《審計概述》課件2

《審計概述》ppt課件審計基本概念審計類型審計程序?qū)徲嬜C據(jù)與工作底稿審計報告審計職業(yè)道德與法律責(zé)任審計基本概念01

審計定義審計定義審計是一種獨(dú)立、客觀、公正的驗(yàn)證和咨詢活動，其目的是增加價值并提高組織的運(yùn)作效率。審計的本質(zhì)審計的本質(zhì)在于提供一種信任服務(wù)，通過收集和評價證據(jù)，對某一事項(xiàng)發(fā)表意見，以增強(qiáng)決策者的信心。審計的職能審計的職能包括監(jiān)督、鑒證和評價，通過對財務(wù)報表、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等方面的審查，提供獨(dú)立的意見和建議。審計目標(biāo)概述01審計目標(biāo)是審計工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，它決定了審計的方向和范圍。審計具體目標(biāo)02審計具體目標(biāo)是根據(jù)審計總目標(biāo)制定的，包括合規(guī)性、公允性和效益性三個方面，旨在確保被審計事項(xiàng)符合法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并保證其公允反映和效益性。審計目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)03為實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)，審計人員需要制定合理的審計計劃，收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，進(jìn)行深入的分析和判斷，并發(fā)表恰當(dāng)?shù)囊庖?。審計目?biāo)獨(dú)立性原則獨(dú)立性原則是審計原則的核心，要求審計人員在執(zhí)行審計工作時保持客觀、公正的態(tài)度，不受任何外部壓力和利益干擾。審計原則概述審計原則是審計人員在執(zhí)行審計工作時必須遵循的基本準(zhǔn)則，以確保審計質(zhì)量和信譽(yù)。證據(jù)確鑿原則證據(jù)確鑿原則要求審計人員在收集和評價證據(jù)時，必須確保證據(jù)的真實(shí)性、相關(guān)性和充分性，以支持其意見和建議。謹(jǐn)慎性原則謹(jǐn)慎性原則要求審計人員在執(zhí)行審計工作時，必須保持謹(jǐn)慎的態(tài)度，對可能存在的風(fēng)險和不確定性進(jìn)行充分的評估和披露?？陀^性原則客觀性原則要求審計人員在分析和判斷問題時，必須以事實(shí)為依據(jù)，不受主觀偏見和個人利益的影響。審計原則審計類型02總結(jié)詞對財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和公允性進(jìn)行評估和鑒證詳細(xì)描述財務(wù)報表審計是對企業(yè)財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和公允性進(jìn)行評估和鑒證的過程，目的是確保財務(wù)報表符合會計準(zhǔn)則和法律法規(guī)的要求，并且真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務(wù)報表審計總結(jié)詞對企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評估和改進(jìn)詳細(xì)描述內(nèi)部控制審計是對企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評估和改進(jìn)的過程，目的是幫助企業(yè)識別、評估和管理風(fēng)險，確保企業(yè)的運(yùn)營效率和效果，并遵守相關(guān)的法律法規(guī)和內(nèi)部政策。內(nèi)部控制審計對企業(yè)的合規(guī)性進(jìn)行評估和監(jiān)督總結(jié)詞合規(guī)性審計是對企業(yè)的合規(guī)性進(jìn)行評估和監(jiān)督的過程，目的是確保企業(yè)遵守相關(guān)的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和道德規(guī)范，避免因違規(guī)行為而導(dǎo)致的風(fēng)險和損失。詳細(xì)描述合規(guī)性審計總結(jié)詞對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行評估和監(jiān)督詳細(xì)描述經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行評估和監(jiān)督的過程，目的是確保企業(yè)按照法律法規(guī)、政策要求和社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)履行其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和社會和諧。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計審計程序03明確審計目的、范圍和重點(diǎn)，為審計工作提供指導(dǎo)。審計目標(biāo)確定審計資源分配風(fēng)險評估合理安排審計人員、時間和預(yù)算，確保審計工作順利進(jìn)行。對被審計單位進(jìn)行風(fēng)險評估，確定審計重點(diǎn)和風(fēng)險應(yīng)對措施。030201審計計劃階段通過訪談、觀察、檢查等多種方式獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)。證據(jù)收集對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，評估其有效性。內(nèi)部控制測試對被審計單位的重要業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查，驗(yàn)證其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲媽?shí)施階段對審計過程中收集的證據(jù)和測試結(jié)果進(jìn)行匯總和分析，形成初步審計意見。