(高級(jí)) 財(cái)政稅收及答案

2/2(高級(jí))財(cái)政稅收一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每小題2分，共40分）1、當(dāng)社會(huì)總供給小于總需求時(shí)，政府預(yù)算的調(diào)控手段是（）。 A、緊縮支出、增加稅收的盈余政策 B、減少稅收、增加支出的赤字政策 C、增加收費(fèi)、減少稅收的收入政策 D、收入與支出平衡的中性政策2、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列哪項(xiàng)沒(méi)有以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅？（） A、用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品 B、用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C、用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品 D、用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品3、根據(jù)企業(yè)所得稅法，某城市商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，該規(guī)定比例為（）。 A、2︰1 B、3︰1 C、4︰1 D、5︰14、狹義的國(guó)有資產(chǎn)是指（）。 A、非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn) B、以自然資源形態(tài)存在的國(guó)有資產(chǎn) C、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn) D、國(guó)有及國(guó)家參股、控股的企業(yè)資產(chǎn)5、稅收的主體是（）。 A、社會(huì)產(chǎn)品 B、政府 C、國(guó)家 D、財(cái)政6、關(guān)于稅收管轄權(quán)的說(shuō)法，正確的是（）。 A、實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)非本國(guó)居民來(lái)自本國(guó)境內(nèi)的所得征稅 B、實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)本國(guó)居民取得的境外所得征稅 C、稅收管轄權(quán)的交叉會(huì)產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅 D、一國(guó)政府不能同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)7、航海中的燈塔，可以為夜間航行的所有船只提供航向，這體現(xiàn)了公共物品的（）。 A、效用的不可分割性 B、提供目的的非盈利性 C、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性 D、受益的非排他性8、發(fā)票監(jiān)制章由（）制作。 A、國(guó)家審計(jì)主管機(jī)關(guān) B、國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān) C、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān) D、省、自治區(qū)、直轄市工商部門(mén)9、根據(jù)（），財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。 A、在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的功能不同 B、對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用不同 C、政策作用的對(duì)象不同 D、與貨幣政策的關(guān)系不同10、稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)()以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。 A、縣 B、省 C、市 D、國(guó)家稅務(wù)總局11、（）是指稅收通過(guò)參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的分配再分配，為國(guó)家取得財(cái)政收入的功能。 A、經(jīng)濟(jì)職能 B、監(jiān)督職能 C、財(cái)政職能 D、分配職能12、某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為100萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，繳納增值稅為30萬(wàn)元，該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為（）。 A、3.0% B、3.4% C、17% D、68%13、下列關(guān)于財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。 A、國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)的財(cái)力支持是財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé) B、農(nóng)業(yè)投入的資金主要靠財(cái)政支持 C、農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系 D、財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等14、目前，我國(guó)資源性國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)行（）與財(cái)政部門(mén)專項(xiàng)管理、資源主管部門(mén)專業(yè)管理相結(jié)合的方式。 A、各個(gè)單位所有 B、國(guó)有資產(chǎn)專司機(jī)構(gòu)綜合管理 C、政府占有、使用 D、人力資源部門(mén)管理15、狹義的預(yù)算是指（）。 A、預(yù)算文件或預(yù)算書(shū) B、政府決算 C、審計(jì)結(jié)果的公布及評(píng)價(jià) D、執(zhí)行預(yù)算方案16、下列關(guān)于資源配置職能表述正確的是()。 A、資源配置是通過(guò)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益 B、財(cái)政資源配置的主體是市場(chǎng) C、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，起著主導(dǎo)作用的是政府 D、在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)配置在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中起著主導(dǎo)作用17、我國(guó)政府采購(gòu)法對(duì)政府采購(gòu)主體所做的界定中不包括（） A、國(guó)家機(jī)關(guān) B、事業(yè)單位 C、社會(huì)團(tuán)體 D、國(guó)有企業(yè)18、下列手段中屬于“松”的財(cái)政貨幣政策措施是（）。 A、減少政府投資 B、提高法定存款準(zhǔn)備金率 C、增加政府公共投資 D、壓縮信貸支出19、下列稅收負(fù)擔(dān)的影響因素中，屬于稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素的是（）。 A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B、一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制 C、征稅對(duì)象 D、稅率20、以下屬于實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付理論依據(jù)的不包括（）。 A、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 B、加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控 C、糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性 D、糾正政府間的縱向財(cái)政失衡二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每小題4分，共20分）1、納稅人在購(gòu)買(mǎi)房屋時(shí)，下列與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施應(yīng)屬于契稅征收范圍的是（）。 A、自行車庫(kù) B、儲(chǔ)藏室 C、停車位 D、頂層閣樓 E、制冷設(shè)備2、下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。 A、養(yǎng)殖漁船 B、非機(jī)動(dòng)駁船 C、軍隊(duì)征用的船舶 D、應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶 E、噸稅執(zhí)照期滿后48小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶3、屬于車船稅法定免稅的有（）。 A、非機(jī)動(dòng)駁船 B、警用車船 C、捕撈漁船 D、養(yǎng)殖漁船 E、政府機(jī)關(guān)所擁有的車輛4、下列關(guān)于公債的發(fā)行管理權(quán)限的說(shuō)法中，正確的是（）。 A、我國(guó)的地方財(cái)政包括省、市、縣、鄉(xiāng)四級(jí)，但是公債發(fā)行管理權(quán)限適合擴(kuò)展到縣一級(jí) B、地方各級(jí)預(yù)算按照量入為出、收支平衡原則編制，除另有規(guī)定，一般不列赤字 C、地方政府及其所屬部門(mén)可以通過(guò)任何方式舉借債務(wù) D、除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門(mén)不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保 E、地方政府按照規(guī)定發(fā)行公債舉借的債務(wù)，可以用于經(jīng)常性支出5、下列關(guān)于稅收管轄權(quán)表述正確的是()。 A、稅收管轄權(quán)是對(duì)國(guó)際間所得征稅的依據(jù) B、稅收管轄權(quán)是國(guó)家主權(quán)的重要組成部分 C、稅收管轄權(quán)可分為收入來(lái)源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán) D、稅收管轄權(quán)的行使不能超越該國(guó)政治權(quán)力的范圍 E、各國(guó)行使稅收管轄權(quán)必須考慮其他國(guó)家的利益三、簡(jiǎn)答題（共4題，每小題10分，共40分）1、某稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個(gè)體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，經(jīng)該稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開(kāi)具了收據(jù)。

