【如何建立健全企業(yè)內部控制制度淺論3600字（論文）】

如何建立健全企業(yè)內部控制制度淺析姓名摘要：企業(yè)內部控制是企業(yè)現(xiàn)代化管理模式的重要內容，企業(yè)單位的內部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)科學管理手段。企業(yè)內部控制制度作為管理體系的核心部分，對于提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平、促進大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新具有重要作用。同時，可以幫助企業(yè)增強內部職員的凝聚力，提高企業(yè)管理效率，促進企業(yè)形成內部各部門權責一致，各司其職的管理程序。本文就我國企業(yè)內部控制制度為切入點，以W公司為例，分析企業(yè)內部控制制度存在的問題，提出建立健全企業(yè)內部控制制度的優(yōu)化措施。關鍵詞：內部控制；內部控制制度；企業(yè)管理目錄前言 1一、內部控制的定義 2二、企業(yè)內部控制制度存在的問題 2（一）內部控制流于形式，缺乏獨立性 2（二）內部監(jiān)督機制不健全 2（三）企業(yè)內部控制活動不合理 2（四）風險評估機制不健全 3（五）缺乏良好的內部信息系統(tǒng) 3三、建立健全企業(yè)內部控制制度的建議 3（一）設置健全的、有層次的組織機構 3（二）完善內部監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)內部控制建設 3（三）加強企業(yè)內部控制活動，建立相關企業(yè)考評制度 4（四）強化內控意識，建立風險評估機制 4（五）完善企業(yè)規(guī)章制度，建立信息傳遞機制 4四、結論 4結束語 6參考文獻 7

前言現(xiàn)代企業(yè)的經營風險往往隨著資本市場的不斷發(fā)展以及經濟一體化進程的不斷加快而日益增大。在復雜多變的環(huán)境背景下,企業(yè)如何通過自身內部控制能力的增強,實現(xiàn)持續(xù)健康的發(fā)展,就成為了內部控制理論界和實務界關注的熱點問題。我國對內部控制的研究起步較晚,理論體系還不成熟,盡管有不少學者對內部控制進行了研究,但大部分都采用規(guī)范研究的方法,將關注點集中在制度的完善和審計領域中,較少將內部控制制度作為企業(yè)自身加強經營管理和降低風險的手段來進行研究。因此,研究內部控制制度的完善在企業(yè)自身經營管理領域中的應用具有重要的意義。內部控制是企業(yè)內部實行各種制約和調節(jié)機制，來使得企業(yè)內部管理正常運行，更好地提高企業(yè)經營效率，充分合理利用有效資源，增加企業(yè)效益。內部控制制度對于現(xiàn)代化企業(yè)管理而言，建立有效的內部控制制度，有利于企業(yè)實現(xiàn)經營目標，營造良好的企業(yè)文化氛圍，樹立良好的企業(yè)形象，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

