版審計檔案管理辦法(10篇)

版審計檔案管理辦法（10篇）篇1：版審計檔案管理辦法

會計師事務(wù)所審計檔案管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范會計師事務(wù)所審計檔案管理，保障審計檔案的真實、完整、有效和安全，充分發(fā)揮審計檔案的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國檔案法實施辦法》及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的會計師事務(wù)所管理審計檔案，適用本辦法。

第三條本辦法所稱審計檔案，是指會計師事務(wù)所按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則要求形成的審計工作底稿和具有保存價值、應(yīng)當歸檔管理的各種形式和載體的其他歷史記錄。

第四條審計檔案應(yīng)當由會計師事務(wù)所總所及其分所分別集中管理，接受所在地省級財政部門和檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導。

第五條會計師事務(wù)所首席合伙人或法定代表人對審計檔案工作負領(lǐng)導責任。

會計師事務(wù)所應(yīng)當明確一名負責人(合伙人、股東等)分管審計檔案工作，該負責人對審計檔案工作負分管責任。

會計師事務(wù)所應(yīng)當設(shè)立專門崗位或指定專人具體管理審計檔案并承擔審計檔案管理的直接責任。審計檔案管理人員應(yīng)當接受檔案管理業(yè)務(wù)培訓，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)技能。

第六條會計師事務(wù)所應(yīng)當結(jié)合自身經(jīng)營管理實際，建立健全審計檔案管理制度，采用可靠的防護技術(shù)和措施，確保審計檔案妥善保管和有效利用。

會計師事務(wù)所從事境外發(fā)行證券與上市審計業(yè)務(wù)的，應(yīng)當嚴格遵守境外發(fā)行證券與上市保密和檔案管理相關(guān)規(guī)定。

第二章歸檔、保管與利用

第七條會計師事務(wù)所從業(yè)人員應(yīng)當按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則的要求，及時將審計業(yè)務(wù)資料按審計項目整理立卷。

審計檔案管理人員應(yīng)當對接收的審計檔案及時進行檢查、分類、編號、入庫保管，并編制索引目錄或建立其他檢索工具。

第八條會計師事務(wù)所不得任意刪改已經(jīng)歸檔的審計檔案。按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則規(guī)定可以對審計檔案作出變動的，應(yīng)當履行必要的程序，并保持完整的變動記錄。

第九條會計師事務(wù)所自行保管審計檔案的，應(yīng)當配置專用、安全的審計檔案保管場所，并配備必要的設(shè)施和設(shè)備。

會計師事務(wù)所可以向所在地國家綜合檔案館寄存審計檔案，或委托依法設(shè)立、管理規(guī)范的檔案中介服務(wù)機構(gòu)(以下簡稱中介機構(gòu))代為保管。

第十條會計師事務(wù)所應(yīng)當按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定，結(jié)合審計業(yè)務(wù)性質(zhì)和審計風險評估情況等因素合理確定審計檔案的保管期限，最低不得少于十年。

第十一條審計檔案管理人員應(yīng)當定期對審計檔案進行檢查和清點，發(fā)現(xiàn)損毀、遺失等異常情況，應(yīng)當及時向分管負責人或經(jīng)其授權(quán)的其他人員報告并采取相應(yīng)的補救措施。

第十二條會計師事務(wù)所應(yīng)當嚴格執(zhí)行審計檔案利用制度，規(guī)范審計檔案查閱、復制、借出等環(huán)節(jié)的工作。

第十三條會計師事務(wù)所對審計檔案負有保密義務(wù)，一般不得對外提供;確需對外提供且符合法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則規(guī)定的，應(yīng)當嚴格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。手續(xù)不健全的，會計師事務(wù)所有權(quán)不予提供。

第三章權(quán)屬與處置

第十四條審計檔案所有權(quán)歸屬會計師事務(wù)所并由其依法實施管理。

第十五條會計師事務(wù)所合并的，合并各方的審計檔案應(yīng)當由合并后的會計師事務(wù)所統(tǒng)一管理。

篇2：版會計檔案管理辦法

會計檔案管理辦法相關(guān)規(guī)定最新版

第一條為了加強會計檔案管理,有效保護和利用會計檔案,根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)法律和行政法規(guī),制定本辦法。

第二條國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織(以下統(tǒng)稱單位)管理會計檔案適用本辦法。

第三條本辦法所稱會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的,具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料,包括通過計算機等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。

第四條財政部和國家檔案局主管全國會計檔案工作,共同制定全國統(tǒng)一的會計檔案工作制度,對全國會計檔案工作實行監(jiān)督和指導。

縣級以上地方人民政府財政部門和檔案行政管理部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計檔案工作,并對本行政區(qū)域內(nèi)會計檔案工作實行監(jiān)督和指導。

第五條單位應(yīng)當加強會計檔案管理工作,建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度,采取可靠的安全防護技術(shù)和措施,保證會計檔案的真實、完整、可用、安全。

單位的檔案機構(gòu)或者檔案工作人員所屬機構(gòu)(以下統(tǒng)稱單位檔案管理機構(gòu))負責管理本單位的會計檔案。單位也可以委托具備檔案管理條件的機構(gòu)代為管理會計檔案。

第六條下列會計資料應(yīng)當進行歸檔:

(一)會計憑證,包括原始憑證、記賬憑證;

(二)會計賬簿,包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;

(三)財務(wù)會計報告,包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會計報告;

(四)其他會計資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。

第七條單位可以利用計算機、網(wǎng)絡(luò)通信等信息技術(shù)手段管理會計檔案。

第八條同時滿足下列條件的,單位內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會計資料可僅以電子形式保存,形成電子會計檔案:

(一)形成的電子會計資料來源真實有效,由計算機等電子設(shè)備形成和傳輸;

(二)使用的會計核算系統(tǒng)能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計資料,能夠輸出符合國家標準歸檔格式的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表等會計資料,設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序;

(三)使用的電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會計檔案,符合電子檔案的長期保管要求,并建立了電子會計檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會計檔案的檢索關(guān)系;

(四)采取有效措施,防止電子會計檔案被篡改;

(五)建立電子會計檔案備份制度,能夠有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響;

(六)形成的電子會計資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計檔案。

第九條滿足本辦法第八條規(guī)定條件,單位從外部接收的電子會計資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定的電子簽名的,可僅以電子形式歸檔保存,形成電子會計檔案。

第十條單位的會計機構(gòu)或會計人員所屬機構(gòu)(以下統(tǒng)稱單位會計管理機構(gòu))按照歸檔范圍和歸檔要求,負責定期將應(yīng)當歸檔的會計資料整理立卷,編制會計檔案保管清冊。

第十一條當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可由單位會計管理機構(gòu)臨時保管一年,再移交單位檔案管理機構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的,應(yīng)當經(jīng)單位檔案管理機構(gòu)同意。

單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過三年。臨時保管期間,會計檔案的保管應(yīng)當符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,且出納人員不得兼管會計檔案。