該稅務(wù)機(jī)關(guān)的扣押行為需要經(jīng)誰(shuí)批準(zhǔn)？2、簡(jiǎn)述經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容3、某廠廠區(qū)實(shí)際占地50000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地400平方米，醫(yī)院占地600平方米，將200平方米的土地?zé)o償提供給政府使用，廠區(qū)內(nèi)還有500平方米的綠化用地。該廠與政府機(jī)關(guān)共用一棟辦公樓。占地面積6000平方米，建筑面積50000平方米，樓高10層，政府機(jī)關(guān)占用7層。同時(shí)購(gòu)進(jìn)了單獨(dú)建造的地下建筑物，取得了地下建筑物產(chǎn)權(quán)證書(shū)和土地使用證書(shū)，注明土地面積500平方米，該廠占用25%，政府機(jī)關(guān)占用75%作為內(nèi)部停車場(chǎng)。（所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為4元/平方米）

計(jì)算該廠廠區(qū)占地全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。4、中國(guó)公民章先生2020年1月從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：

（1）從任職公司取得工資收入8500元。

（2）出版學(xué)術(shù)著作一部，取得稿酬80000元。

（3）一次性取得會(huì)計(jì)咨詢收入40000元。

（4）參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得8000元。

（5）取得保險(xiǎn)賠款30000元。

（6）取得國(guó)債利息收入5000元。

（7）轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票取得所得15000元，通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。

附：個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用），個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）。

附個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

附個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

計(jì)算章先生參加有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、A【解析】當(dāng)社會(huì)總供給小于社會(huì)總需求時(shí)，預(yù)算可采取緊縮支出和增加稅收的辦法，通過(guò)收大于支的盈余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以減少社會(huì)需求，使供求之間的矛盾得以緩解；當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，可以適當(dāng)減少稅收及擴(kuò)大預(yù)算支出，采取支大于收的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以增加社會(huì)總需求；當(dāng)社會(huì)供求總量平衡時(shí)，預(yù)算可實(shí)行收支平衡的中性政策與之相配合，即預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用主要反映在收支規(guī)模和收支差額的調(diào)節(jié)上。2、B【解析】ACD三項(xiàng)，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。B項(xiàng)，用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按市場(chǎng)銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，而非最高銷售價(jià)格。3、D【解析】本題考查企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整。

