估及整改情況。D項，第44條規(guī)定，證券公司委托外部機(jī)構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評估的，應(yīng)當(dāng)對外部機(jī)構(gòu)的獨立性和專業(yè)性進(jìn)行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任不因委托外部機(jī)構(gòu)而免除。33.【單選題】某創(chuàng)業(yè)板上市公司，2020年經(jīng)審計凈資產(chǎn)為5億元，對于與其一關(guān)聯(lián)方的交易，2021年累計交易總額最低達(dá)到（）萬元后，應(yīng)作為重大關(guān)聯(lián)交易事項在2021年年度報告中進(jìn)行披露。A.3000B.2500C.1500D.1000正確答案：A參考解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》第40條規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項。若對于某一關(guān)聯(lián)方，報告期內(nèi)累計關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值5%以上（5億元×5%＝2500萬元）。本題中，取大為3000萬元，答案為A項。34.【單選題】下列首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法，正確的是（）。A.對于勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的某重大事項，律師僅做了客觀描述，未發(fā)表法律意見B.在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時，法律意見書中表述為“發(fā)行人基本符合《公司法》《證券法》《首發(fā)管理辦法》……”C.針對中國證監(jiān)會的反饋意見，如有影響，律師出具補(bǔ)充法律意見書D.律師工作報告的正式文本由一名經(jīng)辦律師簽名，并加蓋事務(wù)所公章正確答案：C參考解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第12號——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告》具體分析如下：AB兩項，第8條規(guī)定，律師出具法律意見書和律師工作報告所用的語詞應(yīng)簡潔明晰，不得使用“基本符合條件”或“除×××以外，基本符合條件”一類的措辭。對不符合有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的事項，或已勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項，律師應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由。C項，第10條規(guī)定，發(fā)行人申請文件報送后，律師應(yīng)關(guān)注申請文件的任何修改和中國證監(jiān)會的反饋意見，發(fā)行人和主承銷商也有義務(wù)及時通知律師。上述變動和意見如對法律意見書和律師工作報告有影響的，律師應(yīng)出具補(bǔ)充法律意見書。D項，第9條規(guī)定，提交中國證監(jiān)會的法律意見書和律師工作報告應(yīng)是經(jīng)二名以上具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本。35.【單選題】收購人通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應(yīng)當(dāng)在該事實發(fā)生之日起（）內(nèi)編制權(quán)益變動報告書。A.立即B.2日C.3日D.5日正確答案：C參考解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，第14條，通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應(yīng)當(dāng)在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知該上市公司，并予公告。前述投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個上市公司已發(fā)行股份的5%后，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少達(dá)到或者超過5%的，應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定履行報告、公告義務(wù)。前兩款規(guī)定的投資者及其一致行動人在作出報告、公告前，不得再行買賣該上市公司的股票。相關(guān)股份轉(zhuǎn)讓及過戶登記手續(xù)按照本辦法第四章及證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的規(guī)定辦理。36.【單選題】國有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后____個工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓價款____的保證金，其余價款應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清。（）A.6；35%B.5；30%C.6；30%D.5；35%正確答案：B參考解析：《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》第26條規(guī)定，國有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓價款30%的保證金，其余價款應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清。在全部轉(zhuǎn)讓價款支付完畢或交由轉(zhuǎn)讓雙方共同認(rèn)可的第三方妥善保管前，不得辦理股份過戶登記手續(xù)。37.【單選題】根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)向市場公告臨時受托管理事務(wù)報告的情形不包括（）。A.發(fā)行人債券信用評級上調(diào)B.發(fā)行人未按照相關(guān)規(guī)定與募集說明書的約定使用募集資金C.