金融資產(chǎn)中級財(cái)務(wù)會計(jì)(第四版完整版)電子通用課件(劉永澤陳立軍主編)

金融資產(chǎn)中級財(cái)務(wù)會計(jì)(第四版完整版)電子通用課件(劉永澤陳立軍主編)目錄CONTENCT金融資產(chǎn)概述金融資產(chǎn)會計(jì)處理金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理金融資產(chǎn)投資決策金融資產(chǎn)市場監(jiān)管01金融資產(chǎn)概述金融資產(chǎn)的定義金融資產(chǎn)的分類金融資產(chǎn)的定義與分類金融資產(chǎn)是單位或個人所擁有的、可以在金融市場上進(jìn)行交易的資產(chǎn)。按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，金融資產(chǎn)可以分為不同類型，如按照流動性可以分為現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物、短期投資、長期投資等。金融資產(chǎn)具有收益性、風(fēng)險(xiǎn)性和流動性的特征。金融資產(chǎn)具有價(jià)值、市場和時(shí)間的屬性。金融資產(chǎn)的特征與屬性金融資產(chǎn)的屬性金融資產(chǎn)的特征金融資產(chǎn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位金融資產(chǎn)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要影響。金融資產(chǎn)在個人和家庭財(cái)富管理中的作用金融資產(chǎn)是個人和家庭財(cái)富管理的重要手段，可以提供收益、保值和增值。金融資產(chǎn)的重要性02金融資產(chǎn)會計(jì)處理金融資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量金融資產(chǎn)確認(rèn)確認(rèn)金融資產(chǎn)應(yīng)滿足的條件是，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，成本能夠可靠計(jì)量。金融資產(chǎn)計(jì)量金融資產(chǎn)的計(jì)量包括初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，初始計(jì)量依據(jù)公允價(jià)值，后續(xù)計(jì)量則依據(jù)攤余成本。初始計(jì)量金融資產(chǎn)初始計(jì)量時(shí)，應(yīng)依據(jù)其公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入初始入賬價(jià)值。交易費(fèi)用交易費(fèi)用是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費(fèi)用。金融資產(chǎn)初始計(jì)量金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量主要依據(jù)攤余成本，并根據(jù)實(shí)際情況采用實(shí)際利率法或直線法進(jìn)行利息收入和攤銷的核算。后續(xù)計(jì)量原則利息收入依據(jù)實(shí)際利率法計(jì)算，而攤銷則依據(jù)直線法進(jìn)行。利息收入與攤銷金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量當(dāng)金融資產(chǎn)的可回收金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，應(yīng)判斷為減值。減值判斷金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)將其賬面價(jià)值減記至可回收金額，并確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)減值損失。減值處理金融資產(chǎn)減值03金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理01020304市場風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)流動性風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)類型由于市場交易不活躍或資金流動性不足導(dǎo)致的金融資產(chǎn)無法及時(shí)變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。由于借款人或債務(wù)人違約導(dǎo)致的金融資產(chǎn)價(jià)值損失的風(fēng)險(xiǎn)。由于市場價(jià)格波動導(dǎo)致的金融資產(chǎn)價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)部管理不善、系統(tǒng)故障等技術(shù)問題導(dǎo)致的金融資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。定量分析定性分析壓力測試風(fēng)險(xiǎn)敞口分析金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和統(tǒng)計(jì)分析方法，對金融資產(chǎn)的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，預(yù)測未來的風(fēng)險(xiǎn)敞口和損失。通過專家評估、盡職調(diào)查等方式，對金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、來源和影響進(jìn)行評估。模擬極端市場環(huán)境，評估金融資產(chǎn)在不利情況下的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。分析金融資產(chǎn)在不同市場、不同地區(qū)、不同行業(yè)等方面的風(fēng)險(xiǎn)敞口，評估潛在的損失。風(fēng)險(xiǎn)分散通過投資組合的多樣化，降低單一資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口。