審計(jì)調(diào)查目標(biāo)、對(duì)象和范圍

FORMTEXT地方政府性債務(wù)審計(jì)調(diào)查工作方案一、審計(jì)調(diào)查目標(biāo)此次審計(jì)調(diào)查目標(biāo)是摸清地方政府性債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、資金投向、管理現(xiàn)狀等情況，為宏觀決策提供依據(jù)。二、審計(jì)調(diào)查的對(duì)象和范圍本次審計(jì)調(diào)查的范圍是區(qū)本級(jí)截至2021年末的地方政府性債務(wù)情況。審計(jì)調(diào)查的對(duì)象是區(qū)政府及其所屬部門和機(jī)構(gòu)〔含同級(jí)開發(fā)區(qū)〕、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位和政府融資平臺(tái)公司。對(duì)與地方政府性債務(wù)相關(guān)的銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)單位等進(jìn)行必要的延伸調(diào)查。三、地方政府性債務(wù)相關(guān)概念本次審計(jì)調(diào)查所指的地方政府性債務(wù)是指:地方政府〔含政府部門和機(jī)構(gòu)〕、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司等為公益性〔根底性〕工程建設(shè)直接借入、拖欠或因提供擔(dān)保、回購等信用支持形成的債務(wù)，以及地方政府〔含政府部門和機(jī)構(gòu)〕為競(jìng)爭(zhēng)性工程建設(shè)直接借入、拖欠或因提供擔(dān)保、回購等信用支持形成的債務(wù)。其中，因直接借入、拖欠形成的債務(wù)為直接債務(wù)；因提供擔(dān)保、回購等信用支持形成的債務(wù)為擔(dān)保債務(wù)。融資平臺(tái)公司是指：由地方政府通過財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，具有承當(dāng)公益性〔根底性〕工程投融資功能，擁有獨(dú)立法人資格的企業(yè)法人，我區(qū)主要是西區(qū)、南區(qū)、新區(qū)、建設(shè)局、農(nóng)工辦、洋河鎮(zhèn)等單位的投資公司。融資平臺(tái)公司政府性債務(wù)是指：融資平臺(tái)公司為公益性〔根底性〕工程建設(shè)舉借的債務(wù)；融資平臺(tái)公司為競(jìng)爭(zhēng)性工程舉借，且由政府〔含政府部門和機(jī)構(gòu)〕提供擔(dān)保的債務(wù)；以及融資平臺(tái)公司為公益性〔根底性〕工程建設(shè)提供擔(dān)保形成的債務(wù)〔不包括已作為被擔(dān)保人直接債務(wù)反映的債務(wù)〕。四、填報(bào)內(nèi)容1．政府直接顯性債務(wù)具體包括：〔1〕2021年地方政府債券。〔2〕上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)貸〔外債轉(zhuǎn)貸、國債轉(zhuǎn)貸、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款、其他財(cái)政轉(zhuǎn)貸〕債務(wù)中，投入無收益的公益性〔根底性〕工程，全部以財(cái)政性資金作為償債資金來源的債務(wù)?！?〕政府部門和機(jī)構(gòu)拖欠單位和個(gè)人的債務(wù)，如拖欠工程款?！?〕經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位舉借的，已明確由財(cái)政性資金直接歸還的債務(wù)?！?〕融資平臺(tái)公司舉借的，已明確由財(cái)政性資金直接歸還的債務(wù)。2．政府或有顯性債務(wù)具體包括：〔1〕上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)貸〔外債轉(zhuǎn)貸、國債轉(zhuǎn)貸、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款、其他財(cái)政轉(zhuǎn)貸〕債務(wù)中，投入有收益的競(jìng)爭(zhēng)性工程的債務(wù)。