發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)5%的重大損失D.發(fā)行人違反募集說明書承諾且對債券持有人權(quán)益有重大影響正確答案：C參考解析：根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》（2022年修訂），具體分析如下：第18條規(guī)定，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，出現(xiàn)以下情形之一的，受托管理人在知道或應(yīng)當(dāng)知道該等情形之日起五個工作日內(nèi)向市場公告臨時受托管理事務(wù)報告：（一）受托管理人在履行受托管理職責(zé)時發(fā)生利益沖突；（二）發(fā)行人未按照相關(guān)規(guī)定與募集說明書的約定使用募集資金；（三）內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施發(fā)生重大變化；（四）發(fā)行人違反募集說明書承諾且對債券持有人權(quán)益有重大影響；（五）發(fā)現(xiàn)發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方交易其發(fā)行的公司債券；（六）本準(zhǔn)則第12條規(guī)定的情形。第12條規(guī)定，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測發(fā)行人是否出現(xiàn)以下重大事項：（一）發(fā)行人名稱變更、股權(quán)結(jié)構(gòu)或生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化；（二）發(fā)行人變更財務(wù)報告審計機(jī)構(gòu)、資信評級機(jī)構(gòu)；（三）發(fā)行人三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長、總經(jīng)理或具有同等職責(zé)的人員發(fā)生變動；（四）發(fā)行人法定代表人、董事長、總經(jīng)理或具有同等職責(zé)的人員無法履行職責(zé)；（五）發(fā)行人控股股東或者實際控制人變更；（六）發(fā)行人發(fā)生重大資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、無償劃轉(zhuǎn)以及重大投資行為或重大資產(chǎn)重組；（七）發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失；（八）發(fā)行人放棄債權(quán)或者財產(chǎn)超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十；（九）發(fā)行人股權(quán)、經(jīng)營權(quán)涉及被委托管理；（十）發(fā)行人喪失對重要子公司的實際控制權(quán)；（十一）發(fā)行人主體或債券信用評級發(fā)生變化，或者債券擔(dān)保情況發(fā)生變更；（十二）發(fā)行人轉(zhuǎn)移債券清償義務(wù)；（十三）發(fā)行人一次承擔(dān)他人債務(wù)超過上年末凈資產(chǎn)百分之十，或者新增借款、對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之二十；（十四）發(fā)行人未能清償?shù)狡趥鶆?wù)或進(jìn)行債務(wù)重組；（十五）發(fā)行人涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，受到刑事處罰、重大行政處罰或行政監(jiān)管措施、市場自律組織作出的債券業(yè)務(wù)相關(guān)的處分，或者存在嚴(yán)重失信行為；（十六）發(fā)行人法定代表人、控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查、采取強(qiáng)制措施，或者存在嚴(yán)重失信行為；（十七）發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項；（十八）發(fā)行人出現(xiàn)可能影響其償債能力的資產(chǎn)被查封、扣押或凍結(jié)的情況；（十九）發(fā)行人分配股利，作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（二十）發(fā)行人涉及需要說明的市場傳聞；（二十一）募集說明書約定或發(fā)行人承諾的其他應(yīng)當(dāng)披露事項；（二十二）其他可能影響發(fā)行人償債能力或債券持有人權(quán)益的事項。出現(xiàn)以上情形時，受托管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定履行受托管理職責(zé)。38.【單選題】首次公開發(fā)行證券實施戰(zhàn)略配售的，參與戰(zhàn)略配售的投資者的數(shù)量應(yīng)當(dāng)不超過（）名，戰(zhàn)略配售證券數(shù)量占本次公開發(fā)行證券數(shù)量的比例應(yīng)當(dāng)不超過（）。A.30，30%B.30，50%C.35，30%D.35，50%正確答案：D參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》(2023)，第22條，首次公開發(fā)行證券實施戰(zhàn)略配售的，參與戰(zhàn)略配售的投資者的數(shù)量應(yīng)當(dāng)不超過三十五名，戰(zhàn)略配售證券數(shù)量占本次公開發(fā)行證券數(shù)量的比例應(yīng)當(dāng)不超過百分之五十。發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)根據(jù)本次公開發(fā)行證券數(shù)量、證券限售安排等情況，合理確定參與戰(zhàn)略配售的投資者數(shù)量和配售比例，保障證券上市后必要的流動性。39.【單選題】創(chuàng)業(yè)板上市公司的下列情形中，可以不對半年度報告中的財務(wù)會計報告進(jìn)行審計的是（）。A.擬依據(jù)半年度報告進(jìn)行分配股票股利B.擬依據(jù)半年度報告進(jìn)行公積金轉(zhuǎn)增股本C.擬依據(jù)半年度報告以盈余公積彌補(bǔ)虧損D.擬依據(jù)半年度報告僅以現(xiàn)金分紅方式進(jìn)行利潤分配正確答案：D參考解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》(2023)第6.1.8條，上市公司年度報告中的財務(wù)會計報告必須經(jīng)審計。