事務(wù)所審計(jì)員年末工作總結(jié)

本文格式為Word版下載后可任意編輯和復(fù)制第第頁事務(wù)所審計(jì)員年末工作總結(jié)審計(jì)員是特地從事檢查并進(jìn)一步證明公司會計(jì)賬目和報告的正確性、合理性和可接受性的專業(yè)人員。審計(jì)員是公司的高級職員。今日我給大家整理了事務(wù)所審計(jì)員年末工作總結(jié)，盼望對大家有所關(guān)心。

事務(wù)所審計(jì)員年末工作總結(jié)范文一20xx年度財(cái)務(wù)決算報告進(jìn)行了審計(jì)工作，主要是對公司年度經(jīng)營狀況報告(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報表附注)進(jìn)行審計(jì)評價，出具了無保留看法的審計(jì)報告，同時對年度募集資金的使用狀況，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金狀況出具鑒證報告以及對公司內(nèi)部掌握制度進(jìn)行了檢查。在會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)期間，董事會審計(jì)委員與會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了充分的溝通，圓滿完成公司20xx年度審計(jì)工作?，F(xiàn)將會計(jì)師事務(wù)所20xx年度的審計(jì)狀況總結(jié)如下:

一、審計(jì)工作基本狀況

20xx年12月4日，會計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)部、證券部就公司20xx年度審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了現(xiàn)場溝通，并將溝通狀況及初步審計(jì)方案提交董事會審計(jì)委員會;審計(jì)委員會分別20xx年2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關(guān)議題;分別于20xx年4月1日和4月21日進(jìn)行了進(jìn)場后及審計(jì)報告定稿前的現(xiàn)場審計(jì)溝通工作;依據(jù)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)小組的審計(jì)時間支配，審計(jì)小組按商定時限內(nèi)完成了全部審計(jì)程序，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并向?qū)徲?jì)委員會提交了無保留看法的審計(jì)報告。

二、年審會計(jì)師遵守職業(yè)道德基本原則狀況

1、獨(dú)立性

廣東會計(jì)師事務(wù)全部限公司全部職員未在本公司任職，并未獵取除法定審計(jì)必要費(fèi)用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟(jì)利益;會計(jì)師事務(wù)所與本公

珠海電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)報告司之間不存在直接或者間接的相互投資狀況，也不存在親密的經(jīng)營關(guān)系;會計(jì)師事務(wù)所對公司的審計(jì)業(yè)務(wù)不存在自我評價，審計(jì)小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

在本次審計(jì)工作中會計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)成員始終保持了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重獨(dú)立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨(dú)立性的要求。

2、專業(yè)勝任力量

審計(jì)小組共由9人組成，具有注冊會計(jì)師職稱5人，其中副主任會計(jì)師3人、部門經(jīng)理1人、項(xiàng)目經(jīng)理1人、審計(jì)員3人、助理審計(jì)員1人，組成人員具有承辦本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)學(xué)問和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計(jì)工作，同時也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。

3、嚴(yán)守職業(yè)道德

審計(jì)工作中，事務(wù)所準(zhǔn)時與公司獨(dú)立董事、董事會審計(jì)委員會就公司年度審計(jì)工作支配進(jìn)行制定、溝通、確認(rèn)，與公司獨(dú)立董事共同重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)工作中的成員的構(gòu)成，審計(jì)方案、風(fēng)險推斷、風(fēng)險及舞弊的測試和評價方法等相關(guān)問題，仔細(xì)接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實(shí)、精確?????、完整和準(zhǔn)時，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。

三、審計(jì)方案、審計(jì)程序及出具審計(jì)報告看法狀況

1、細(xì)心編制審計(jì)工作方案

在本年度審計(jì)過程中，審計(jì)小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了詳細(xì)的審計(jì)方案，為完成審計(jì)任務(wù)和減小審計(jì)風(fēng)險做了充分的預(yù)備。

2、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

審計(jì)小組在依據(jù)公司的內(nèi)部掌握的完整性、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評價的基礎(chǔ)上確定需重點(diǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測試程序。

珠海電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)報告序。在實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)程序中審計(jì)人員執(zhí)行了檢查、函證、計(jì)算、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等審計(jì)程序，為各類交易、賬戶余額的列報獵取了充分必要的審計(jì)證據(jù)。

