增值稅練習(xí)題附答案1

增值稅練習(xí)題[有答案]

單項選擇題

1．我國目前實行增值稅采用的類型是（）。

A．消費型增值稅B．收入型增值稅C．生產(chǎn)型增值稅D．積累型增值稅

[正確答案：C]

2．下列混合銷售行為中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

B．電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D．飯店提供餐飲服務(wù)并提供酒水

[正確答案：A]

3．下列行為應(yīng)征增值稅的是（）。

A．郵政部門銷售的集郵商品B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售

D．郵政部門發(fā)行報刊

[正確答案：C]

4．某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加工費8000元，增值稅由（）繳納。

A．服裝廠B．劇團(tuán)C．服裝廠代扣代繳D．劇團(tuán)代扣代繳

[正確答案：A]

5．下列各項收入中，應(yīng)納增值稅的是（）。

A．某電視臺廣告播映收入B．郵政部門郵政儲蓄收入C．某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入

D．某商店銷售化妝品收入

[正確答案：D]

6．一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。

A．銷售圖書B．銷售鋼材C．銷售化妝品D．銷售機(jī)器設(shè)備

[正確答案：A]

7．某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計稅銷售額為（）元。

A．25000B．25884C．27594D．35240

[正確答案：A]

8．某商場實行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價16500元，5年后還本，則增值稅的計稅銷售額是（）。

A．16500B．3300C．1650D．0

[正確答案：A]

9．某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發(fā)票，增值稅銷售額的確定是（）。

A．扣除折扣額的銷售額B．不扣除折扣額的銷售額C．折扣額

D．加上折扣額的銷售額

[正確答案：B]

10．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，從1995年6月1日起，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額征稅的是（）。

A．啤酒B．白酒C．酒精D．汽水

[正確答案：A]

11．下列行為屬于視同銷售，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A．將外購的貨物分配給職工B．將自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙C．將自產(chǎn)食油用于職工食堂

D．將外購的水泥用于基建

[正確答案：C]

12．下列行為，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A體育彩票發(fā)行收入B福利彩票發(fā)行收入C無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D固定資產(chǎn)租賃收入

[正確答案：B]

13．下列行為，屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A．歌舞廳銷售煙酒飲料B．某生產(chǎn)企業(yè)銷售房屋C．供電局銷售電力D．雇員為雇主修理汽車

[正確答案：C]

14．下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征稅的是（）。

A．銷售機(jī)械設(shè)備B．銷售煤炭C．銷售服裝D．銷售自來水

[正確答案：D]

15．某增值稅一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，按（）征稅。

A．6%B．4%C．6%減半D．4%減半

[正確答案：D]

16．某增值稅一般納稅人允許抵扣進(jìn)項稅額的情況是（）。

A．外購的固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品B．外購的貨物對外投資C．外購的貨物生產(chǎn)免稅產(chǎn)品D．外購的貨物用于在建工程

[正確答案：A]

17．下列銷貨行為中，應(yīng)按銷貨差額作為銷售額的是（）。

A．折讓銷售B．金銀以舊換新銷售C．還本銷售D．以物易物銷售

[正確答案：B]

18．某增值稅一般納稅人2002年5月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價格20000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)稅2000元，該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A．2000B．1800C．2600D．2860

[正確答案：D]

19．某增值稅一般納稅人購進(jìn)大型機(jī)器設(shè)備支付運費5000元，購進(jìn)原材料支付運費3000元，購進(jìn)低置易耗品支付運費2000元，均取得普通發(fā)票，則可以扣除的進(jìn)項稅額為（）元。

A．700B．350C．800D．500

[正確答案：B]

多項選擇題

1．企業(yè)下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物計征增值稅的有（）。

A．購進(jìn)材料用于在建工程B．自產(chǎn)貨物用于對外捐贈C．委托加工貨物收回后用于對外投資

D．生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

[正確答案：BCD]

2．我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（）。

A．在中國境內(nèi)銷售貨物B．在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C．進(jìn)口貨物

D．過境貨物

[正確答案：ABC]

3．下列銷售行為，不征增值稅的有（）。

A．銷售機(jī)器B．銷售服裝C．銷售不動產(chǎn)D．銷售房屋

[正確答案：CD]

4．單位和個人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（）。

A．汽車的修配B．房屋的修理C．受托加工的白酒D．房屋的裝潢

[正確答案：AC]

5．下列行為中，屬于視同銷售應(yīng)征增值稅的行為有（）。

A．委托他人代銷貨物B．銷售代銷貨物C．將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利

D．將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目

[正確答案：ABC]

6．下列銷貨行為，應(yīng)征增值稅的有（）。

A．貴金屬期貨交易B銀行銷售金銀業(yè)務(wù)C銀行融資租賃業(yè)務(wù)D集郵商品的生產(chǎn)

[正確答案：ABD]

7．下列貨物中屬于增值稅免稅的有（）。

A．校辦企業(yè)銷售自產(chǎn)教學(xué)用具B．藥廠銷售避孕藥品C．藥廠銷售使用過的低于原值的設(shè)備

D．機(jī)械廠銷售農(nóng)業(yè)機(jī)械

[正確答案：BC]

8．國際上實行增值稅的國家對出口產(chǎn)品大多數(shù)采用零稅率的做法，其主要作用有（）。

A．避免出口產(chǎn)品和勞務(wù)雙重征稅B．鼓勵出口商品以完全不含稅價格進(jìn)入國際市場

C．限制進(jìn)口商品D．促進(jìn)實行增值稅的國家之間的貿(mào)易發(fā)展

[正確答案：ABD]

9．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運費金額包括的有（）。

A．發(fā)貨票注明的運費B．發(fā)貨票注明的建設(shè)基金C．隨同運費支付的裝卸費

D．隨同運費支付的保險費

[正確答案：AB]

10．某單位外購如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項稅額抵扣的有（）。

A．外購的固定資產(chǎn)B．外購的貨物用于免稅項目C．外購的貨物用于集體福利

D．外購的貨物用于無償贈送他人

[正確答案：ABC]

11．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物允許刀口的時限有（）。

A．工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已驗收入庫B．工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已到達(dá)但未驗收入庫

C．商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已支付貨款D．商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已入庫但未支付貨款

[正確答案：AC]

12．納稅人發(fā)生下列行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順序及方法有（）。

A．當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格B．當(dāng)月同類貨物的最高銷售價格C．最近時期同類貨物的平均銷售價格D．組成計稅水價格

[正確答案：ACD]

13．增值稅一般納稅人銷售下列貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A．銷售報送出口的貨物B．銷售代銷貨物C．直接銷售給使用單位的汽車

D．銷售免稅貨物

[正確答案：ACD]

