Z醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

Z醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度匯報(bào)人：2023-12-31目錄contents財(cái)務(wù)管理制度概述預(yù)算管理收入管理支出管理資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)財(cái)務(wù)管理制度概述01規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為通過建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范和要求，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。提高資金使用效率通過科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，合理配置和使用醫(yī)院資金，提高資金的使用效率，促進(jìn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)安全通過嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)控制，防范和化解醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)安全。目的和意義適用范圍和對(duì)象適用范圍本制度適用于Z醫(yī)院的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。適用對(duì)象本制度適用于Z醫(yī)院的全體財(cái)務(wù)人員及相關(guān)工作人員，包括財(cái)務(wù)科、會(huì)計(jì)科、審計(jì)科等部門人員。本制度包括總則、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、監(jiān)督與考核等章節(jié)，涵蓋了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面。制度框架本制度對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的流程進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，包括預(yù)算編制與審批、收入確認(rèn)與核算、支出申請(qǐng)與審批、資產(chǎn)采購(gòu)與處置、負(fù)債申請(qǐng)與審批等流程，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。流程規(guī)范制度框架和流程預(yù)算管理02預(yù)算編制原則01遵循“量入為出、收支平衡”的原則，科學(xué)合理地編制預(yù)算，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。預(yù)算編制程序02各科室根據(jù)業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃，提出預(yù)算申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門匯總、審核后，形成醫(yī)院總體預(yù)算草案，提交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層審批。預(yù)算編制內(nèi)容03包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要依據(jù)醫(yī)院歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)情況和政策變化等因素編制；支出預(yù)算則根據(jù)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)需求、發(fā)展計(jì)劃和資源配置等因素編制。預(yù)算編制與審批各科室必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支符合預(yù)算要求。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，相關(guān)科室需提出申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層審批。預(yù)算調(diào)整對(duì)于突發(fā)事件或新增業(yè)務(wù)需求，需要追加預(yù)算的情況，相關(guān)科室需及時(shí)提出申請(qǐng)，說明追加預(yù)算的理由和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層審批。預(yù)算追加預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算考核醫(yī)院建立預(yù)算考核制度，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為科室績(jī)效的重要依據(jù)。預(yù)算反饋財(cái)務(wù)部門及時(shí)向各科室反饋預(yù)算執(zhí)行情況，幫助科室了解自身財(cái)務(wù)狀況，促進(jìn)預(yù)算管理水平的提升。預(yù)算分析財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，包括收入、支出、結(jié)余等方面，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)。預(yù)算分析與考核收入管理03業(yè)務(wù)收入包括門診收入、住院收入等，是醫(yī)院主要的收入來源。財(cái)政補(bǔ)助收入政府財(cái)政部門給予的補(bǔ)助，用于支持醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。科教項(xiàng)目收入醫(yī)院承擔(dān)的科研和教學(xué)項(xiàng)目所獲得的收入。其他收入包括投資收益、捐贈(zèng)收入等。收入來源與分類03收入憑證管理建立完善的收入憑證管理制度，確保憑證的真實(shí)、合法和完整。01收入確認(rèn)原則醫(yī)院在提供醫(yī)療服務(wù)、銷售藥品和衛(wèi)生材料時(shí)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。02收入核算方法采用明細(xì)核算方式，對(duì)每項(xiàng)收入進(jìn)行詳細(xì)的記錄和分類，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。收入確認(rèn)與核算通過對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)收入的比例和趨勢(shì)進(jìn)行分析，了解醫(yī)院收入結(jié)構(gòu)的合理性和穩(wěn)定性。收入結(jié)構(gòu)分析分析醫(yī)院收入的增減變化及原因，為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。收入變動(dòng)分析運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)和預(yù)測(cè)學(xué)方法，對(duì)醫(yī)院未來收入進(jìn)行預(yù)測(cè)，為醫(yī)院預(yù)算編制和財(cái)務(wù)規(guī)劃提供參考。收入預(yù)測(cè)收入分析與預(yù)測(cè)支出管理04根據(jù)支出性質(zhì)將支出分為人員經(jīng)費(fèi)、藥品費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他費(fèi)用等。各類支出按照醫(yī)院財(cái)務(wù)規(guī)定及國(guó)家相關(guān)法規(guī)制定明確的標(biāo)準(zhǔn)，如人員經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)、藥品采購(gòu)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)等。支出分類與標(biāo)準(zhǔn)支出標(biāo)準(zhǔn)支出分類支出審批所有支出需經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，包括申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)，確保支出的合理性和必要性。支出執(zhí)行經(jīng)審批通過的支出，需按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的規(guī)范性和有效性。支出審批與執(zhí)行支出分析定期對(duì)各類支出進(jìn)行分析，包括支出結(jié)構(gòu)、支出水平、支出效益等方面，為優(yōu)化支出提供依據(jù)。支出優(yōu)化根據(jù)分析結(jié)果，對(duì)支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，優(yōu)化支出項(xiàng)目，提高資金使用效率。同時(shí)，加強(qiáng)預(yù)算管理，合理控制支出規(guī)模，降低醫(yī)院運(yùn)營(yíng)成本。支出分析與優(yōu)化資產(chǎn)管理05核算方法采用歷史成本法進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)量，對(duì)固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷處理。資產(chǎn)管理信息化建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)更新和共享，提高資產(chǎn)管理效率。資產(chǎn)分類根據(jù)醫(yī)院資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)四大類。資產(chǎn)分類與核算資產(chǎn)使用建立資產(chǎn)使用登記制度，對(duì)重要資產(chǎn)實(shí)行專人管理和使用，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)處置對(duì)閑置或報(bào)廢的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和處理，通過拍賣、轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置，避免資產(chǎn)浪費(fèi)。資產(chǎn)管理責(zé)任制明確各級(jí)管理人員在資產(chǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限，建立資產(chǎn)管理責(zé)任制，確保資產(chǎn)的有效利用。資產(chǎn)使用與處置030201定期清查每年至少進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。專項(xiàng)清查針對(duì)特定資產(chǎn)或特定情況進(jìn)行專項(xiàng)清查，如離任審計(jì)、重大事項(xiàng)調(diào)查等。資產(chǎn)評(píng)估對(duì)重要資產(chǎn)或整體資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，為醫(yī)院決策提供參考依據(jù)。評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)公開透明，接受監(jiān)督。資產(chǎn)清查與評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理06風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通過定期審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、業(yè)務(wù)流程梳理等手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估建立健全的內(nèi)部控制體系，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。例如，完善資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理等。預(yù)防性策略針對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件，采取積極的應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。例如，啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，及時(shí)處置風(fēng)險(xiǎn)事件，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。應(yīng)對(duì)性策略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與措施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告通過定期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等手段，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控定期向醫(yī)院管理層報(bào)告財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控結(jié)果，為管理層決策提供參考。同時(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，確保風(fēng)險(xiǎn)信息的及時(shí)傳遞和有效溝通。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)07監(jiān)督流程明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的流程，包括定期或不定期的財(cái)務(wù)檢查、專項(xiàng)審計(jì)、舉報(bào)受理等環(huán)節(jié)，確保監(jiān)督工作的有序進(jìn)行。信息公開定期公開醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等信息，接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理的透明度。監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面監(jiān)督醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制與流程123對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行全面審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。審計(jì)內(nèi)容制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間安排等，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。審計(jì)程序出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)意見和建議。審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容