3、真實(shí)完整的審計(jì)報告

審計(jì)小組在本年度審計(jì)中根據(jù)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，為發(fā)表審計(jì)看法獵取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報表發(fā)表的無保留審計(jì)看法是在獵取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)做出的。

四、會計(jì)師事務(wù)所年審過程中的建議和公司的改進(jìn)狀況

會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過程中，審計(jì)小組從實(shí)際動身，實(shí)事求是，對本公司提出了改進(jìn)看法。公司對其提出的改進(jìn)看法已經(jīng)接受，并已實(shí)施改進(jìn)。

五、結(jié)論性總結(jié)

廣東會計(jì)師事務(wù)全部限公司已連續(xù)為本公司供應(yīng)審計(jì)服務(wù)工作六年，公司未被出具否定或無法保留看法的審計(jì)報告，歷年審計(jì)報告均公正的反映了公司的真實(shí)信息。

廣東會計(jì)師事務(wù)全部限公司年審注冊會計(jì)師已嚴(yán)格根據(jù)中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作，審計(jì)時間充分，審計(jì)人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計(jì)報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計(jì)結(jié)論符合公司的實(shí)際狀況。

事務(wù)所審計(jì)員年末工作總結(jié)范文二20xx年4月，結(jié)束上市公司20xx年財(cái)務(wù)年報審計(jì)之后，感慨萬千!隨即開頭醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來的總結(jié)。隨著不斷的分析和理解后發(fā)覺，有些總結(jié)不僅和自己從事的項(xiàng)目有關(guān)，而且折射了整個審計(jì)行業(yè)的諸多現(xiàn)象。于是，帶著總結(jié)和反省的精神、抱著大膽改革的思路，從行業(yè)進(jìn)展、事務(wù)所質(zhì)量掌握導(dǎo)向、風(fēng)險評估程序應(yīng)用等多個學(xué)問面動身。結(jié)合理論和實(shí)際工作，發(fā)覺其中的不合理之處及獵取的閱歷成于此文。特殊是其中對國內(nèi)所進(jìn)展的建議、薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)，筆者認(rèn)為都是有肯定的借鑒意義。

從業(yè)不久，有些稚嫩的體會和向往，自然渲染于黑白之間，之中多少的可笑之處和拙見不周還忘見諒。

一、對國內(nèi)事務(wù)所行業(yè)進(jìn)展的前景及建議

“事務(wù)所的做大做強(qiáng)”最快捷的方式莫過于合并。但是，同樣的方法，不同的事務(wù)所卻做出了不同的效果，此文主要針對具備證券資格的國內(nèi)事務(wù)所。

1、從國家平安機(jī)密和資本市場擴(kuò)容看國內(nèi)事務(wù)所的進(jìn)展前景

首先，從國家平安機(jī)密看事務(wù)所進(jìn)展。在這里，筆者不論事務(wù)所整體行業(yè)成長，而只談有關(guān)國內(nèi)事務(wù)所的進(jìn)展，所以自然對立面確定是國際四大會計(jì)師事務(wù)所。要談本土所的做大做強(qiáng)，必定是要向國際四大所挑戰(zhàn)的，若非然則無所謂該話題。從中國注冊會計(jì)師協(xié)會的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看，07-20xx年全國百強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)中四大會計(jì)師事務(wù)所占有率分別為53、00%、54、78%、52、81%。暫且粗略的假設(shè)收入與數(shù)量成肯定比例關(guān)系，這意味著，國內(nèi)有近一半的上市公司由國際四大會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)。從另一宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析，20xx年a股市場近1600家上市公司占我國20xx年gdp37、67%，結(jié)合兩者信息和國際四大所業(yè)務(wù)質(zhì)量掌握的底稿符合要求，意味著我國近18、84%的gdp信息流向是透亮?????狀態(tài)。目前風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念貫徹的是了解企業(yè)的全方位立體化信息，其中包括企業(yè)內(nèi)部掌握、供應(yīng)商和客戶環(huán)境、技術(shù)和討論開發(fā)力量、企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術(shù)、核心競爭力等等，這些信息也象征著企業(yè)的過去、現(xiàn)在和將來。

簡言之，我國目前大量成熟的機(jī)械制造業(yè)、民生行業(yè)、金融房地產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、鋼鐵業(yè)、甚至軍工業(yè)的財(cái)務(wù)和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無監(jiān)管化。從20xx年7月爆發(fā)的力拓間諜門大事來看，我們暫且不考慮其中的政治和集團(tuán)利益因素，而只需考慮這項(xiàng)間諜門大事的操作流程不難發(fā)覺其中的商業(yè)機(jī)密為何物。筆者不知道大部分審計(jì)人員的數(shù)據(jù)分析力量和職業(yè)操守素養(yǎng)如何，但相關(guān)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國家機(jī)密。

