會(huì)計(jì)電算化軟件使用過(guò)程

打開(kāi)軟件（默認(rèn)內(nèi)容）選擇確認(rèn)選擇導(dǎo)題點(diǎn)擊導(dǎo)題點(diǎn)擊登記填寫(xiě)信息（練習(xí)時(shí)全部填滿就行，隨便填數(shù)字也可以但是位數(shù)要滿，口令大小寫(xiě)均可）點(diǎn)擊實(shí)務(wù)口令123選擇系統(tǒng)維護(hù)中的用戶管理雙擊選擇增加編號(hào)寫(xiě)001，用戶姓名看題目基本說(shuō)明的第三點(diǎn)雙擊憑證處理和點(diǎn)算考試專(zhuān)用帳完成后保存，選擇退回實(shí)務(wù)題目選擇部門(mén)代碼在選擇初始建賬的部門(mén)管理雙擊進(jìn)入，選擇增加按部門(mén)代碼從上往下的順序進(jìn)行錄入如題例中01就是編碼1，作為第一級(jí)，后面的0101辦公室在增加的時(shí)候要選鼠標(biāo)單擊選定01再點(diǎn)擊增加選擇下級(jí)然后進(jìn)行錄入，錄入完成以后（在增加完0101辦公室之后，增加0102時(shí)除了可以使用上面的方法外，在選定0101的情況下按增加選擇同級(jí)也是可以做到的）保存后退回選擇往來(lái)代碼在系統(tǒng)中選擇往來(lái)客戶管理刪除福建省按增加鍵錄入客戶信息，方法與上面相同，注意：一級(jí)編號(hào)001中有“客戶”二字在客戶類(lèi)型里也要選擇相應(yīng)的“2客戶”，若沒(méi)有則一切按默認(rèn)，并且注意時(shí)候停用選項(xiàng)有沒(méi)有打鉤，有的話要去掉。保存后退回選擇題目中的科目數(shù)據(jù)再選擇系統(tǒng)中的科目管理將題目中編號(hào)在4位以上的科目增加到相對(duì)應(yīng)的文件夾下（就是前四位相同，例如“100201建行”就是選中“1002銀行存款”然后點(diǎn)增加，選擇下級(jí)。最前面的一位數(shù)字對(duì)應(yīng)大文件夾）例如1001庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)應(yīng)的就是“1資產(chǎn)類(lèi)”。注意：“往來(lái)輔助”一項(xiàng)有內(nèi)容時(shí)在輔助計(jì)算內(nèi)勾選“往來(lái)帳”；有“期初數(shù)量”的再科目類(lèi)型勾選“數(shù)量帳”；有“部門(mén)輔助的”在輔助核算勾選“部門(mén)賬”。當(dāng)建好個(gè)科目以后會(huì)自動(dòng)添磚下一個(gè)該大科目下的新科目，如果題目里沒(méi)有了，就點(diǎn)取消，選擇新的要增加的科目的所屬大科目（前四位相同）進(jìn)行增加，若要增加的科目序號(hào)不是連貫的要更改序號(hào)的話要用鼠標(biāo)先選擇科目編碼成為藍(lán)色然后修改增加好后退回。選擇期初數(shù)據(jù)錄入把題目中有的科目?jī)?nèi)的數(shù)額全部錄入進(jìn)去，有往來(lái)輔助的科目輸入金額按回車(chē)鍵之后會(huì)自動(dòng)跳出輔助期初數(shù)據(jù)表，先點(diǎn)選表格其他處再選擇第一個(gè)空格，出現(xiàn)省略號(hào)按鈕，點(diǎn)選選擇相應(yīng)往來(lái)客戶然后按題目填寫(xiě)好金額直接按退出，繼續(xù)其他科目填寫(xiě)。在有期初數(shù)量的科目中，有本位幣和數(shù)量帳兩行，本位幣就是期初金額，數(shù)量帳就是期初數(shù)量。全部錄入完單擊建賬。數(shù)據(jù)全部為零那么建賬按鈕可用，單擊建賬退回。