2022年10月自考00233稅法真題答案

全國2022年10月高等教育自學考試

稅法

課程代碼：00233

一、單項選擇題：本大題共30小題，每小題1分，共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的,

請將其選出。

1、稅收屬于(B)

A、生產(chǎn)范疇B、分配范疇

C、交換范疇D、消費范疇

2、下列屬于從價稅的是(B)

A、土地使用稅B、土地增值稅

C、耕地占用稅D、車船稅

3、稅收產(chǎn)生和存在的內(nèi)因是(B)

A、國家的出現(xiàn)B、居民獨立財產(chǎn)的出現(xiàn)

C、階級的出現(xiàn)D、戰(zhàn)爭的發(fā)生

4、下列屬于學理解釋的是(C)

A、立法解釋B、司法解釋

C、論理解釋D、行政解釋

5、除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有(A)

A、有利于納稅人原則B、公平原則

C、效率原則D、稅收法定原則

6、根據(jù)稅收是否具有特定用途，將稅收劃分為(D)

A、直接稅和間接稅B、價內(nèi)稅和價外稅

C、流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅D、普通稅和目的稅

7、稅法規(guī)定的征稅的目的物是(A)

A、課稅客體B、征稅主體

C、納稅主體D、稅率

8、下列屬于中央政府固定稅收收入的是(D)

A、證券交易印花稅B、企業(yè)所得稅

C、個人所得稅D、關(guān)稅

9、提出“無代表則無稅”口號的代表國家是(B)

A、丹麥B、英國

J瑞典D、法國

10、下列屬于價外稅的稅種是(D)

A、房產(chǎn)稅B、消費稅

C、印花稅D、增值稅

11、下列項目中，由稅務部門負責征收和管理的是(D)

A、進口環(huán)節(jié)的消費稅B、船舶噸稅

C、進口環(huán)節(jié)的增值稅D、印花稅

12、國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的財政收人形式是(C)

A、國債收人B、國有資產(chǎn)收益

C、稅收D、期目

13、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，未分別核算銷售額的，其稅務處理應(A)

A、從高適用稅率B、從低適用稅率

C、適用算術(shù)平均稅率D、適用加權(quán)平均稅率

14、委托他人代銷貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生的時間為(D)

A、簽訂合同的當天B、合同約定的收款日期的當天

C、收到貨款的當天D、收到代銷單位銷售的代銷清單的當天

15、下列消費品中，實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅的是(A)

A、卷煙B、雪茄煙

C、煙絲D、煙葉

16、一般認為增值稅發(fā)端于(B)

A、美國B、法國

C、德國D、英國

17、對個人特許權(quán)使用費所得征收所得稅的依據(jù)是(B)

A、《個體工商戶條例》B、《個人所得稅法》

C、《、企業(yè)所得稅法》D、《個人獨資企業(yè)法》

18、下列屬于個人所得稅應稅項目的是(B)

A、國債利息B、股息

C、保險賠款D、退休金

19、下列適用5%—35%的超額累進稅率計算的個人所得是(C)

A、工資薪金B(yǎng)、稿酬所得

C、經(jīng)營所得D、勞務報酬所得

20、企業(yè)所得稅中的普通稅率一般是(C)

A、10%B、15%

C、25%D、33%

21、企業(yè)所得稅按(B)

A、年計算B、納稅年度計算

C、納稅季度計算D、月計算

22、我國農(nóng)業(yè)稅廢止于(C)

A、2000年B、2003年

C、2006年D、2009年

23、下列應征資源稅的煤炭產(chǎn)品是(C)

A、選煤B、居民生活用煤

C、原煤D、洗煤

24、下列不能作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是(B)

A、納稅人被認定為偷稅少繳的增值稅稅款B、對欠繳增值稅加收的滯納金

C、納稅人應納的增值稅D、納稅人被認定為偷稅少繳的消費稅稅款

25、按照市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設定不同的稅率，進口貨物按其價格水平適用

稅率課稅。這種關(guān)稅稱為(D)

A、從價關(guān)稅B、市場關(guān)稅

C、變動關(guān)稅D、滑動關(guān)稅

26、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入或房產(chǎn)的(A)

A、計稅余值B、原值

C、評估價格D、組成計稅價格

27、土地增值稅征收的部門是(C)