一、內部控制的定義內部控制是指企業(yè)在經營管理過程上，為了對各項經濟活動進行有效約束，對各部門形成的一種相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的統(tǒng)稱。它能確保戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)、合理保證資產安全、提高經營管理效率和效果、保證信息質量真實完整、促進合法合規(guī)有效遵循等，是企業(yè)生產經營活動賴以順利進行的基礎。二、企業(yè)內部控制制度存在的問題（一）內部控制流于形式，缺乏獨立性部分企業(yè)的管理對內部控制仍存在“講起來重要、做起來次要、忙起來不要”的情況，對內部控制存在很多誤解，企業(yè)內部人員缺乏必要的獨立性，部門職能的控制失效；部分企業(yè)對相關法律和制度不遵照執(zhí)行，僅僅是把內部控制當作上級對下屬的管理手段，只是為了配合上級檢查、審計，缺乏應有的嚴肅性，過程流于形式。甚至有些經營管理者對內部控制的制定，認為是給自己設置的枷鎖，不僅影響到企業(yè)日常工作的開展，也對企業(yè)管理增加負擔。對這種缺乏應有的權威性和獨立性的內部控制環(huán)境，嚴重影響到內部控制制度的建設與實施。（二）內部監(jiān)督機制不健全目前在企業(yè)的內部控制建設中，監(jiān)督主要分為內部監(jiān)督和外部監(jiān)督。通常情況下，內部監(jiān)督依據(jù)專門的內部審計部門對企業(yè)的經濟活動進行審查，以規(guī)范其經濟行為，但是目前大多數(shù)企業(yè)的內部審計部門都來自財務部門或者其他相關機構，由于各部門之間的利益勾連，審計人員很難站在絕對中立的角度開展工作，而形式化的審計過程自然難以發(fā)揮監(jiān)督的效果；另外，企業(yè)的內部控制建設對外部監(jiān)督的態(tài)度通常都是抵制的，再加上外部監(jiān)督缺乏統(tǒng)一標準，因此其監(jiān)督效果也難以展現(xiàn)。（三）企業(yè)內部控制活動不合理我國企業(yè)內部控制活動主要體現(xiàn)在內部控制制度和內部控制程序兩方面。在內部控制制度層面來看，企業(yè)存在缺乏合理的企業(yè)管理規(guī)章制度、缺乏執(zhí)行力的現(xiàn)象。在內部控制程序方面來分析，企業(yè)在職責劃分、交易記錄與授權等方面的程序控制體系不嚴格規(guī)范，企業(yè)各個環(huán)節(jié)未能做到環(huán)環(huán)相扣，內部控制效果不明顯，甚至可能失效。企業(yè)內部控制活動不合理，就容易削弱企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行力，影響其內部控制水平。（四）風險評估機制不健全風險防范能力的高低直接決定著企業(yè)的健康、穩(wěn)定運行，更關系著現(xiàn)代企業(yè)是否能夠在相關領域中、在同行業(yè)中贏得競爭力，同時對于企業(yè)是否能夠維持較好的經營狀況、保證現(xiàn)金流的穩(wěn)定、樹立企業(yè)良好的品牌形象等奠定基礎，更能夠為企業(yè)維持高質量、高水準的服務創(chuàng)造條件。但是由于任何企業(yè)在其經營的過程中時刻都將受到外界各種因素的影響和威脅，因此，必須對這些風險進行有效的識別，科學的評估，并據(jù)此制定出相應的、有效的風險方法措施。但是，就目前在我國企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀來看，問題還較多，如:對風險的識別仍在沿用傳統(tǒng)的模式、缺乏對各種新風險的過程性評估。（五）缺乏良好的內部信息系統(tǒng)我國多數(shù)企業(yè)大都缺乏內部信息系統(tǒng)，企業(yè)容易出現(xiàn)會計信息不真實準確、內部信息溝通力度不夠、信息處理方式落后的現(xiàn)象。良好的內部信息系統(tǒng)，是有效提高企業(yè)信息傳遞效率，有效利用優(yōu)勢資源的重要條件。落后的內部信息系統(tǒng)將會直接影響到企業(yè)內部信息的溝通，降低企業(yè)運營效率，企業(yè)內部各個部門的協(xié)作能力降低，最后導致企業(yè)各職能部門協(xié)作效果差、企業(yè)信息流通不暢，內部決策失誤等不利后果。三、建立健全企業(yè)內部控制制度的建議（一）設置健全的、有層次的組織機構企業(yè)應當依據(jù)內部控制要求和結合企業(yè)業(yè)務特點設置內部機構，合理制定職責權限，對企業(yè)人員的業(yè)務技能和內控制度知識進行培訓，使企業(yè)人員掌握機構布置、崗位職責權限、各項業(yè)務流程等情況，在企業(yè)范圍內自覺履行自身權利與責任；正確劃分部門之間的權力與職責，保證部門之間的各項工作順利開展，加強監(jiān)督審核，規(guī)避企業(yè)風險。（二）完善內部監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)內部控制建設內部監(jiān)督是促進企業(yè)經濟活動有序運行的關鍵。在企業(yè)內部管路中，一方面應該重視內部監(jiān)督建設，在成立審計部門的時候，應該避免職位的重疊以及利益的勾連，同時審計機制應該控制領導者對審計過程的影響，以保證審計效果能夠真正反映企業(yè)的經濟發(fā)展情況，并為財務控制體系的完善提供依據(jù)；另一方面還應該積極引人外部督，如通過與社會上專門的審計機構的合作，利用其專業(yè)性和獨立性加強對內部經濟活動的監(jiān)督，進而提高企業(yè)內部控制建設效果。（三）加強企業(yè)內部控制活動，建立相關企業(yè)考評制度企業(yè)內部要建立合理的規(guī)章制度，加強其在企業(yè)管理過程中的執(zhí)行力，同時建立嚴格的控制活動監(jiān)督程序，增加控制活動在業(yè)務管理、職責劃分、監(jiān)督考評等環(huán)節(jié)的覆蓋面。我國企業(yè)內部控制活動的加強在授權批準、職責分離等方面做出了相關的要求:首先，授權批準需要嚴格控制銷售環(huán)節(jié)，使得銷售流程和程序等經營活動經過相應授權許可，再加以執(zhí)行。其次，職責分離制度要求其對內部各部門進行崗位分離，權責分明，彼此既能相對獨立又相互制約和監(jiān)督。最后，還需要加強的監(jiān)督與考評制度，完善監(jiān)督程序，并與績效考評相結合。（四）強化內控意識，建立風險評估機制強化風險評估和管理意識，轉變領導層思想，借鑒先進的企業(yè)風險管理經驗，深入研究單位的外部風險和內部風險，并制定積極的應對方案。設置專門的風險管理部門，組建風險管理小組，引進先進的風險評估人才，使風險評估常態(tài)化、科學化。要求各科室積極配合風險評估和管理工作，形成良好的風險評估機制。（五）完善企業(yè)規(guī)章制度，建立信息傳遞機制首先，對于一個企業(yè)來說，要想快速良好地發(fā)展，必須要上下齊心。如何做到這一點，當然是要制定企業(yè)切實有效，實際可行的公司規(guī)章制度。使員工人手一份規(guī)章制度手冊，做到做事有章可查，有據(jù)可依，大家統(tǒng)一標準，統(tǒng)一思想；其次，要建立起良好的對外信息溝通渠道。要建立公司官網(wǎng)，并請專業(yè)人士進行信息更新、維護。一方面在網(wǎng)站上發(fā)布企業(yè)的信息成果等，使更多人了解企業(yè)，拓寬業(yè)務渠道；另一方面在網(wǎng)站上設置業(yè)務接洽板塊，以及咨詢服務板塊，以便及時接洽業(yè)務，回答客戶疑問，只有信息溝通及時暢快，才有可能把潛在客戶發(fā)展成現(xiàn)實客戶；最后，要建立起良好的內部信息溝通渠道。主要的做法是通過定期召開不同層次的工作會議來實現(xiàn)。比如，定期召開公司高層管理會議，可以允許部分或全部中層領導列席會議；定期召開中層管理工作會議，注意傳達和布置高層整體管理方案；定期召開員工的班前、班后會議，及時總結實際中的問題，并逐級匯報。四、結論總之，內部控制制度是企業(yè)內部管理的關鍵所在，在激烈的市場競爭背景下，我國企業(yè)要以加強內部控制制度為重要內容，增強企業(yè)管理意識，提升企業(yè)內部管理水平，實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。參考文獻[1]石麗.試論企業(yè)內部控制與風險管理[J].中國商論,2017,(35):105-106.[