選擇登錄退出中的重新登錄，切換成之前增加的出自己之外的那個(gè)人，口令依然是123進(jìn)入憑證管理，憑證錄入，單擊增加，將題目中憑證數(shù)據(jù)中的數(shù)據(jù)錄入，注意要修改時(shí)間（單擊時(shí)間數(shù)字即可），每做完一張都要單擊保存。一月份憑證錄入完以后退回，再用自己的名字重新登錄。選擇憑證管理，審核憑證選擇文件，審核全部退回選擇憑證管理，憑證記賬全部默認(rèn)設(shè)置，直接點(diǎn)記賬。選擇結(jié)賬管理，月末結(jié)賬，出現(xiàn)的數(shù)據(jù)維護(hù)窗口不用理會(huì)點(diǎn)退出選擇結(jié)賬結(jié)賬完成后退出。在重新登錄按照17開(kāi)始錄入二月憑證，后過(guò)程一樣但是不用月末結(jié)賬。數(shù)據(jù)查詢題：選擇賬簿管理，總分類(lèi)賬窗口中輸入1001進(jìn)行查詢一月借方發(fā)生額填一月份的借方本月累計(jì)，第二個(gè)填2月下面的貸方本年累計(jì)，第三個(gè)填2月份的余額。填好后退回。增加報(bào)表：選擇報(bào)表管理，報(bào)表編輯展開(kāi)考試報(bào)表文件夾，選中資產(chǎn)負(fù)債表，選擇增加輸入報(bào)表名稱（就是增加報(bào)表題目中所顯示的表格名稱）保存雙擊打開(kāi)資產(chǎn)負(fù)債表，計(jì)算表格中的每一個(gè)XX（方法：選中XX，點(diǎn)擊公式，取數(shù)類(lèi)型不用修改，公式類(lèi)型等于XX所在列的名稱，如年初數(shù)就選擇年初數(shù)。然后再下面的科目名稱中雙擊需要計(jì)算的科目。公式如下：貨幣資金=庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金；存貨=原材料的前兩位數(shù)字包含的所有科目，如原材料的科目編碼開(kāi)頭為14那么就在會(huì)計(jì)科目的格子里中填寫(xiě)14就好了。固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)+累計(jì)折舊；固定置產(chǎn)原價(jià)=固定資產(chǎn)）在計(jì)算“負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)”這一列的時(shí)候要記得將前置負(fù)數(shù)的選項(xiàng)打鉤。選擇好公式就點(diǎn)確認(rèn)，然后點(diǎn)計(jì)算器進(jìn)行計(jì)算。全部計(jì)算完之后一定要記得保存然后退出再次選擇報(bào)表編輯，考試報(bào)表，雙擊自己新建的那個(gè)報(bào)表，打開(kāi)LsRepTM.MOD也是點(diǎn)選XX，進(jìn)行計(jì)算，這個(gè)表格需要注意的地方取數(shù)類(lèi)型：如果顯示的是會(huì)計(jì)科目例如A產(chǎn)品，那么取數(shù)類(lèi)型就是科目賬，如果是某某部門(mén)那么取數(shù)類(lèi)型就是部門(mén)賬，如果是其他的單位取數(shù)類(lèi)型就是往來(lái)帳。公式類(lèi)型：根據(jù)表格的題目，如果含有“收入”那個(gè)公式類(lèi)型就是貸方余額。如果包含“成本、費(fèi)用、稅金”就是借方發(fā)生額輔助代碼：如果是科目賬那么就是用會(huì)計(jì)科目，此處空白，除此之外全部要先用鼠標(biāo)單擊輔助代碼該行然后根據(jù)輔助名稱來(lái)選擇計(jì)算。利潤(rùn)的公式為收入-成本-稅金最后的建議，在考試過(guò)程中盡量不要使用鼠標(biāo)滾輪，會(huì)造成軟件卡住浪費(fèi)不少時(shí)間。

