制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策

一、制造業(yè)資金管理的重要性（一）是提升運(yùn)營管理質(zhì)效的內(nèi)在要求在強(qiáng)調(diào)發(fā)展協(xié)調(diào)性、謀求高質(zhì)量發(fā)展的大背景下，加速資金管理質(zhì)效提升已經(jīng)成為一種必然趨勢(shì)，不僅是制造業(yè)企業(yè)一個(gè)經(jīng)營階段的縮影，更代表了戰(zhàn)略發(fā)展的根本利益與生產(chǎn)力建設(shè)發(fā)展的重點(diǎn)方向?；诖耍圃鞓I(yè)企業(yè)資金管理的高效率、高水平開展，是制造業(yè)企業(yè)提升運(yùn)營管理質(zhì)效、謀求建設(shè)發(fā)展的內(nèi)在要求，有助于突出和鞏固核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)資金鏈的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，全面提升制造業(yè)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。（二）是標(biāo)定長(zhǎng)期發(fā)展方向的根本動(dòng)力為了不被日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所“吞沒”，制造業(yè)企業(yè)開始謀求知識(shí)型、科學(xué)型升級(jí)優(yōu)化，而資金管理幾乎涉及了全部常態(tài)化工作及各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、節(jié)點(diǎn)。在此基礎(chǔ)上，深化學(xué)習(xí)與應(yīng)用資金管理的新技術(shù)、新理念，充分發(fā)揮核心技術(shù)理念的引領(lǐng)作用，加速資金管理體系結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新融合，理清思路，將資金使用與回收周期控制在相對(duì)合理的范圍內(nèi)，構(gòu)筑內(nèi)部“資金池”，推動(dòng)資金良性循環(huán)，為生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供充分保障，明確未來長(zhǎng)期發(fā)展的重點(diǎn)方向。（三）是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的必經(jīng)之路戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，不僅是制造業(yè)企業(yè)整體利益的代表，而且在側(cè)面反映了現(xiàn)行各項(xiàng)職能工作與工作人員的工作狀態(tài)，更是全局工作優(yōu)化推進(jìn)的強(qiáng)勁動(dòng)力。通過強(qiáng)化資金管理，能夠從源頭清查以往資金調(diào)配與使用過程中存在的問題，謀求資金組合與管理、調(diào)配模式創(chuàng)新，完善資產(chǎn)配置與管理清單，節(jié)制資金浪費(fèi)，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，達(dá)到市場(chǎng)效益最大化，探索出一條區(qū)別于同類型企業(yè)的發(fā)展新模式、新方向，加速戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。二、制造業(yè)資金管理存在的問題（一）未制定嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的內(nèi)部控制制度無論內(nèi)外部環(huán)境如何變化，資金管理都始終是制造業(yè)企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)和保障，是制造業(yè)企業(yè)在新形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要?jiǎng)恿?，但?jīng)過調(diào)查分析，發(fā)現(xiàn)制造業(yè)企業(yè)當(dāng)前尚缺乏嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的內(nèi)部控制制度，宏觀發(fā)展角度下過于傾向“大項(xiàng)目”而忽視“小項(xiàng)目”，經(jīng)常出現(xiàn)“顧頭不顧尾”的工作誤區(qū)，削弱了資金管理的流程性，整體連貫性較差，僅僅是以滿足眼下工作為目標(biāo)，難以實(shí)現(xiàn)資金管理體制機(jī)制優(yōu)化和可持續(xù)發(fā)展的最終目標(biāo)，不僅資金管理的效率效果差，且容易導(dǎo)致成本結(jié)構(gòu)惡化，不利于制造業(yè)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。（二）不重視流動(dòng)資產(chǎn)的管理忽視流動(dòng)資產(chǎn)管理，是制造業(yè)企業(yè)資金管理中的重要問題：其一，忽視對(duì)于應(yīng)收賬款的管理。為增加業(yè)績(jī)，制造業(yè)企業(yè)對(duì)于信用管理有所松懈，常是將銷售收入額作為評(píng)價(jià)依據(jù)，放松對(duì)于應(yīng)收款的宏觀把控，在應(yīng)收款回收率達(dá)到八～九成時(shí)開啟下一周期管理而忽視對(duì)于余下一～二成應(yīng)收賬款的管理，久而久之，未收回的應(yīng)收賬款數(shù)額持續(xù)攀升，威脅制造業(yè)企業(yè)發(fā)展。其二，忽視對(duì)于存貨的管理。