風(fēng)險(xiǎn)對沖通過購買相應(yīng)的衍生品或采取其他對沖措施，抵消或降低特定風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)限額管理設(shè)定各業(yè)務(wù)部門或投資組合的風(fēng)險(xiǎn)限額，控制潛在損失。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告定期監(jiān)控和報(bào)告金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略。金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略04金融資產(chǎn)投資決策金融資產(chǎn)投資決策概述影響金融資產(chǎn)投資決策的因素包括市場環(huán)境、投資者風(fēng)險(xiǎn)偏好、投資期限、資金流動性需求等。影響金融資產(chǎn)投資決策的因素金融資產(chǎn)投資決策是指投資者根據(jù)自身的投資目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和投資期限等因素，選擇合適的金融資產(chǎn)進(jìn)行投資的過程。金融資產(chǎn)投資決策的定義正確的金融資產(chǎn)投資決策能夠幫助投資者實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)，提高投資收益，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。金融資產(chǎn)投資決策的重要性定量分析法定量分析法是通過數(shù)學(xué)模型和統(tǒng)計(jì)分析來評估金融資產(chǎn)的投資價(jià)值，從而做出投資決策的方法。常見的定量分析法包括回歸分析、時(shí)間序列分析、蒙特卡洛模擬等。定性分析法定性分析法是通過研究影響金融資產(chǎn)價(jià)格的因素，以及這些因素對資產(chǎn)價(jià)格的影響程度來做出投資決策的方法。常見的定性分析法包括基本面分析、技術(shù)分析、市場情緒分析等。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益評估法風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益評估法是通過將風(fēng)險(xiǎn)因素納入投資評估中，以實(shí)現(xiàn)相同風(fēng)險(xiǎn)下收益最大化的投資決策方法。常見的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益評估法包括夏普比率、特雷諾比率、詹森指數(shù)等。金融資產(chǎn)投資決策方法金融資產(chǎn)投資組合優(yōu)化的定義金融資產(chǎn)投資組合優(yōu)化是指投資者通過合理配置各類金融資產(chǎn)，以達(dá)到在一定風(fēng)險(xiǎn)水平下收益最大化或在一定收益水平下風(fēng)險(xiǎn)最小化的目的。投資組合優(yōu)化模型投資組合優(yōu)化模型是通過數(shù)學(xué)方法和計(jì)算機(jī)技術(shù)來尋找最優(yōu)投資組合的模型。常見的投資組合優(yōu)化模型包括馬科維茨均值-方差模型、夏普比率模型、最小風(fēng)險(xiǎn)模型等。投資組合優(yōu)化策略投資組合優(yōu)化策略是根據(jù)投資者的風(fēng)險(xiǎn)偏好和投資目標(biāo)，制定合理的資產(chǎn)配置方案和調(diào)整策略，以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的投資組合。常見的投資組合優(yōu)化策略包括分散投資、動態(tài)調(diào)整、杠鈴策略等。金融資產(chǎn)投資組合優(yōu)化05金融資產(chǎn)市場監(jiān)管金融資產(chǎn)市場監(jiān)管的定義金融資產(chǎn)市場監(jiān)管的目標(biāo)金融資產(chǎn)市場監(jiān)管的原則金融資產(chǎn)市場監(jiān)管是指政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)對金融市場的監(jiān)督和管理，目的是保護(hù)投資者利益、維護(hù)市場秩序和促進(jìn)市場健康發(fā)展。金融資產(chǎn)市場監(jiān)管的目標(biāo)包括保護(hù)投資者利益、維護(hù)市場公平、公正和透明、降低市場風(fēng)險(xiǎn)和防止市場操縱等。金融資產(chǎn)市場監(jiān)管的原則包括依法監(jiān)管、公開公平公正、充分競爭、有效監(jiān)管等。金融資產(chǎn)市場監(jiān)管概述金融資產(chǎn)市場監(jiān)管體制金融資產(chǎn)市場監(jiān)管體制的構(gòu)成金融資產(chǎn)市場監(jiān)管體制由監(jiān)管機(jī)構(gòu)、自律組織和市場參與主體等構(gòu)成。監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管機(jī)構(gòu)是指政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)對金融市場的監(jiān)督和管理，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行相關(guān)政策和法規(guī)。自律組織自律組織是指行業(yè)協(xié)會等組織，負(fù)責(zé)制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，促進(jìn)市場自律管理。市場參與主體市場參與主體是指金融機(jī)構(gòu)、投資者等市場參與者，應(yīng)遵守相關(guān)法規(guī)和規(guī)范，履行相應(yīng)職責(zé)。金融資產(chǎn)市場監(jiān)管政策的措施金融資產(chǎn)市場監(jiān)管政策的措施包括制定和執(zhí)行相關(guān)法規(guī)、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，對違規(guī)行為進(jìn)行處罰等。金融資產(chǎn)市場監(jiān)管政策的實(shí)