第十二條單位會計管理機構(gòu)在辦理會計檔案移交時,應(yīng)當編制會計檔案移交清冊,并按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

紙質(zhì)會計檔案移交時應(yīng)當保持原卷的封裝。電子會計檔案移交時應(yīng)當將電子會計檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交,且文件格式應(yīng)當符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會計檔案應(yīng)當與其讀取平臺一并移交。

單位檔案管理機構(gòu)接收電子會計檔案時,應(yīng)當對電子會計檔案的準確性、完整性、可用性、安全性進行檢測,符合要求的才能接收。

第十三條單位應(yīng)當嚴格按照相關(guān)制度利用會計檔案,在進行會計檔案查閱、復制、借出時履行登記手續(xù),嚴禁篡改和損壞。

單位保存的會計檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定必須借出的,應(yīng)當嚴格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

會計檔案借用單位應(yīng)當妥善保管和利用借入的會計檔案,確保借入會計檔案的安全完整,并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。

十四條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為和30年。

會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

第十五條各類會計檔案的保管期限原則上應(yīng)當按照本辦法附表執(zhí)行,本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限。

單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,應(yīng)當比照類似檔案的保管期限辦理。

第十六條單位應(yīng)當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定,并形成會計檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定,仍需繼續(xù)保存的會計檔案,應(yīng)當重新劃定保管期限;對保管期滿,確無保存價值的會計檔案,可以銷毀。

第十七條會計檔案鑒定工作應(yīng)當由單位檔案管理機構(gòu)牽頭,組織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行。

第十八條經(jīng)鑒定可以銷毀的會計檔案,應(yīng)當按照以下程序銷毀:

(一)單位檔案管理機構(gòu)編制會計檔案銷毀清冊,列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時間等內(nèi)容。

(二)單位負責人、檔案管理機構(gòu)負責人、會計管理機構(gòu)負責人、檔案管理機構(gòu)經(jīng)辦人、會計管理機構(gòu)經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)單位檔案管理機構(gòu)負責組織會計檔案銷毀工作,并與會計管理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計檔案銷毀前,應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進行清點核對;在會計檔案銷毀后,應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。

電子會計檔案的銷毀還應(yīng)當符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定,并由單位檔案管理機構(gòu)、會計管理機構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

第十九條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀,紙質(zhì)會計檔案應(yīng)當單獨抽出立卷,電子會計檔案單獨轉(zhuǎn)存,保管到未了事項完結(jié)時為止。

單獨抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會計檔案,應(yīng)當在會計檔案鑒定意見書、會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第二十條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的,在終止或辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置。

第二十一條單位分立后原單位存續(xù)的,其會計檔案應(yīng)當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可以查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。

單位分立后原單位解散的,其會計檔案應(yīng)當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置,各方可以查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。

單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的會計憑證,應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案,應(yīng)當由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的會計憑證,應(yīng)當單獨抽出由承接業(yè)務(wù)單位保存,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第二十二條單位合并后原各單位解散或者一方存續(xù)其他方解散的,原各單位的會計檔案應(yīng)當由合并后的單位統(tǒng)一保管。單位合并后原各單位仍存續(xù)的,其會計檔案仍應(yīng)當由原各單位保管。

第二十三條建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案,需要移交給建設(shè)項目接受單位的,應(yīng)當在辦理竣工財務(wù)決算后及時移交,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第二十四條單位之間交接會計檔案時,交接雙方應(yīng)當辦理會計檔案交接手續(xù)。

移交會計檔案的單位,應(yīng)當編制會計檔案移交清冊,列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。

交接會計檔案時,交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,并由交接雙方的單位有關(guān)負責人負責監(jiān)督。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

電子會計檔案應(yīng)當與其元數(shù)據(jù)一并移交,特殊格式的電子會計檔案應(yīng)當與其讀取平臺一并移交。檔案接受單位應(yīng)當對保存電子會計檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進行檢驗,確保所接收電子會計檔案的準確、完整、可用和安全。

第二十五條單位的會計檔案及其復制件需要攜帶、寄運或者傳輸至境外的,應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條單位委托中介機構(gòu)代理記賬的,應(yīng)當在簽訂的書面委托合同中,明確會計檔案的管理要求及相應(yīng)責任。

第二十七條違反本辦法規(guī)定的單位和個人,由縣級以上人民政府財政部門、檔案行政管理部門依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》等法律法規(guī)處理處罰。

第二十八條預(yù)算、計劃、制度等文件材料,應(yīng)當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本辦法。

第二十九條不具備設(shè)立檔案機構(gòu)或配備檔案工作人員條件的單位和依法建賬的個體工商戶,其會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等參照本辦法執(zhí)行。

第三十條各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府財政部門、檔案行政管理部門,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局、檔案局,國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門,中國人民解放軍總后勤部,可以根據(jù)本辦法制定具體實施辦法。

第三十一條本辦法由財政部、國家檔案局負責解釋,自1月1日起施行。8月21日財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》(財會字〔〕32號)同時廢止。

如何整理會計檔案

首先，掌握信息建預(yù)編表。我采取在會計檔案未歸檔前就到會計部門咨詢了解掌握當年需要移交的，會計檔案中會計憑證冊數(shù)、賬冊、報表、其他類等會計檔案的詳細信息后，便開始著手建立“會計檔案案卷目錄預(yù)編目錄”，將其中的案卷號、保管號(保管號的起始號因為上一年度的結(jié)尾號可事先得知)、保管期限、移交人、接收人等有規(guī)律可循，可預(yù)先獲知的信息先編制出來，會計憑證號碼這一項預(yù)留，等待會計憑證正式歸檔整理時在填入。例如我以需接收歸檔的會計檔案案卷預(yù)編目錄進行效果展示詳見附錄1;附錄2

其次，會計裝具打號及封面填寫。根據(jù)預(yù)先編制的“會計檔案案卷預(yù)編目錄”中會計憑證的保管號，提前用打碼機在會計憑證案卷裝具上打印上保管號并嚴格按保管號依次序排列，其中要特別注意在會計憑證案卷裝具上所打的保管號應(yīng)略少于實際獲知的會計憑證冊數(shù)10冊左右，“寧缺勿多”目的是預(yù)防會計部門提供的統(tǒng)計數(shù)據(jù)有出入時可預(yù)防實際歸檔的會計憑證冊數(shù)少于已經(jīng)打了號的會計憑證案卷裝具數(shù)量造成會計憑證案卷裝具的浪費，實際歸檔的會計憑證冊數(shù)多于已經(jīng)打了號的會計憑證案卷裝具數(shù)只需加打缺額的會計憑證案卷裝具便可。打完會計憑證的保管號后在將會計憑證案卷裝具上的年度、憑證名稱、保管期限、卷號、財務(wù)主管、經(jīng)辦會計、全宗等已知固定項提前填寫完畢后排序整理待用。