公司半年度報告中的財務(wù)會計報告可以不經(jīng)審計，但有下列情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計：（一）擬依據(jù)半年度報告進(jìn)行利潤分配（僅進(jìn)行現(xiàn)金分紅的除外）、公積金轉(zhuǎn)增股本或者彌補(bǔ)虧損的；（二）中國證監(jiān)會或者本所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計的其他情形。公司季度報告中的財務(wù)資料無須審計，但中國證監(jiān)會或者本所另有規(guī)定的除外。40.【單選題】根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》，申請在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司，應(yīng)當(dāng)符合的條件是（）。A.會計報告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股B.最近兩個完整會計年度的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額累計不低于1000萬元C.最近一個完整會計年度的營業(yè)收入累計不低于1000萬元D.會計報告期末股本不少于200萬元正確答案：A參考解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》第2條第3項規(guī)定，公司業(yè)務(wù)在報告期內(nèi)應(yīng)有持續(xù)的營運記錄。營運記錄包括現(xiàn)金流量、營業(yè)收入、交易客戶、研發(fā)費用支出等。公司營運記錄應(yīng)滿足下列條件：①公司應(yīng)在每一個會計期間內(nèi)形成與同期業(yè)務(wù)相關(guān)的持續(xù)營運記錄，不能僅存在偶發(fā)性交易或事項；②最近兩個完整會計年度的營業(yè)收入累計不低于1000萬元；因研發(fā)周期較長導(dǎo)致營業(yè)收入少于1000萬元，但最近一期末凈資產(chǎn)不少于3000萬元的除外；③報告期末股本不少于500萬元；④報告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股。41.【多選題】下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的表述正確的有（

）。A.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非調(diào)整事項，但應(yīng)當(dāng)披露該信息B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)放股票股利，屬于非調(diào)整事項，但應(yīng)當(dāng)披露該信息C.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的非調(diào)整事項均應(yīng)在附注中進(jìn)行披露D.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的有利或不利事項，包括調(diào)整事項和非調(diào)整事項正確答案：A,B,D參考解析：重要的非調(diào)整事項在附注中披露，不重要的無需披露。故C項說法錯誤42.【多選題】根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列關(guān)于保薦人對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件和相關(guān)內(nèi)容盡職調(diào)查工作的說法，正確的有（）。A.對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件中無中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員專業(yè)意見支持的內(nèi)容，保薦人應(yīng)當(dāng)獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)B.對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件中有中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員出具專業(yè)意見的內(nèi)容，保薦人應(yīng)當(dāng)結(jié)合盡職調(diào)查過程中獲得的信息對專業(yè)意見的內(nèi)容進(jìn)行審慎核查C.保薦人對中介機(jī)構(gòu)其簽名人員出具的專業(yè)意見存有異議的，應(yīng)當(dāng)主動與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商，并可以要求其做出解釋或者出具依據(jù)D.保薦人應(yīng)在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上形成發(fā)行保薦書，同時，應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度正確答案：A,B,C,D參考解析：A項，《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》第6條第1款規(guī)定，對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件中無中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員專業(yè)意見支持的內(nèi)容，保薦人應(yīng)當(dāng)在獲得充分的盡職調(diào)查證據(jù)并對各種證據(jù)進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行獨立判斷。BC項，第6條第2款規(guī)定，對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件中有中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員出具專業(yè)意見的內(nèi)容，保薦人應(yīng)當(dāng)結(jié)合盡職調(diào)查過程中獲得的信息對專業(yè)意見的內(nèi)容進(jìn)行審慎核查。