受經(jīng)營決策影響，制造業(yè)企業(yè)對(duì)于某些新技術(shù)、新產(chǎn)品存在盲目樂觀，導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率擴(kuò)大，存貨管理費(fèi)用占制造業(yè)企業(yè)總體成本的比重增加，占用大量資金，增加運(yùn)營管理的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。（三）不重視資金預(yù)算管理受制造業(yè)企業(yè)的特殊性質(zhì)影響，其資金管理的流程鏈條較長(zhǎng)、涉及對(duì)象較多，需要以資金預(yù)算管理作為“前置控制點(diǎn)”，就未來一段時(shí)間內(nèi)所需使用或調(diào)配的資金體量進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和具體安排，但現(xiàn)階段，制造業(yè)企業(yè)并沒有給予資金預(yù)算管理足夠的重視。一方面，組織結(jié)構(gòu)中缺少明確的資金管理責(zé)任部門，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度差，資金預(yù)算管理效率效果不佳。另一方面，資金管理模式方法的科學(xué)性、時(shí)代性不足，傾向于依賴管理人員的主觀經(jīng)驗(yàn)，無法高效貫徹、分解資金預(yù)算指標(biāo)，沒有意識(shí)到海量數(shù)據(jù)與內(nèi)外部環(huán)境變動(dòng)帶來的影響，滋生隱患。（四）信息化水平不高就組織管理架構(gòu)而言，資金管理位于制造業(yè)企業(yè)全部職能工作的中樞地位，涉及了新技術(shù)研發(fā)、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、運(yùn)輸、庫存、銷售等多個(gè)環(huán)節(jié)，迫切需要借助信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資金管理數(shù)據(jù)信息的高效傳輸共享。但現(xiàn)階段，制造業(yè)企業(yè)尚未認(rèn)識(shí)到信息化建設(shè)的重要意義，沒有設(shè)置專項(xiàng)資金用于資金管理系統(tǒng)開發(fā)，各職能部門及運(yùn)營管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)對(duì)于數(shù)據(jù)信息傳輸共享的意識(shí)不足、反應(yīng)遲緩，容易形成數(shù)據(jù)信息失真。同時(shí)，制造業(yè)企業(yè)對(duì)于信息化人才隊(duì)伍建設(shè)的重視程度和推進(jìn)力度不足，導(dǎo)致相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)不足，無法與大數(shù)據(jù)信息技術(shù)發(fā)展應(yīng)用的市場(chǎng)現(xiàn)實(shí)相匹配，無法為戰(zhàn)略決策提供有力支撐。三、解決辦法（一）構(gòu)建嚴(yán)謹(jǐn)合理的內(nèi)控制度，促進(jìn)資金使用率進(jìn)一步提升嚴(yán)謹(jǐn)合理的內(nèi)部控制制度，有助于制造業(yè)企業(yè)認(rèn)清資金管理的重要意義，調(diào)動(dòng)一切可以調(diào)動(dòng)的力量，持續(xù)優(yōu)化資金管理模式與實(shí)務(wù)方式方法，促進(jìn)資金使用效率進(jìn)一步提升。第一，重塑資金管理理念。以制造業(yè)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為指引，全面清查資金存量和預(yù)算計(jì)劃，聚焦容易遺漏的“真空地帶”，推行“精細(xì)化”資金調(diào)配，嚴(yán)格授權(quán)審批機(jī)制，強(qiáng)化資金流轉(zhuǎn)控制，特別是EP、EPC等資金回收周期長(zhǎng)的重點(diǎn)項(xiàng)目，讓每一筆資金都用在“正確”的地方，提高資金投入產(chǎn)出比。第二，優(yōu)化重構(gòu)資金管理權(quán)責(zé)。全盤考慮、更新資金管理結(jié)構(gòu)，明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)、流程的責(zé)任部門或關(guān)鍵人，設(shè)置獎(jiǎng)懲機(jī)制，規(guī)避權(quán)力重復(fù)、工作推諉等現(xiàn)象，推動(dòng)資金管理思維轉(zhuǎn)變，夯實(shí)制造業(yè)企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展基礎(chǔ)。第三，落實(shí)周期性資金管理考評(píng)。作為驅(qū)動(dòng)制造業(yè)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的“戰(zhàn)略性資源”，資金管理的效率效果直接決定了制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展上限，由此，迫切需要編制實(shí)務(wù)評(píng)價(jià)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題和不足之處，并制定針對(duì)性策略進(jìn)行糾正和彌補(bǔ)，強(qiáng)優(yōu)勢(shì)、補(bǔ)劣勢(shì)，提升資金管理效能。（二）加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理流動(dòng)資產(chǎn)極容易滋生風(fēng)險(xiǎn)威脅，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)著力加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理：一方面，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理：第一，嚴(yán)格執(zhí)行信用審查機(jī)制。