由于一旦工程無法還款，上級(jí)財(cái)政對(duì)地方財(cái)政實(shí)行扣款，因此，該類債務(wù)實(shí)質(zhì)上屬于擔(dān)保債務(wù)。〔2〕地方政府〔含政府部門和機(jī)構(gòu)〕為融資平臺(tái)公司等單位貸款或發(fā)行企業(yè)債券進(jìn)行擔(dān)?；蛱峁┗刭徯庞弥С中纬傻膫鶆?wù)〔債務(wù)統(tǒng)計(jì)表中表現(xiàn)為由政府擔(dān)保的融資平臺(tái)公司、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位的直接債務(wù)，扣除已明確由財(cái)政性資金直接歸還的債務(wù)〕。3．政府或有隱性債務(wù)具體包括：〔1〕經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位〔如高校、醫(yī)院等〕為公益性〔根底性〕工程建設(shè)舉借的，政府未確認(rèn)承當(dāng)直接還款責(zé)任，也未提供擔(dān)保的債務(wù)〔不含上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)貸債務(wù)〕。〔2〕公用事業(yè)單位〔供水、供熱、供氣、污水處理、垃圾處理等〕為公益性〔根底性〕工程建設(shè)舉借的，政府未確認(rèn)承當(dāng)直接還款責(zé)任，也未提供擔(dān)保的債務(wù)〔不含上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)貸債務(wù)〕?！?〕融資平臺(tái)公司為公益性〔根底性〕工程建設(shè)舉借的，政府未確認(rèn)承當(dāng)直接還款責(zé)任，也未提供擔(dān)保的債務(wù)〔不含上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)貸債務(wù)〕?！?〕經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司為公益性〔根底性〕工程建設(shè)提供擔(dān)保形成的債務(wù)〔不包括已作為被擔(dān)保人直接債務(wù)反映的債務(wù)〕。4.以下債務(wù)不屬于政府性債務(wù)：〔1〕融資平臺(tái)公司、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位為競(jìng)爭(zhēng)性工程建設(shè)舉借的，且政府未提供擔(dān)保的債務(wù)?！?〕經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司為競(jìng)爭(zhēng)性工程建設(shè)提供擔(dān)保形成的債務(wù)。五、地方政府性債務(wù)報(bào)表填報(bào)要求和說明〔一〕本卷須知。1．請(qǐng)各單位在2021年5月20日將報(bào)表填好后交審計(jì)局行政事業(yè)股〔917房間〕，接收人：郭正軍，：82960356，,郵箱：gzj8288@126,既要有單位蓋章確認(rèn)的紙質(zhì)報(bào)表，同時(shí)要提交與蓋章確認(rèn)的紙質(zhì)報(bào)表一致的電子表格。如果單位沒有政府性債務(wù)的，請(qǐng)報(bào)一份蓋章后的空表。3．本表灰色區(qū)域的表格必須在下拉框中選擇填列，請(qǐng)勿手工輸入填寫。如下拉框翻開后無法查看全部?jī)?nèi)容，可將該列表格拉寬到適當(dāng)寬度即可。4．為保持鉤稽關(guān)系，本表標(biāo)注“自動(dòng)計(jì)算〞，顯示為“0〞的區(qū)域在填寫相關(guān)分項(xiàng)數(shù)據(jù)后將自動(dòng)生成，請(qǐng)勿填寫。5．金額保存到2位小數(shù)，單位：萬元?！捕程顖?bào)要求和說明：表一、2021年地方政府性債務(wù)余額明細(xì)表〔直接債務(wù)〕1．各債務(wù)單位要逐筆填列債務(wù)，一筆債務(wù)填列一行，完整、準(zhǔn)確地反映單位債務(wù)余額。