《契稅、土地使用稅》課件

《契稅、土地使用稅》PPT課件目錄contents契稅概述土地使用稅概述契稅與土地使用稅的關(guān)系契稅的計(jì)算與征收土地使用稅的計(jì)算與征收契稅與土地使用稅的改革趨勢01契稅概述契稅由權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)事人繳納，納稅義務(wù)人為承受的單位和個(gè)人。契稅的稅率一般為4%到5%，具體稅率根據(jù)地區(qū)和土地、房屋用途等因素而定。契稅是一種對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為征收的稅種，其征稅對(duì)象為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同。契稅的定義契稅是一種財(cái)產(chǎn)稅，其征稅對(duì)象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同，而不是具體的財(cái)產(chǎn)。契稅的稅率較高，征收契稅有利于增加國家財(cái)政收入。契稅的征收范圍廣泛，包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈(zèng)與、交換等權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為。契稅的征收管理相對(duì)簡單，稅收成本較低。01020304契稅的特點(diǎn)契稅起源于古代的契約稅，是封建社會(huì)時(shí)期國家為了維護(hù)土地、房屋權(quán)屬秩序而設(shè)立的一種稅收。在中國，契稅最早出現(xiàn)在唐朝，稱為“地契稅”。隨著封建社會(huì)的解體，契稅逐漸演變?yōu)楝F(xiàn)代意義上的財(cái)產(chǎn)稅。目前，契稅已經(jīng)成為各國普遍征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，其征收管理方式也隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷改進(jìn)和完善。契稅的起源與發(fā)展02土地使用稅概述指對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超過一定數(shù)量的部分征收的一種稅。土地使用稅土地使用稅是一種對(duì)土地使用行為征收的稅種，主要針對(duì)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。它以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收。定義解釋土地使用稅的定義土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，具有明顯的地域性特征。地域性通過征收土地使用稅，可以調(diào)節(jié)土地資源的利用，促進(jìn)土地資源的合理配置和節(jié)約集約利用。調(diào)節(jié)性不同地區(qū)、不同類型的土地使用稅稅率不同，具有一定的差異性，以適應(yīng)不同地區(qū)、不同類型土地的實(shí)際狀況。差異性土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，隨著土地使用面積的增加，稅額也會(huì)相應(yīng)累進(jìn)增加。累進(jìn)性土地使用稅的特點(diǎn)起源土地使用稅起源于歐洲中世紀(jì)，當(dāng)時(shí)為了籌集戰(zhàn)爭經(jīng)費(fèi)而征收的一種稅。隨著時(shí)間的推移，這種稅收逐漸演變?yōu)橐环N調(diào)節(jié)土地資源利用的手段。發(fā)展隨著城市化進(jìn)程的加速和土地資源的日益緊張，土地使用稅在各國得到了廣泛的推廣和應(yīng)用。在實(shí)踐中，各國根據(jù)實(shí)際情況不斷調(diào)整和完善土地使用稅的制度設(shè)計(jì)，以更好地發(fā)揮其調(diào)節(jié)作用。土地使用稅的起源與發(fā)展03契稅與土地使用稅的關(guān)系03兩者都具有調(diào)節(jié)收入分配的作用契稅和土地使用稅都可以調(diào)節(jié)收入分配，通過稅收差異來平衡社會(huì)財(cái)富。01兩者都是對(duì)土地和房屋的稅收契稅和土地使用稅都是對(duì)土地和房屋征收的稅收，是房地產(chǎn)稅收體系中的重要組成部分。02兩者都與土地使用權(quán)有關(guān)契稅是在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)征收的，而土地使用稅是在土地使用權(quán)持有期間征收的，兩者都與土地使用權(quán)密切相關(guān)。兩者之間的聯(lián)系契稅是對(duì)土地和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)的稅種，而土地使用稅是對(duì)土地使用權(quán)的稅種。征稅對(duì)象不同契稅的征稅依據(jù)是土地和房屋的成交價(jià)格，而土地使用稅的征稅依據(jù)是土地使用面積和地段等級(jí)。征稅依據(jù)不同契稅的稅收負(fù)擔(dān)一般較高，而土地使用稅的稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較低，但兩者都是房地產(chǎn)持有和交易過程中的必要稅收。