預(yù)算控制課件

預(yù)算控制2024-01-25BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA目錄CONTENTS預(yù)算控制概述預(yù)算編制與審批預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控預(yù)算分析與評(píng)價(jià)預(yù)算調(diào)整與優(yōu)化預(yù)算控制與風(fēng)險(xiǎn)管理BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01預(yù)算控制概述預(yù)算控制是企業(yè)通過預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整等一系列活動(dòng)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的支出和收入進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和監(jiān)督的過程。確保企業(yè)各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。定義與目的目的定義通過預(yù)算控制，企業(yè)可以確保各項(xiàng)支出與收入符合預(yù)期，從而實(shí)現(xiàn)既定的財(cái)務(wù)目標(biāo)。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)優(yōu)化資源配置提高經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算控制有助于企業(yè)合理分配資源，避免浪費(fèi)和不必要的支出，提高資源使用效率。通過預(yù)算控制，企業(yè)可以降低成本、增加收入，從而提高經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。030201預(yù)算控制的重要性預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算分析預(yù)算調(diào)整預(yù)算控制的流程01020304根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和市場(chǎng)環(huán)境，制定全面、合理的預(yù)算計(jì)劃。各部門按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保支出和收入符合預(yù)期。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出偏差原因并提出改進(jìn)措施。根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，確保其與實(shí)際需求相符。BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02預(yù)算編制與審批包括全面性、合理性、可靠性、可比性和一致性等原則，確保預(yù)算能夠全面反映公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，同時(shí)合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收支，保持預(yù)算的穩(wěn)定性和連續(xù)性。預(yù)算編制原則主要包括固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法。固定預(yù)算以固定的業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)編制，適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的企業(yè)；彈性預(yù)算根據(jù)不同業(yè)務(wù)量水平編制，適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的企業(yè)；滾動(dòng)預(yù)算則不斷調(diào)整和更新預(yù)算，以保持預(yù)算的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。預(yù)算編制方法預(yù)算編制的原則和方法參與人員預(yù)算編制涉及公司各個(gè)部門和人員，包括高層管理人員、財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等。各部門需指定專人負(fù)責(zé)預(yù)算編制工作，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。職責(zé)劃分高層管理人員負(fù)責(zé)確定公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，為預(yù)算編制提供指導(dǎo)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總和分析各部門提供的預(yù)算數(shù)據(jù)，編制公司總體預(yù)算；業(yè)務(wù)部門則根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制各自部門的預(yù)算，包括收入、成本、費(fèi)用等方面的預(yù)測(cè)和計(jì)劃。預(yù)算編制的參與人員與職責(zé)VS通常包括提交預(yù)算草案、審查預(yù)算草案、批準(zhǔn)預(yù)算等步驟。各部門需按時(shí)提交預(yù)算草案，經(jīng)過公司內(nèi)部的審查和調(diào)整后，最終由高層管理人員批準(zhǔn)通過。審批要點(diǎn)在審批預(yù)算時(shí)，需關(guān)注預(yù)算與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一致性、預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性和可靠性、預(yù)算中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性等因素。同時(shí)，還需考慮公司的財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)環(huán)境等因素，確保批準(zhǔn)的預(yù)算符合公司的實(shí)際情況和發(fā)展需求。預(yù)算審批程序預(yù)算審批的程序和要點(diǎn)BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控執(zhí)行主體預(yù)算執(zhí)行的主體通常是企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，他們負(fù)責(zé)按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行資金的調(diào)配和使用。責(zé)任分工在預(yù)算執(zhí)行過程中，需要明確各個(gè)部門的責(zé)任分工，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。例如，銷售部門負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)銷售收入預(yù)算，生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)控制生產(chǎn)成本等。預(yù)算執(zhí)行的主體和責(zé)任在預(yù)算執(zhí)行過程中，可能會(huì)遇到市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整等不可預(yù)見因素，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過充分的論證和審批，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算調(diào)整預(yù)算變更是指對(duì)已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行修改。預(yù)算變更需要經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，并且需要評(píng)估變更對(duì)企業(yè)整體預(yù)算的影響。