對專業(yè)意見存有異議的，應(yīng)當(dāng)主動與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商，并可要求其做出解釋或出具依據(jù)；發(fā)現(xiàn)專業(yè)意見與盡職調(diào)查過程中獲得的信息存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核，并可聘請其他中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。D項，第7條規(guī)定，保薦人應(yīng)在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上形成發(fā)行保薦書，同時，應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映盡職調(diào)查工作。43.【多選題】根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露的文件有（）。A.上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案B.董事會決議C.獨立董事的意見D.財務(wù)顧問報告正確答案：A,B,C參考解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2023）第22條，上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列文件：(1)董事會決議及獨立董事的意見；(2)上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案。44.【多選題】根據(jù)《上市公司信息披露指引第4號——員工持股計劃》，下列關(guān)于深交所員工持股計劃的說法，正確的有（）。A.上市公司董事會審議員工持股計劃相關(guān)事項時，擬參加員工持股計劃的董事及與其存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)當(dāng)回避。出席董事會的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足3人的，上市公司應(yīng)當(dāng)將該事項直接提交股東大會審議B.上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過員工持股計劃草案后及時披露董事會決議、員工持股計劃草案、獨立董事意見、監(jiān)事會意見等文件C.獨立董事和監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)就公司是否以攤派、強(qiáng)行分配等方式強(qiáng)制員工參加持股計劃等事項發(fā)表意見D.員工持股計劃方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席會議的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)的三分之一以上通過正確答案：A,B,C參考解析：A項，《上市公司信息披露指引第4號——員工持股計劃》第8條第1款規(guī)定，上市公司董事會審議員工持股計劃相關(guān)事項時，擬參加員工持股計劃的董事及與其存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)當(dāng)回避。出席董事會的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足3人的，上市公司應(yīng)當(dāng)將該事項直接提交股東大會審議。B項，第8條第2款規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過員工持股計劃草案后及時披露董事會決議、員工持股計劃草案、獨立董事意見、監(jiān)事會意見等文件。C項，第8條第3款規(guī)定，獨立董事和監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)就員工持股計劃是否有利于上市公司的持續(xù)發(fā)展，是否損害上市公司利益及中小股東合法權(quán)益，計劃推出前征求員工意見的情況，公司是否以攤派、強(qiáng)行分配等方式強(qiáng)制員工參加持股計劃等事項發(fā)表意見。D項，第11條第2款規(guī)定，員工持股計劃方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席會議的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。45.【多選題】根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，以下是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有（）。A.發(fā)行人存在的主要風(fēng)險B.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見C.相關(guān)承諾事項D.對發(fā)行人發(fā)展前景的評價正確答案：A,B,C,D參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2023）第24條：保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交發(fā)行保薦書、保薦代表人專項授權(quán)書以及中國證監(jiān)會要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件。發(fā)行保薦書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）逐項說明本次發(fā)行是否符合《中華人民共和國公司法》《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件和程序；（二）逐項說明本次發(fā)行是否符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，并載明得出每項結(jié)論的查證過程及事實依據(jù)；（三）發(fā)行人存在的主要風(fēng)險；（四）對發(fā)行人發(fā)展前景的評價；（五）保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見；（六）保薦機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方之間的利害關(guān)系及主要業(yè)務(wù)往來情況；（七）相關(guān)承諾事項；（八）中國證監(jiān)會要求的其他事項。46.【多選題】當(dāng)期收益率的優(yōu)點表現(xiàn)為（）。A.