所以，從國家機(jī)密平安考慮動身，筆者認(rèn)為國內(nèi)事務(wù)所的做大做強(qiáng)是趨勢和必定?？墒沁@也并非拔苗助長似的成長，而是要讓本土事務(wù)所本身科學(xué)、合理、健康的進(jìn)展，提高自身核心競爭力優(yōu)勢。俗話說，有多大鍋下多少米，我國國內(nèi)事務(wù)所目前的這口“鍋”尺寸的確不大，無法扛大梁，眼下國內(nèi)事務(wù)所的行業(yè)進(jìn)展已是協(xié)作我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中不行缺失的分支力氣。

其次，從資本市場擴(kuò)容來看。20xx年9月，據(jù)商務(wù)部人士聲稱在20xx年適當(dāng)時候支持符合條件的境外公司通過發(fā)行股票或存托憑證形式，在中國證券交易所上市，即a股市場方案即將推出國際板。這給國內(nèi)事務(wù)所開展國際業(yè)務(wù)又注入了新的概念和活力。然而，為此而產(chǎn)生的事務(wù)所人才儲備、風(fēng)險掌握、業(yè)務(wù)技能等等問題也即將擺在國內(nèi)所的面前。面對這些迷人的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，國內(nèi)所假如戰(zhàn)略性實(shí)質(zhì)合并和進(jìn)展及儲備人才，打算了將來本土所的將來生存空間。

2、筆者對制約國內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)因素的考慮和應(yīng)對

首先，是目前國內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)的核心競爭力存在問題。我國國內(nèi)事務(wù)所目前進(jìn)展依靠的社會資源。在其力所能及的范圍內(nèi)，社會資源豐富打算了業(yè)務(wù)的廣泛程度。然而，所謂中石油、中石化、建設(shè)銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國移動等他們力所不能及的范圍，這時就顯出了他們核心競爭力的匱乏。這也是嚴(yán)峻制約著有健康核心競爭力的事務(wù)所的進(jìn)展。有人把這種問題歸根為制度導(dǎo)致的腐敗問題、也有人歸根為中國人的傳統(tǒng)作風(fēng)習(xí)慣和急功近利問題、更有人歸根為行業(yè)本身收費(fèi)性質(zhì)問題。其實(shí)，這一系列的問題，也不是在這里三兩句能夠說的清晰的。故而暫且把這種問題歸結(jié)為審計(jì)風(fēng)險意識問題。

即國內(nèi)事務(wù)所缺乏經(jīng)營風(fēng)險意識問題，所謂些個合伙人毫無審計(jì)風(fēng)險而言，他們認(rèn)為任何問題都能夠解決。而實(shí)在一些風(fēng)險解決不了的時候，他們就說沒那個業(yè)務(wù)力量，實(shí)則沒那個社會資源。也正因如此而導(dǎo)致的行業(yè)惡性競爭，多少對審計(jì)行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個舞臺。

二、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量掌握

1、業(yè)務(wù)掌握理念對業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響

強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量是將來事務(wù)所進(jìn)展的核心競爭力，而質(zhì)量掌握是業(yè)務(wù)質(zhì)量的核心動力。目前國內(nèi)所在這方面落后于四大是有相當(dāng)?shù)木嚯x。筆者了解到很大部分國內(nèi)所在質(zhì)量掌握的留于形式、新審計(jì)準(zhǔn)則要求下的執(zhí)行狀況、薪酬機(jī)制導(dǎo)致的人才流失等狀況是相對于國際四大而言是嚴(yán)峻的(盡管目前四大在某些方面也開頭消失不足)。

業(yè)務(wù)質(zhì)量的強(qiáng)化，從某一角度上說就是將審計(jì)細(xì)節(jié)化。但是，任何事務(wù)的細(xì)節(jié)化，最終會招來大部分員工的反感和厭惡心情。所以對應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)推動就顯的非常的重要，而領(lǐng)導(dǎo)的推動必定要考慮成本收益的基礎(chǔ)，利益上的得此失彼最終將落在領(lǐng)導(dǎo)的決心上。為此，筆者從業(yè)務(wù)掌握質(zhì)量的理念動身，進(jìn)行了相對分析。

