資源、財產(chǎn)及行為稅大綱

2024-02-01資源、財產(chǎn)及行為稅PPT大綱目錄CONTENTS引言資源稅財產(chǎn)稅行為稅稅收管理與實踐改革與展望01引言介紹資源、財產(chǎn)及行為稅的基本概念、種類、作用和意義，提高聽眾對稅收制度的認(rèn)識和了解。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和稅收制度的不斷完善，資源、財產(chǎn)及行為稅在稅收體系中的地位逐漸提升，成為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會公平的重要手段。目的和背景背景目的匯報范圍本次PPT將涵蓋資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅的基本概念、種類、征收方式、作用和意義等方面的內(nèi)容。內(nèi)容概述首先介紹資源稅的概念、種類和征收方式，接著闡述財產(chǎn)稅的定義、分類和計稅依據(jù)，最后探討行為稅的概念、特點(diǎn)和征收管理。通過具體案例和數(shù)據(jù)分析，展示各類稅種在實際應(yīng)用中的效果和作用。匯報范圍和內(nèi)容概述02資源稅資源稅是以各種應(yīng)稅自然資源為課稅對象，為了調(diào)節(jié)資源級差收入并體現(xiàn)國有資源有償使用而征收的一種稅。資源稅定義促進(jìn)資源的合理開發(fā)、節(jié)約使用和有效配置，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展。征收目的資源稅概述征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽等七大類資源。征稅對象在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。征稅范圍及對象從價計征和從量計征兩種方式。從價計征是依據(jù)應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售價格，從量計征是依據(jù)應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量。計稅依據(jù)根據(jù)資源的不同種類和等級，實行不同的稅率。具體稅率由國務(wù)院根據(jù)資源狀況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要確定。稅率計稅依據(jù)和稅率優(yōu)惠政策對于符合特定條件的資源開采行為，如采用先進(jìn)技術(shù)、綜合利用資源等，可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策。減免規(guī)定對于某些特定資源或特定情況下的資源開采行為，如因自然災(zāi)害等不可抗力原因造成損失的，可以按照規(guī)定減免資源稅。同時，對于符合國家規(guī)定條件的充填開采和衰竭期礦山，也可以享受資源稅減免優(yōu)惠。優(yōu)惠政策及減免規(guī)定03財產(chǎn)稅123針對納稅人擁有或支配的財產(chǎn)為課稅對象的一類稅收。財產(chǎn)稅定義包括房產(chǎn)、土地、車輛、船舶等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。課稅范圍調(diào)節(jié)財富分配，促進(jìn)社會公平；增加財政收入。征收目的財產(chǎn)稅概述房產(chǎn)稅征收制度擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。房產(chǎn)原值或租金收入。根據(jù)房產(chǎn)類型和用途設(shè)定不同稅率。對特定用途和困難群體給予減免。納稅人計稅依據(jù)稅率減免政策納稅人計稅依據(jù)稅率征收管理土地使用稅征收制度使用土地的單位和個人。根據(jù)土地等級和用途設(shè)定不同稅率。土地面積和等級。實行源泉扣繳和定期申報制度。擁有并使用車船的單位和個人。納稅人車船種類、噸位或排量等。計稅依據(jù)根據(jù)車船種類和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定不同稅率。稅率對節(jié)能環(huán)保車船給予減免稅優(yōu)惠。優(yōu)惠政策車船使用稅征收制度04行為稅行為稅定義針對特定行為征收的稅種，旨在調(diào)節(jié)和引導(dǎo)社會經(jīng)濟(jì)行為。行為稅特點(diǎn)具有特定性、臨時性、靈活性等特點(diǎn)。行為稅種類包括印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅等。行為稅概述對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證所征收的一種稅。印花稅定義印花稅納稅人印花稅征稅范圍印花稅稅率書立、領(lǐng)受憑證的單位和個人。合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。采用比例稅率和定額稅率兩種形式。印花稅征收制度為加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來源而征收的一種稅。城市維護(hù)建設(shè)稅定義繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人。城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人城市、縣城、建制鎮(zhèn)以及稅法規(guī)定征稅的其他地區(qū)。城市維護(hù)建設(shè)稅征稅范圍根據(jù)納稅人所在地的不同，分別實行7%、5%、1%的稅率。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率城市維護(hù)建設(shè)稅征收制度車輛購置稅定義對購置規(guī)定車輛的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅納稅人購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。車輛購置稅征稅范圍汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車等。車輛購置稅稅率實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%。車輛購置稅征收制度05稅收管理與實踐

稅收管理體制與機(jī)構(gòu)設(shè)置稅收管理體制概述包括稅收管理的基本原則、稅收管理權(quán)限的劃分等。稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置詳細(xì)介紹各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限，以及與其他政府部門的協(xié)調(diào)配合機(jī)制。稅收征管模式闡述稅收征管的基本模式，包括以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查等。03稅收征管流程全面介紹稅收征管的整體流程，包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。01納稅申報介紹納稅人進(jìn)行納稅申報的方式、時間和內(nèi)容，以及申報表的填寫要求和注意事項。02稅款繳納詳細(xì)闡述稅款繳納的方式、時間和地點(diǎn)，以及稅款繳納憑證的管理和使用。納稅申報與稅款繳納流程介紹稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收檢查的方式、內(nèi)容和程序，以及納稅人在檢查中的權(quán)利和義務(wù)。稅收檢查詳細(xì)闡述對稅收違法行為的處理措施，包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。稅收違法處理介紹稅收犯罪的構(gòu)成要件和司法程序，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)在打擊稅收犯罪中的職責(zé)和作用。稅收犯罪與司法程序稅收檢查與違法處理措施闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供的各種服務(wù)，包括納稅咨詢、辦稅指南、權(quán)益保護(hù)等。納稅服務(wù)稅收宣傳稅務(wù)教育介紹稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅收宣傳的方式和內(nèi)容，以及納稅人在宣傳中的參與和互動。詳細(xì)闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)教育的目的、內(nèi)容和方式，以及提高納稅人稅法遵從度的措施。030201納稅服務(wù)與宣傳教育工作06改革與展望資源、財產(chǎn)及行為稅在稅收體系中的比重偏低，功能發(fā)揮不充分。稅收體系不完善由于稅制復(fù)雜、稅源分散等原因，導(dǎo)致征管成本高、效率低。征管難度大部分納稅人對稅收政策不了解或存在誤解，導(dǎo)致納稅不遵從行為時有發(fā)生。納稅人遵從度低當(dāng)前存在的問題與挑戰(zhàn)簡化稅制合并、取消或調(diào)整部分稅種，降低稅收復(fù)雜性，提高稅收效率。公平稅負(fù)通過改革使資源、財產(chǎn)及行為稅更好地發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配的作用，促進(jìn)社會公平。拓寬稅基將更多資源、財產(chǎn)和行為納入征稅范圍，增加稅收收入。加強(qiáng)征管提高征管效率，降低征管成本，減少稅收流失。改革方向與目標(biāo)設(shè)定完善稅收法律法規(guī)制定更加完善、明確的稅收法律法規(guī)，為改革提供法律保障。加強(qiáng)稅收宣傳與教育提高納稅人對稅收政策的了解和認(rèn)識，增強(qiáng)納稅遵從度。推進(jìn)稅收信息化建設(shè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段提高征管效率和納稅人服務(wù)水平。強(qiáng)化稅收監(jiān)管與執(zhí)法加大對違法行為的查處力度，維護(hù)稅收秩序和公平競爭環(huán)境。政策建議與措施保障征管方式將更加智能化隨著科技的發(fā)展，征管方式將更加智能化、便捷化。稅收