14．下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征稅增值稅的是（）。

A．將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目B．動力設(shè)備的安裝C．銷售代銷貨物

D．郵政局出售集郵商品

[正確答案：AC]

15．購進(jìn)貨物用于下列項目時，不必將其進(jìn)項稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減的是（）。

A．用于贈送他人B．用于對外投資C．用于分配給股東D．用于裝修房屋

[正確答案：ABC]

16．納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的價外費用應(yīng)并入銷售額計算納稅。但銷售額不包括（）。

A．向購買方收取的銷項稅額B．受托加工應(yīng)征消費稅所代收代繳的消費稅

C．承運部門將運費發(fā)票開具給購買方并由納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運費

D承運部門將運費發(fā)票開具給納稅人，由納稅人另開發(fā)票向購買方收取的代墊運費

[正確答案：ABC]

17．甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方協(xié)議由乙代銷甲的產(chǎn)品，售價由甲定，乙不得擅自提價；產(chǎn)品售出后，乙按銷售額收取手續(xù)費。此項活動中甲、乙各自承擔(dān)的納稅義務(wù)為（）。

A．甲為增值稅納稅人，乙為營業(yè)稅納稅人B．甲、已均為增值稅納稅人

C甲既是增值稅納稅人又是營業(yè)稅納稅人D乙既是增值稅納稅人又是營業(yè)稅納稅人

[正確答案：BD]

18．按增值稅暫行條例的規(guī)定，下列各項應(yīng)計征增值稅的有（）。

A．高校后勤實體為社會其他人員提供快餐的外銷收入B．郵政部門銷售集郵商品

C．農(nóng)民銷售自產(chǎn)的水果D．電信單位銷售移動電話而不提供有關(guān)電信服務(wù)

[正確答案：AD]

判斷題

1．金銀首飾的委托加工，增值稅納稅人是受托方?！?/p>

2．我國實行收入型增值稅?！?/p>

3．視同銷售貨物也應(yīng)征稅增值稅，這一規(guī)定的主要目的是平衡各類經(jīng)營方式的稅收負(fù)擔(dān)?！?/p>

4．某企業(yè)將外購的床單用于職工福利應(yīng)征增值稅?！?/p>

5．體育彩票發(fā)行收入應(yīng)征增值稅?！?/p>

6．某生產(chǎn)企業(yè)對外出租設(shè)備應(yīng)征增值稅?！?/p>

7．歌舞廳提供煙酒飲料服務(wù)應(yīng)征增值稅?！?/p>

8．銷售天然水可按簡易辦法征稅×

9．銷售古舊圖書免征增值稅√

10．銷售農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。×

11．某單位銷售低于原值的摩托車，免征增值稅。√

12．外購的貨物分給職工可抵扣進(jìn)項稅額。×

13．還本銷售可按銷售差額作為銷售額?！?/p>

14．某禽蛋廠加工松花蛋銷售，適用17%的增值稅稅率?！?/p>

15．銷售死當(dāng)物品應(yīng)征稅增值稅?！?/p>

16．某商店是一般納稅人，當(dāng)月銷售給消費者商品一批，收取全部貨款31200元，其計稅銷售額為31200元?！?/p>

17．生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口兩臺設(shè)備，允許抵扣進(jìn)項稅額?！?/p>

18．增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，用買價*10%計算扣除?！?/p>

19．增值稅一般納稅人的運費支出可以扣除7%。×

20．購進(jìn)建筑材料用于維修本單位的房屋，其進(jìn)項稅額不得抵扣。×

21．增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減?！?/p>

22．生產(chǎn)企業(yè)出售給小規(guī)模納稅人的貨物不得開具增值稅專用發(fā)票?！?/p>

23．購進(jìn)貨物用于贈送他人，不必將其進(jìn)項稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減?！?/p>

24．工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已到達(dá)，即允許抵扣進(jìn)項稅額。×

25．某單位銷售自己使用過的售價低于原值的機(jī)器，不納增值稅?！?/p>

26．某社會團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物，應(yīng)納增值稅。√

27．為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入應(yīng)征增值稅。×

28．供電公司銷售電力，應(yīng)征增值稅?！?/p>

增值稅（實務(wù)題）

1、某飲料廠7月份銷售汽水，果茶飲料，實現(xiàn)銷售60萬元，增值稅銷項稅額萬元，當(dāng)月購入白糖原料15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為25500元，原材料都已入庫。另外，廠領(lǐng)導(dǎo)考慮到職工暑期工作辛苦，對全廠200名職工每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本為5元，售價為8元，每箱果茶成本為20元，售價為35元。當(dāng)月該廠為職工食堂購進(jìn)一臺大冰柜，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是5440元，還為廠里幼兒園購進(jìn)一批兒童桌椅、木床，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1360元。

要求：

（1）請判斷不可以抵扣的進(jìn)行稅額，并說明理由。

（2）請列舉視同銷售的行為，說明計稅價格的確定方法。

（3）計算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

當(dāng)月應(yīng)納的增值稅77962元

2、某百貨大樓2002年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，購銷貨物的稅率為17%。

（1）購入貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額400萬元，增值稅68萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費200元，運費途中保險費2000元，取得運費發(fā)票。

（2）銷售貨物不含增值稅價款為800萬元；向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金萬元。

（3）贈送給客戶禮品共計4萬元（不含增值稅）。

（4）上年購進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價1萬元，售價萬元（進(jìn)價、售價均不含增值稅，下同）。

（5）上年購進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價4000元，售價5000元。

要求：

（1）判斷運費抵扣情況并說明運費抵扣的條件。

（2）說明視同銷售和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)別。

（3）說明銷售額是否含稅的判斷方法。

（4）請問該百貨大樓當(dāng)月的增值稅應(yīng)為多少元。

當(dāng)月應(yīng)納的增值稅771310元

3、某電視機(jī)廠2002年向外地某商場批發(fā)100臺彩色電視機(jī)，每臺不含稅售價2300元（假定該廠本期無進(jìn)項稅額），同時電視機(jī)廠用自己卡車送貨，商場支付給電視機(jī)廠運費1170元，則

（1）判斷銷售額的確定原理。

（2）是否混合銷售行為或兼營行為，并說明理由。

（3）計算增值稅稅額。

應(yīng)納的增值稅39270元

4、某工業(yè)企業(yè)9月份取得產(chǎn)品銷售收入1650萬元，自制半成品銷售收入20萬元，工業(yè)性勞務(wù)收入30萬元，銷售材料收入15萬元，銷售殘次品收入8萬元，沒收包裝物押金萬元，本期購進(jìn)材料1000萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為170萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，支付運輸部門運費10萬元，裝卸費2萬元，支付保險公司保險費2萬元。則