嚴(yán)格對(duì)于內(nèi)部工作人員、外部合作對(duì)象的信用審查，防止出現(xiàn)突擊開票、虛假開票等惡性現(xiàn)象，在最大程度上減少呆賬、壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提升資金管理的安全性。第二，嚴(yán)格合同管理。除維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的資金開支外，所有涉外資金管理業(yè)務(wù)均必須在可行性分析的基礎(chǔ)上，按照相關(guān)規(guī)定簽訂合同，誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照合同細(xì)則推進(jìn)資金管理。第三，強(qiáng)化應(yīng)收賬款追查。制造業(yè)企業(yè)的特殊性質(zhì)決定其部分應(yīng)收賬款回收周期長(zhǎng)，當(dāng)出現(xiàn)臨期或超期賬款時(shí)，應(yīng)有經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人做出紙面說明，并明確應(yīng)收賬款回收的期限，從而提升應(yīng)收賬款管理的穩(wěn)定性，強(qiáng)化資金管理安全。另一方面，強(qiáng)化存貨管理：第一，合理設(shè)置存貨比重。制造業(yè)企業(yè)在編制產(chǎn)品計(jì)劃、推進(jìn)生產(chǎn)之前應(yīng)開展科學(xué)、客觀的市場(chǎng)調(diào)研，編制產(chǎn)品計(jì)劃并嚴(yán)格推進(jìn)，合理設(shè)置存貨比重，防止出現(xiàn)大規(guī)模的存貨積壓。第二，科學(xué)設(shè)置存貨期限。制造業(yè)企業(yè)應(yīng)結(jié)合存貨產(chǎn)品的可行性分析與市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告，科學(xué)設(shè)置存貨擱置期限，以將存貨銷售的時(shí)間線拉至最長(zhǎng)，一旦出現(xiàn)存貨超期，不再以盈利最大化為目標(biāo)，及時(shí)、合理地處置存貨，加速資金回籠，鞏固資金安全。第三，跟蹤管控存貨總量。待新產(chǎn)品進(jìn)入銷售環(huán)節(jié)后，提防出現(xiàn)盲目樂觀的現(xiàn)象，客觀、廣泛地了解市場(chǎng)對(duì)于新產(chǎn)品的反應(yīng)，科學(xué)預(yù)測(cè)市場(chǎng)前景，對(duì)產(chǎn)品存貨情況開展實(shí)時(shí)把控，結(jié)合最新變動(dòng)開展庫存原材料、半成品的生產(chǎn)、營銷指導(dǎo)，提高存貨把控的靈活性。（三）提高資金使用效率為切實(shí)優(yōu)化資金管理，提升運(yùn)營與管理質(zhì)效，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)采取有力措施推動(dòng)資金使用效率提高，調(diào)整工作方案，節(jié)制不必要的資金浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)資金投入回報(bào)率提升和企業(yè)效益最大化的目標(biāo)。首先，完善資金預(yù)算模式。制造業(yè)企業(yè)應(yīng)成立資金預(yù)算管理委員會(huì)，在往年預(yù)算計(jì)劃的基礎(chǔ)上，科學(xué)、合理預(yù)測(cè)未來一段時(shí)間內(nèi)資金的收支情況，確定資金管理目標(biāo)、評(píng)估資金管理風(fēng)險(xiǎn)，分解和傳達(dá)資金預(yù)算管理指標(biāo)，完善資金預(yù)算編制模式，通過資金預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)化、合理化加速資金管理效能提升。其次，落實(shí)資金管理責(zé)任制。制造業(yè)企業(yè)應(yīng)充分重視資金管理的戰(zhàn)略性意義，推進(jìn)權(quán)責(zé)明晰，對(duì)資金管理的全流程開展“清單式”標(biāo)定，明確各環(huán)節(jié)、節(jié)點(diǎn)的責(zé)任人，暢通內(nèi)部數(shù)據(jù)信息渠道，強(qiáng)化反饋機(jī)制，在出現(xiàn)緊急事態(tài)或突發(fā)情況時(shí)及時(shí)鎖定責(zé)任主體，采取針對(duì)性措施將衍生風(fēng)險(xiǎn)降至最低，優(yōu)化資金調(diào)度和投融資決策，確保制造業(yè)企業(yè)運(yùn)營生產(chǎn)的資金安全。最后，開展定期總結(jié)評(píng)價(jià)。資金管理作為一項(xiàng)“兜底性”工作，通過定期總結(jié)與評(píng)價(jià)，結(jié)合定性與定量?jī)蓚€(gè)維度，發(fā)現(xiàn)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，制定針對(duì)性應(yīng)急反應(yīng)策略，在確保資金絕對(duì)安全的大前提下鞏固運(yùn)營實(shí)效，推動(dòng)整體進(jìn)步。（四）提高信息化水平為切實(shí)提升資金管理的效率效果，制造業(yè)企業(yè)的資金管理信息化建設(shè)勢(shì)在必行，結(jié)合大數(shù)據(jù)信息技術(shù)持續(xù)提升資金管理的信息化水平，實(shí)現(xiàn)資金管理數(shù)據(jù)信息的實(shí)時(shí)共享。