業(yè)務(wù)質(zhì)量理念分為業(yè)務(wù)掌握理念和人才競爭理念。業(yè)務(wù)掌握理念和人才競爭理念的是一個事務(wù)的兩面，前者是向外，后者是向內(nèi)。

所謂業(yè)務(wù)掌握理念即嚴(yán)格掌握風(fēng)險的文化、有效的業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)推動機(jī)制等。一個好的業(yè)務(wù)流程打算了業(yè)務(wù)質(zhì)量的層次，樂觀貫徹新審計(jì)準(zhǔn)則的業(yè)務(wù)要求已是必定的趨勢。而對新的審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)和執(zhí)行及后續(xù)強(qiáng)化和爭論，必定會影響部分老員工的反感和部分領(lǐng)導(dǎo)的利益安排。審計(jì)本身從實(shí)質(zhì)上來講既是一個帶著思想而進(jìn)行程序化的過程。暫且剝離思想的參加，單是程序化的過程缺陷就有可能導(dǎo)致致命的法律責(zé)任風(fēng)險。而新審計(jì)準(zhǔn)則的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)充分調(diào)動了整個項(xiàng)目組在整個審計(jì)始末進(jìn)行著思索。對于掌握風(fēng)險和規(guī)避法律責(zé)任都有著樂觀的作用，對于新一代審計(jì)人員和會計(jì)師事務(wù)所布滿著機(jī)遇和挑戰(zhàn)。無論是國內(nèi)所和國際所，我想，在中國，大家在同一起跑線。所以，在業(yè)務(wù)掌握理念的落后，必將是毀滅性的結(jié)束!

2、人才競爭理念——薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)

在人才競爭理念方面，事務(wù)所必需營造完善有效的競爭體制，這一點(diǎn)對于事務(wù)所的長遠(yuǎn)進(jìn)展積蓄著人才儲備。事務(wù)所的競爭力無非來自業(yè)務(wù)層和領(lǐng)導(dǎo)層。領(lǐng)導(dǎo)層，我們打算不了。但是，這兩者肯定是相互作用和制約著。事務(wù)所建立的競爭理念必需剝離個人情感，以客觀實(shí)質(zhì)為基礎(chǔ)。審計(jì)風(fēng)險主要集中在事務(wù)所和簽字會計(jì)師，而業(yè)務(wù)執(zhí)行人員的風(fēng)險在肯定程度上可以忽視不計(jì)。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)，還有一個值得重視的是“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”?！靶匠陮?dǎo)向?qū)徲?jì)”在國內(nèi)尚無定義，純屬我個人概括，如有不妥，還忘見涼。

“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”主要存在于國內(nèi)一些依據(jù)收費(fèi)而進(jìn)行業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所，但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”，他們只是完成審計(jì)工作后，依據(jù)收入的比例或者個人的情感而進(jìn)行的薪酬安排。這樣的結(jié)果，可能導(dǎo)致的風(fēng)險將是特別重大的。

以筆者從也幾年的經(jīng)受為例進(jìn)行說明。在不少初進(jìn)事務(wù)所學(xué)校級員工和一些有閱歷的審計(jì)人員。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，即使發(fā)覺了錯報，他們也進(jìn)行隱瞞，進(jìn)而進(jìn)行合理化的修飾和掩蓋。緣由很簡潔，在最短的時間做最多的項(xiàng)目，那最多的提成，而忽視了大量的可能隱蔽的風(fēng)險。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險，這種風(fēng)險不是掌握不了的，而是被刻意的隱瞞。消失這種狀況的緣由很簡潔，人才競爭理念的落后!

而“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”卻能大大的克服這種風(fēng)險。在這，我只談“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”框架結(jié)構(gòu)，詳細(xì)的細(xì)化單憑我個人無法完善?！靶匠陮?dǎo)向?qū)徲?jì)”必需建立完善的評審制度，即做為考核的一項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)。為之而適應(yīng)的是必需建立一個“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)系數(shù)表”。

這個風(fēng)險系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)覺的錯報大小、科目底稿的難易程度、底稿的完成標(biāo)準(zhǔn)程度、集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的簡單程度等等指定一個系數(shù)表。最終依據(jù)風(fēng)險系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參加薪酬的安排，同時這些工作都是要在方案審計(jì)工作階段完成。