2．本表填列的地方政府性債務(wù)是指:地方政府〔含政府部門和機(jī)構(gòu)〕、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司等為公益性〔根底性〕工程建設(shè)直接借入、拖欠或因提供擔(dān)保、回購等信用支持形成的債務(wù)，以及地方政府〔含政府部門和機(jī)構(gòu)〕為競(jìng)爭(zhēng)性工程建設(shè)直接借入、拖欠或因提供擔(dān)保、回購等信用支持形成的債務(wù)。其中，因直接借入、拖欠形成的債務(wù)為直接債務(wù)；因提供擔(dān)保、回購等信用支持形成的債務(wù)為擔(dān)保債務(wù)。本表公用事業(yè)單位是指國家予以財(cái)政補(bǔ)助的供水、供氣、供熱，污水處理、垃圾處理等事業(yè)單位或國有獨(dú)資、控股企業(yè)。融資平臺(tái)公司是指：由地方政府通過財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，具有承當(dāng)公益性〔根底性〕工程投融資功能，擁有獨(dú)立法人資格的企業(yè)法人。融資平臺(tái)公司政府性債務(wù)是指：融資平臺(tái)公司平臺(tái)為公益性〔根底性〕工程建設(shè)舉借的債務(wù)；融資平臺(tái)公司為競(jìng)爭(zhēng)性工程舉借，且由政府〔含政府部門和機(jī)構(gòu)〕提供擔(dān)保的債務(wù)；以及融資平臺(tái)公司為公益性〔根底性〕工程建設(shè)提供擔(dān)保形成的債務(wù)〔不包括已作為被擔(dān)保人直接債務(wù)填列的債務(wù)〕。3．本表債務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)單位包括：區(qū)政府〔含政府部門和機(jī)構(gòu)〕、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位〔不含公用事業(yè)單位〕、公用事業(yè)單位〔指供水、供氣、供熱，污水處理、垃圾處理等公用事業(yè)單位〕、融資平臺(tái)公司。具體可分為：一般公共效勞部門：人大、政協(xié)、政府辦及相關(guān)機(jī)構(gòu)、開展和改革部門、統(tǒng)計(jì)部門、稅務(wù)部門、審計(jì)部門、監(jiān)察部門、人口和方案生育部門、商貿(mào)部門、知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門、工商行政管理部門、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門、測(cè)繪部門、地震部門、氣象部門、民族事務(wù)管理部門、宗教事務(wù)管理部門、港澳臺(tái)僑事務(wù)管理部門、檔案部門以及其他一般公共效勞部門。公共平安部門：公安、檢察、法院、司法、國家保密等部門。文化體育與傳媒部門：文化、文物、體育、播送影視、新聞出版等部門。社會(huì)保障與就業(yè)部門：人力資源與社會(huì)保障部門、民政部門等。農(nóng)林水部門：農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、扶貧、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)等部門。交通運(yùn)輸部門：公路水路運(yùn)輸部門等。資源勘探電力信息部門：工業(yè)和信息產(chǎn)業(yè)部門、平安生產(chǎn)監(jiān)管部門、國有資產(chǎn)監(jiān)管部門等。糧油物資儲(chǔ)藏管理部門：糧食部門、物資儲(chǔ)藏部門等。4．本級(jí)債務(wù)的填報(bào)范圍包括本級(jí)開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)等。5．本表債務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)范圍包括：2021年初債務(wù)額、2021年舉借債務(wù)額、2021年歸還債務(wù)額、2021年末債務(wù)余額情況〔2021年之前舉借，且至2021年末已全部歸還的債務(wù)不需填列〕。