第三，會計檔案整理。在正式接收到實物會計憑證、賬冊、報表等會計檔案后，根據(jù)會計部門在會計憑證上編制的憑證順序號、憑證附件號及憑證的流水號等信息對其進行統(tǒng)一排序整理，檢查排序無誤后按其先后順序“一冊一填寫一裝入”的流程進行歸檔。對于會計憑證的歸檔應(yīng)先根據(jù)其會計憑證上所反映的信息，在事先打印出來的“會計檔案案卷預(yù)編目錄”憑證號碼預(yù)留欄內(nèi)填寫記錄該會計憑證的順序號，在同時填寫補充案卷裝具的封皮。包括封面、封脊中的起止年月日、該月總冊數(shù)、第幾冊、憑證張數(shù)、憑證順序號等內(nèi)容，待該冊會計憑證案卷封皮全部需要補充填寫的內(nèi)容全部填寫完，檢查無誤后方可將該冊會計憑證裝入會計憑證案卷裝具內(nèi)，累計裝好6-10冊會計憑證就及時入庫，之所以填寫完6-10冊就入庫有兩個目的，一是在入庫走動的過程中就當作休息調(diào)解一下久坐的身體。二是6-10冊會計憑證的重量對于管理會計檔案的女同志很容易就將其放入檔案柜內(nèi)。對于檔案庫內(nèi)會計檔案的分布，排架、擺放我結(jié)合工作實際統(tǒng)一規(guī)定按“順時針方向由下至上依次分布補充檔案，檔案柜的標引由上至下以組柜流水號+組柜縱向1至5的方式標注，會計檔案內(nèi)容的標識由下至上進行標注，檔案柜內(nèi)會計憑證由左至右先下后上擺放”的原則，來規(guī)范會計檔案的分布，排架、擺放。對于賬冊、報表等每年項目、冊數(shù)均相對穩(wěn)定的會計檔案歸檔，我采取卷內(nèi)對賬冊、報表的具體會計科目編制一個流水號的方法將其固定排列，使之條理分明，井然有序。例如：賬冊類1、為現(xiàn)金日記帳;2、為銀行存款日記帳;3、為內(nèi)部存款日記帳等;報表類如：1、為20一、二季度會計報表(1—6月);2、為年三、四季度會計報表(7—11月);3、為2022年12月會計報表(年報)，完成會計科目固定后在對其卷內(nèi)文件編張?zhí)?、打印卷?nèi)目錄和備考表。會計科目固定排列效果展示詳見附錄2;組柜標引、標識效果展示詳見附錄5

第四，庫內(nèi)統(tǒng)計記錄。待會計檔案入庫工作全部完成后對新入庫檔案及檔案柜內(nèi)的檔案情況做全面的統(tǒng)計記錄，為下一步計算機錄入建立“會計檔案定置組柜分布圖”、制作標引、標識等工作做好準備。主要內(nèi)容包括對案柜內(nèi)檔案的冊數(shù)、分布情況、所在組柜編碼等信息進行詳細統(tǒng)計記錄。

第五，編制會計檔案目錄及檢索工具。將整理過程中記錄的會計憑證號碼等信息錄入計算機，編制當年正式的“會計檔案案卷目錄”“檔案定置組柜分布圖”“會計檔案案卷情況說明”等。其中“檔案定置組柜分布圖”與常規(guī)的“定置分布圖”有所不同之處在于“定置分布圖”只是標引檔案的大區(qū)間，“檔案定置組柜分布圖”已經(jīng)細化標識到將每份會計檔案所在的定置分布展示出來，圖目錄與實物檔案的保管位置完全一樣，通過看圖目錄、看柜號即可馬上知道所需會計檔案的位置，能夠方便快捷而準確的提取相關(guān)會計檔案，解決了會計檔案調(diào)閱查詢慢的問題。而“會計檔案案卷情況說明”則對上一年度做了說明、本年度做了總結(jié)、下一年度做了安排，起到了承上啟下提前準備、統(tǒng)籌兼顧的作用。正式的2022年會計檔案案卷目錄詳見效果展示附錄3、附錄4;檔案定置組柜分布圖效果展示詳見附錄5;會計檔案案卷情況說明效果展示詳見附錄6

第六、全面回顧、檢查案卷整理、計算機錄入等相關(guān)工作無遺漏后，在打印正式的會計檔案案卷目錄等材料。

篇3：會計師事務(wù)所審計檔案管理辦法全文

第一章總則

第一條為規(guī)范會計師事務(wù)所審計檔案管理，保障審計檔案的真實、完整、有效和安全，充分發(fā)揮審計檔案的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國檔案法實施辦法》及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的會計師事務(wù)所管理審計檔案，適用本辦法。

第三條本辦法所稱審計檔案，是指會計師事務(wù)所按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則要求形成的審計工作底稿和具有保存價值、應(yīng)當歸檔管理的各種形式和載體的其他歷史記錄。

第四條審計檔案應(yīng)當由會計師事務(wù)所總所及其分所分別集中管理，接受所在地省級財政部門和檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導。

第五條會計師事務(wù)所首席合伙人或法定代表人對審計檔案工作負領(lǐng)導責任。

會計師事務(wù)所應(yīng)當明確一名負責人(合伙人、股東等)分管審計檔案工作，該負責人對審計檔案工作負分管責任。

會計師事務(wù)所應(yīng)當設(shè)立專門崗位或指定專人具體管理審計檔案并承擔審計檔案管理的直接責任。審計檔案管理人員應(yīng)當接受檔案管理業(yè)務(wù)培訓，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)技能。

第六條會計師事務(wù)所應(yīng)當結(jié)合自身經(jīng)營管理實際，建立健全審計檔案管理制度，采用可靠的防護技術(shù)和措施，確保審計檔案妥善保管和有效利用。

會計師事務(wù)所從事境外發(fā)行證券與上市審計業(yè)務(wù)的，應(yīng)當嚴格遵守境外發(fā)行證券與上市保密和檔案管理相關(guān)規(guī)定。

第二章歸檔、保管與利用

第七條會計師事務(wù)所從業(yè)人員應(yīng)當按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則的要求，及時將審計業(yè)務(wù)資料按審計項目整理立卷。

審計檔案管理人員應(yīng)當對接收的審計檔案及時進行檢查、分類、編號、入庫保管，并編制索引目錄或建立其他檢索工具。

第八條會計師事務(wù)所不得任意刪改已經(jīng)歸檔的審計檔案。按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則規(guī)定可以對審計檔案作出變動的，應(yīng)當履行必要的程序，并保持完整的變動記錄。

第九條會計師事務(wù)所自行保管審計檔案的，應(yīng)當配置專用、安全的審計檔案保管場所，并配備必要的設(shè)施和設(shè)備。

會計師事務(wù)所可以向所在地國家綜合檔案館寄存審計檔案，或委托依法設(shè)立、管理規(guī)范的檔案中介服務(wù)機構(gòu)(以下簡稱中介機構(gòu))代為保管。

第十條會計師事務(wù)所應(yīng)當按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定，結(jié)合審計業(yè)務(wù)性質(zhì)和審計風險評估情況等因素合理確定審計檔案的保管期限，最低不得少于十年。

