陽煤集團ERP一期項目-藍圖階段匯報-財務組-V1.1-2016.01.07

陽煤集團ERP一期項目

藍圖階段匯報會2015年12月21日目錄

項目工作進展1業(yè)務藍圖設計匯報2下一階段工作安排3目錄

項目工作進展1業(yè)務藍圖設計匯報2下一階段工作安排3項目主體推進計劃我們在這兒現狀調研上線準備系統(tǒng)配置、開發(fā)和測試藍圖設計藍圖確認上線運行及現場支持ERP上線MDM上線數據標準數據清理系統(tǒng)配置、開發(fā)和測試上線準備上線運行及現場支持我們在這兒業(yè)務藍圖設計主要工作里程碑組織結構設計詳細流程設計專題討論繪制并確認流程圖編寫并確認藍圖流程文檔陽煤集團總體規(guī)劃討論并確認開發(fā)工作討論并確認與第三方系統(tǒng)集成工作DEV/QAS系統(tǒng)環(huán)境準備藍圖匯報藍圖確認及簽署編寫管理提升點編寫管理提升點數據分類的確定物資數據特征項的確定數據收集計劃和模板的確定數據收集目錄

項目工作進展1業(yè)務藍圖設計匯報2下一階段工作安排3組織結構設計2.1藍圖流程設計及方案2.2組織結構設計法人實體公司代碼1陽泉煤業(yè)成本控制范圍YMJT分廠利潤中心2分廠利潤中心1法人實體公司代碼2分公司公司代碼4分公司公司代碼3陽泉煤業(yè)經營范圍YMJT一期試點公司公司代碼：陽泉煤業(yè)（集團）有限責任公司本部：1000陽泉煤業(yè)（集團）股份有限公司：2000陽泉煤業(yè)（集團）股份有限公司一礦：2010山西新景礦煤業(yè)有限責任公司：2020陽泉煤業(yè)（集團）股份有限公司供應部：5000陽煤集團太原化工新材料有限公司：3000陽泉煤業(yè)（集團）有限責任公司財務部機關財務科：Z000無采購訂單發(fā)票過賬應付票據藍圖流程設計及方案財務會計（FI）實現了財務與其他業(yè)務系統(tǒng)實時集成。財務模塊和采購模塊、生產模塊、銷售模塊等業(yè)務系統(tǒng)高度集成，保證了物流、資金流、發(fā)票流、信息流數據的統(tǒng)一和完整。開票/收款應收票據管理無銷售訂單發(fā)票過賬收款/預收款采購處理發(fā)票校驗/付款付款處理預付款核算總賬總帳憑證制證處理銀行開戶匯率維護銷售處理財務供應商主數據維護銀行銷戶財務客戶主數據維護員工主數據維護發(fā)票校驗財務月結資產管理員工費用借款及報銷財務月結在建工程立項在建工程預算維護固定資產零購在建工程轉資資產轉移固定資產盤點資產減值固定資產報廢及處置相關方案：1.財務業(yè)務一體化2.統(tǒng)一會計核算體系3.財務職能轉變4.增值稅核算5.開戶行、銀行碼管理藍圖流程設計及方案：財務業(yè)務一體化現狀目前各公司業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)以孤島形式存在，各自編碼，完全無集成。變革與提升

對于實施業(yè)務模塊的公司，財務與業(yè)務模塊集成；業(yè)務操作直接生成財務憑證，出現錯誤需要業(yè)務部門進行修改；要求業(yè)務人員能夠準確判斷業(yè)務類型并正確執(zhí)行操作，財務人員工作由原有的憑證錄入變?yōu)閷蓱{證的檢查。

財務模塊與物資管理、銷售、生產等業(yè)務系統(tǒng)緊密集成，實時生成集成性會計憑證，并可從財務憑證追溯查詢前端業(yè)務信息，實現財務數據高度的實時性、準確性和有效性，為管理者決策提供可靠的信息支持藍圖流程設計及方案：財務業(yè)務一體化銷售系統(tǒng)采購入庫應收發(fā)票應付發(fā)票＋－記賬憑證借：….