6．糧食企業(yè)、供銷企業(yè)政策性掛賬，拖欠機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工工資不在本表反映，由財(cái)政部門在表3中填列。7．為防止重復(fù)統(tǒng)計(jì)，轉(zhuǎn)借下級(jí)和本級(jí)其他部門〔包括政府、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司〕使用的債務(wù)，不列入轉(zhuǎn)借部門，而列入使用債務(wù)的下級(jí)部門或本級(jí)其他部門。舉例：如農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款，計(jì)入?yún)^(qū)本級(jí)財(cái)政的債務(wù)僅包括由本級(jí)財(cái)政部門直接使用，并承當(dāng)歸還責(zé)任的局部；轉(zhuǎn)借給鄉(xiāng)鎮(zhèn)的債務(wù)需剔除，不在本次統(tǒng)計(jì)范疇；轉(zhuǎn)借給本級(jí)有關(guān)部門的債務(wù)，那么填列本級(jí)有關(guān)部門債務(wù)。擔(dān)保債務(wù)不包括應(yīng)列入相關(guān)債務(wù)人直接債務(wù)的局部〔如地方政府為融資平臺(tái)公司提供擔(dān)保的形成的債務(wù)，不計(jì)入政府擔(dān)保債務(wù)，而是計(jì)入融資平臺(tái)公司直接債務(wù)〕。8．政府間往來款、暫付款，同級(jí)政府部門間借款，白條欠賬，自收自支事業(yè)單位發(fā)生的債務(wù)均不列入地方政府性債務(wù)。9．本表填寫的直接債務(wù)是指舉債主體舉借的債務(wù)，不管是信用借款、拖欠還是擔(dān)保借款。地方政府〔含政府部門和機(jī)構(gòu)〕、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司4類主體相互之間為公益性〔根底性〕工程建設(shè)擔(dān)保形成的債務(wù)，按照?qǐng)?bào)表填報(bào)原那么，應(yīng)當(dāng)作為被擔(dān)保人的直接債務(wù)填寫到本表中。經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司為4類主體之外的其他單位公益性〔根底性〕工程建設(shè)擔(dān)保形成的債務(wù)，以及地方政府〔含政府部門和機(jī)構(gòu)〕為4類主體之外其他單位工程建設(shè)〔包括公益性和競(jìng)爭(zhēng)性工程〕擔(dān)保形成的債務(wù)，屬于政府性債務(wù)，在表2中填寫。經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司為競(jìng)爭(zhēng)性工程建設(shè)擔(dān)保形成的債務(wù)不屬于政府性債務(wù)，不需填列。第1列“債務(wù)單位名稱〞，請(qǐng)?zhí)顚憘鶆?wù)單位全稱。第2列“債務(wù)單位部門類別〞包括：一般公共效勞部門〔不含財(cái)政、國土資源部門〕，財(cái)政部門，國土資源部門，公共平安部門，教育部門，科學(xué)技術(shù)部門，文化體育與傳媒部門，社會(huì)保障和就業(yè)部門，醫(yī)療衛(wèi)生部門，環(huán)境保護(hù)部門，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部門，農(nóng)林水部門，交通運(yùn)輸部門，資源勘探電力信息部門，糧油物資儲(chǔ)藏管理部門〔不含政策性掛賬〕，其他部門。請(qǐng)?jiān)谙吕蛄惺镜念悇e中選擇填寫。第3列“債務(wù)單位性質(zhì)類別〞包括：政府部門及機(jī)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位〔不含公用事業(yè)單位〕、公用事業(yè)單位〔指供水、供氣、供熱，污水處理、垃圾處理等公用事業(yè)單位〕、融資平臺(tái)公司4類。請(qǐng)?jiān)谙吕蛄惺镜念悇e中選擇填寫。第4、5、6列“借款日期〞，以借款合同約定時(shí)間為準(zhǔn)。