第十一條審計檔案管理人員應(yīng)當定期對審計檔案進行檢查和清點，發(fā)現(xiàn)損毀、遺失等異常情況，應(yīng)當及時向分管負責人或經(jīng)其授權(quán)的其他人員報告并采取相應(yīng)的補救措施。

第十二條會計師事務(wù)所應(yīng)當嚴格執(zhí)行審計檔案利用制度，規(guī)范審計檔案查閱、復制、借出等環(huán)節(jié)的工作。

第十三條會計師事務(wù)所對審計檔案負有保密義務(wù)，一般不得對外提供;確需對外提供且符合法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則規(guī)定的，應(yīng)當嚴格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。手續(xù)不健全的，會計師事務(wù)所有權(quán)不予提供。

第三章權(quán)屬與處置

第十四條審計檔案所有權(quán)歸屬會計師事務(wù)所并由其依法實施管理。

第十五條會計師事務(wù)所合并的，合并各方的審計檔案應(yīng)當由合并后的會計師事務(wù)所統(tǒng)一管理。

第十六條會計師事務(wù)所分立后原會計師事務(wù)所存續(xù)的，在分立之前形成的審計檔案應(yīng)當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一管理。

篇4：會計師事務(wù)所審計檔案管理辦法全文

會計師事務(wù)所分立后原會計師事務(wù)所解散的，在分立之前形成的審計檔案，應(yīng)當根據(jù)分立協(xié)議，由分立后的會計師事務(wù)所分別管理，或由其中一方統(tǒng)一管理，或向所在地國家綜合檔案館寄存，或委托中介機構(gòu)代為保管。

第十七條會計師事務(wù)所因解散、依法被撤銷、被宣告破產(chǎn)或其他原因終止的，應(yīng)當在終止之前將審計檔案向所在地國家綜合檔案館寄存或委托中介機構(gòu)代為保管。

第十八條會計師事務(wù)所分所終止的，應(yīng)當在終止之前將審計檔案交由總所管理，或向所在地國家綜合檔案館寄存，或委托中介機構(gòu)代為保管。

第十九條會計師事務(wù)所交回執(zhí)業(yè)證書但法律實體存續(xù)的，應(yīng)當在交回執(zhí)業(yè)證書之前將審計檔案向所在地國家綜合檔案館寄存或委托中介機構(gòu)代為保管。

第二十條有限責任制會計師事務(wù)所及其分所因組織形式轉(zhuǎn)制而注銷，并新設(shè)合伙制會計師事務(wù)所及分所的，轉(zhuǎn)制之前形成的審計檔案由新設(shè)的合伙制會計師事務(wù)所及分所分別管理。

第二十一條會計師事務(wù)所及分所委托中介機構(gòu)代為保管審計檔案的，應(yīng)當簽訂書面委托協(xié)議，并在協(xié)議中約定審計檔案的保管要求、保管期限以及其他相關(guān)權(quán)利義務(wù)。

第二十二條會計師事務(wù)所及分所終止或會計師事務(wù)所交回執(zhí)業(yè)證書但法律實體存續(xù)的，應(yīng)當在交回執(zhí)業(yè)證書時將審計檔案的處置和管理情況報所在地省級財政部門備案。委托中介機構(gòu)代為保管審計檔案的，應(yīng)當提交書面委托協(xié)議復印件。

第四章

鑒定與銷毀

第二十三條會計師事務(wù)所檔案部門或檔案工作人員所屬部門(以下統(tǒng)稱檔案管理部門)應(yīng)當定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同開展對保管期滿的審計檔案的鑒定工作。

經(jīng)鑒定后，確需繼續(xù)保存的審計檔案應(yīng)重新確定保管期限;不再具有保存價值且不涉及法律訴訟和民事糾紛的審計檔案應(yīng)當?shù)怯浽靸?，?jīng)會計師事務(wù)所首席合伙人或法定代表人簽字確認后予以銷毀。

第二十四條會計師事務(wù)所銷毀審計檔案，應(yīng)當由會計師事務(wù)所檔案管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。銷毀電子審計檔案的，會計師事務(wù)所信息化管理部門應(yīng)當派員監(jiān)銷。

第二十五條審計檔案銷毀決議或類似決議、審批文書和銷毀清冊(含銷毀人、監(jiān)銷人簽名等)應(yīng)當長期保存。

第五章

信息化管理

第二十六條會計師事務(wù)所應(yīng)當加強信息化建設(shè)，充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段強化審計檔案管理，不斷提高審計檔案管理水平和利用效能。

第二十七條會計師事務(wù)所對執(zhí)業(yè)過程中形成的具有保存價值的電子審計業(yè)務(wù)資料，應(yīng)當采用有效的存儲格式和存儲介質(zhì)歸檔保存，建立健全防篡改機制，確保電子審計檔案的真實、完整、可用和安全。

第二十八條會計師事務(wù)所應(yīng)當建立電子審計檔案備份管理制度，定期對電子審計檔案的保管情況、可讀取狀況等進行測試、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

第六章

監(jiān)督管理

第二十九條會計師事務(wù)所從業(yè)人員轉(zhuǎn)所執(zhí)業(yè)的，離所前應(yīng)當辦理完結(jié)審計業(yè)務(wù)資料交接手續(xù)，不得將屬于原所的審計業(yè)務(wù)資料帶至新所。

禁止會計師事務(wù)所及其從業(yè)人員損毀、篡改、偽造審計檔案，禁止任何個人將審計檔案據(jù)為己有或委托個人私存審計檔案。

第三十條會計師事務(wù)所違反本辦法規(guī)定的，由省級以上財政部門責令限期改正。逾期不改的，由省級以上財政部門予以通報、列為重點監(jiān)管對象或依法采取其他行政監(jiān)管措施。

會計師事務(wù)所審計檔案管理違反國家保密和檔案管理規(guī)定的，由保密行政管理部門或檔案行政管理部門分別依法處理。

第七章

附則

第三十一條會計師事務(wù)所從事審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)形成的業(yè)務(wù)檔案參照本辦法執(zhí)行。有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十二條本辦法自7月1日起施行。

篇5：會計師事務(wù)所審計檔案管理辦法發(fā)布

新發(fā)布的《會計師事務(wù)所審計檔案管理辦法》(以下簡稱新辦法)部分內(nèi)容值得關(guān)注：

1.明確審計檔案管理責任人

新辦法明確規(guī)定：“首席合伙人或法定代表人對審計檔案工作負領(lǐng)導責任”，同時要求“應(yīng)當明確一名負責人(合伙人、股東等)分管審計檔案工作，該負責人對審計檔案工作負分管責任”。

2.明確不得任意刪改已歸檔審計檔案

新辦法明確規(guī)定：“不得任意刪改已經(jīng)歸檔的審計檔案。按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則規(guī)定可以對審計檔案作出變動的，應(yīng)當履行必要的程序，并保持完整的變動記錄?！?/p>

3.明確對審計檔案的保密義務(wù)