貸：…自動生成賬務憑證應收賬齡應付賬齡$＋$－業(yè)務驅動賬務核算向業(yè)務處理的提升基于業(yè)務的賬齡分析基于業(yè)務的收付策略基于賬齡制定相應的收付款策略客戶發(fā)運日期收款條件產品…供應商到貨日期付款條件物料…藍圖流程設計及方案：統(tǒng)一會計核算體系現狀

現有系統(tǒng)中各單位一、二級會計科目統(tǒng)一，二級以下明細科目各單位根據業(yè)務需求自行設置，各單位存在差異。變革與提升

會計科目體系、客戶和供應商編碼體系將在上線單位內實現統(tǒng)一，統(tǒng)一設置，統(tǒng)一編碼，統(tǒng)一會計科目的使用規(guī)范；SAP的科目為扁平化的科目體系，明細科目沒有級次之分，通過編碼規(guī)則區(qū)分科目層次；對實施財務業(yè)務一體化的公司統(tǒng)一成本核算規(guī)則、成本核算工具；對資金類科目及其相關的往來科目進行規(guī)范使用，并確保按科目記賬規(guī)范使用；規(guī)范財務報表使用，統(tǒng)一報表格式。

通過標準的業(yè)務流程，統(tǒng)一和規(guī)范會計核算和成本管理的操作，減少了人為的影響因素，有效地增強了財務信息的一致性和可比性，對內部管理決策的將提供有效的支持。藍圖流程設計及方案：統(tǒng)一會計核算體系標準化流程標準化基礎數據與規(guī)則子科目公司主科目事業(yè)部成本中心項目內部往來銷售管理采購管理生產管理明細追溯ERP系統(tǒng)業(yè)務部門標準化會計科目體系要點：規(guī)范業(yè)務類型及業(yè)務流程，在各下屬單位建立統(tǒng)一的核算標準和核算規(guī)則，提高財務信息的可比性和真實性。固化系統(tǒng)流程內控點，提高財務管控的能力和水平。要點：建立統(tǒng)一的會計科目結構體系，規(guī)范各下屬公司的財務核算和財務管控要求。煤炭備用產品基礎數據核算規(guī)則統(tǒng)一口徑供應商客戶資產類別……折舊年限資產殘值內部交易合并抵消成本核算費用報銷采購審批……現狀

當前財務人員的日常職責主要是憑證錄入、報表出具，少部分財務人員會對經濟活動進行統(tǒng)計、預測和分析。變革與提升

財務人員的日常職責更多地轉為對憑證的審核和監(jiān)督，加強了財務工作對經濟活動的預測、分析職能。財務人員的工作核心從會計核算向財務管理轉移；財務部門將轉為對整個業(yè)務流程進行監(jiān)督管理，及對經濟活動的分析管理。

通過會計人員財務職能的轉變，提升財務人員的綜合素質，減輕財務人員的日常繁瑣的賬務處理，并加強財務核算管理的職能。藍圖流程設計及方案：財務職能轉變重視結果業(yè)績沒有得到評估交易處理驅動未做成本與服務收益分析報告式/預算為導向財務側重于賬務處理人力成本高重視過程按照實際事物評估價值驅動,商業(yè)活動結果驅動應用了成本與服務收益分析收益性為導向財務側重過程管控及數據分析人力成本低交易處理傳統(tǒng)做法最佳實踐

法定報告過程處理從信息中提供見解從數據中提供信息過程處理/收集數據交易處理合并與報告戰(zhàn)略與執(zhí)行績效與決策監(jiān)管與治理風險與資本績效與決策監(jiān)管與治理風險與資本戰(zhàn)略與執(zhí)行合并與報告藍圖流程設計及方案：財務職能轉變現狀

目前各公司財務系統(tǒng)是針對進項稅按用途區(qū)分明細科目，針對銷項稅按產品類型區(qū)分明細科目，無法實現與稅率的對應關系，需手工進行匯總。變革與提升

未來將繼續(xù)延用原有明細科目，但會通過增稅科目與稅碼多對多的對照關系，實現對增值稅科目按稅率細分。

通過對增值稅科目進行稅率的細分，使得銷項稅報表出具時可以區(qū)分出明細稅率的匯總金額，減輕財務人員平時進行增值稅對賬的復雜工作，而且使得稅務的核算更加精確可靠。藍圖流程設計及方案：增值稅核算稅率進項稅項目銷項稅項目17%一般增值稅專用發(fā)票銷售產品固定資產可抵扣的進項稅提供有形動產租賃服務提供加工、修理修配勞務13%一般增值稅專用發(fā)票銷售產品11%交通運輸業(yè)服務提供交通運輸業(yè)服務6%一般增值稅專用發(fā)票提供現代服務業(yè)服務3%一般增值稅專用發(fā)票一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣過進項稅的資產提供公共交通運輸服務銷售產品藍圖流程設計及方案：增值稅核算現狀

目前每個開戶行下設多個戶，日常進行賬務處理的時候，選擇該開戶行下的相應科目即可進行賬務處理。當某個開戶行下有新的戶別時，需要增加新的銀行存款科目，集團財務無法統(tǒng)一管理。變革與提升