事務(wù)所審計(jì)員年末工作總結(jié)范文三一、個人的學(xué)習(xí)體會

作為一名會計(jì)電算化專業(yè)的同學(xué)，深知審計(jì)工作是對詳細(xì)事物進(jìn)行計(jì)算、記錄、收集有關(guān)數(shù)據(jù)資料，更需要實(shí)踐才會明白專業(yè)的學(xué)問機(jī)構(gòu)，和合格的心理素養(yǎng)。把握會計(jì)工作不僅要學(xué)好書本中的各種會計(jì)學(xué)問，而且還要仔細(xì)樂觀地參與各種會計(jì)實(shí)習(xí)機(jī)會，讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起，所以我抓住機(jī)會到國富浩華會計(jì)師事務(wù)所工作和學(xué)習(xí)，下面就是工作鑒定。

從20xx年7月1日到20xx年6月30日再到現(xiàn)在的工作以來，我接觸到了許多的新奇的事物，不再是實(shí)習(xí)時候接觸國有企業(yè)年審的工作了，我還接觸到了國有企業(yè)的發(fā)債審計(jì)，保險公司的離任審計(jì)，財(cái)政檢查等工作，感受特殊深的是保險公司的離任審計(jì)，這次離任審計(jì)對與我來說還真是有點(diǎn)特殊，在將誒出的過程中發(fā)覺不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們單位的內(nèi)控是否完善，還有就是我第一次接觸保險行業(yè)對與這個行業(yè)的專業(yè)會計(jì)術(shù)語要了解許多許多資料。頭一次接觸內(nèi)控，真的是不知所措，再后來的漸漸汲取，覺得明白了許多，可能在學(xué)習(xí)的過程中給項(xiàng)目經(jīng)理或者其他人帶來了許多的麻煩，造成不理解的誤會，至此我總結(jié)自己還是要好好學(xué)習(xí)，努力下去。我覺得在工作中應(yīng)當(dāng)要本著此次工作雖然結(jié)束，但是面對以后的工作，我將會更加努力拼搏，為自己的將來打拼出一片精彩!我是為了自己而努力，不在乎世俗的眼光。由于我知道只有不斷開拓進(jìn)取，才能在不斷變化進(jìn)展的社會洪流中“長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆擠滄海”。

在最初工作那段期間，我主要從事抽查憑證、簡潔的核算匯表格等工作。從進(jìn)會計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)他們做的工作底稿，學(xué)習(xí)怎么抽查憑證，理解怎么核算表格開頭，隨著參與的項(xiàng)目越來越多，越來越簡單，隨著對審計(jì)業(yè)務(wù)的熟識，我開頭喜愛上了事務(wù)所的工作。每一天，我都按時去上班，改掉了我睡懶覺的習(xí)慣。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都會解決一些審計(jì)實(shí)務(wù)方面的問題，讓我的理論學(xué)問得到運(yùn)用的同時，也讓我熟悉到了理論與實(shí)務(wù)的一些區(qū)分。

剛剛到會計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)學(xué)習(xí)，我沒有參與任何項(xiàng)目，而是先學(xué)習(xí)他們以前審計(jì)時留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計(jì)工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計(jì)工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后，感覺我就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在，我終于是體會到了理論與實(shí)踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計(jì)工作底稿，首先是要有一個關(guān)于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計(jì)業(yè)務(wù)商定書、管理層聲明書、審計(jì)后出具的報告以及審計(jì)過后的財(cái)務(wù)報表。關(guān)于被審計(jì)單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本狀況說明一類的也應(yīng)當(dāng)整理于審計(jì)工作底稿中。假如被審計(jì)單位屬于特別行業(yè)，還應(yīng)當(dāng)供應(yīng)相關(guān)的文件。最終就是實(shí)施審計(jì)程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計(jì)科目審定表和一些憑證抽查記錄。實(shí)施了盤點(diǎn)程序的，還要有相應(yīng)的盤點(diǎn)表。實(shí)施了函證程序的，函證也應(yīng)當(dāng)包括在其中。也許看懂了一點(diǎn)審計(jì)工作底稿后，我就開頭整理工作底稿的工作了。其實(shí)這是一個重復(fù)性很強(qiáng)的工作，但由于每間公司的業(yè)務(wù)不同，底稿的內(nèi)容也各不相同，我就趁著這個機(jī)會努力吸取學(xué)問，找出不懂的地方抓緊時間請教上司。究竟理論與實(shí)踐是有著差別的，有時候甚至存在鴻溝。而實(shí)習(xí)的一個重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應(yīng)有的思索。