新辦法要求：“會計師事務(wù)所對審計檔案負有保密義務(wù)，一般不得對外提供;確需對外提供且符合法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則規(guī)定的，應(yīng)當嚴格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。手續(xù)不健全的，會計師事務(wù)所有權(quán)不予提供。”

4.對電子審計檔案及相關(guān)資料提出明確要求

新辦法要求：“對執(zhí)業(yè)過程中形成的具有保存價值的電子審計業(yè)務(wù)資料，應(yīng)當采用有效的存儲格式和存儲介質(zhì)歸檔保存”、“應(yīng)當建立電子審計檔案備份管理制度，定期對電子審計檔案的保管情況、可讀取狀況等進行測試、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理”。

篇6：會計師事務(wù)所審計檔案管理辦法發(fā)布

第一章

總則

第一條為規(guī)范會計師事務(wù)所審計檔案管理，保障審計檔案的真實、完整、有效和安全，充分發(fā)揮審計檔案的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國檔案法實施辦法》及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的會計師事務(wù)所管理審計檔案，適用本辦法。

第三條本辦法所稱審計檔案，是指會計師事務(wù)所按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則要求形成的審計工作底稿和具有保存價值、應(yīng)當歸檔管理的各種形式和載體的其他歷史記錄。

第四條審計檔案應(yīng)當由會計師事務(wù)所總所及其分所分別集中管理，接受所在地省級財政部門和檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導。

第五條會計師事務(wù)所首席合伙人或法定代表人對審計檔案工作負領(lǐng)導責任。

會計師事務(wù)所應(yīng)當明確一名負責人(合伙人、股東等)分管審計檔案工作，該負責人對審計檔案工作負分管責任。

會計師事務(wù)所應(yīng)當設(shè)立專門崗位或指定專人具體管理審計檔案并承擔審計檔案管理的直接責任。審計檔案管理人員應(yīng)當接受檔案管理業(yè)務(wù)培訓，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)技能。

第六條會計師事務(wù)所應(yīng)當結(jié)合自身經(jīng)營管理實際，建立健全審計檔案管理制度，采用可靠的防護技術(shù)和措施，確保審計檔案妥善保管和有效利用。

會計師事務(wù)所從事境外發(fā)行證券與上市審計業(yè)務(wù)的，應(yīng)當嚴格遵守境外發(fā)行證券與上市保密和檔案管理相關(guān)規(guī)定。

第二章

歸檔、保管與利用

第七條會計師事務(wù)所從業(yè)人員應(yīng)當按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則的要求，及時將審計業(yè)務(wù)資料按審計項目整理立卷。

審計檔案管理人員應(yīng)當對接收的審計檔案及時進行檢查、分類、編號、入庫保管，并編制索引目錄或建立其他檢索工具。

第八條會計師事務(wù)所不得任意刪改已經(jīng)歸檔的審計檔案。按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則規(guī)定可以對審計檔案作出變動的，應(yīng)當履行必要的程序，并保持完整的變動記錄。

第九條會計師事務(wù)所自行保管審計檔案的，應(yīng)當配置專用、安全的審計檔案保管場所，并配備必要的設(shè)施和設(shè)備。

會計師事務(wù)所可以向所在地國家綜合檔案館寄存審計檔案，或委托依法設(shè)立、管理規(guī)范的檔案中介服務(wù)機構(gòu)(以下簡稱中介機構(gòu))代為保管。

第十條會計師事務(wù)所應(yīng)當按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定，結(jié)合審計業(yè)務(wù)性質(zhì)和審計風險評估情況等因素合理確定審計檔案的保管期限，最低不得少于十年。

第十一條審計檔案管理人員應(yīng)當定期對審計檔案進行檢查和清點，發(fā)現(xiàn)損毀、遺失等異常情況，應(yīng)當及時向分管負責人或經(jīng)其授權(quán)的其他人員報告并采取相應(yīng)的補救措施。

第十二條會計師事務(wù)所應(yīng)當嚴格執(zhí)行審計檔案利用制度，規(guī)范審計檔案查閱、復制、借出等環(huán)節(jié)的工作。

第十三條會計師事務(wù)所對審計檔案負有保密義務(wù)，一般不得對外提供;確需對外提供且符合法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則規(guī)定的，應(yīng)當嚴格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。手續(xù)不健全的，會計師事務(wù)所有權(quán)不予提供。

第三章

權(quán)屬與處置

第十四條審計檔案所有權(quán)歸屬會計師事務(wù)所并由其依法實施管理。

第十五條會計師事務(wù)所合并的，合并各方的審計檔案應(yīng)當由合并后的會計師事務(wù)所統(tǒng)一管理。

第十六條會計師事務(wù)所分立后原會計師事務(wù)所存續(xù)的，在分立之前形成的審計檔案應(yīng)當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一管理。

會計師事務(wù)所分立后原會計師事務(wù)所解散的，在分立之前形成的審計檔案，應(yīng)當根據(jù)分立協(xié)議，由分立后的會計師事務(wù)所分別管理，或由其中一方統(tǒng)一管理，或向所在地國家綜合檔案館寄存，或委托中介機構(gòu)代為保管。

第十七條會計師事務(wù)所因解散、依法被撤銷、被宣告破產(chǎn)或其他原因終止的，應(yīng)當在終止之前將審計檔案向所在地國家綜合檔案館寄存或委托中介機構(gòu)代為保管。

第十八條會計師事務(wù)所分所終止的，應(yīng)當在終止之前將審計檔案交由總所管理，或向所在地國家綜合檔案館寄存，或委托中介機構(gòu)代為保管。

第十九條會計師事務(wù)所交回執(zhí)業(yè)證書但法律實體存續(xù)的，應(yīng)當在交回執(zhí)業(yè)證書之前將審計檔案向所在地國家綜合檔案館寄存或委托中介機構(gòu)代為保管。

第二十條有限責任制會計師事務(wù)所及其分所因組織形式轉(zhuǎn)制而注銷，并新設(shè)合伙制會計師事務(wù)所及分所的，轉(zhuǎn)制之前形成的審計檔案由新設(shè)的`合伙制會計師事務(wù)所及分所分別管理。

第二十一條會計師事務(wù)所及分所委托中介機構(gòu)代為保管審計檔案的，應(yīng)當簽訂書面委托協(xié)議，并在協(xié)議中約定審計檔案的保管要求、保管期限以及其他相關(guān)權(quán)利義務(wù)。

第二十二條會計師事務(wù)所及分所終止或會計師事務(wù)所交回執(zhí)業(yè)證書但法律實體存續(xù)的，應(yīng)當在交回執(zhí)業(yè)證書時將審計檔案的處置和管理情況報所在地省級財政部門備案。委托中介機構(gòu)代為保管審計檔案的，應(yīng)當提交書面委托協(xié)議復印件。