企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：金融企業(yè)是5:1，其他企業(yè)是2:1。商業(yè)銀行屬于金融企業(yè)，所以本題選擇D項(xiàng)。4、C【解析】國(guó)有資產(chǎn)是指在法律上由國(guó)家代表全民擁有所有權(quán)的各類資產(chǎn)。具體來(lái)講，國(guó)有資產(chǎn)的概念有廣義和狹義之分。廣義的國(guó)有資產(chǎn)，是指國(guó)家以各種形式投資及其收益、撥款、接受饋贈(zèng)、憑借國(guó)家權(quán)力取得或者依據(jù)法律認(rèn)定的各種類型的財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利，既包括經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，也包括非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，以及以自然資源形態(tài)存在的國(guó)有資產(chǎn)。而狹義的國(guó)有資產(chǎn)即為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，是指投入社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資產(chǎn)，存在于各類國(guó)有及國(guó)家參股、控股的企業(yè)中。國(guó)有及國(guó)家參股、控股的企業(yè)資產(chǎn)，并不都是國(guó)有資產(chǎn)。5、C【解析】稅收由國(guó)家征收，行使征收權(quán)的主體是國(guó)家。A項(xiàng)，稅收的客體是社會(huì)產(chǎn)品，稅收的主體是國(guó)家。B項(xiàng)，政府依照國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)（立法機(jī)關(guān)）及其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的稅收法律，按照法定的標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)稅收法律制度組織征稅活動(dòng)。行使征稅權(quán)力的政府包括中央政府和地方政府。D項(xiàng)，國(guó)家通過(guò)稅收手段籌措財(cái)政資金。6、C【解析】A項(xiàng)，居民管轄權(quán)是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權(quán)，即一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民的全部所得擁有征稅權(quán)。B項(xiàng)，地域管轄權(quán)是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán)，即一國(guó)政府只對(duì)來(lái)自或被認(rèn)為是來(lái)自本國(guó)境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。C項(xiàng)，產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因是各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉。D項(xiàng)，許多國(guó)家還認(rèn)為收入來(lái)源地國(guó)家并不能獨(dú)占征稅權(quán)力，對(duì)于本國(guó)居民在他國(guó)取得的收入的征稅權(quán)力并不想放棄，于是，在實(shí)行地域管轄權(quán)的同時(shí)也實(shí)行居民管轄權(quán)。目前，多數(shù)國(guó)家包括我國(guó)，都是同時(shí)實(shí)行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。7、D【解析】本題考查公共物品的特征。

A選項(xiàng)，效用的不可分割性：公共物品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸個(gè)人或者社會(huì)集團(tuán)享用。典型事例如“國(guó)防”。

D選項(xiàng)，受益的非排他性：某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。典型事例如“燈塔”。

C選項(xiàng)，取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性：是指某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的享用，不排斥和妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起成本的增長(zhǎng)，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。

B選項(xiàng)，提供目的的非盈利性：不以盈利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。8、C【解析】發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作。9、A【解析】根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)控國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所起的作用不同，財(cái)政政策可有以下幾種分類：①根據(jù)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的功能不同，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、中性財(cái)政政策；②按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分，財(cái)政政策可以劃分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策；③按照政策作用的對(duì)象劃分，財(cái)政政策可分為宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策與微觀財(cái)政政策。10、C【解析】本題考查納稅檢查的范圍。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。11、C【解析】本題考查財(cái)政職能。

A選項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)職能，也稱調(diào)節(jié)職能，是指通過(guò)稅收分配，對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，對(duì)資源配置、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。

B選項(xiàng)，監(jiān)督職能，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

C選項(xiàng)，財(cái)政職能，亦稱收入職能，是指稅收通過(guò)參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的分配再分配，為國(guó)家取得財(cái)政收入的功能。

D選項(xiàng)不是財(cái)政的三大職能。12、A【解析】本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。

企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額/同期銷售（營(yíng)業(yè)）收入×100%=30/1000=3.0%。13、B【解析】AC兩項(xiàng)，農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系。一方面，農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，自然也是財(cái)政的基礎(chǔ)；另一方面，在發(fā)展農(nóng)業(yè)中，國(guó)家財(cái)力的支持是政府和財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)。B項(xiàng)，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來(lái)自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)和農(nóng)戶自身的積累，國(guó)家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用。D項(xiàng)，財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)投資的特征之一就是，財(cái)政投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。14、B【解析】國(guó)有資產(chǎn)管理體制指的是在中央與地方之間，及地方各級(jí)政府之間劃分國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限，建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)與體系的一項(xiàng)根本制度，它是我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理體制的重要組成部分。目前，我國(guó)資源性國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)專司機(jī)構(gòu)綜合管理與財(cái)政部門(mén)專項(xiàng)管理、資源主管部門(mén)專業(yè)管理相結(jié)合的方式。15、A【解析】政府預(yù)算是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的、具有法律效力的、綜合反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的政府財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段。狹義的預(yù)算是指預(yù)算文件或預(yù)算書(shū)；廣義的預(yù)算是指預(yù)算編制、批準(zhǔn)、執(zhí)行、決算、審計(jì)結(jié)果的公布與評(píng)價(jià)等所有環(huán)節(jié)。16、A【解析】本題考查資源配置職能。