以阿拉伯?dāng)?shù)字分別在年、月、日中填寫。2021年、2021年舉借的債務(wù)必須填寫到具體日期，2021年之前的債務(wù)至少填寫到年份。第7列“合同借款金額〞指借款時(shí)合同確定的借款總金額。第8列“借款期限〞指合同確定的借款期限。填寫為“年月〞，如1年3個(gè)月。第9列“工程單位名稱〞指承當(dāng)工程建設(shè)的單位名稱，工程單位可能與第1列“債務(wù)單位名稱〞相同，也可能不相同。第10列“工程名稱/借款具體用途〞，對(duì)于工程支出，按借款合同中約定的工程名稱填寫；對(duì)于非工程支出，請(qǐng)?zhí)顚懡杩罹唧w用途。第11列“工程性質(zhì)類別〞分為無收益的公益性〔根底性〕工程、有收益的公益性〔根底性〕工程、競(jìng)爭(zhēng)性工程、非工程支出，各債務(wù)單位以下拉框中所屬類別點(diǎn)擊填寫?！肮嫘浴哺仔浴彻こ台曋钢饕獮樯鐣?huì)提供公共產(chǎn)品，為社會(huì)開展效勞的工程，包括無收益的公益性〔根底性〕工程和有收益的公益性〔根底性〕工程。“競(jìng)爭(zhēng)性工程〞指投入主要依靠市場(chǎng)提供產(chǎn)品的工程。“非工程支出〞指用于歸還債務(wù)本息、化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)等非工程支出。第12列“還債資金來源名稱〞指還款方案確定的用于歸還債務(wù)的各類財(cái)政性、非財(cái)政性資金，請(qǐng)?zhí)顚懢唧w資金來源名稱。如土地出讓收入、**收費(fèi)收入等。第13列“債權(quán)人名稱〞請(qǐng)?zhí)顚戀J款銀行、金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人的具體名稱。第14列“債權(quán)人類別〞分為：銀行貸款-工行、銀行貸款-農(nóng)行、銀行貸款-建行、銀行貸款-中行、銀行貸款-農(nóng)發(fā)行、銀行貸款-國開行、銀行貸款-地方金融機(jī)構(gòu)、銀行貸款-其他金融機(jī)構(gòu)；發(fā)行債券－地方政府債券、發(fā)行債券－企業(yè)債券、發(fā)行債券－短期融資券、發(fā)行債券－中期票據(jù)、發(fā)行債券－銀信證、發(fā)行債券－其他；上級(jí)財(cái)政－外債轉(zhuǎn)貸、上級(jí)財(cái)政－國債轉(zhuǎn)貸、上級(jí)財(cái)政－農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、上級(jí)財(cái)政－其他；其他單位和個(gè)人－拖欠工程款、其他單位和個(gè)人-其他。請(qǐng)?jiān)谙吕蛄惺镜念悇e中選擇填寫。企業(yè)債券指企業(yè)依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。短期融資券指企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易并約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。中期票據(jù)指發(fā)行期限在3-10年間的票據(jù)。銀信證指銀行〔委托人〕委托信托公司〔受托人〕設(shè)立單一資金信托方案，募集資金用于公益性〔根底性〕根底設(shè)施建設(shè)，并將信托方案分賣給投資者的金融合作模式。第15列填寫“2021年末債務(wù)余額的舉借方式分類〔金額〕小計(jì)〞，該列等于第15-1至15-11之和，也等于第30列“2021年年末債務(wù)余額〔本金〕〞。第15-1列“抵押債務(wù)－土地抵押〞填列以土地作為抵押物舉借的債務(wù)。第15-2列“抵押債務(wù)－其他抵押〞填列以機(jī)器設(shè)備、存貨等抵押品舉借的債務(wù)。第15-3列“質(zhì)押債務(wù)－應(yīng)收賬款質(zhì)押〞填列以應(yīng)收賬款作為質(zhì)押物舉借的債務(wù)，含以BT〔回購〕方式、簽署具有法律效力的回購協(xié)議等方式舉借的債務(wù)。