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》光盤(pán)模擬試題一、單項(xiàng)選擇題：1、會(huì)計(jì)是以（）為主要計(jì)量單位，反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。(本題分?jǐn)?shù)：1分)A．實(shí)物B．商品C．貨幣D．勞動(dòng)2、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)基本職能的是（）。(本題分?jǐn)?shù)：1分)A．會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)B．會(huì)計(jì)預(yù)算和會(huì)計(jì)決算C．會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督D．會(huì)計(jì)分析和會(huì)計(jì)決策3、會(huì)計(jì)對(duì)象是企業(yè)事業(yè)單位的（）。(本題分?jǐn)?shù)：1分)A．經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B．經(jīng)濟(jì)資源C．資金運(yùn)動(dòng)D．勞動(dòng)耗費(fèi)4、（）界定了會(huì)計(jì)信息的時(shí)間段落，為分期結(jié)算賬目和編制賬務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等奠定了理論與實(shí)務(wù)基礎(chǔ)。(本題分?jǐn)?shù)：1分)A．會(huì)計(jì)主體B．會(huì)計(jì)分期C．會(huì)計(jì)核算D．持續(xù)經(jīng)營(yíng)5、某企業(yè)接受追加投資180萬(wàn)元，款已到并存入銀行，該項(xiàng)業(yè)務(wù)使得企業(yè)（）(本題分?jǐn)?shù)：1分)A．資產(chǎn)增加180萬(wàn)元，同時(shí)負(fù)債增加180萬(wàn)元B．資產(chǎn)增加180萬(wàn)元，同時(shí)所有者權(quán)益增加180萬(wàn)元C．所有者權(quán)益增加180萬(wàn)元，同時(shí)負(fù)債增加180萬(wàn)元D．所有者權(quán)益增加180萬(wàn)元，同時(shí)負(fù)債減少180萬(wàn)元6、考慮貨幣時(shí)間價(jià)值因素的計(jì)量屬性是（）。(本題分?jǐn)?shù)：1分)A．歷史成本B．可變現(xiàn)凈值C．重置成本D．現(xiàn)值7、以下（），不屬于財(cái)務(wù)成果的計(jì)算與處理。(本題分?jǐn)?shù)：1分)A．計(jì)算分配利潤(rùn)B．提取盈余公積C．向國(guó)家計(jì)算繳納所得稅D．向國(guó)家繳納增值稅8、我國(guó)的法定記賬方法是（）(本題分?jǐn)?shù)：1分)A．增減記賬法B．收付記賬法C．借貸記賬法D．單式記賬法9、（）是根據(jù)明細(xì)分類(lèi)科目設(shè)置的用來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算的賬戶。(本題分?jǐn)?shù)：1分)A．總分類(lèi)賬戶B．明細(xì)分類(lèi)賬戶C．總賬D．二級(jí)賬10、借貸記賬法記賬符號(hào)“借”表示（）(本題分?jǐn)?shù)：1分)A．資產(chǎn)增加，權(quán)益減少B．資產(chǎn)減少，權(quán)益增加C．資產(chǎn)增加，權(quán)益增加D．資產(chǎn)減少，權(quán)益減少11、在一定時(shí)期內(nèi)多次記錄發(fā)生的同類(lèi)型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證稱為（）(本題分?jǐn)?shù)：1分)A．一次憑證B．累計(jì)原始憑證C．轉(zhuǎn)賬憑證D．匯總原始憑證12、下列適合采用多欄式明細(xì)賬格式核算的是（）。(本題分?jǐn)?shù)：1分)A．原材料B．制造費(fèi)用C．應(yīng)付賬款D．庫(kù)存商品13、賬戶是根據(jù)（）設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，用于分類(lèi)反映會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體。(本題分?jǐn)?shù)：1分)A．會(huì)計(jì)要素B．會(huì)計(jì)科目C．會(huì)計(jì)主體D．會(huì)計(jì)信息14、現(xiàn)金清查中，無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)記入（）賬戶核算。(本題分?jǐn)?shù)：1分)A．其他應(yīng)付款B．其他應(yīng)收款C．管理費(fèi)用D．營(yíng)業(yè)外收入15、由于非正常損失導(dǎo)致存貨的盤(pán)虧一般應(yīng)作為（）處理。(本題分?jǐn)?shù)：1分)A．營(yíng)業(yè)外支出B．財(cái)務(wù)費(fèi)用C．管理費(fèi)用D．壞賬損失二、多項(xiàng)選擇題：1、會(huì)計(jì)核算是指會(huì)計(jì)以貨幣為主要計(jì)量單位，通過(guò)（）等環(huán)節(jié)，對(duì)特定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬，為各有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的功能。(本題分?jǐn)?shù)：2分)A．報(bào)告B．計(jì)量C．記錄D．確認(rèn)2、下列組織可以作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的有（）(本題分?jǐn)?shù)：2分)A．獨(dú)資企業(yè)B．企業(yè)的銷(xiāo)售部門(mén)C．分公司D．子公司3、下列各項(xiàng)，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)核算具體內(nèi)容的有（）(本題分?jǐn)?shù)：2分)A．