（1）說明包裝物押金影響銷售額的狀況。

（2）說明增值稅進(jìn)項稅額抵扣的必備條件。

（3）計算繳增值稅稅額。

應(yīng)納的增值稅萬元

5、某裝飾材料銷售公司，當(dāng)月購進(jìn)裝飾材料價款200萬元，當(dāng)月銷售裝飾材料銷售額為400萬元，銷售稅額為68萬元，另外完成一項裝修工程或裝修款50萬元，裝修中購進(jìn)一些貨物供使用，有木材、五金等材料3萬元，輔助材料4萬元，電焊機(jī)一臺30000元，金屬切割機(jī)一臺20000元。上述各項購銷貨物稅率均為17%，且均取得專用發(fā)票，所購材料均以入庫。另外該公司的銷售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未能單獨核算。

則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少萬元

當(dāng)月應(yīng)納的增值稅萬元

6、某國有工業(yè)企業(yè)2002年4月購進(jìn)原材料一批，價值30萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為萬元，另有一筆購進(jìn)煤炭業(yè)務(wù)，增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元，增值稅為萬元。本期該企業(yè)生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門鑒定，甲產(chǎn)品為應(yīng)繳增值稅產(chǎn)品，稅率為17%，乙產(chǎn)品為免征增值稅產(chǎn)品，但甲，乙兩種產(chǎn)品所后耗的外購材料等無法劃分清楚。已知本期甲產(chǎn)品的銷售收入為100萬元，乙產(chǎn)品的銷售收入為20萬元。則

（1）說明可以抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專用發(fā)票的要求。

（2）判斷可以抵扣的進(jìn)項稅額，并說明理由。

（3）計算增值稅稅額。

應(yīng)納的增值稅萬元

7、某自行車廠2002年2月銷售自行車2000輛，每輛不含稅售價300元，本月購進(jìn)原材料的進(jìn)項稅額為10萬元。該廠2月還辦理一項還本銷售業(yè)務(wù)，銷售自行車500輛，每輛收取貨款468元，5年后468元全部歸還消費者，則該企業(yè)2月份應(yīng)納增值稅為多少

2月應(yīng)納的增值稅36000元

8、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，采用直接收款結(jié)算方式銷售貨物本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）10月開出增值稅專用發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元，并交于購貨方。

（2）將20臺乙產(chǎn)品分配給投資者，單位成本6000元，沒有同類產(chǎn)品銷售價格。

（3）基本建設(shè)工程領(lǐng)用材料1000公斤，不含稅單價50元，計50000元。

（4）改建、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用材料200公斤，不含稅單價50元，計10000元；擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用乙產(chǎn)品一臺。

(5)本月丟失鋼材8噸，不含稅單價2000元，做待處理財產(chǎn)損失處理。

(6)本月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項稅額為70000元。

要求：

（1）結(jié)合本題，說明自產(chǎn)產(chǎn)品與外購貨物視同銷售的區(qū)別。

（2）說明增值稅進(jìn)項、銷項鏈條的關(guān)系。

（3）計算增值稅稅額（購進(jìn)貨物增值稅稅率為17%）。

應(yīng)納的增值稅34482元

9、某化妝品廠2002年3月銷售一批化妝品，適用消費稅稅率30%，不含增值稅價款100萬元，貨款已收到，貨已發(fā)出，增值稅稅率為17%，同時兩個月前收取包裝物租金2340元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，化妝品廠沒收押金。根據(jù)以上資料問化妝品廠2002年3月應(yīng)納增值稅及消費稅為多少元

當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是173400元；消費稅是306000元

10、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2002年5月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售成套化妝品取得不含增值稅價款30萬元，增值稅銷項稅額萬元。

（2）當(dāng)月收回委托加工的化妝品，直接出售，不含增值稅售價為10萬元，收回時受托方按其同類產(chǎn)品售價代收代繳消費稅萬元。

（3）為生產(chǎn)化妝品，本月購進(jìn)護(hù)膚品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為20萬元，增值稅進(jìn)項稅額34000元，全部投入生產(chǎn)。

（4）%26quot;端午節(jié)%26quot;為職工搞福利發(fā)放化妝品價值50000元（不含稅售價），成本30000元。

（5）企業(yè)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一個盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，不含稅售價為20000元。

（已知適用消費稅稅率為30%）

要求：

（1）委托加工的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

（2）本題中受托方的身份是什么，說明理由。

（3）結(jié)合本題，列舉消費稅計稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定。

（4）計算應(yīng)納增值稅稅額。45900元

（5）計算應(yīng)納消費稅稅額。95000元

應(yīng)納增值稅稅額45900元；應(yīng)納消費稅稅額95000元

11、某工業(yè)企業(yè)當(dāng)月銷售一批貨物，價款為200萬元，另外以折扣方式銷售貨物80萬元（開紅字專用發(fā)票折扣4萬元），銷售的貨物均已經(jīng)發(fā)出。當(dāng)月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款200萬元，增值稅進(jìn)項稅額為34萬元，貨款及稅款已經(jīng)支付，銷貨方保證在下月10日前將貨物發(fā)出。則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少萬元

當(dāng)月應(yīng)納的增值稅萬元

12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，不含增值稅價款為100萬元，向小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品一批，金額為萬元，向消費者個人銷售產(chǎn)品一批，金額為萬元，向災(zāi)區(qū)捐贈一批貨物，不含稅金額為5萬元，以自制產(chǎn)品換取原材料一批，生產(chǎn)成本為30萬元，該企業(yè)月初進(jìn)項稅額為2萬元，本月進(jìn)項稅額發(fā)生額為10萬元，當(dāng)月用庫存材料修繕本廠車間房屋，價款2萬元（不含增值稅），則

（1）完成本題自制產(chǎn)品換取原材料的涉稅會計處理。

（2）增值稅一般納稅人的不同銷售對象與其銷售額的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（3）計算本月應(yīng)納增值稅稅額。（適用成本利潤率為10%）

當(dāng)月應(yīng)納的增值稅169000元

13、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的機(jī)械產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，2001年12月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）購進(jìn)鋼材100噸，不含稅單價3000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300000元，增值稅稅額51000元，材料已經(jīng)驗收入庫。

（2）購進(jìn)車床一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為10000元，增值稅稅額為1700元，交付安裝。

（3）銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，價款800000元，增值稅銷項稅額136000元。

（4）向某單位銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，取得含稅收入46800元。

（5）本企業(yè)基本建設(shè)工程領(lǐng)用生產(chǎn)用鋼材2噸。

問本企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額為多少元

本期應(yīng)納的增值稅92820元

14、某食品廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品均適用17%的增值稅稅率，2001年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票，價款為700000元，稅款為119000元，款項已存入銀行。

（2）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品為職工搞福利，該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為80000元，同類貨物當(dāng)期不含稅售價為100000元。

（3）購進(jìn)面粉一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為260000元，稅款為33800元，面粉已經(jīng)驗收入庫。