抽查憑證也是一項(xiàng)特別重要的工作。由于每一年企業(yè)都會把去年的報表拿到事務(wù)所審計(jì)，由事務(wù)所審計(jì)后出審計(jì)報告。所以，抽查憑證是必不行少。既然是抽查憑證確定就不是每一筆業(yè)務(wù)都要過目，要抓住每個科目的重大發(fā)生額，這不僅僅是要有很強(qiáng)的專業(yè)學(xué)問，而且還要有豐富的實(shí)踐閱歷。前幾次都是由事務(wù)所的老師引導(dǎo)我們，教會我們怎樣去推斷是否抽查這筆金額。在經(jīng)過反復(fù)幾次的實(shí)踐后，我慢慢地可以自己獨(dú)立的試著抽查憑證，但有時候還是不能精確?????把握要抽查的金額，可能是缺乏一些閱歷吧。

在審計(jì)的過程中也會遇到一些計(jì)算，比如貸款利息，存款利息等。這些我們要依據(jù)企業(yè)供應(yīng)的銀行原始憑證進(jìn)行復(fù)算，再對比企業(yè)做的帳。檢查企業(yè)是否根據(jù)實(shí)際的利率計(jì)提利息。許多事情看似簡潔，但是一旦上手有時就挺簡單的?；蛟S這就是實(shí)踐與理論的差別。

我工作以來的第一個感悟是實(shí)習(xí)價值的凹凸取決于自身的樂觀性。在一個完全生疏的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有力量把握了。比如是否可以遇到一個主動教育你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯誤關(guān)心你進(jìn)步的上司。能遇到這樣的上司實(shí)屬難能珍貴，一般狀況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最終自己做的工作究竟規(guī)范與否根本無從知道。這時候解決的方法就只有遇到懷疑的問題時抓住時機(jī)去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習(xí)更具價值。所以不但是一個提高動手力量的機(jī)會，更是一個熬煉交際力量的時機(jī)。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的狀況，在遇到困難的時候也能夠準(zhǔn)時的得到關(guān)心。很興奮的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn)，讓我在實(shí)習(xí)期間心境開心并得到意外的收獲。

其次個感悟是實(shí)踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)分。理論是實(shí)踐的基礎(chǔ)，我們書本上的學(xué)問都是我們實(shí)踐的基礎(chǔ)，有很多學(xué)問不是一目了然的。需要我們把握特別嫻熟后加以應(yīng)用。而且書本的學(xué)問都只是概論，至于細(xì)節(jié)，詳細(xì)的方法還是要我們在實(shí)踐中去理解，去總結(jié)。這應(yīng)當(dāng)是這次實(shí)踐最大的收獲吧

第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我慢慢了解到內(nèi)資會計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存逆境。為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)待的價格吸引客戶，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的狀況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會計(jì)師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)省成本會讓被審計(jì)單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的狀況下，一方面事務(wù)所要制造利潤，另一方面要保證審計(jì)報告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生沖突的時候，特殊是發(fā)生尖銳的沖突，關(guān)系到事務(wù)所生存進(jìn)展的狀況下，許多時候事務(wù)所會以折衷的方法，降低審計(jì)工作質(zhì)量來謀求生存。

通過這次會計(jì)師事務(wù)所的階段性的實(shí)習(xí)加上工作學(xué)習(xí)，使我在學(xué)校外學(xué)到了許多東西，許多課本上沒有而工作中又必需具備的東西，明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)組成，學(xué)會了怎么樣更好的去對人對事，進(jìn)一步了解會計(jì)的相關(guān)法規(guī)，并漸漸熟識了審計(jì)的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會到了作為一名會計(jì)人員必需具備的個人素養(yǎng)，應(yīng)當(dāng)具備的業(yè)務(wù)力量和身體素養(yǎng)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。同時作為事務(wù)所的工作學(xué)習(xí)人員在審計(jì)過程中看到了許多賬本賬冊，也同樣體會到了作為一名會計(jì)人員，要對每一筆會計(jì)記錄的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時間挨次排列下來，每一個程序都要以會計(jì)制度為前提，為基礎(chǔ)。