第四章

鑒定與銷毀

篇7：會計師事務(wù)所審計檔案管理辦法全文發(fā)布

財會[]1號

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)、檔案局，深圳市財政委員會、檔案局：

為規(guī)范會計師事務(wù)所審計檔案管理，保障審計檔案的真實、完整、有效和安全，充分發(fā)揮審計檔案的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國檔案法實施辦法》及有關(guān)規(guī)定，財政部、國家檔案局制定了《會計師事務(wù)所審計檔案管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，自7月1日起施行。

財政部國家檔案局

201月11日

附件：

篇8：會計師事務(wù)所審計檔案管理辦法全文發(fā)布

第一章

總則

第一條為規(guī)范會計師事務(wù)所審計檔案管理，保障審計檔案的真實、完整、有效和安全，充分發(fā)揮審計檔案的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國檔案法實施辦法》及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的會計師事務(wù)所管理審計檔案，適用本辦法。

第三條本辦法所稱審計檔案，是指會計師事務(wù)所按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則要求形成的審計工作底稿和具有保存價值、應(yīng)當歸檔管理的各種形式和載體的其他歷史記錄。

第四條審計檔案應(yīng)當由會計師事務(wù)所總所及其分所分別集中管理，接受所在地省級財政部門和檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導。

第五條會計師事務(wù)所首席合伙人或法定代表人對審計檔案工作負領(lǐng)導責任。

會計師事務(wù)所應(yīng)當明確一名負責人(合伙人、股東等)分管審計檔案工作，該負責人對審計檔案工作負分管責任。

會計師事務(wù)所應(yīng)當設(shè)立專門崗位或指定專人具體管理審計檔案并承擔審計檔案管理的直接責任。審計檔案管理人員應(yīng)當接受檔案管理業(yè)務(wù)培訓，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)技能。

第六條會計師事務(wù)所應(yīng)當結(jié)合自身經(jīng)營管理實際，建立健全審計檔案管理制度，采用可靠的防護技術(shù)和措施，確保審計檔案妥善保管和有效利用。

會計師事務(wù)所從事境外發(fā)行證券與上市審計業(yè)務(wù)的，應(yīng)當嚴格遵守境外發(fā)行證券與上市保密和檔案管理相關(guān)規(guī)定。

第二章

歸檔、保管與利用

第七條會計師事務(wù)所從業(yè)人員應(yīng)當按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則的要求，及時將審計業(yè)務(wù)資料按審計項目整理立卷。

審計檔案管理人員應(yīng)當對接收的審計檔案及時進行檢查、分類、編號、入庫保管，并編制索引目錄或建立其他檢索工具。

第八條會計師事務(wù)所不得任意刪改已經(jīng)歸檔的審計檔案。按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則規(guī)定可以對審計檔案作出變動的，應(yīng)當履行必要的程序，并保持完整的變動記錄。

第九條會計師事務(wù)所自行保管審計檔案的，應(yīng)當配置專用、安全的審計檔案保管場所，并配備必要的設(shè)施和設(shè)備。

會計師事務(wù)所可以向所在地國家綜合檔案館寄存審計檔案，或委托依法設(shè)立、管理規(guī)范的檔案中介服務(wù)機構(gòu)(以下簡稱中介機構(gòu))代為保管。

第十條會計師事務(wù)所應(yīng)當按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定，結(jié)合審計業(yè)務(wù)性質(zhì)和審計風險評估情況等因素合理確定審計檔案的保管期限，最低不得少于十年。

第十一條審計檔案管理人員應(yīng)當定期對審計檔案進行檢查和清點，發(fā)現(xiàn)損毀、遺失等異常情況，應(yīng)當及時向分管負責人或經(jīng)其授權(quán)的其他人員報告并采取相應(yīng)的補救措施。

第十二條會計師事務(wù)所應(yīng)當嚴格執(zhí)行審計檔案利用制度，規(guī)范審計檔案查閱、復制、借出等環(huán)節(jié)的工作。

第十三條會計師事務(wù)所對審計檔案負有保密義務(wù)，一般不得對外提供;確需對外提供且符合法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則規(guī)定的，應(yīng)當嚴格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。手續(xù)不健全的，會計師事務(wù)所有權(quán)不予提供。

第三章

權(quán)屬與處置

第十四條審計檔案所有權(quán)歸屬會計師事務(wù)所并由其依法實施管理。

第十五條會計師事務(wù)所合并的，合并各方的審計檔案應(yīng)當由合并后的會計師事務(wù)所統(tǒng)一管理。

第十六條會計師事務(wù)所分立后原會計師事務(wù)所存續(xù)的，在分立之前形成的審計檔案應(yīng)當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一管理。

會計師事務(wù)所分立后原會計師事務(wù)所解散的，在分立之前形成的審計檔案，應(yīng)當根據(jù)分立協(xié)議，由分立后的`會計師事務(wù)所分別管理，或由其中一方統(tǒng)一管理，或向所在地國家綜合檔案館寄存，或委托中介機構(gòu)代為保管。

第十七條會計師事務(wù)所因解散、依法被撤銷、被宣告破產(chǎn)或其他原因終止的，應(yīng)當在終止之前將審計檔案向所在地國家綜合檔案館寄存或委托中介機構(gòu)代為保管。

第十八條會計師事務(wù)所分所終止的，應(yīng)當在終止之前將審計檔案交由總所管理，或向所在地國家綜合檔案館寄存，或委托中介機構(gòu)代為保管。

第十九條會計師事務(wù)所交回執(zhí)業(yè)證書但法律實體存續(xù)的，應(yīng)當在交回執(zhí)業(yè)證書之前將審計檔案向所在地國家綜合檔案館寄存或委托中介機構(gòu)代為保管。

第二十條有限責任制會計師事務(wù)所及其分所因組織形式轉(zhuǎn)制而注銷，并新設(shè)合伙制會計師事務(wù)所及分所的，轉(zhuǎn)制之前形成的審計檔案由新設(shè)的合伙制會計師事務(wù)所及分所分別管理。

第二十一條會計師事務(wù)所及分所委托中介機構(gòu)代為保管審計檔案的，應(yīng)當簽訂書面委托協(xié)議，并在協(xié)議中約定審計檔案的保管要求、保管期限以及其他相關(guān)權(quán)利義務(wù)。

第二十二條會計師事務(wù)所及分所終止或會計師事務(wù)所交回執(zhí)業(yè)證書但法律實體存續(xù)的，應(yīng)當在交回執(zhí)業(yè)證書時將審計檔案的處置和管理情況報所在地省級財政部門備案。委托中介機構(gòu)代為保管審計檔案的，應(yīng)當提交書面委托協(xié)議復印件。

第四章

鑒定與銷毀

第二十三條會計師事務(wù)所檔案部門或檔案工作人員所屬部門(以下統(tǒng)稱檔案管理部門)應(yīng)當定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同開展對保管期滿的審計檔案的鑒定工作。

經(jīng)鑒定后，確需繼續(xù)保存的審計檔案應(yīng)重新確定保管期限;不再具有保存價值且不涉及法律訴訟和民事糾紛的審計檔案應(yīng)當?shù)怯浽靸?，?jīng)會計師事務(wù)所首席合伙人或法定代表人簽字確認后予以銷毀。