款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付B．財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)，增減和使用C．債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算D．財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理4、利潤(rùn)表的格式有（）(本題分?jǐn)?shù)：2分)A．賬戶式B．報(bào)告式C．單步式D．多步式5、復(fù)式記賬的意義（）。(本題分?jǐn)?shù)：2分)A．可以完整地反映資金運(yùn)動(dòng)的來(lái)龍去脈B．可以使記賬手續(xù)更為簡(jiǎn)單C．可以全面、系統(tǒng)地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)D．可以保持資金平衡關(guān)系6、記賬憑證的審核內(nèi)容包括（）(本題分?jǐn)?shù)：2分)A．是否有原始憑證為依據(jù)B．應(yīng)借應(yīng)貸科目和金額是否正確C．項(xiàng)目的填列是否齊全D．書(shū)寫(xiě)是否正確7、會(huì)計(jì)賬簿按其用途的不同，可以分為（）(本題分?jǐn)?shù)：2分)A．分類(lèi)賬簿B．活頁(yè)賬C．備查賬簿D．?dāng)?shù)量金融式賬簿8、下列表述，適合于科目匯總表賬務(wù)處理程序的是（）(本題分?jǐn)?shù)：2分)A．大大減少了登記總賬的工作量B．總賬上不能反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈、不便于查賬C．層次清楚、簡(jiǎn)單明了，手續(xù)簡(jiǎn)便、容易掌握D．適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少、記賬憑證不多的單位9、財(cái)產(chǎn)清查主要解決以下哪幾個(gè)問(wèn)題（）(本題分?jǐn)?shù)：2分)A．確定單位財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)和債權(quán)、債務(wù)的實(shí)際余額B．查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)的差異及其產(chǎn)生的原因C．調(diào)整賬目，達(dá)到賬實(shí)相符D．不斷發(fā)現(xiàn)和解決會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理方面的問(wèn)題10、對(duì)本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，需要拆封重新整理的，應(yīng)由（）同時(shí)參與，以分清責(zé)任。(本題分?jǐn)?shù)：2分)A．原財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)B．經(jīng)辦人C．本單位檔案機(jī)構(gòu)D．本單位人事部門(mén)三、判斷題1、凡是特定對(duì)象能夠以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都是會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的內(nèi)容。（）(本題分?jǐn)?shù)：1分)2、會(huì)計(jì)主體與法律主體不完全對(duì)等，法律主體可作為會(huì)計(jì)主體，但會(huì)計(jì)主體不一定是法律主體。（）(本題分?jǐn)?shù)：1分)3、企業(yè)采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價(jià)值計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量。（）(本題分?jǐn)?shù)：1分)4、記賬規(guī)則，是記賬的依據(jù)，也是核對(duì)賬目的依據(jù)。（）(本題分?jǐn)?shù)：1分)5、會(huì)計(jì)憑證的傳遞，是指從會(huì)計(jì)憑證的取得或填制時(shí)起至歸檔保管過(guò)程中，在單位財(cái)務(wù)部門(mén)和人員之間的傳送程序。（）(本題分?jǐn)?shù)：1分)6、記賬憑證是介于原始憑證與賬簿之間的中間環(huán)節(jié)，是登記明細(xì)分類(lèi)賬戶和總分類(lèi)賬戶的依據(jù)。（）(本題分?jǐn)?shù)：1分)7、記賬憑證的填制日期與原始憑證的填制日期必須相同。（）(本題分?jǐn)?shù)：1分)8、企業(yè)提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作效能的一個(gè)重要前提，就是選用適當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理程序。（）(本題分?jǐn)?shù)：1分)9、由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是對(duì)外提供，所以其所提供的信息對(duì)企業(yè)的管理者和職工沒(méi)用。（）(本題分?jǐn)?shù)：1分)10、各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。（）(本題分?jǐn)?shù)：1分)四、綜合題1．某企業(yè)2008年8月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的勾稽關(guān)系，將總分類(lèi)和明細(xì)分類(lèi)中空缺的數(shù)字填上。（1）4日，向A企業(yè)購(gòu)入甲材料1000公斤，單價(jià)17元，價(jià)款17000元；購(gòu)入乙材料2500公斤，單價(jià)9元，價(jià)款22500元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)39500元尚未支付。（不考慮增值稅，下同）