零息債券無法計算當(dāng)期收益B.可以用于比較期限和發(fā)行人均較為接近的債券C.一般不單獨用于評價不同期限附息債券的優(yōu)劣D.計算方法較為簡單正確答案：B,D參考解析：當(dāng)期收益率又稱直接收益率，是指利息收入所產(chǎn)生的收益，通常每年支付兩次，它占了公司債券所產(chǎn)生收益的大部分。當(dāng)期收益率的優(yōu)點是：簡便易算，可以用于期限和發(fā)行人均較為接近的債券之間進(jìn)行比較。當(dāng)期收益率的缺點是：①零息債券無法計算當(dāng)期收益；②不同期限附息債券之間，不能僅僅因為當(dāng)期收益高低而評判優(yōu)劣。47.【多選題】下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司超募資金的使用管理，說法不正確的有（）。A.上市公司閑置募集資金暫時用于補(bǔ)充流動資金的，單次補(bǔ)充流動資金時間不得超過24個月B.

超募資金用于永久補(bǔ)充流動資金或者歸還銀行貸款的，無須股東大會審議C.上市公司單次計劃使用超募資金金額達(dá)到5000萬元人民幣且達(dá)到超募資金總額的20%的，董事會無權(quán)決定，應(yīng)事先提交股東大會審議D.募集資金投資項目實際投資進(jìn)度與投資計劃存在差異的，公司可以不解釋具體原因正確答案：A,B,D參考解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（2020年修訂）的規(guī)定，具體分析如下：A項，上市公司閑置募集資金暫時用于補(bǔ)充流動資金的，僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用，并且單次補(bǔ)充流動資金時間不得超過12個月；B項，上市公司使用超募資金償還銀行貸款或者永久補(bǔ)充流動資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會和股東大會審議通過，獨立董事以及保薦機(jī)構(gòu)或者獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)發(fā)表明確同意意見并披露；C項，計劃單次使用超募資金金額達(dá)到5000萬元且達(dá)到超募資金總額的10%以上的，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議通過；D項，募集資金投資項目實際投資進(jìn)度與投資計劃存在差異的，公司應(yīng)當(dāng)解釋具體原因。募集資金投資項目年度實際使用募集資金與最近一次披露的募集資金投資計劃當(dāng)年預(yù)計使用金額差異超過30%的，公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資計劃，并在募集資金存放與使用情況專項報告和定期報告中披露最近一次募集資金年度投資計劃、目前實際投資進(jìn)度、調(diào)整后預(yù)計分年度投資計劃以及投資計劃變化的原因等。48.【多選題】上市公司申請在境內(nèi)發(fā)行下列證券，適用《上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法》。()A.股票B.可轉(zhuǎn)換債券C.存托憑證D.可交換債券正確答案：A,B,C參考解析：《上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法》（2023）第2條：上市公司申請在境內(nèi)發(fā)行下列證券，適用本辦法：（一）股票；（二）可轉(zhuǎn)換公司債券（以下簡稱可轉(zhuǎn)債）；（三）存托憑證；（四）國務(wù)院認(rèn)定的其他品種。前款所稱可轉(zhuǎn)債，是指上市公司依法發(fā)行、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券。49.【多選題】根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，非公開發(fā)行公司債券的交易場所包括（）。

A.銀行間債券交易市場B.上海清算所C.證券交易所D.證券公司柜臺正確答案：C,D參考解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第37條規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券，可以申請在證券交易場所、證券公司柜臺轉(zhuǎn)讓。第79條規(guī)定，本辦法所稱證券交易場所包括證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)。50.【多選題】根據(jù)《試點創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實施辦法》規(guī)定，尚未境外上市試點企業(yè)，應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.最近一年經(jīng)審計的主營業(yè)務(wù)收入不低于30億元人民幣，且企業(yè)估值不低于100億元人民幣B.擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先、能夠引領(lǐng)國內(nèi)重要領(lǐng)域發(fā)展的知識產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)，具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢的高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)人員占比超過30%C.已取得與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)明專利50項以上，或者取得至少一項與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的一類新藥藥品批件，或者擁有經(jīng)有權(quán)主管部門認(rèn)定具有國際領(lǐng)先和引領(lǐng)作用的核心技術(shù)D.主要產(chǎn)品市場占有率排名前三正確答案：B,D參考解析：《試點創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實施辦法》第8條規(guī)定，尚未境外上市試點企業(yè)，應(yīng)符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一：（一）最近一年經(jīng)審計的主營業(yè)務(wù)收入不低于30億元人民幣，且企業(yè)估值不低于200億元人民幣，企業(yè)估值應(yīng)參考最近三輪融資估值及相應(yīng)投資人、投資金額、投資股份占總股本的比例，并結(jié)合收益法、成本法、市場乘數(shù)法等估值方法綜合判定。融資不足三輪的，參考全部融資估值判定。（二）擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先、能夠引領(lǐng)國內(nèi)重要領(lǐng)域發(fā)展的知識產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)，具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢的高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)人員占比超過30%，已取得與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)明專利100項以上，或者取得至少一項與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的一類新藥藥品批件，或者擁有經(jīng)有權(quán)主管部門認(rèn)定具有國際領(lǐng)先和引領(lǐng)作用的核心技術(shù)；依靠科技創(chuàng)新與知識產(chǎn)權(quán)參與市場競爭，具有相對優(yōu)勢的競爭地位，主要產(chǎn)品市場占有率排名前三，最近三年營業(yè)收入復(fù)合增長率30%以上，最近一年經(jīng)審計的主營業(yè)務(wù)收入不低于10億元人民幣，且最近三年研發(fā)投入合計占主營業(yè)務(wù)收入合計的比例10%以上。