第二十四條會計師事務(wù)所銷毀審計檔案，應(yīng)當由會計師事務(wù)所檔案管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。銷毀電子審計檔案的，會計師事務(wù)所信息化管理部門應(yīng)當派員監(jiān)銷。

第二十五條審計檔案銷毀決議或類似決議、審批文書和銷毀清冊(含銷毀人、監(jiān)銷人簽名等)應(yīng)當長期保存。

第五章

信息化管理

第二十六條會計師事務(wù)所應(yīng)當加強信息化建設(shè)，充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段強化審計檔案管理，不斷提高審計檔案管理水平和利用效能。

第二十七條會計師事務(wù)所對執(zhí)業(yè)過程中形成的具有保存價值的電子審計業(yè)務(wù)資料，應(yīng)當采用有效的存儲格式和存儲介質(zhì)歸檔保存，建立健全防篡改機制，確保電子審計檔案的真實、完整、可用和安全。

第二十八條會計師事務(wù)所應(yīng)當建立電子審計檔案備份管理制度，定期對電子審計檔案的保管情況、可讀取狀況等進行測試、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

第六章

監(jiān)督管理

第二十九條會計師事務(wù)所從業(yè)人員轉(zhuǎn)所執(zhí)業(yè)的，離所前應(yīng)當辦理完結(jié)審計業(yè)務(wù)資料交接手續(xù)，不得將屬于原所的審計業(yè)務(wù)資料帶至新所。

禁止會計師事務(wù)所及其從業(yè)人員損毀、篡改、偽造審計檔案，禁止任何個人將審計檔案據(jù)為己有或委托個人私存審計檔案。

第三十條會計師事務(wù)所違反本辦法規(guī)定的，由省級以上財政部門責令限期改正。逾期不改的，由省級以上財政部門予以通報、列為重點監(jiān)管對象或依法采取其他行政監(jiān)管措施。

會計師事務(wù)所審計檔案管理違反國家保密和檔案管理規(guī)定的，由保密行政管理部門或檔案行政管理部門分別依法處理。

第七章

附則

第三十一條會計師事務(wù)所從事審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)形成的業(yè)務(wù)檔案參照本辦法執(zhí)行。有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十二條本辦法自2022年7月1日起施行。

篇9：檔案管理辦法

檔案管理辦法

1、局機關(guān)收進和形成的文件、資料、圖表，由檔案室集中統(tǒng)一管理。檔案員負責指導部門文書處理人員對文件、材料進行立卷歸檔。

2各職能部門設(shè)兼職檔案員。負責收集、整理本部門的文件、資料、圖表，定期歸檔。

3、機關(guān)各部門借閱檔案資料可直接到檔案室辦理借閱手續(xù)，時間不得超過一周。若確實需要延長時間，必須重新辦理借閱手續(xù)。所借檔案一律不準橫傳，以免丟失。

4、系統(tǒng)內(nèi)的上級或兄弟單位來機關(guān)查閱文件、資料，由辦公室接待，并履行手續(xù)后方可查閱。

5、系統(tǒng)外人員來局機關(guān)查閱文件、資料時必須持單位介紹信，經(jīng)主管局長批準方可查閱。若需要摘抄或復制的，必須經(jīng)局長同意，并做好登記。

6、借閱人員必須遵守檔案管理規(guī)定，不得污染、涂改、折疊、亂作標記。不準帶易燃易爆物品進入檔案室。非工作人員無事不得進入檔案室。

7、保守秘密。查閱文件、資料人員，必須嚴格保守秘密。對檔案文件、資料不該看的不看，不該問的`不問，不該記的不記。已知道的秘密，不外傳，不泄漏，做到守口如瓶。

篇10：檔案管理辦法

第一條為了規(guī)范人事檔案的管理和利用，為人力資源管理工作提供有效的信息依據(jù)，特制訂本制度。

第二條集團公司員工檔案實行分級管理

由集團公司人力資源中心引進的員工的檔案一律由集團人力資源中心統(tǒng)一管理。

(一)原始檔案：員工入司時隨轉(zhuǎn)的人事檔案材料，員工轉(zhuǎn)正后調(diào)入公司管理。

(二)新建檔案：員工入司以后的任職情況、培訓情況、工資調(diào)整、學歷、職稱變化、歷年考核等情況及員工基本情況復印件備查材料。

(三)電子檔案：員工的姓名、年齡、婚姻狀況、身份證號、家庭住址、戶籍所在地、畢業(yè)學校、學歷、專業(yè)、職稱、工作經(jīng)歷、崗位、職務(wù)、合同期限等情況通過電子信息系統(tǒng)的形式所形成的記錄。

經(jīng)集團人力資源中心授權(quán)自行招聘的各分(子)公司引進的員工的檔案由各分(子)公司人資科管理。

第三條人事檔案由各公司、部門總經(jīng)理分管或指導，該公司、部門人事負責人具體負責操作和管理，并對檔案的完整性、真實性和準確性負責。集團公司人力資源中心全權(quán)負責對各公司、部門人事檔案的監(jiān)督考核。

二、人事檔案的建立

第四條新建人事檔案收集范圍

由人力資源部門直接形成的材料：

(一)各種履歷表、登記表、面試評價表、個人經(jīng)歷材料及求職原始材料。求職原始材料包括：報名登記表、照片、面試記錄、身份證和畢業(yè)證復印件、肝功能、乙肝兩對半和胸透檢驗單(要求員工在進公司之前須到公司指定的醫(yī)院進行體檢，且出具的體檢證明須真實有效)等材料。

(二)職務(wù)任免申請表、行政職務(wù)任免材料、晉升技術(shù)職稱(學位等)審批材料。

(三)工資調(diào)整審批表。

(四)鑒定書、鑒定表以及其它各種鑒定材料。

(五)考核、考勤或其它類材料。

(六)有關(guān)培訓學習經(jīng)歷及成績、學歷情況等材料。

(七)各種處分、處罰材料和通報批評等材料。

(八)有關(guān)接收、調(diào)配、解聘等情況記錄材料。

(九)各種重要的個人申請、承諾、聘用合同(協(xié)議)、保險等材料。

(十)各種崗位責任書、競聘、施政方案等。

通過其它渠道形成的材料：

(一)各類組織成員或代表以及各種先進模范或受獎勵材料。

(二)參加各級人大或各類協(xié)會代表大會材料。

(三)業(yè)務(wù)考績材料、技術(shù)方面的貢獻材料及各項論文著作篇目等。

(四)出國審批表及在外期間鑒定材料。

(五)參加公司組織的各類體檢材料、工傷證明材料。

(六)在原工作單位形成的有關(guān)檔案材料。

(七)在部隊或?qū)W校等機關(guān)單位形成的有關(guān)檔案材料。

(八)重要的社會關(guān)系、親屬關(guān)系的記錄材料。

(九)對違紀、違法事件的申訴、申報以及處理情況記錄等。

第五條人事檔案歸檔材料要求

歸檔材料應(yīng)具備的條件：

(一)必須是已經(jīng)處理完畢，而不是懸而未決或沒有最后審定和處理意見的文件。

(二)材料必須以個人為對象。對反映多人有關(guān)情況的材料，應(yīng)當分別制成以個人為單位或反映本人情況的材料，方可歸入個人檔案。

(三)凡歸檔材料必須具有憑證性標記，如個人簽字或加蓋個人印章、單位公章等;對屬于歸檔范圍但手續(xù)不完備的材料，應(yīng)先將手續(xù)補齊，并在辦理完備后再行歸檔。