（4）購入其他輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為80000元，增值稅為13600元，材料尚未到達(dá)企業(yè)。

（5）因保管不善造成原材料面粉霉變，損失60000元，轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損益。

要求：

（1）列舉增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的可能原因。

（2）計算本期應(yīng)納增值稅稅額。

當(dāng)月應(yīng)納的增值稅110000元

15、某商場為增值稅一般納稅人，從事百貨的批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2002年2--4月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）2月份購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為10萬元，增值稅為萬元，尚未付款，向小規(guī)模納稅人銷售貨物金額為23400元，柜臺零售貨物金額為11700元。

（2）3月份購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為20萬元，增值稅為萬元，連同2月份一并付款，向一般納稅人銷售一批貨物，不含稅價款120萬元。

（3）%26quot;三八%26quot;節(jié)，以庫存商品不含稅價值20000元為女職工搞福利。

（4）4月份購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為5萬元，增值稅為8500元，柜臺零售貨物的銷售額為234000元，另外賣出一臺空調(diào)機(jī)給消費者個人，含稅價款5850元，并上門為顧客安裝，另外收取安裝費117元。

要求：分別計算2、3、4月份的應(yīng)納增值稅稅額。

2月應(yīng)納的增值稅5100元；3月應(yīng)納的增值稅156400元；4月應(yīng)納的增值稅26367元。消費稅練習(xí)題

單項選擇題

1．消費稅主要采取在（）環(huán)節(jié)計征。

A．流通B．消費C．生產(chǎn)或進(jìn)口D．出口

[正確答案：C]

2．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的（）。

A．視同銷售納稅B．于移送使用時納稅C．按組成計稅價格納稅.D．不納稅

[正確答案：D]

3．應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率由（）確定。

A．國家稅務(wù)總局B．國務(wù)院C．財政部D．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

[正確答案：A]

4．某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)口140輛小轎車，每輛海關(guān)的關(guān)稅完稅價格為8萬元，已知轎車關(guān)稅稅率為110%，消費稅稅率為5%。進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納（）萬元消費稅。

A．．．56D．80

[正確答案：B]

5．按照國家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律（）消費稅。

A．由受托人代收代繳B．由委托方收回后在委托方所在地繳納

C．由委托方收回后在受托方所在地繳納D．不繳納

[正確答案：B]

6．下列應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納消費稅的有（）。

A．委托加工的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于直接銷售的

B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的

C．委托非個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品（受托方已經(jīng)代收代繳消費稅），委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費品D．自產(chǎn)自用消費品，用于在建工程的

[正確答案：D]

7．納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計算納稅時，其委托加工應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款應(yīng)按下列辦法處理（）。

A．該已納稅款不得扣除B．該已納稅款當(dāng)期可全部扣除

C．該已納稅款當(dāng)期可扣除50%D．可對收回的委托加工應(yīng)稅消費品當(dāng)期動用部分的已納稅款予以扣除

[正確答案：D]

8．某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品，作為福利發(fā)該本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用消費稅稅率為17%，則確定的組成計稅價格為（）元。

A．13068B．14096C．11700D．

[正確答案：D]

9．某酒廠2002年10月生產(chǎn)銷售啤酒400噸，每噸售價為3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費稅為（）元。

A．．．．

[正確答案：D]

10．一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設(shè)計，改裝費30000元。該輛汽車征消費稅的銷售額為（）元。

A．214359B．240000C．250800D．280800

[正確答案：B]

11．金銀首飾的納稅環(huán)節(jié)是（）。

A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)B．進(jìn)口環(huán)節(jié)C．零售環(huán)節(jié)D．批發(fā)環(huán)節(jié)

[正確答案：C]

12．某商業(yè)大廈將金銀首飾與香水包裝成禮盒銷售，計征消費稅的適用稅率是（）。

A．5%B．10%C．17%D．30%

[正確答案：A]

13．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起（）日內(nèi)繳納稅款。

A．1B．3C．5D．7

[正確答案：D]

14．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對香皂暫按（）征收消費稅。

A．17%B．5%C．15%D．停止

[正確答案：D]

15．下列項目屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A．八百伴銷售化妝品B．某單位銷售已使用過的摩托車C．酒廠非獨立核算門市部銷售白酒

D．進(jìn)口金銀首飾

[正確答案：C]

16．下列應(yīng)納消費稅的是（）。

A．自產(chǎn)化妝品贈送給客戶B．用委托加工收回的煙絲生產(chǎn)卷煙C．用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)勾兌種白酒

D．外購小轎車供領(lǐng)導(dǎo)使用

[正確答案：A]

17．我國消費稅中適用復(fù)合稅的產(chǎn)品是（）。

A．卷煙和黃酒B．卷煙和啤酒C．卷煙和糧食白酒、薯類白酒D．甲類卷煙和糧食白酒、薯類白酒

[正確答案：C]

18．將應(yīng)稅消費品以物易物時，計征消費稅的計稅依據(jù)是（）。

A．組成計稅價格B．算術(shù)平均價格C．加權(quán)平均價格D．最高銷售價格

[正確答案：D]

19．按規(guī)定，應(yīng)繳消費稅的貨物是（）。

A．化妝品廠免費發(fā)放的小包裝試用品B．某單位外購藥酒發(fā)給職工C．輪胎廠生產(chǎn)收割機(jī)專用輪胎D．無錫商業(yè)大廈銷售金銀

[正確答案：A]

20．銀行銷售金銀應(yīng)征（）。

A．增值稅B．增值稅和消費稅C．營業(yè)稅D．增值稅和營業(yè)稅

[正確答案：A]

多項選擇題

1．消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其（）在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

A．銷售額B．所得額C．生產(chǎn)額D．銷售數(shù)量

[正確答案：AD]

2．下列貨物征收消費稅的有（）。

A．金銀首飾B．汽車輪胎C．保健食品D．啤酒[正確答案：ABD]

3．消費稅具有（）特點。

A征收環(huán)節(jié)具有單一性B征收項目具有選擇性C轉(zhuǎn)嫁性D征收方法具有多樣性

[正確答案：ABCD]

4．我國消費稅分別采用（）的計征方法。

A．從價定率B．從量定額C．從價定額D．復(fù)合稅率

[正確答案：AB]

5．消費稅的納稅環(huán)節(jié)分為（）。

A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)B．批發(fā)環(huán)節(jié)C．進(jìn)口環(huán)節(jié)D．零售環(huán)節(jié)

[正確答案：ACD]

6．納稅人銷售應(yīng)稅消費品向買方收取的（），需要計入銷售額計稅。

A．手續(xù)費B．運輸裝卸費C．儲備費D．增值稅銷項稅金

[正確答案：ABC]

