【CPA-審計】第22章 職業(yè)道德基本原則和概念框架知識點總結(jié)

【知識點1】六個職業(yè)道德基本原則內(nèi)容公正處事、實事求是，不得由于偏見、利益沖突或他人的不當(dāng)影響而實質(zhì)上(內(nèi)心)+形式上(外在,第三方角度看)獨立。第23章展開講①專業(yè)勝任能力要求將專業(yè)知識和技能始終保專業(yè)水準(zhǔn)的服務(wù)受雇的工作單位相關(guān)的信息保密。自己所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益;③職業(yè)關(guān)系結(jié)束后訟、仲裁提供證據(jù)、報告違法行為；③法律允許，在訴訟、仲裁中為自己辯護；④接受注會協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問據(jù)地比較他人的工作?！局R點2】職業(yè)道德概念框架的工作思路第二步，是否對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。(是第四步，超出可接受水平：是否非常嚴(yán)重。(是，第五【知識點3】識別對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的五種類型自身利①CPA在客戶中擁有直接經(jīng)濟利益；②會計師事務(wù)所的收入過分依賴某一客戶(超15%);③會計師事務(wù)所以較低的報價獲得新業(yè)務(wù)(報價過難以按照適用的職業(yè)準(zhǔn)則要求執(zhí)行業(yè)務(wù))CPA與客戶之間存在密切的商業(yè)關(guān)系；④CPA能夠接觸到涉密信息，該涉密信息可能被用于謀取個人利益；⑤CPA在評價所在會計師事務(wù)所以往提供的專業(yè)秘訣：①④⑤與成員相關(guān)；②③⑤與事務(wù)所相關(guān)。①CPA對客戶提供財務(wù)系統(tǒng)設(shè)計或操作服務(wù)后出鑒證報告；②CPA為客戶編制原始數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成鑒證業(yè)務(wù)的對①CPA推介客戶的產(chǎn)品、股份或其他利益；②客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，CPA擔(dān)任該客戶的辯護人；③CPA站在客戶立場上，影響某項法律法規(guī)的制定。①審計項目團隊成員的近親屬擔(dān)任客戶的董高);②客戶的董高特，最近曾擔(dān)任事務(wù)所項目合伙人；③審計項目團隊成員與審計客戶存在長期業(yè)務(wù)關(guān)①CPA因持有不同意見，而受到客戶解除業(yè)務(wù)或被事務(wù)所解雇的威利用專家工作)升將受到影響④CPA接受客戶贈與的重要禮物，并被威脅將【知識點4】應(yīng)對不利影響的防范措施目組,并確保鑒證業(yè)務(wù)項目組和非鑒證服務(wù)項目組分別向作為防止泄露客戶涉密信息的屏障；②限制訪問客戶文檔的政策和程序；④使用物理方式和電子方式對涉密信息采取隔離措施；服務(wù)或不受利益沖突影響的適當(dāng)人員復(fù)核已更不利影響下列防范措施可能能夠應(yīng)對因自身利益產(chǎn)生的不利影①分派足夠的、具有必要勝任能力的項目組成員；②就執(zhí)行業(yè)務(wù)的合理時間安排與客戶達成一致意見；③在必要時利用專家的工作。①潛在客戶要求其取代另一CPA;②考慮以投標(biāo)方式接替另一CPA執(zhí)行的業(yè)務(wù)；下列防范措施可能能夠應(yīng)對上述因自身利益產(chǎn)生的不利影①要求現(xiàn)任或前任CPA提供其已知的信息前任CPA認(rèn)為，擬接任CPA在作出是否承接業(yè)務(wù)的決定前需要【知識點7】第二意見①征得被審計單位同意與現(xiàn)任或前任CPA溝通。②與客戶溝通說明CPA發(fā)表專業(yè)意見的局限③向現(xiàn)任或前任提供第二意見的副本。提示：如果客戶不允許與前任溝通，應(yīng)考慮是否適宜提供第二意見。【知識點8】收費①通整收費水平或業(yè)務(wù)范圍；②由適當(dāng)復(fù)核人員復(fù)核已執(zhí)行的工作。原則①由未參與提供非鑒證服務(wù)的適當(dāng)復(fù)核人員復(fù)核CPA已執(zhí)行的工沒有防范措施能夠消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮?/p>