(四)檔案內(nèi)容必須實事求是，不能帶有虛構(gòu)、想象、夸張的成份;人物傳記、寫人物事跡的報告文學、個人回憶錄都不得歸檔。

(五)檔案內(nèi)容應(yīng)當完整，對頭尾不清、來源時間不明的材料，要盡可能查清注明;涉及個人重大問題的材料，如需查清，應(yīng)轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理后，方能歸檔。確定材料能否歸檔時，應(yīng)針對具體問題具體分析，不能一概而論;同時，還應(yīng)對檔案中應(yīng)當具備而缺少的材料予以登記，并有計劃地進行收集補充。

應(yīng)妥善處理不應(yīng)歸檔的材料：

(一)經(jīng)過鑒別，凡應(yīng)轉(zhuǎn)往有關(guān)單位保存或處理的材料，應(yīng)填制《人事檔案轉(zhuǎn)遞通知單》(此指干部或重要人員檔案)。

(二)接收單位清點核對后，應(yīng)按程序辦理接收手續(xù)。

(三)凡屬退還本人的材料、證章等，應(yīng)開列詳細清單，證明材料(物品)名稱及份(件)數(shù)，經(jīng)批準后退還本人，并由本人在接收人處簽字或加蓋個人印章。

(四)對不直接退還本人的材料，可經(jīng)批準后給予銷毀，并應(yīng)對其本人說明。

(五)銷毀人事檔案履行一定審批手續(xù)，任何個人都不得擅自銷毀。

第六條人事檔案的整理要求：

(一)應(yīng)遵循完整、真實、精練、實用的原則。

(二)應(yīng)做到認真鑒別、分類準確、編排有序、目錄清楚、裝訂整齊。

(三)人事檔案的保管范圍與人員管理應(yīng)相一致。

(四)材料增減時應(yīng)進行重新整理。

(五)人事檔案原件作為正本，對于機密性較高的人事檔案，可根據(jù)工作需要和人員管理情況建立副本。

第七條人事檔案的建立

(一)集團公司總部新進員工由人力資源中心按要求收集整理求職人員原始求職材料，并對于員工在崗位工作期間形成的各類檔案資料須及時予以補充完善。

(二)集團公司人力資源中心授權(quán)自行招聘的各分(子)公司直接按人事檔案建檔要求，經(jīng)該公司人事負責人審核后建立并逐步完善各員工的人事檔案。分(子)公司人資科于每月的5日前將員工電子文檔花名冊上報集團人力資源中心。

(三)員工所在部門人事助理建立本部門員工基礎(chǔ)檔案，并對員工在職期間相關(guān)個人信息資料(身份證號、聯(lián)系方式、家庭住址、戶籍地、學歷、職稱、崗位)的變更情況的記錄于每月5日前以電子文檔上報集團人力資源中心。

第八條人事檔案的編號

(一)人事檔案編號構(gòu)成：檔案代碼+四位數(shù)字，按順序編號。

(二)各分(子)公司、部門人事檔案代碼取正式名稱前三個字的漢語拼音第一個字母(大寫)，如采購管理中心，其人事檔案編號為CGG。

(三)員工辭職后的檔案編號繼續(xù)保留，不重復使用。

(四)同一部門員工的檔案要求放在一起，每10名員工的人事檔案存放在同一個檔案袋內(nèi)，調(diào)動或辭職抽出后不添加新的員工檔案，若檔案袋中員工檔案已抽完，此空檔案袋繼續(xù)保留。抽出檔案后應(yīng)該在檔案袋上予以標明。

第九條人事檔案建立的具體程序

(一)集團人力資源中心以及各分(子)公司人事部門對材料進行鑒別，看其是否符合歸檔的要求。

(二)按照材料的屬性、內(nèi)容確定其歸檔的具體順序。

(三))在檔案袋目錄上登記材料名稱及其相關(guān)的內(nèi)容。

(四)將新的材料存入檔案。

第十條員工在職期間形成的培訓、獎懲(考核)、晉升等材料的收集、整理與歸檔。

(一)大學生、聘用人員、科級(含)以上管理人員在職期間所形成的新檔案材料，由所在公司、部門每半年整理一次，后備管理干部的材料由其所在公司、部門每月收集整理一次，統(tǒng)一交集團公司人力資源中心存檔。

(二)其他員工在職期間所形成的培訓、獎懲考核、晉升等人員在職期間所形成的新檔案材料由所在公司、部門按季度定期收集、整理，并要求歸檔。

三、人事檔案的轉(zhuǎn)遞

第十一條人事檔案轉(zhuǎn)遞的具體程序

(一)人事負責人依據(jù)人力資源調(diào)配通知單或調(diào)令取出應(yīng)轉(zhuǎn)走的員工檔案材料。

(二)在檔案袋的人員編號及姓名后注明抽出的時間、原因(調(diào)動、辭職辭退和開除、自離、晉升等)及轉(zhuǎn)入地點。

(三)填寫《人事檔案轉(zhuǎn)遞通知單》。

(四)將《人事檔案轉(zhuǎn)遞通知單》放入員工檔案一起，并將檔案袋密封后轉(zhuǎn)往相應(yīng)公司、部門。

(五)收檔公司、部門在收到檔案，核對無誤后，必須在《人事檔案轉(zhuǎn)遞通知單》的回執(zhí)單上簽字蓋章，且及時反饋到轉(zhuǎn)出公司、部門。

第十二條人事檔案材料在轉(zhuǎn)遞過程中要嚴格執(zhí)行保密制度，按要求裝袋密封交接，并在封口處加蓋公章，且不能由員工本人帶走，攜帶人員嚴禁私自拆封偷閱檔案。

第十三條員工晉升科級(含)以上級別，轉(zhuǎn)正后一月內(nèi)由所在公司、部門按轉(zhuǎn)檔程序和要求將檔案提交集團公司人力資源中心;科級管理干部被免職后，其檔案材料由集團公司人力資源中心按照轉(zhuǎn)檔程序和要求轉(zhuǎn)往相應(yīng)公司、部門。

第十四條員工離職后由其所在公司、部門一月之內(nèi)將其檔案抽出，裝訂成冊存檔，并妥善保管二年。銷毀時須填寫《檔案銷毀申請單》，經(jīng)集團公司人力資源中心核準后予以銷毀。

四、人事檔案的查詢、借閱

第十五條檔案查詢