對國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略有重要意義，且擁有較強(qiáng)發(fā)展?jié)摿褪袌銮熬暗钠髽I(yè)除外。51.【多選題】甲公司2019年度利潤總額為5200萬元，2019年經(jīng)營期間受到行政罰款400萬元。對于固定資產(chǎn)，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為4000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25%，當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0，以下說法正確的是（）。A.甲公司2019年當(dāng)期所得稅為1500萬元B.甲公司2019年當(dāng)期所得稅為1400萬元C.甲公司2019年所得稅費用為1500萬元D.甲公司2019年所得稅費用為1400萬元正確答案：A,D參考解析：固定資產(chǎn)會計折舊＝4000×2/10＝800（萬元），稅法折舊＝4000×1/10＝400（萬元），產(chǎn)生可抵扣暫時性差異400萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝400×25%＝100（萬元）；確定當(dāng)期所得稅＝應(yīng)納稅所得額×稅率＝[5200＋400＋（800－400）]×25%＝1500（萬元）；確定利潤表中的所得稅費用＝當(dāng)期所得稅±遞延所得稅＝1500－100＝1400（萬元）。52.【多選題】以下哪些被列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單？（

）A.投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計劃受益權(quán)B.礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)C.待開發(fā)或在建占比超過8%的商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動產(chǎn)D.土地出讓收益權(quán)正確答案：A,B,D參考解析：根據(jù)《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引》，資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單的具體內(nèi)容有：一、以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。但地方政府按照事先公開的收益約定規(guī)則，在政府與社會資本合作模式（PPP）下應(yīng)當(dāng)支付或承擔(dān)的財政補(bǔ)貼除外。二、以地方融資平臺公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。本條所指的地方融資平臺公司是指根據(jù)國務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定，由地方政府及其部門和機(jī)構(gòu)等通過財政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項目融資功能，并擁有獨立法人資格的經(jīng)濟(jì)實體。三、礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定性的資產(chǎn)。四、有下列情形之一的與不動產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：1、因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動產(chǎn)租金債權(quán)；2、待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動產(chǎn)或相關(guān)不動產(chǎn)收益權(quán)。當(dāng)?shù)卣C明已列入國家保障房計劃并已開工建設(shè)的項目除外。五、不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、倉單、產(chǎn)權(quán)證書等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。六、法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類型且缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收費權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。七、違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。八、最終投資標(biāo)的為上述資產(chǎn)的信托計劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。53.【多選題】要約收購中，被收購公司董事會的下列行為符合《上市公司收購管理辦法》的有（）。A.利用公司資源向收購人提供財務(wù)資助B.經(jīng)股東大會同意，處置公司資產(chǎn)C.調(diào)查收購人的主體資格、資信情況及收購意圖D.聘請獨立財務(wù)顧問提出專業(yè)意見正確答案：B,C,D參考解析：A項，《上市公司收購管理辦法》第8條第2款規(guī)定，被收購公司董事會針對收購所做出的決策及采取的措施，應(yīng)當(dāng)有利于維護(hù)公司及其股東的利益，不得濫用職權(quán)對收購設(shè)置不適當(dāng)?shù)恼系K，不得利用公司資源向收購人提供任何形式的財務(wù)資助，不得損害公司及其股東的合法權(quán)益。B項，第33條規(guī)定，收購人作出提示性公告后至要約收購?fù)瓿汕?，被收購公司除繼續(xù)從事正常的經(jīng)營活動或者執(zhí)行股東大會已經(jīng)作出的決議外，未經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，被收購公司董事會不得通過處置公司資產(chǎn)、對外投資、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)、擔(dān)保、貸款等方式，對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營成果造成重大影響。CD兩項，第32條第1款規(guī)定，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對要約條件進(jìn)行分析，對股東是否接受要約提出建議，并聘請獨立財務(wù)顧問提出專業(yè)意見。54.【多選題】根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國投資者以境外公司的股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯誤的有（）。A.