A、房產(chǎn)管理部門B、土地管理部門

C、房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)D、工商管理機構(gòu)

28、下列不屬于印花稅征稅范圍的是(D)

A、專利證B、商標注冊證

C、房屋產(chǎn)權(quán)證D、結(jié)婚證

29、我國車輛購置稅的開征時間是(B)

A、2000年B、2001年

C、2005年D、2010年

30、下列應征城鎮(zhèn)土地使用稅的是(D)

A、國家機關(guān)自用的土地B、人民團體自用的土地

C、軍隊自用的土地D、商場經(jīng)營用地

二、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的,

請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

31、《稅收征收管理法》規(guī)定的稅款征收方式有(ABCDE)

A、查賬征收B、查定征收

C、委托代征D、定期定額征收

E、查驗征收

32、根據(jù)稅收管理權(quán)和稅收收入支配權(quán)的不同，可以將稅收劃分為(ACE)

A、中央稅B、直接稅

C、地方稅D、間接稅

E、中央地方共享稅

33、稅收的形式特征可概括為(BDE)

A、自愿性B、強制性

C、有償性D、無償性

E、固定性

34、企業(yè)取得收人的非貨幣形式有(ABCD)

A、固定資產(chǎn)B、生物資產(chǎn)

C、無形資產(chǎn)D、存貨

E、獺

35、下列屬于實體稅法的是(ABCD)

A、《增值稅法》B、《消費稅法》

C、《關(guān)稅法》D、《個人所得稅法》

E、《稅收征管法》

三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。

36、征稅主體

答：

是指稅收法律關(guān)系中享有稅權(quán)的一方當事人。

37、增值稅的納稅人

答：

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人,

為增值稅的納稅人。

38、居民企業(yè)

答：

是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國(地區(qū))法律成立但是實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

39、稅收減免

答：

是指國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的需要，對某些納稅人或征稅對象給予的鼓勵或照顧措施。

四、簡答題：本大題共4小題，每小題4分，共16分。

40、簡述我國對外簽訂稅收協(xié)定應堅持的原則。

答：

(1)堅持和維護所得來源稅收管轄權(quán)的優(yōu)先原則。

⑵堅持稅收待遇對等原則。

(3)堅持稅收饒讓原則。

41、簡述我國稅法淵源主要包括的種類。

答：

⑴憲法。

(2)稅收法律。

⑶稅收行政法規(guī)。

(4)稅收地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、規(guī)章。

(5)稅法解釋。

(6)國際稅收條約、協(xié)定。

42、簡述關(guān)稅的特點。

答：

(1)征稅對象是進出關(guān)境或國境的有形貨物和物品。

(2)課征范圍以關(guān)境為界。

(3)課稅環(huán)節(jié)是進出口環(huán)節(jié)。

(4)計稅依據(jù)為完稅價格。

(5)征稅主體是海關(guān)。

(6)具有較強的調(diào)節(jié)功能。

(7)關(guān)稅法規(guī)相對獨立并自成體系。

43、簡述稅收行政訴訟的基本原則。

答：

(1)合法性審查原則。

(2)不適用調(diào)解原則。

(3)不適用處分原則。

(4)被告負舉證責任原則。

(5)不停止執(zhí)行原則。

五、論述題：本題12分。

44、試述納稅擔保的適用范圍。

答：

(1)稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責令其限期繳納應納稅

款，在期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象，責成納稅

人提供納稅擔保的

(2)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的。

(3)納稅人同稅務機關(guān)在納稅上有爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的。

(4)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。

六、案例分析題：本大題共2小題，每小題10分，共20分。

45、案例：上海某進出口公司從美國進口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為28萬元。設該貨物關(guān)稅稅率為20%,

消費稅稅率為10%.

問題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理分別計算該公司應納的關(guān)稅稅額和消費稅稅額。(計算結(jié)果保留兩位小數(shù))

答：

關(guān)稅=28X20%=5、6(萬元)

根據(jù)公式，組成計稅價格=(關(guān)稅的完稅價格+關(guān)稅)+(1-消費稅稅率)

頻計稅價格=(28+5,6)4-(1-10%)=37、33(萬元)

故消費稅=37、33X10%=3、73(萬元)

46、案例；某居民企業(yè)2019年經(jīng)營業(yè)務如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入96