第15-4列“質(zhì)押債務(wù)－其他質(zhì)押〞填列按法律規(guī)定的質(zhì)押方式以債務(wù)人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利為質(zhì)押物舉借的債務(wù)中，除應(yīng)收賬款質(zhì)押外的其他質(zhì)押?！氨ＷC債務(wù)〞指按法律規(guī)定的擔(dān)保方式〔保證人與債權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立保證合同〕以第三人承諾在債務(wù)人不能歸還債務(wù)本息時(shí)，按規(guī)定承當(dāng)連帶責(zé)任而舉借的債務(wù)。第15-5列“保證債務(wù)－融資平臺(tái)公司擔(dān)保〞略。第14-6列“保證債務(wù)－其他企業(yè)擔(dān)保〞略。第15-7列“保證債務(wù)－財(cái)政性資金擔(dān)保〞略?！靶庞脗鶆?wù)〞指以債務(wù)人的信譽(yù)舉借的債務(wù)，無需提供擔(dān)保。第15-8列填列以人大、政府及其部門等出具承諾函、寬慰函提供信用支持而舉借的政府信用債務(wù)。第15-9列填列未出具承諾函、寬慰函舉借的政府信用債務(wù)。第15-10列“信用債務(wù)-其他信用債務(wù)〞填列除政府信用債務(wù)之外的其他信用債務(wù)。第15-11列“其他債務(wù)〞填列不屬于15-1至15-10列的舉借形式的其他形式舉借的債務(wù)。第16列“擔(dān)保人名稱〞指第三方抵押人、第三方出質(zhì)人、保證人或出具承諾函、寬慰函提供信用支持的人大、政府及其部門和機(jī)構(gòu)等單位的名稱，可以填寫多個(gè)單位名稱。債務(wù)人不通過第三方進(jìn)行的抵押、質(zhì)押不需要填寫本欄。第17-18列略。第20列=21列+22列+23列+24列。第21列“財(cái)政性資金歸還〞指用一般預(yù)算、基金預(yù)算、預(yù)算外、國有資本經(jīng)營預(yù)算等財(cái)政性資金歸還的債務(wù)本金數(shù)〔實(shí)行“收支兩條線〞管理的事業(yè)收費(fèi)收入作為財(cái)政性資金填列〕。第22列“非財(cái)政性資金歸還〞指用事業(yè)收入〔不納入一般預(yù)算、基金預(yù)算、預(yù)算外管理的事業(yè)收費(fèi)收入〕、經(jīng)營收入和其他不屬于財(cái)政性資金歸還的債務(wù)本金數(shù)。第23列“舉借新債歸還〞指當(dāng)年舉借的新債中用于歸還債務(wù)本金的支出額。第24列“核銷〞指當(dāng)年核銷的債務(wù)本金數(shù)。第25列=26列+27列+28列+29列。第26至29列填報(bào)口徑參見第21至24列的說明。第30列略。第31列“明確由財(cái)政性資金直接歸還的債務(wù)額〞指政府或財(cái)政部門等以文件或其他正式方式明確由財(cái)政性資金〔包括預(yù)算撥款、土地出讓收入、實(shí)行“收支兩條線〞的收費(fèi)收入等〕歸還的債務(wù)額。第32列=30列-31列。第33列“2021年末債務(wù)余額中尚未支出到工程的債務(wù)資金額〞指2021年末債務(wù)余額資金中沒有發(fā)生支出，仍以貨幣形式存在的債務(wù)額；對(duì)于已經(jīng)支出到工程的資金，無論工程自身是否還有結(jié)余資金，均作為第34列“已支出的債務(wù)資金投向〞填報(bào)范圍。第34至44列填列債務(wù)支出投向。第45列填列“2021年末債務(wù)余額中用于2021年中央新增投資配套資金的金額〞。第46至49列略。第50至55列“未來三年到期債務(wù)本息情況〞，指根據(jù)借款合同約定未來三年每年應(yīng)歸還的債務(wù)本息額?！踩潮韮?nèi)其他鉤稽關(guān)系。1．第30列“2021年年末債務(wù)余額〔本金〕〞=第17列“2021年年初債務(wù)余額〔本金〕〞+第18列“2021年舉借額〔本金〕〞－第20列“2021年歸還本金小計(jì)〞=第33列“2021年末債務(wù)余額中尚未支出到工程的債務(wù)資金額〞+第34列“2021年末債務(wù)余額中已支出的債務(wù)資金投向小計(jì)〞。2．第48列“當(dāng)年實(shí)際歸還本金數(shù)〞=第20列“歸還本金小計(jì)〞。3．第