資源配置是通過(guò)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，A項(xiàng)正確；

財(cái)政資源的配置中政府是主體，故B項(xiàng)錯(cuò)誤

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)在資源配置中起主導(dǎo)作用，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，政府用行政手段調(diào)度資源，起主導(dǎo)作用，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。17、D【解析】本題考查政府采購(gòu)制度。

政府采購(gòu)是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

包括ABC項(xiàng)，不包括D項(xiàng)。

本題要求選擇不包括的選項(xiàng)。18、C【解析】本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。

松的政策措施：減稅，增加政府支出，降低準(zhǔn)備金率與利息率，擴(kuò)大信貸支出，增加貨幣供應(yīng)量。

緊的政策措施：增稅，減少財(cái)政支出，提高準(zhǔn)備金率，壓縮信貸支出，減少貨幣供應(yīng)量。

ABD選項(xiàng)是緊的財(cái)政政策，C選項(xiàng)是松的財(cái)政政策。19、A【解析】本題考查影響稅收負(fù)擔(dān)的因素

影響稅收負(fù)擔(dān)的因素主要包括經(jīng)濟(jì)因素和稅制因素。

經(jīng)濟(jì)因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平。一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響其稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素。一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制。一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。

稅制因素：征稅對(duì)象。計(jì)稅依據(jù)。稅率。減免稅。稅收附加和加成。

選項(xiàng)BCD都是影響稅收負(fù)擔(dān)的因素，但不是決定性因素。20、A【解析】本題考查實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。

實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：

①糾正政府間的縱向財(cái)政失衡

②糾正政府間的橫向財(cái)政失衡

③糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性

④加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。

A選項(xiàng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不符合題意，二、多項(xiàng)選擇題1、ABCD【解析】考查契稅的征收范圍。

對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車位、自行車庫(kù)、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅，故ABCD正確。

制冷設(shè)備不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)，不征收契稅，故E項(xiàng)錯(cuò)誤。2、AC【解析】本題考查船舶噸稅的減免規(guī)定。

免征船舶噸稅

1）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；

2）自境外以購(gòu)買(mǎi)、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶；

3）船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)不上下客貨的船舶；

4）非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）；

5）捕撈、養(yǎng)殖漁船；

6）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用。

選項(xiàng)B，免征船舶噸稅的是非機(jī)動(dòng)船舶，不包括非機(jī)動(dòng)駁船。

選項(xiàng)D，應(yīng)納稅額為人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅；

選項(xiàng)E，噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶。3、BCD【解析】本題考查車船稅的減免。

車船稅的法定減免包括：

（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征

（2）軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船免征

（3）警用車船免征

（4）新能源汽車：

①免征車船稅的“新能源汽車”是指純電動(dòng)商用車、插電式混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車。

②不征車船稅“純電動(dòng)乘用車”和“燃料電池乘用車”。

③節(jié)約能源車船（1.6升以下小排量）

（5）國(guó)家綜合性消防救援車輛由部隊(duì)號(hào)牌改掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的，一次性免征改掛當(dāng)年車船稅（自2019年2月13日起執(zhí)行）。

（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。

（7）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船

（8）境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)國(guó)籍船舶的，不征收車船稅；境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。

故BCD項(xiàng)正確。

政府機(jī)關(guān)所擁有的車輛、非機(jī)動(dòng)駁船應(yīng)該照章征收車船稅，故AE項(xiàng)錯(cuò)誤。4、ABD【解析】本題考查公債制度。

我國(guó)的地方財(cái)政包括省、市、縣、鄉(xiāng)四級(jí)，但是公債發(fā)行管理權(quán)限適合擴(kuò)展到縣一級(jí)，A項(xiàng)正確。

地方各級(jí)預(yù)算按照量入為出、收支平衡原則編制，除另有規(guī)定，一般不列赤字，B項(xiàng)正確。

除按照規(guī)定發(fā)行公債外，地方政府及其所屬部門(mén)不得以任何方式舉借債務(wù)，C項(xiàng)錯(cuò)誤。

除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門(mén)不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保，D項(xiàng)正確。

地方政府按照規(guī)定發(fā)行公債舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源，只能用于公益性資本支出，不能用于經(jīng)常性支出，E項(xiàng)錯(cuò)誤。5、ABCD【解