該境外公司的股權(quán)最近2年交易價格穩(wěn)定B.股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓C.該境外公司的第一大股東持股比例不超過50%D.無所有權(quán)爭議且沒有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制正確答案：A,C參考解析：《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第29條規(guī)定，外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權(quán)，應(yīng)符合以下條件：①股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓；②無所有權(quán)爭議且沒有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制；③境外公司的股權(quán)應(yīng)在境外公開合法證券交易市場（柜臺交易市場除外）掛牌交易；④境外公司的股權(quán)最近1年交易價格穩(wěn)定。前款第③、④項不適用于本章第3節(jié)所規(guī)定的特殊目的公司。55.【多選題】外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司，下列說法正確的有（

）。A.并購后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊資本為150萬美元的，投資總額不得超過250萬美元B.并購后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊資本為300萬美元的，投資總額不得超過600萬美元C.并購后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊資本為1000萬美元的，投資總額不得超過2500萬美元D.并購后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊資本為3000萬美元的，投資總額不得超過1.2億美元正確答案：B,C參考解析：《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第19條規(guī)定，外國投資者股權(quán)并購的，除國家另有規(guī)定外，對并購后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：①注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10/7；②注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍；③注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍；④注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。56.【多選題】某掛牌公司2018年審計報告顯示，其合并財務(wù)報表總資產(chǎn)為5000萬元，凈資產(chǎn)為2000萬元。2019年5月6日，該公司購買甲公司51%股權(quán)，交易作價3000萬元，甲公司經(jīng)審計總資產(chǎn)4000萬元，凈資產(chǎn)1000萬元。2019年8月9日，該公司購買乙公司30%股權(quán)，未取得乙公司控股權(quán)，交易作價1800萬元，乙公司經(jīng)審計總資產(chǎn)1300萬元，凈資產(chǎn)500萬元。2019年9月19日，該公司出售其控股51%的丙公司全部股權(quán)，交易作價400萬元，丙公司經(jīng)審計總資產(chǎn)為1000萬元，凈資產(chǎn)為600萬元。2019年11月8日，該公司購買一處房產(chǎn)，賬面值為1000萬元，交易作價1600萬元。對于該掛牌公司的資產(chǎn)買賣行為是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，下列說法正確的是（

）。A.2019年5月6日，掛牌公司購買甲公司51%股權(quán)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組B.2019年8月9日，掛牌公司購買乙公司30%股權(quán)不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組C.2019年9月19日，掛牌公司出售丙公司51%股權(quán)，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組D.2019年11月8日，掛牌公司購買房產(chǎn)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組正確答案：A,C參考解析：根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2023)第2條規(guī)定，公眾公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：①購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上；②購買、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報表期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報表期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到30%以上。第40條規(guī)定，計算本辦法第2條規(guī)定的比例時，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：①購買的資產(chǎn)為股權(quán)的，且購買股權(quán)導(dǎo)致公眾公司取得被投資企業(yè)控股權(quán)的，其資產(chǎn)總額以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)，資產(chǎn)凈額以被投資企業(yè)的凈資產(chǎn)額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)；出售股權(quán)導(dǎo)致公眾公司喪失被投資企業(yè)控股權(quán)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額分別以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額以及凈資產(chǎn)額為準(zhǔn)。