（2）8日，向B企業(yè)購(gòu)入甲材料2000公斤，單價(jià)17元，價(jià)款34000元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。（3）13日，生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1400公斤，單價(jià)17元，價(jià)值23800元；領(lǐng)用乙材料3000公斤，單價(jià)9元，價(jià)值27000元。（4）23日，向A企業(yè)償還前欠貨款20000元，向B企業(yè)償還前欠貨款40000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購(gòu)入乙材料1600公斤，單價(jià)9元，價(jià)款14400元已用銀行存款支付，貨物同時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)。

總分類(lèi)賬戶會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日81(略)月初余額貸（1）

4購(gòu)入材料（2）

貸825008購(gòu)入材料34000貸（3）

23歸還前欠貨款60000貸5650031本月合計(jì)（4）

73500貸56500

總分類(lèi)賬戶會(huì)計(jì)科目：原材料2008年憑證編號(hào)摘

要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借（5）

4(略)購(gòu)入材料39500借（6）

8購(gòu)入材料（7）

借8840013生產(chǎn)領(lǐng)用材料（8）借3760026購(gòu)入材料14400借（9）

31合計(jì)8790050800借52000

原材料明細(xì)分類(lèi)賬明細(xì)科目：甲材料

數(shù)量單位：公斤2008年憑證編號(hào)摘

要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額81月初余額4001768004（略）購(gòu)入材料100017（10）140017238008購(gòu)入材料20001734000（11）17（12）13領(lǐng)用材料140017238002000173400031合計(jì)30001751000（13）17（14）20001734000(本題分?jǐn)?shù)：14分)請(qǐng)答題：（1）__________（2）（3）（4）__________（5）（6）（7）__________（8）（9）（10）__________（11）（12）（13）__________（14）2、華天公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄如下：（1）華天公司銀行存款日記賬的記錄日期