7．下列政策中，不符合消費稅政策規(guī)定的有（）。

A．生產(chǎn)企業(yè)出口的應(yīng)稅消費品應(yīng)免（退）增值稅、消費稅B．酒精應(yīng)征消費稅C．珠寶、玉石消費稅率為5％D．煙及白酒適用復(fù)合計稅方法

[正確答案：ACD]

8．下列項目不符合消費稅計稅依據(jù)的有（）。

A．應(yīng)稅消費品的價稅合計銷售額B．各種酒類產(chǎn)品的包裝物押金

C．各種酒類產(chǎn)品不含增值稅的銷售額D．各種生產(chǎn)單位用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品的平均價格

[正確答案：ABCD]

9．納稅人銷售應(yīng)稅消費品用外幣結(jié)算時，其計稅銷售額可按（）外匯牌價折合成人民幣。

A．本月1日B．本年1月1日C．結(jié)算當(dāng)天D．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的日期

[正確答案：AC]

10．下列屬于應(yīng)征消費稅的項目有（）。

A．工廠生產(chǎn)銷售的高檔音響B(tài)．免稅店銷售的各類酒

C．外貿(mào)公司進(jìn)口的化妝品D．煙廠受托加工的煙絲

[正確答案：CD]

11．下列環(huán)節(jié)應(yīng)交納消費稅的有（）。

A．化妝品出廠批發(fā)環(huán)節(jié)B．玉器出廠批發(fā)環(huán)節(jié)C．寶石鑲嵌金銀首飾出廠環(huán)節(jié)

D．生產(chǎn)企業(yè)出口環(huán)節(jié)

[正確答案：AB]

12．委托加工的應(yīng)稅消費品（受托方未代扣代繳消費稅）收回后直接出售，應(yīng)交的稅種有（）。

A．消費稅B．增值稅C．城建稅D．什么稅都不用交

[正確答案：ABC]

13．進(jìn)出口公司發(fā)生下列經(jīng)營行為時，應(yīng)辦理繳納消費稅的手續(xù)（）。

A．自營進(jìn)口小轎車B．代理進(jìn)口小轎車C．進(jìn)口后自己使用的小轎車再出售時

D．進(jìn)口后在國內(nèi)市場出售的小轎車

[正確答案：AB]

14．下列項目中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。

A．分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期B．預(yù)收貨款方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天

C．賒銷方式下，貨物發(fā)生的當(dāng)天D．報關(guān)進(jìn)口的貨物為報關(guān)進(jìn)口后的七天

[正確答案：CD]

判斷題

1．我國消費稅是一次課征制?！?/p>

2．我國消費稅有11個稅目?！?/p>

3．甲類卷煙和糧食白酒的組成計稅價格由國務(wù)院核定?！?/p>

4．應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定?！?/p>

5．進(jìn)口的應(yīng)稅消費品按完稅價格計稅?！?/p>

6．金銀首飾的消費稅稅率為10%?！?/p>

7．從1994年1月1日起，涉外企業(yè)由交納工商統(tǒng)一稅改為增值稅、消費稅、營業(yè)稅?！?/p>

8．委托加工收回的珠寶玉石直接銷售不征消費稅×

9．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于在建工程應(yīng)征消費稅?！?/p>

10．進(jìn)口金銀首飾不征消費稅?！?/p>

11．商業(yè)企業(yè)零售化妝品應(yīng)征消費稅。×

12．將外購的啤酒用于集體福利應(yīng)征消費稅?！?/p>

13．消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性?！?/p>

14．納稅人用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成甲類卷煙，可以扣除外購已稅煙絲耗用部分已納消費稅稅額?！?/p>

15．酒廠非獨立核算門市部銷售白酒應(yīng)征消費稅。√

16．納稅人委托個體戶加工應(yīng)征消費稅產(chǎn)品，由受托方代扣代繳消費稅?！?/p>

17．除黃酒、啤酒以外的酒類產(chǎn)品，收取包裝物押金時，即并入銷售額征收消費稅。√

18．現(xiàn)行稅法規(guī)定，香皂暫時不征消費稅?！?/p>

19．我國消費稅是復(fù)合稅?！?/p>

20．納稅人自產(chǎn)小客車用作本企業(yè)的班車應(yīng)征消費稅?！?/p>

21．某汽車貿(mào)易中心銷售小汽車，應(yīng)按收取的全部價款和價目外費用計算應(yīng)納消費品?！?/p>

22．消費稅實行價內(nèi)稅，只在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納?！?/p>

23．納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以此納稅人同類應(yīng)稅消費品的當(dāng)月平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅?！?/p>

實務(wù)題

1、某化妝品公司長期委托某日用品化工廠加工某種護(hù)膚護(hù)發(fā)品，收回后以其為原料繼續(xù)生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷售。一年來，受托方一直按同類護(hù)發(fā)品每千克60元的銷售價格代收代繳消費稅，2002年10月公司收回加工好的護(hù)發(fā)品4000千克，全部用于連續(xù)生產(chǎn)，當(dāng)月銷售連續(xù)生產(chǎn)的護(hù)發(fā)品800箱，每箱銷售價格600元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用消費稅稅率為8%；

則當(dāng)月該公司銷售護(hù)發(fā)品應(yīng)納的消費稅額為（）元。

A.81600B.87500C.19200D.40800

本題答案為C。

2、某化妝品有限公司委托某化工廠加工化妝品1000套?；S沒有該種化妝品同類產(chǎn)品的銷售價格，該批化妝品原材料成本為4550元，支付加工費1400元，增值稅238元，則某化工廠應(yīng)代扣代繳消費稅為（）元。（已知消費稅稅率為30%）

A.1950B.2652C.1785D.2550

本題答案為D。

3、某進(jìn)出口公司2002年3月進(jìn)口小轎車120輛，每輛到岸價格7萬元人民幣，該公司當(dāng)月銷出其中的110輛，每輛價稅合并定價為萬元，已知小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率為110%，消費稅稅率為5%。回答下列問題：

（1）本月增值稅的進(jìn)項稅額為（）元。A.3132760B..D.

（2）本月增值稅的銷項稅額為（）元。A.B..3740000D.

（3）本月應(yīng)納增值稅為（）元。A.B.C.D.

（4）本月應(yīng)納消費稅為（）元。A.B.C.D.