稅收負(fù)擔(dān)不同兩者之間的區(qū)別契稅和土地使用稅的征收具有互補(bǔ)性01在房地產(chǎn)市場調(diào)控中，契稅和土地使用稅的征收可以相互補(bǔ)充，共同調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場的供求關(guān)系。兩者對(duì)土地資源的利用具有互補(bǔ)性02契稅主要在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)征收，可以促進(jìn)土地資源的合理配置；而土地使用稅在土地使用權(quán)持有期間征收，可以促使土地使用者更加珍惜和合理利用土地資源。兩者在財(cái)政收入中的互補(bǔ)性03契稅和土地使用稅都是財(cái)政收入的重要來源，兩者的征收可以相互補(bǔ)充，為國家提供穩(wěn)定的財(cái)政收入。兩者在實(shí)際應(yīng)用中的互補(bǔ)性04契稅的計(jì)算與征收特殊情況下的契稅計(jì)算如土地使用權(quán)出售、房屋贈(zèng)與或交換等，需根據(jù)具體情況計(jì)算契稅。減免規(guī)定對(duì)于某些特定人群或特定用途的應(yīng)稅憑證，可以享受契稅減免的優(yōu)惠政策。契稅的計(jì)算公式契稅稅額=應(yīng)稅憑證價(jià)款的0.05%契稅的計(jì)算方法納稅人需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅憑證，并提交相關(guān)資料。申報(bào)與審核繳納稅款發(fā)票與完稅證明稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，納稅人需按照規(guī)定方式繳納稅款。納稅人繳納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)出具發(fā)票或完稅證明。030201契稅的征收程序如對(duì)軍隊(duì)退役人員、高校畢業(yè)生等特定人群，可以享受契稅減免的優(yōu)惠政策。如對(duì)用于公共設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、扶貧濟(jì)困等特定用途的應(yīng)稅憑證，可以享受契稅減免的優(yōu)惠政策。契稅的優(yōu)惠政策對(duì)特定用途的優(yōu)惠政策對(duì)特定人群的優(yōu)惠政策05土地使用稅的計(jì)算與征收土地使用稅根據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積，按照一定的年稅率來計(jì)算。土地使用稅的年稅率根據(jù)地區(qū)和土地用途的不同而有所差異。計(jì)算土地使用稅時(shí)，需要將納稅人實(shí)際占用的土地面積乘以年稅率，得出應(yīng)納稅額。土地使用稅的計(jì)算方法稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和年稅率，核定應(yīng)納稅額，并向納稅人發(fā)出納稅通知書。納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納土地使用稅。如果納稅人未按時(shí)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照規(guī)定加收滯納金。土地使用稅的征收程序

土地使用稅的優(yōu)惠政策對(duì)某些特定用途的土地，如公共設(shè)施、公益事業(yè)等，可以免征土地使用稅。對(duì)某些特定的納稅人，如國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等，也可以免征土地使用稅。對(duì)某些特定的地區(qū)，如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、開發(fā)區(qū)等，可以實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，降低土地使用稅的稅率。06契稅與土地使用稅的改革趨勢根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政狀況，適時(shí)調(diào)整契稅稅率，以平衡財(cái)政收入和刺激房地產(chǎn)市場。契稅稅率調(diào)整針對(duì)特定人群或特定用途的房產(chǎn)，制定契稅優(yōu)惠政策，如對(duì)首次購房者、老年人等給予一定的減免。契稅優(yōu)惠政策優(yōu)化契稅征收流程，提高征收效率，降低納稅人的納稅成本。簡化征收流程契稅改革趨勢調(diào)整計(jì)稅依據(jù)根據(jù)土地等級(jí)、用途、地理位置等因素，制定合理的計(jì)稅依據(jù)，確保稅收公平。擴(kuò)大征收范圍將更多土地納入土地使用稅征收范圍，以增加財(cái)政收入和促進(jìn)土地資源的合理利用。降低稅率在保持財(cái)政收入穩(wěn)定的前提下，適度降低土地使用稅稅率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。土地使用稅改革趨勢提高房地產(chǎn)市場透明度稅收政策的公開透明可以增加市場的信息對(duì)稱性，減少投機(jī)和違規(guī)行為