活動(dòng)12.2利潤形成與分配設(shè)置主要賬戶

21世紀(jì)高職高專會(huì)計(jì)類專業(yè)課程改革規(guī)劃教材基礎(chǔ)會(huì)計(jì)教學(xué)項(xiàng)目三中國人民大學(xué)出版社北京教學(xué)項(xiàng)目三核算會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)

任務(wù)十二利潤形成與分配的核算

活動(dòng)12.2

利潤形成與分配設(shè)置主要賬戶

（一）“營業(yè)外收入”賬戶

“營業(yè)外收入”賬戶是用來核算企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的賬戶。該賬戶屬于損益類賬戶，該賬戶應(yīng)按收入項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的營業(yè)外收入數(shù)企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外收入

營業(yè)外收入借方貸方教學(xué)項(xiàng)目三核算會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)

任務(wù)十二利潤形成與分配的核算

活動(dòng)12.2

利潤形成與分配設(shè)置主要賬戶

（二）“營業(yè)外支出”賬戶

“營業(yè)外支出”賬戶是用來核算企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的賬戶。該賬戶屬于損益類賬戶，按支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的營業(yè)外支出數(shù)營業(yè)外支出借方貸方教學(xué)項(xiàng)目三核算會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)

任務(wù)十二利潤形成與分配的核算

活動(dòng)12.2

利潤形成與分配設(shè)置主要賬戶

（三）“所得稅費(fèi)用”賬戶

“所得稅費(fèi)用”賬戶用以核算企業(yè)按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅費(fèi)用的計(jì)算及其結(jié)轉(zhuǎn)情況。該賬戶為損益類賬戶，該賬戶可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。計(jì)入本期損益的所得稅額

期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用借方貸方教學(xué)項(xiàng)目三核算會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)

任務(wù)十二利潤形成與分配的核算

活動(dòng)12.2

利潤形成與分配設(shè)置主要賬戶

（四）“本年利潤”賬戶

“本年利潤”賬戶是用來核算和監(jiān)督企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）情況的賬戶。該賬戶屬于所有者權(quán)益類賬戶，在年度中間，該賬戶的余額保留在本賬戶，不予結(jié)轉(zhuǎn)，表示截止到本期的本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或虧損）。年度終了，應(yīng)將“本年利潤”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶應(yīng)無余額。期末轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)費(fèi)用期末轉(zhuǎn)入的各項(xiàng)收入

本年利潤借方貸方期末余額：發(fā)生的虧損

期末余額：實(shí)現(xiàn)的凈利潤

教學(xué)項(xiàng)目三核算會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)

任務(wù)十二利潤形成與分配的核算

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利潤形成與分配設(shè)置主要賬戶

（五）“利潤分配”賬戶

“利潤分配”賬戶是用來核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額的賬戶。該賬戶屬于所有者權(quán)益類賬戶，一般應(yīng)設(shè)置“提取法定盈余公積”、“提取法定公益金”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付股利”和“未分配利潤”等明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)分類核算。實(shí)際分配的利潤數(shù)，或年終時(shí)從“本年利潤”賬戶的貸方轉(zhuǎn)來的全年虧損總額期初余額：年終時(shí)從“本年利潤”賬戶借方轉(zhuǎn)來的全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤總額

利潤分配借方貸方期末余額：歷年積存的末彌補(bǔ)虧損

期末余額：期末歷年積存的未分配利潤教學(xué)項(xiàng)目三核算會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)

任務(wù)十二利潤形成與分配的核算

活動(dòng)12.2

利潤形成與分配設(shè)置主要賬戶

（六）“盈余公積”賬戶

“盈余公積”賬戶是用來核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積金的賬戶。該賬戶屬于所有者權(quán)益類賬戶，按盈余公積的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。以盈余公積金轉(zhuǎn)增資本、彌補(bǔ)虧損的數(shù)額期初余額企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積金盈余公積借方貸方期末余額：盈余公積金實(shí)際結(jié)存數(shù)額教學(xué)項(xiàng)目三核算會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)

任務(wù)十二利潤形成與分配的核算

活動(dòng)12.2

利潤形成與分配設(shè)置主要賬戶

（七）“應(yīng)付股利”賬戶

“應(yīng)付股利”賬戶是用來核算企業(yè)對(duì)投資者的利潤分配情況和實(shí)際支付情