本題答案為（1）D（2）C（3）B（4）A

4、某化妝品廠2001年3月銷售一批化妝品，適用消費稅稅率30%，不含增值稅價款100萬元，貨款已收到，貨已發(fā)出，增值稅稅率為17%，同時兩個月前收取包裝物足金2340元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個月歸還包裝物并退還押金。根據(jù)以上資料回答下列問題（本月無進(jìn)項稅額）：

（1）收取包裝物租金應(yīng)納的增值稅額為（）元。

A.B.600C.340D.702

（2）收取包裝物租金應(yīng)納的消費稅為（）元。

A.B.600C.340D.702

（3）沒收包裝物押金應(yīng)納的增值稅為（）元。

A.6000B.3978C.7020D.3400

（4）沒收包裝物押金應(yīng)納的消費稅為（）元。

A.6000B.3978C.7020D.3400

（5）化妝品廠2001年3月應(yīng)納增值稅為（）元。

A.B.173740C.173400D.3740

（6）化妝品廠2001年3月應(yīng)納消費稅為（）元。

A.306600B.6600C.307722

本題答案為（1）C（2）B（3）D（4）A（5）C（6）D

5、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2002年5月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售成套化妝品取得不含增值稅價款30萬元，增值稅銷項稅額為萬元。

(2)當(dāng)月收回委托加工的化妝品，直接出售，不含增值稅價為10萬元，收回時委托方按其同類產(chǎn)品售價代收代繳消費稅萬元。

(3)為生產(chǎn)化妝品，本月購入護(hù)膚品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為20萬元，增值稅進(jìn)項稅額34000元，全部投入生產(chǎn)。

(4)%26quot;端午節(jié)%26quot;為職工搞福利發(fā)放化妝品價值50000元（不含稅售價），成本價為30000元。

(5)企業(yè)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品制作禮盒送給關(guān)系單位，不含稅售價為20000元。

（已知適用消費稅稅率為30%）根據(jù)以上資料回答下列問題：

（1）該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元。

A48700B43800C46300D45900

（2）該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅為（）元。

A113000B95000C120000D87600

本題答案為（1）D（2）B

6、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒兩種產(chǎn)品。2002年7月銷售糧食白酒500噸，售價200萬元（不含增值稅），收取包裝物押金117000元，單獨計帳；當(dāng)月銷售啤酒250噸，每噸售價為2000元（不含增值稅），收取包裝物押金5850元。根據(jù)以上資料回答下列問題：（糧食白酒消費稅稅率為25%，啤酒消費稅為每噸220元）

（1）2002年7月銷售白酒和啤酒應(yīng)繳增值稅（）萬元。

A40BCD

（2）2002年7月銷售白酒和啤酒應(yīng)繳消費稅（）萬元。

A50BCD

（3）2002年7月白酒包裝物押金應(yīng)納的增值稅（）元。

A0B19890C17000D15210

（4）2002年7月白酒包裝物押金應(yīng)納的消費稅為（）元。

A25000B29250C0D24300

本題答案為（1）B（2）B（3）C（4）A

7、某汽車廠本月購入原材料400萬元，取得專用發(fā)票上注明的稅金68萬元，用本廠生產(chǎn)的10輛A型小汽車(每輛含稅價10萬元)，5輛B型小汽車(每輛含稅價12萬元)換取鋼材。銷售大轎車開出專用發(fā)票上注明的價款120萬元。向某高校售出大轎車2輛，取得收入82萬元，達(dá)到低污染排放值的小轎車2輛取得含稅收入180萬元(小汽車消費稅率8％)。

根據(jù)以上資料計算汽車廠應(yīng)繳納的消費稅。

本題答案為萬元

8、某日化廠期初庫存外購化妝品普通發(fā)票上注明的價款16萬元，期末庫存余額2萬元。本月銷售化妝品取得銷售額83萬元，稅金14．11萬元。按出廠價20萬元給非獨立核算門市部一批化妝品，門市部本月售出一部分，零售收入40．95萬元。日化廠用專門特制的成本為3萬元的(不含稅價)化妝品半成品發(fā)給本廠女工。將化妝品和護(hù)膚用品組成套裝盒出售，取得含稅價126．36萬元。

根據(jù)以上資料計算日化廠應(yīng)繳納的消費稅(化妝品適用30％稅率，成本利潤率為5％，護(hù)膚用品消費稅率8％)。

本題答案為萬元

9、某金店(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人,2001年12月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

(1)賒購24K純金項鏈10條,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的銷售額為40000元,稅額6800元；直接用現(xiàn)金采購24K純金戒指兩枚,取得專用發(fā)票,發(fā)票注明的銷售額為10000元,稅額1700元。

(2)采取%26quot;以舊換新%26quot;方式銷售24K純金項鏈1條,新項鏈對外銷售價格5000元,舊項鏈作價3000元,從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某名牌金表20塊,此表對外銷售價每塊350元,舊表作價50元。

(3)贈送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24K純金戒指一枚(該戒指從未銷售過),賬面購進(jìn)原價為3000元；銷售包金項鏈10條,向消費者開出的普通發(fā)票金額為50000元；銷售鍍金項鏈10條,向消費者開出的普通發(fā)票金額為80000元。

(4)購進(jìn)鍍金澳門回歸紀(jì)念幣一批,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元,支付運費50元,取得運輸部門定額發(fā)票。

(5)支付電業(yè)部門電費,取得增值稅專用發(fā)票注明稅款100元。

請根據(jù)上述材料分析、計算下列問題：

(1).該金店12月份可抵扣增值稅進(jìn)項稅額為()。

A.3800元B.10603元C.10600元D.8900元

(2).該金店12月份采取%26quot;以舊換新%26quot;方式銷售貨物,其增值稅銷項稅額為(

)。

A.1743.59元B.1598.30元C.1162.40元D.1307.69元(3).該金店12月份采取%26quot;以舊換新%26quot;方式銷售貨物應(yīng)征消費稅為(

)。

A.元B.元C.元D.元

(4).該金店12月份增值稅計稅銷售額為()。

A.元B.元C.元D.元

(5).該金店12月份應(yīng)納增值稅為()。

A.元B.元C.16396.58元D.11587.18元

(6).該金店12月份應(yīng)納消費稅為()。

A.元B.元C.元D.686元

本題答案為（1）A（2）D（3）C（4）B（5）A（6）C一、單項選擇

l．（）年進(jìn)行的稅制改革，根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)要求，以建立規(guī)范的稅制為基本目標(biāo)，將商品生

產(chǎn)、流通全過程都改征增值稅。

A．1958

B．1993

C1973

D．1984

2．下列有關(guān)營業(yè)稅的征稅范圍，正確的是（）。

A．提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)

B．在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、銷售的不動產(chǎn)

C．在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的有形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)

D．在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)

3．以下有關(guān)營業(yè)稅應(yīng)稅行為，正確的是（）。

A．指無償提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為

B．指無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為

C．指有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)的行為

D．單位或個體經(jīng)營者聘用的員工也屬于營業(yè)稅的征收范圍

4．按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，與征稅范圍有關(guān)的正確說法是（）。

A．對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)行為一律征收增值稅

B．對所有貨物銷售及加工、修理修配行為一律征收營業(yè)稅

C．對于納稅人經(jīng)營行為既涉及貨物銷售，又涉及提供營業(yè)稅勞務(wù)的經(jīng)營行為、稅法稱之為“兼營行

為”