審計結(jié)果匯總與被審計單位管理層溝通，聽取其意見，并向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報審計結(jié)果。溝通與匯報根據(jù)初步審計意見和溝通結(jié)果，撰寫審計報告，明確指出問題并提出改進(jìn)建議。審計報告撰寫審計報告階段審計證據(jù)與工作底稿04審計證據(jù)的收集方法收集審計證據(jù)的方法包括檢查、觀察、詢問、函證等。審計證據(jù)的可靠性審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和獲取方式，一般來說，直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠。審計證據(jù)的來源審計證據(jù)可以來源于各種渠道，如財務(wù)報表、憑證、合同、會議記錄等。審計證據(jù)的獲取審計證據(jù)的充分性評估審計證據(jù)是否充分，需要考慮證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量兩個方面。審計證據(jù)的適當(dāng)性評估審計證據(jù)是否適當(dāng)，需要考慮證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。審計證據(jù)的綜合分析對收集到的審計證據(jù)進(jìn)行綜合分析，以得出合理的結(jié)論。審計證據(jù)的評估工作底稿是記錄審計過程和結(jié)果的書面文件，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。工作底稿的編制工作底稿的索引與分類工作底稿的復(fù)核與歸檔工作底稿的使用工作底稿應(yīng)按照一定的邏輯順序進(jìn)行索引和分類，以便于查閱和使用。工作底稿應(yīng)經(jīng)過復(fù)核，以確保其準(zhǔn)確性和完整性。工作底稿還應(yīng)及時歸檔，以便于后續(xù)查閱和使用。工作底稿是審計工作的記錄和證明，可以用于支持審計結(jié)論、溝通審計結(jié)果以及提供其他相關(guān)信息。工作底稿的編制與使用審計報告05公司概況簡要介紹被審計單位的基本情況，包括公司規(guī)模、經(jīng)營范圍和組織結(jié)構(gòu)等。引言說明審計的目的、范圍和審計期間。審計計劃說明審計工作的具體安排，包括審計人員、時間、地點(diǎn)和預(yù)算等。審計報告的內(nèi)容詳細(xì)描述審計過程中所采用的程序和方法，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性測試等。審計程序列舉在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷，并簡要說明其影響和后果。審計發(fā)現(xiàn)根據(jù)審計結(jié)果，對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表意見，并對其合法性、公允性和一致性進(jìn)行評價。審計結(jié)論針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷，提出具體的改進(jìn)措施和建議，以幫助被審計單位加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理。建議和改進(jìn)措施審計報告的內(nèi)容審計報告應(yīng)包含所有必要的信息和細(xì)節(jié)，以便讀者能夠全面了解審計過程和結(jié)果。內(nèi)容完整針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷，提出的改進(jìn)措施和建議應(yīng)具有可行性和可操作性。建議可行審計報告所使用的語言應(yīng)準(zhǔn)確、清晰，避免使用模糊或含糊不清的措辭。語言準(zhǔn)確審計報告應(yīng)以客觀、公正的態(tài)度反映審計結(jié)果，不偏袒任何一方?？陀^公正審計報告應(yīng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表明確的意見，并對其合法性、公允性和一致性進(jìn)行評價。意見明確0201030405審計報告的撰寫要求審計報告應(yīng)報送給被審計單位的管理層和董事會，以及其他相關(guān)利益方，如股東、債權(quán)人等。報送對象審計報告應(yīng)在審計工作完成后盡快報送，以便及時發(fā)現(xiàn)問題和缺陷，提出改進(jìn)措施和建議。報送時間審計報告可用于多種目的，如內(nèi)部管理、外部監(jiān)管、投資者決策等。使用范圍審計報告可以紙質(zhì)或電子形式報送，也可以通過電子郵件或在線平臺等方式傳送。使用方式審計報告的報送與使用審計職業(yè)道德與法律責(zé)任06審計職業(yè)道德概述審計職業(yè)道德是審計人員在從事審計工作時所遵循的行為規(guī)范，包括職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等方面的行為標(biāo)準(zhǔn)。審計職業(yè)道德基本原則誠信、客觀、公正和獨(dú)立是審計職業(yè)道德的基本原則，要求審計人員保持高度的誠信，不受任何外界壓力或利益誘惑的影響，客觀公正地開展審計工作，并保持獨(dú)立性，不受被審計單位的控制或影響。審計職業(yè)道德規(guī)范體系審計職業(yè)道德規(guī)范體系包括基本規(guī)范和具體規(guī)范兩個層次?；疽?guī)范是對所有審計人員的基本要求，具體規(guī)范則是針對不同類型審計人員的具體行為準(zhǔn)則。審計職業(yè)道德規(guī)范行政責(zé)任行政責(zé)任是指因違反行政法規(guī)而承擔(dān)的法律責(zé)任，包括警告、記過、降級、撤職、開除等處分。民事責(zé)任民事責(zé)任是指因違反民事法律而承擔(dān)的法律責(zé)任，包括賠償損失、恢復(fù)原狀等。刑事責(zé)任刑事責(zé)任是指因違反刑法而承擔(dān)的法律責(zé)任，包括有期徒刑、拘役、罰金等。審計法律責(zé)任概述審計法律責(zé)任是指審計人員在執(zhí)行審計工作時違反法律或職業(yè)道德規(guī)范所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。審計法律責(zé)任03審計質(zhì)量控制措施審計質(zhì)量控制措