還有就是通過這段時間的工作和學(xué)習(xí)，我發(fā)覺會計(jì)電算化是會計(jì)史上嶄新的一頁。電子計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，首先帶來數(shù)據(jù)處理工具的轉(zhuǎn)變，也帶來了信息載體的變化，會計(jì)電算化后對傳統(tǒng)會計(jì)方法、會計(jì)理論都將發(fā)生巨大的影響，從而引起會計(jì)制度、會計(jì)工作管理制度的變革。會計(jì)電算化促進(jìn)著會計(jì)信息的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、通用化，促進(jìn)著管理的現(xiàn)代化。在這段時間的工作和學(xué)習(xí)過程中，不僅培育了我實(shí)際的操作力量，增加了實(shí)際的財(cái)務(wù)審計(jì)工作的過程有了一個新的熟悉。而且充分熟悉到自己的不足。工作中踏實(shí)肯干，吃苦耐勞。有制造性、建設(shè)性地獨(dú)立開展工作的思維;具有肯定的開拓和創(chuàng)新精神，做到“三個要”，接受新事物要比較快，涉獵面要比較寬，在電算化會計(jì)領(lǐng)域要不斷地探究，有自己的思路和設(shè)想。能夠做到聽從指揮，仔細(xì)敬業(yè)工作責(zé)任心強(qiáng)，工作效率高，執(zhí)行公司指令堅(jiān)決。在時間緊迫的狀況下，加時加班、保質(zhì)保量完成工作任務(wù)。

二、公司的swot

我剛到單位時間不算長，公司的swot我說的也不是那么準(zhǔn)確，只是簡潔的表達(dá)一下，作為公司領(lǐng)導(dǎo)的參考。那么經(jīng)過我在網(wǎng)上和自己一點(diǎn)閱歷的了解，發(fā)覺我們會計(jì)師事務(wù)所競爭力swot分析及戰(zhàn)略選擇:

(一)會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍不多

我國會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要分為鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)，而鑒證業(yè)務(wù)又分為審計(jì)、批閱和其他鑒證業(yè)務(wù)，其中審計(jì)業(yè)務(wù)中的年報審計(jì)是我國注冊會計(jì)師的主要業(yè)務(wù)，即傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)，占大多數(shù)會計(jì)師事務(wù)所總收入的80%~90%。但近年來，國外的會計(jì)師事務(wù)所紛紛拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，典型的是稅務(wù)代理與管理詢問業(yè)務(wù)等相關(guān)服務(wù)的比重逐步增加，同時各大會計(jì)師事務(wù)所也逐步進(jìn)展并形成了本所的比較優(yōu)勢，與之相比。國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)進(jìn)展速度不快，范圍也不廣，服務(wù)的多樣化進(jìn)展不夠。

(二)品牌建設(shè)意識不強(qiáng)

對一個企業(yè)而言品牌是衡量競爭力強(qiáng)弱的重要標(biāo)志之一，而會計(jì)師事務(wù)所的品牌建設(shè)也是不容忽視的問題，主要體現(xiàn)在審計(jì)質(zhì)量、組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化三方面，質(zhì)量是品牌建設(shè)的基礎(chǔ)。只有提高了質(zhì)量才能為社會公眾所接受，高質(zhì)量能帶來品牌建設(shè)，從而推動會計(jì)師事務(wù)所的進(jìn)展。國際“四大”正是以其較高的審計(jì)質(zhì)量、合理的組織結(jié)構(gòu)和獨(dú)特的文化形成了公信力，并保持其較強(qiáng)的審計(jì)獨(dú)立性和職業(yè)素養(yǎng)，形成了品牌效應(yīng)，與其相比國內(nèi)的事務(wù)所并沒有重視其品牌建設(shè)。沒有形成讓社會公眾認(rèn)可和滿足的意識，關(guān)鍵是沒有熟悉到審計(jì)質(zhì)量的重要性問題。

(三)我國會計(jì)師事務(wù)所面臨的機(jī)會

(1)對外開放和國際合作進(jìn)一步加強(qiáng)

我國加入wto后，會計(jì)市場向國際化延長，為我國會計(jì)師事務(wù)所開放了專業(yè)性服務(wù)市場。各國之間都相互承認(rèn)他國的注冊會計(jì)師資格，因此便利了國內(nèi)和國外的合作，本土的一些會計(jì)師事務(wù)所可以通過設(shè)立海外辦事處或通過與他國當(dāng)?shù)氐臅?jì)師