D．納稅人除了主營屆營業(yè)稅征稅范圍的項目外，也還兼營屬于增值稅征稅范圍的項目，稅法稱之為“兼營行為”

5．對金融機(jī)構(gòu)從事以下業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅的有（）。

A辦理貼現(xiàn)已押匯C．銷售支票D．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

6．以下有關(guān)兼營行為的劃分不正確的是（）。

A．納稅人的經(jīng)營行為，必須在不同稅種征稅范圍的經(jīng)營項目總體核算、總體申報納稅

B．納稅人兼營行為不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅

C．納稅人兼營的應(yīng)稅勞務(wù)是否一并征收增值稅，由國家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定

D．納稅人兼營的銷售貨物或提供非應(yīng)稅勞務(wù)，與屬于營業(yè)稅征收范圍的應(yīng)稅勞務(wù)，分別核算，分別就不同項目的營業(yè)額（或銷售額）按營業(yè)稅或增值稅的有關(guān)規(guī)定申報納稅

7．有關(guān)營業(yè)稅的納稅人中銷售不動產(chǎn)的單位，（）項不屬于其“單位”之列。

A國有企業(yè)B．集體企業(yè)C．中外合資企業(yè)D．私有企業(yè)

8．下列（）不屬于營業(yè)稅納稅人的特殊規(guī)定。

A．除鐵路運輸外，對于其他陸路運輸業(yè)務(wù)以及水路運輸、航空運輸、管道運輸業(yè)務(wù)，納稅人為從事運輸業(yè)務(wù)并計算盈虧的單位

B．企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人

C．單位和個體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時，就構(gòu)成了納稅人

D．在中華人民共和國境內(nèi)提供公路、內(nèi)河貨物運輸勞務(wù)的單位和個人，屬于“交通運輸業(yè)”營業(yè)稅納稅義務(wù)人

9．中央鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人是（）。

A鐵道部已鐵道部直屬各鐵路局

C．鐵道部直屬鐵路分局D．各車務(wù)段

10下列有關(guān)營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法中，不正確的是（）。

A．營業(yè)稅的計稅依據(jù)又稱營業(yè)稅的計稅營業(yè)額

B．營業(yè)稅的計稅依據(jù)為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款

和價外費用

C．價款之外取得的一切費用與納稅人財務(wù)會計核算中的銷售收入是相同的

D．價款之外取得的一切費用，如手續(xù)費、服務(wù)費、基金等

11．為了便于對工程價款組成內(nèi)容的理解，要知道有關(guān)預(yù)算定額和工作量的含義的不正確說法是（）。

A預(yù)算定額和工作量的概念

B．計劃利潤和稅金的概念

C．工程價款的組成內(nèi)容

D．在確定對建筑業(yè)計稅依據(jù)時應(yīng)注意的問題

12．對于金融業(yè)計征營業(yè)稅的營業(yè)額的方法，（）不屬于其列。

A．對特殊貸款典當(dāng)，以取得的利息收入全額或手續(xù)費收入全額確認(rèn)為營業(yè)額

B．對轉(zhuǎn)貸外匯，按貨款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額確認(rèn)為營業(yè)額

C．對外匯、證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓，按賣出價減去買入價后的差額確認(rèn)為營業(yè)額

D．以上說法不全正確

13有關(guān)文化體育業(yè)的計稅依據(jù)說法中，不正確的是（）。

A．文化體育業(yè)的營業(yè)額就是指納稅人經(jīng)營文化業(yè)、體育業(yè)取得的全部收入

B．全部收入中包括演出收入，播映收入，其他文化收入

C．單位或個人進(jìn)行演出時，以全部收人加上付給提供演出場所的單位的費用后的余額為營業(yè)額

D．全部收入中包括經(jīng)營游覽場所收入和體育收入

14．下列（）不屬于營業(yè)稅減免項目及免稅范圍。

A．殘疾協(xié)會提供的全體勞務(wù)

B．學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)服務(wù)

C．殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

D．婚姻介紹，殯葬服務(wù)

15．下列不屬于營業(yè)稅納稅地點的具體內(nèi)容的是（）。

A．在發(fā)生地納稅

B．在應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地申報納稅

C．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅

D．納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地申報納稅

16．下列（）屬于文化業(yè)的征收范圍。

A、歌廳B、音樂茶座C．高爾夫球D．時裝表演

17．下列（）不屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征收范圍。

A轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B．轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

C．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D．轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán)

18．營業(yè)稅暫行條例第（）條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。

A．－B．二C．四D．十

19．電影發(fā)行單位以出租電影拷貝形式，將電影拷貝播映權(quán)在一定限期內(nèi)轉(zhuǎn)讓給電影放映單位的行為按（）稅目征收營業(yè)稅。

A．銷售不動產(chǎn)

B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C．娛樂業(yè)D．文化體育業(yè)

20．對公路、內(nèi)河貨物運輸?shù)淖蚤_票納稅人，其聯(lián)運業(yè)務(wù)以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯(lián)運合作方運費后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。以上所稱聯(lián)運必須同時符合的條件不包

括（）。

A．自開票納稅人必須參與該項貨物運輸業(yè)務(wù)

B．聯(lián)運合作方向自開票納稅人開具貨物運輸業(yè)發(fā)票

C．自開票納稅人必須將其接受的貨物運輸業(yè)發(fā)票作為原始計賬憑證，妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

D．自開票納稅人將發(fā)票送稅務(wù)機(jī)關(guān)接受檢查

22．按營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則確定的起征幅度，按期納稅的起征點為月營業(yè)額（）元。

A．300～600

B．400～800

C．500～800

D．200一800

23．下列（）說法正確。

A．對個人購買并居住不足1年的普通住宅，銷售收入免征營業(yè)稅

B．對個人購買并居住超過1年的普通住宅，銷售時按銷售價格減去購入原價后的差額計征營業(yè)稅

C．個人自建自用住房銷售時免征營業(yè)稅

D．對保險公司開展的2年期限以上的返還性人身保險業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅

24．營業(yè)稅暫行條例第（）條規(guī)定：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項的憑據(jù)當(dāng)天。

A八B．九C．十D．十一

二、多項選擇題

1．與其他商品勞務(wù)稅相比，營業(yè)稅具有（）特點。

A一般以營業(yè)額全額為計稅依據(jù)已按行業(yè)設(shè)計稅目稅率

C．計算單一，便于征管D．計算簡便，便于征管

E．不同行業(yè)、同一稅率

2．以下（）屬于營業(yè)稅的立法原則。

A廣泛籌集財政資金已體現(xiàn)國家政策

C．促進(jìn)各行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展D．促進(jìn)各行業(yè)的競爭

