某企業(yè)財務(wù)分析管理制度

第第頁某企業(yè)財務(wù)分析管理制度

第一條目的

為全面反映公司經(jīng)濟活動狀況，實時提供經(jīng)濟運行活動中的重要信息，加強內(nèi)部管理的時效性、針對性及對將來進展趨勢的預(yù)見性，全面提高公司經(jīng)濟效益，特制定本管理制度。

第二條范圍

本制度規(guī)定了公司財務(wù)分析的評價指標(biāo)、分析內(nèi)容、分析方法和程序，適用于集團公司財務(wù)分析工作。

第三條財務(wù)報告評價指標(biāo)

總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括償債技能指標(biāo)、營運技能指標(biāo)、盈利技能指標(biāo)。詳細包括資產(chǎn)負債率、流淌比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率、銷售利稅率、成本費用利潤率、社會貢獻率等。

第四條財務(wù)分析內(nèi)容

〈一〉資金分析

主要分析資金來源的構(gòu)成及其合理性，資金分布狀況及各類資金占用的結(jié)構(gòu)比例，資金運用的效果及其合理性。通過資金分析著重指出資金在籌集、運用、管理等方面存在的問題和潛力，提出進一步改善資金管理的建議和措施，促使企業(yè)提高貨款回收率，壓縮資金占用，減削資金運用，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡，以保證生產(chǎn)經(jīng)營及基建、技改、還貸任務(wù)的資金需要。

〈二〉成本分析

主要分析成本計劃的'完成狀況及與上年平均可比單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素及產(chǎn)品產(chǎn)量、材料消耗量、費用支出額分別對成本升降的影響數(shù)額，揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出降低成本的詳細措施，以促使生產(chǎn)部門提高產(chǎn)品產(chǎn)量，降低材料消耗，壓縮制造費用。

〈三〉期間費用分析

主要通過管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的本年計劃及上年同期對比分析，剖析影響本期期間費用與計劃、與上年同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性，揭示費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的詳細措施。

〈四〉銷售收入分析

主要通過銷售收入與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響本期銷售收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)分別對銷售額的影響，揭示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的詳細措施。

〈五〉利潤分析

主要通過本期利潤完成狀況與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售稅金、銷售成本、銷售結(jié)構(gòu)、期間費用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動的主、客觀因素，揭示經(jīng)濟運行活動中存在的問題，查找提高經(jīng)濟效益的途徑，提出增加利潤的詳細措施。

〈六〉財務(wù)狀況分析

主要是通過償債技能指標(biāo)、盈利技能指標(biāo)與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響各財務(wù)指標(biāo)增減變動的緣由，揭示經(jīng)濟運行活動中存在的問題，查找提高經(jīng)濟效益的途徑。

第五條財務(wù)分析的職責(zé)

〈一〉財務(wù)分析由各財務(wù)部負責(zé)編制，于次月5日前報財務(wù)部。

〈二〉財務(wù)部負責(zé)集團公司的財務(wù)分析，于次月8日前報分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)簽批后報總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

第六條財務(wù)分析的方法和程序

〈一〉財務(wù)分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額分析法和定基替代法等。實際在進行分析時，應(yīng)依據(jù)不同的分析內(nèi)容合理選用不同的分析方法。

〈二〉財務(wù)分析要遵循以下程序：

1.明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌控狀況;

2.通過采納指標(biāo)對比分析等定量分析法，找出差異，計算出各因素的影響程度;

3.分析經(jīng)濟活動中存在的沖突，抓住關(guān)鍵問題;

4.綜合評價，提出改進措施。

第七條編寫財務(wù)分析報告的要求：

〈一〉堅持從實際出發(fā)，著重事物的聯(lián)系，用全面地、進展地觀點看待問題。

〈二〉定量分析與定性分析相結(jié)合，堅持定量分析為主;

〈三〉分析內(nèi)容要言簡意賅，突出重點;

〈四〉觀點正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說明;

〈五〉綜合評價，提出改進措施;

〈六〉財務(wù)分析報告要編報實時。

第八條對財務(wù)分析中發(fā)覺的問題

財務(wù)部應(yīng)下發(fā)書面整改通知，明確整改目標(biāo)、整改時限，并抄報公司分管領(lǐng)導(dǎo)。在要求的整改期限內(nèi)，逐月對各部門的整改狀況進行考核、監(jiān)督，并提出獎罰看法。

第九條附那么

本制度由財務(wù)部起草并歸口管理。

附：財務(wù)分析暫行提綱

〈一〉主要指標(biāo)完成狀況

1.產(chǎn)量

2.產(chǎn)值

①九0年不變價

②現(xiàn)行價

③工業(yè)增加值

3.銷售收入

4.利稅

①利潤

②稅金

5.銷售回款

①內(nèi)貿(mào)回款

1)配套市場

2)修理市場

②外貿(mào)回款

6.出口交貨值

7.二項資金占用

①應(yīng)收帳款占用

②產(chǎn)成品占用

〈二〉主要財務(wù)狀況分析

1.盈利技能

①銷售利潤率：(利潤總額/銷售收入)*100%

②成本費用利潤率：(利潤總額/成本費用總額)*100%

2.償債技能指標(biāo)

①資產(chǎn)負債率：(負債總額/資產(chǎn)總額)*100%

②流淌比率：(流淌資產(chǎn)/流淌負債)*100%

③速動比率：(流淌資產(chǎn)-存貨)/流淌負債

④利息支付倍數(shù)：稅息前利潤/利息費用

3.營運技能指標(biāo)

①應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：(銷售收入/平均應(yīng)收帳款)*100%

②存貨周轉(zhuǎn)率：(銷售成本/平均存貨)*100%

4.上市指標(biāo)

①每股收益：稅后利潤/股本總數(shù)

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