摘

要

金額12月29日

因銷(xiāo)售商品收到98＃轉(zhuǎn)賬支票一張

1500012月29日

開(kāi)出78＃現(xiàn)金支票一張

100012月30日

收到A公司交來(lái)的355＃轉(zhuǎn)賬支票一張

380012月30日

開(kāi)出105＃轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款

1710012月31日

開(kāi)出106＃轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi)

500

月末余額

147800（2）銀行對(duì)賬單的記錄（假定銀行記錄無(wú)誤）日期

摘

要

金額12月29日

支付78?，F(xiàn)金支票

100012月30日

收到98＃轉(zhuǎn)賬支票

1500012月30日

收到托收的貨款

2500012月30日

支付105＃轉(zhuǎn)賬支票

1170012月31日

結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)

100

月末余額

174800要求：代華天公司完成下列錯(cuò)賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司

2008年12月31日

單位：元項(xiàng)

目金

額項(xiàng)

目金

額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對(duì)賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）調(diào)節(jié)后余額（4）調(diào)節(jié)后余額（8）(本題分?jǐn)?shù)：8分)請(qǐng)答題：（1）__________（2）（3）（4）__________（5）（6）（7）__________（8）3、華天公司2008年12月末結(jié)賬前的余額試算表如下。

華天公司

結(jié)賬前余額試算表

2008年12月

單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500

銀行存款85000

應(yīng)收賬款45500

庫(kù)存商品170000

固定資產(chǎn)200000

累計(jì)折舊

5000短期借款

20000應(yīng)付賬款

50000實(shí)收資本

200000盈余公積

2000利潤(rùn)分配

8000本年利潤(rùn)

40000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

206000銷(xiāo)售費(fèi)用10000

管理費(fèi)用20000

合

計(jì)531000531000

月末，華天公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了結(jié)賬處理：（1）計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1000元。（2）結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)100000元。（3）結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類(lèi)賬戶至“本年利潤(rùn)”賬戶。（4）按25％的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。（5）將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。（6）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制。

華天公司

結(jié)賬后余額試算表

2008年12月

單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500

銀行存款（1）

應(yīng)收賬款（2）

庫(kù)存商品（3）

固定資產(chǎn)（4）

累計(jì)折舊

（5）短期借款

（6）應(yīng)付賬款

（7）應(yīng)交稅費(fèi)

（8）實(shí)收資本

200000盈余公積

（9）利潤(rùn)分配

（10）合

計(jì)（11）（12）(本題分?jǐn)?shù)：12分)請(qǐng)答題：（1）__________（2）（3）（4）__________（5）（6）（7）__________（8）（9）（10）__________（11）（12）4、華天公司2008年10月的余額試算平衡表如下：余額試算平衡表

2008年10月31日會(huì)計(jì)科目期末余額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金380

銀行存款65000

其他貨幣資金1220

應(yīng)收賬款36400

壞賬準(zhǔn)備

500原材料27400

庫(kù)存商品41500

材料成本差異

1900固定資產(chǎn)324500

累計(jì)折舊

14500固定資產(chǎn)清理

5000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用39300

應(yīng)付賬款

31400預(yù)收賬款

4200長(zhǎng)期借款

118000實(shí)收資本

300000盈余公積

1500利潤(rùn)分配

8700本年利潤(rùn)

50000合計(jì)535700535700補(bǔ)充資料：

1.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中含將于半年內(nèi)攤銷(xiāo)的金額3000元。2.長(zhǎng)期借款期末余額中將于一年到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為50000元。3.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款－A公司

貸方余額5000

應(yīng)收賬款—B公司

借方余額414004.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款－C公司

貸方余額39500

應(yīng)付賬款—D公司

借方余額81005.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：預(yù)收賬款－E公司

貸方余額7200

－F公司

借方余額3000要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算華天公司2008年10月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。（1）貨幣資金（

）元；

（9）應(yīng)付賬款（

）元；（2）應(yīng)收賬款（

）元；

（10）預(yù)收款項(xiàng)（