E．促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理

3．以下（）不屬于營業(yè)稅征收范圍的～般規(guī)定。

A．提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)

B．從境外載運旅客或貨物人境

C．組織游客出境旅游

D．所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)、境外均可使用

E．銷售的動產(chǎn)在境內(nèi)

4．（）屬于交通運輸業(yè)的征收范圍?！?/p>

A鐵路運輸業(yè)B．公路運輸業(yè)C．水下運輸業(yè)D．航空運輸業(yè)

E．管道運輸業(yè)

5．下列有關(guān)混合銷售行為的劃分中正確的是（）。

A．無論從事何種商品買賣、貨物銷售，既要征收營業(yè)稅，也要征收增值稅

B．從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，一律視為銷售貨

物，不征收營業(yè)稅

C．從事運輸業(yè)的單位與個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所銷售貨物的混合銷售行為，征收增值稅，不征營業(yè)稅

D．納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，由國家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定

E．一切銷售行為只要征收了增值稅，就不再征收營業(yè)稅

6．我國金融保險業(yè)的納稅義務(wù)人可分為（）。

A證券公司B．信用合作社C．保險公司D．被保險人

E．銀行

7．屬于扣繳義務(wù)人的是（）。

A．境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為時的扣繳義務(wù)人

B．境內(nèi)單位或個人在境外發(fā)生應(yīng)稅行為時的扣繳義務(wù)人

C．建筑業(yè)的扣繳義務(wù)人

D．文化體育業(yè)的扣繳義務(wù)人

E．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的扣繳義務(wù)人

8．（）屬于銷售不動產(chǎn)的征收范圍。

A銷售建筑物或構(gòu)筑物已銷售土地

C．銷售土地附著物D．無償轉(zhuǎn)讓建筑物或構(gòu)筑物的所有權(quán)

E．銷售車輛

9．現(xiàn)行營業(yè)稅，區(qū)分不同行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務(wù)，設(shè)計了（）稅率。

A．對交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)和文化體育業(yè)等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和鼓勵發(fā)展的行業(yè)適用較低的3％稅率

B．對服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)適用較高的5％的稅率

C．對金融保險業(yè)適用7％的稅率

D．娛樂業(yè)適用20％的稅率

E．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)適用7％的稅率

10．（）屬于交通運輸業(yè)的計稅依據(jù)。

A陸路、水路、航空路

B、管道

C．裝卸D．海底勘探

E．搬運

11．（）屬于工程價款的組成內(nèi)容。

A直接貿(mào)B．間接費C．安裝費D．計劃利潤E．稅金12．在確定對建筑業(yè)計稅依據(jù)時應(yīng)注意（）問題。

A．建筑安裝工程的計稅營業(yè)額不包括設(shè)備價值，具體設(shè)備名單由省級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各自實際情況列舉

B．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時設(shè)施費、勞動保護(hù)費和施工機(jī)構(gòu)遷移費，不得從營業(yè)額中扣

除

C．通信線路工程和輸送管道工程所使用的電纜、光纜和構(gòu)成管道工程主體的設(shè)備，不含在計稅營業(yè)

額中

D．施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款、搶工費、全優(yōu)工程獎和提前竣工獎，應(yīng)并入計稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅

E．同工同酬原則必須遵守

13．（）屬于通信業(yè)的計稅依據(jù)。

A．提供傳遞函件或包件、郵匯、報刊發(fā)行、郵務(wù)物品銷售、郵政儲蓄、其他郵政業(yè)務(wù)的收入

B．國內(nèi)、國際及中國港澳臺地區(qū)電話電報電路收入

C．郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一

收取價款的，以全部收取減去支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額

D．移動電話收入

E．廣告發(fā)行業(yè)務(wù)營業(yè)額

14．下列（）屬于服務(wù)業(yè)的計稅依據(jù)。

A．代理業(yè)、旅店業(yè)營業(yè)額的確定

B．飲食業(yè)、旅游業(yè)營業(yè)額的確定

C．商家商品銷售營業(yè)額的確定

D．廣告業(yè)營業(yè)額的確定

E．倉儲業(yè)營業(yè)額的確定

15．下列有關(guān)銷售不動產(chǎn)的計稅依據(jù)應(yīng)注意的問題是（）。

A．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房時，要代當(dāng)?shù)卣坝嘘P(guān)部門收取一些資金，對此類代收資金及費用應(yīng)作為代收費用處理，將金額轉(zhuǎn)有關(guān)部門

B．單位將不動產(chǎn)贈與他人的營業(yè)額問題

C．對單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)核定其營業(yè)額

D．勞務(wù)公司和物業(yè)管理單位營業(yè)額的確定

E．納稅人銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)時從購買方取得的全部價款

16．以下（）免征營業(yè)稅。

A．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B．科研單位的技術(shù)轉(zhuǎn)讓

C．對第29屆奧運會組委會取得的來源于廣播、因特網(wǎng)、電視等媒體收入

D．自2003年5月1日至9月30，“非典”疫情期間對民航的旅客運輸業(yè)務(wù)和旅游業(yè)

E．個人自建自用住房銷售時

17．下列有關(guān)建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定正確的是（）。

A．實行合同完成一次結(jié)算工程價款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成，施工企業(yè)與發(fā)包單位進(jìn)行工程合同價款結(jié)算時，確認(rèn)為收入實現(xiàn)，實現(xiàn)的收入額為承發(fā)包雙方結(jié)算的合同價款總額

B．實行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段，分段結(jié)算工程價款辦法的工程合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象進(jìn)

度分次確認(rèn)已完階段工程收入的實現(xiàn)

C．納稅人自建建筑物后銷售的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)

額或者取柬營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天

D．實行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時間，與發(fā)包單位結(jié)算工程價款時確定為收入一次或分次實現(xiàn)

E．納稅人自建建筑物前銷售的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)

額或者取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天

18．下列有關(guān)營業(yè)納稅地點的說法中正確的是（）。

A．航空公司的運營業(yè)務(wù)，在核算盈虧的機(jī)構(gòu)所在地申報繳納

B．長江輪船總公司所屬單位運營業(yè)務(wù)，由總公司向所在地申報繳納

C．中國石油天然氣總公司管道局管道運輸業(yè)務(wù)，在核算盈虧的機(jī)構(gòu)所在地申報繳納

D．國家開發(fā)銀行委托貸款業(yè)務(wù)，暫不由受托方代扣代繳，由總行匯總后申報繳納

E．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

19．以下（）屬于建筑業(yè)征收范圍。

A土木工程建筑業(yè)B、線路、管道和設(shè)備安裝業(yè)

C．裝修裝飾業(yè)D．其他工程作業(yè)

E．建筑材料供應(yīng)

20．以下屬于