首先，理清信息化資金管理思路。由于制造業(yè)企業(yè)的資金管理涉及對(duì)象多、涵蓋范圍廣，需要以多部門協(xié)作和溝通作為基礎(chǔ)與保障，實(shí)現(xiàn)多系統(tǒng)的融合聯(lián)動(dòng)和數(shù)據(jù)互通。在資金管理的信息化建設(shè)中，應(yīng)通過科學(xué)的流程設(shè)計(jì)，關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域，覆蓋財(cái)務(wù)管理、資金管理和OA辦公三大系統(tǒng)，加速信息化建設(shè)，降低數(shù)據(jù)失真、時(shí)效性不佳等現(xiàn)象。其次，構(gòu)建電子信息化資金管理系統(tǒng)。制造業(yè)企業(yè)應(yīng)充分應(yīng)用RPA或OCR等光學(xué)字符識(shí)別技術(shù)構(gòu)建電子信息化資金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金管理流程自動(dòng)化、可視化，有效降低資金日常運(yùn)營成本和操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)資金流動(dòng)性的實(shí)時(shí)和精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)資金分布和狀態(tài)的可視化，對(duì)資金指標(biāo)進(jìn)行層級(jí)穿透，從以往簡(jiǎn)單的賬戶余額、受限資金等靜態(tài)數(shù)據(jù)的查詢鉆取到更深層的底層資產(chǎn)和收益等信息，使企業(yè)高層及時(shí)了解資金使用與回籠情況。最后，加快信息化資金管理人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)。制造業(yè)企業(yè)要從宏觀戰(zhàn)略發(fā)展的角度突出團(tuán)隊(duì)建設(shè)在資金管理信息化建設(shè)中的中樞性、引領(lǐng)性作用，出臺(tái)專項(xiàng)規(guī)劃以加大信息化資金管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)力度，建設(shè)“實(shí)戰(zhàn)型”工作團(tuán)隊(duì)，在常態(tài)化績(jī)效考評(píng)基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)工作人員專業(yè)資格認(rèn)證考試，提升持證上崗比例，并將專業(yè)資格鑒定作為評(píng)價(jià)工作人員的必然要件，深化應(yīng)用新理論、新技術(shù)，鼓勵(lì)適度開展個(gè)性化創(chuàng)造，以整體工作能力提升為基礎(chǔ)，加速資產(chǎn)管理效率提升、效果優(yōu)化。（五）增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)控制和防范資金風(fēng)險(xiǎn)，是強(qiáng)化資金管理的重要內(nèi)容，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)從戰(zhàn)略發(fā)展的高度增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)敞口控制在制造業(yè)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展所能夠允許的范圍內(nèi)，逐步優(yōu)化和改善資金管理方案，其中，要重點(diǎn)把握現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理。第一，強(qiáng)化現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理。除了資金預(yù)算中常規(guī)化、常態(tài)化的預(yù)算項(xiàng)目支出，現(xiàn)金鏈條的管理是支撐制造業(yè)企業(yè)靈活適應(yīng)發(fā)展需要的重要?jiǎng)恿?，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)著力優(yōu)化現(xiàn)金管理，明確現(xiàn)金調(diào)配職責(zé)，強(qiáng)化使用與管理過程控制，減少現(xiàn)金管理中的不確定、不穩(wěn)定因素，優(yōu)化資金管理結(jié)構(gòu)和實(shí)務(wù)方式方法，在最大限度規(guī)避因現(xiàn)金管理導(dǎo)致的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，強(qiáng)化資金安全。第二，強(qiáng)化應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理。制造業(yè)企業(yè)應(yīng)立足組織管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化，成立應(yīng)收賬款跟蹤與催收部門，聚焦信用審查、應(yīng)收賬款清查和應(yīng)收賬款回收評(píng)價(jià)的全過程，客觀、多方位地評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款對(duì)象的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和賬款兌付能力，最大限度縮短應(yīng)收賬款的平均回收周期，減少壞賬、呆賬出現(xiàn)的概率，指派專職人員開展應(yīng)收賬款跟蹤監(jiān)控與全程管理。同時(shí)，嚴(yán)格應(yīng)收賬款賒銷審查機(jī)制，并將應(yīng)收賬款賒銷工作實(shí)效作為工作人員績(jī)