預(yù)算變更預(yù)算執(zhí)行過程中的調(diào)整與變更定期報(bào)告企業(yè)需要定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行比較分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。預(yù)警機(jī)制建立預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的重大偏差進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，以便企業(yè)能夠迅速采取措施進(jìn)行糾正。信息化手段借助信息化手段，如ERP、CRM等系統(tǒng)，可以提高預(yù)算監(jiān)控的效率和準(zhǔn)確性。這些系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)更新數(shù)據(jù)，提供多維度的分析報(bào)告，幫助企業(yè)更好地掌握預(yù)算執(zhí)行情況。差異分析通過對(duì)實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行差異分析，可以找出預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差原因，為后續(xù)決策提供依據(jù)。預(yù)算監(jiān)控的方法和手段BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04預(yù)算分析與評(píng)價(jià)主要包括對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算差異及其原因、預(yù)算趨勢(shì)等方面的分析。預(yù)算分析的內(nèi)容可采用比較分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行分析。預(yù)算分析的方法預(yù)算分析的內(nèi)容和方法預(yù)算評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)通常包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等指標(biāo)。預(yù)算評(píng)價(jià)的指標(biāo)可設(shè)置財(cái)務(wù)指標(biāo)（如收入、成本、利潤(rùn)等）和非財(cái)務(wù)指標(biāo)（如客戶滿意度、市場(chǎng)份額等）進(jìn)行評(píng)價(jià)。預(yù)算評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)通過分析評(píng)價(jià)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中的問題和不足，及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)。改進(jìn)預(yù)算管理根據(jù)分析結(jié)果，調(diào)整資源配置方案，提高資源使用效率。優(yōu)化資源配置將分析結(jié)果作為決策依據(jù)，提高決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。提升決策水平預(yù)算分析與評(píng)價(jià)的結(jié)果運(yùn)用BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA05預(yù)算調(diào)整與優(yōu)化情形一市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如原材料價(jià)格暴漲、政策調(diào)整等，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。情形二公司內(nèi)部戰(zhàn)略調(diào)整或業(yè)務(wù)重組，需要重新分配資源。情形三預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大偏差，如收入不達(dá)標(biāo)、費(fèi)用超支等。程序一提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整方案及預(yù)期效果。程序二經(jīng)過公司預(yù)算管理委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審批，確保調(diào)整方案符合公司整體戰(zhàn)略和利益。程序三調(diào)整后的預(yù)算方案下發(fā)至相關(guān)部門執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整的情形和程序強(qiáng)化全面預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。預(yù)算優(yōu)化的策略和方法策略一加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題。策略二建立激勵(lì)機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤。策略三采用零基預(yù)算法，重新審視每一項(xiàng)支出，避免不必要的浪費(fèi)。方法一運(yùn)用滾動(dòng)預(yù)算法，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案。方法二引入先進(jìn)的預(yù)算管理軟件，提高預(yù)算管理效率。方法三預(yù)算調(diào)整與優(yōu)化的實(shí)施效果提高預(yù)算管理的靈活性和適應(yīng)性，更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和公司戰(zhàn)略調(diào)整。優(yōu)化資源配置，提高資源使用效率。降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司整體績(jī)效。促進(jìn)公司內(nèi)部溝通和協(xié)作，形成全員參與預(yù)算管理的良好氛圍。效果一效果二效果三效果四BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA06預(yù)算控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估在預(yù)算控制中的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通過對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)等的分析，識(shí)別出可能對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生不利影響的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化和定性評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的異常情況，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行干預(yù)和調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)接受風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略在預(yù)算控制中的實(shí)施通過調(diào)整預(yù)算計(jì)劃或采取其他措施，避免潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。通過購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方承擔(dān)。采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或影響程度，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等。對(duì)于無(wú)法避免或降低的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以選擇接受并承擔(dān)相應(yīng)后果，同時(shí)做好應(yīng)急預(yù)案和準(zhǔn)備