除前款規(guī)定的情形外，購買的資產(chǎn)為股權(quán)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額均以成交金額為準(zhǔn)；出售的資產(chǎn)為股權(quán)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額均以該股權(quán)的賬面價值為準(zhǔn)。②購買的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)總額以該資產(chǎn)的賬面值和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)，資產(chǎn)凈額以相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債賬面值的差額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)；出售的資產(chǎn)為非股權(quán)資產(chǎn)的，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額分別以該資產(chǎn)的賬面值、相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債賬面值的差額為準(zhǔn)；該非股權(quán)資產(chǎn)不涉及負(fù)債的，不適用第2條第3款第②項規(guī)定的資產(chǎn)凈額標(biāo)準(zhǔn)。③公眾公司同時購買、出售資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)分別計算購買、出售資產(chǎn)的相關(guān)比例，并以二者中比例較高者為準(zhǔn)。④公眾公司在12個月內(nèi)連續(xù)對同一或者相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行購買、出售的，以其累計數(shù)分別計算相應(yīng)數(shù)額。已按照本辦法的規(guī)定履行相應(yīng)程序的資產(chǎn)交易行為，無須納入累計計算的范圍。交易標(biāo)的資產(chǎn)屬于同一交易方所有或者控制，或者屬于相同或者相近的業(yè)務(wù)范圍，或者中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形下，可以認(rèn)定為同一或者相關(guān)資產(chǎn)。A項正確，2019年5月6日，掛牌公司購買甲公司51%股權(quán)，取得標(biāo)的公司控制權(quán)，資產(chǎn)總額以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)，資產(chǎn)凈額以被投資企業(yè)的凈資產(chǎn)額和成交金額二者中的較高者為準(zhǔn)，資產(chǎn)總額以標(biāo)的公司資產(chǎn)總額（4000萬元）為準(zhǔn)，資產(chǎn)凈額以成交金額（3000萬元）為準(zhǔn)，占掛牌公司總資產(chǎn)的比例為80%、占凈資產(chǎn)比例為150%，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。B項錯誤，2019年8月9日，掛牌公司購買乙公司30%股權(quán)，未取得乙公司控股權(quán)，資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額均以成交金額（1800萬元）為準(zhǔn)，占掛牌公司總資產(chǎn)的比例為36%、占凈資產(chǎn)比例為90%，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。C項正確，2019年9月19日，掛牌公司出售丙公司51%股權(quán)，喪失被投資企業(yè)控股權(quán)，其資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額分別以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額以及凈資產(chǎn)額為準(zhǔn)，占掛牌公司總資產(chǎn)比例為20%、占凈資產(chǎn)比例為30%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。D項錯誤，2019年11月8日，掛牌公司購買房產(chǎn)，不涉及負(fù)債，不適用資產(chǎn)凈額標(biāo)準(zhǔn)，其資產(chǎn)總額以該資產(chǎn)的賬面值和成交金額孰高為準(zhǔn)，該房產(chǎn)成交金額（1600萬元）占掛牌公司總資產(chǎn)比例為32%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。57.【多選題】關(guān)于公允價值計量，下列說法中正確的有（）。A.企業(yè)在確定最有利市場時，應(yīng)當(dāng)考慮交易費用B.交易費用屬于相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的特征，在確定公允價值時應(yīng)予考慮C.以公允價值計量非金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在最佳用途的基礎(chǔ)上確定該非金融資產(chǎn)的估值前提D.第三層次輸入值是企業(yè)在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價正確答案：A,C參考解析：B項，交易費用不屬于相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的特征，在確定公允價值時不予考慮；D項，第一層次輸入值是企業(yè)在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價，第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。58.【多選題】根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)