本項目將采用中國人民銀行的統(tǒng)一銀行編碼；系統(tǒng)中的開戶銀行是指企業(yè)的開戶銀行機構，編碼規(guī)則可以由用戶自定義。銀行科目按幣別和戶別區(qū)分，以便于銀行科目適用于整個集團使用，而不是一個科目只給一個公司使用；未來憑證錄入時，針對銀行類科目，系統(tǒng)將要求必須選擇開戶行信息，以便對具體的開戶行進行核算。

通過對開戶行、銀行碼和會計科目的聯合使用，大大減少了銀行科目的數量，同時加強了集團對開戶行的統(tǒng)一管控。藍圖流程設計及方案：開戶行、銀行碼管理

原銀行科目屬性幣別+戶頭性質公司農行XX分行開戶行名稱SAP系統(tǒng)銀行科目屬性建行XX分支機構工商行XX支行銀行科目+開戶行++=幣別+戶頭性質+公司SAP系統(tǒng)開戶行屬性藍圖流程設計及方案：開戶行、銀行碼管理無采購訂單發(fā)票過賬應付票據藍圖流程設計及方案財務會計（FI）實現了財務與其他業(yè)務系統(tǒng)實時集成。財務模塊和采購模塊、生產模塊、銷售模塊等業(yè)務系統(tǒng)高度集成，保證了物流、資金流、發(fā)票流、信息流數據的統(tǒng)一和完整。開票/收款應收票據管理無銷售訂單發(fā)票過賬收款/預收款采購處理發(fā)票校驗/付款付款處理預付款核算總賬總帳憑證制證處理銀行開戶匯率維護銷售處理財務供應商主數據維護銀行銷戶財務客戶主數據維護員工主數據維護發(fā)票校驗財務月結資產管理員工費用借款及報銷財務月結在建工程立項在建工程預算維護固定資產零購在建工程轉資資產轉移固定資產盤點資產減值固定資產報廢及處置相關方案：1.付款流程管理2.備用金管理現狀

當前的付款流程中，財務付款必須依據合同、入庫或驗收單據、相關領導簽字后的領款單進行付款，而不是依據付款計劃；簽字、審批的步驟較多，與付款計劃的提報存在重復工作的情況。變革與提升

未來對于集團內公司將依據付款計劃付款，無須再經過領導審批。對于外部公司的付款仍需要制定付款計劃及領款單，沿用現狀流程處理。建議未來嚴格按照付款計劃付款，精簡告知性審批流程。例如供應部的付款，將在SAP系統(tǒng)中出具付款清單，按照審批后的付款清單自動生成付款憑證。

通過減少不必要的付款審批程序，大大提升了付款的效率，使得付款流程得到了優(yōu)化，使得日常的付款處理簡單高效，同時減少了應付會計的工作量，使應付會計的工作重點從憑證錄入轉為對資金使用及其風險的控制分析。藍圖流程設計及方案：付款流程管理集團內供應商集團外供應商按付款計劃付款財務付款財務付款按付款計劃及領款單，經多級審批后交給財務財務藍圖流程設計及方案：付款流程管理現狀

目前在備用金下設不同的員工科目，用以核算員工的借支狀況，每次有新的員工借支業(yè)務的出現，都需要增加科目，使得賬務核算效率低。變革與提升

備用金主要是用來核算員工借款的金額。對于備用金的管理，SAP系統(tǒng)引入了供應商子賬的管理方式，將每一個發(fā)生借款的員工都在系統(tǒng)中建立一個供應商主數據，主數據中維護了員工的個人信息，例如：姓名、所屬公司、部門、科室以及員工的身份證號碼等識別信息，這樣在日常記賬及統(tǒng)計中，可以通過系統(tǒng)對供應商進行查詢，實時了解到員工借款的金額及借款員工詳細信息。

通過對員工進行備用金管理，不僅優(yōu)化了員工的借款管理流程，提高了管理效率，而且使得對員工相應的賬務處理更加準確便捷。藍圖流程設計及方案：備用金管理員工:A1,000員工:B500統(tǒng)馭賬戶：122100100其他應收款-備用金1,000500總賬明細賬明細賬藍圖流程設計及方案：備用金管理無采購訂單發(fā)票過賬應付票據藍圖流程設計及方案財務會計（FI）實現了財務與其他業(yè)務系統(tǒng)實時集成。財務模塊和采購模塊、生產模塊、銷售模塊等業(yè)務系統(tǒng)高度集成，保證了物流、資金流、發(fā)票流、信息流數據的統(tǒng)一和完整。開票/收款應收票據管理無銷售訂單發(fā)票過賬收款/預收款采購處理發(fā)票校驗/付款付款處理預付款核算總賬總帳憑證制證處理銀行開戶匯率維護銷售處理財務供應商主數據維護銀行銷戶財務客戶主數據維護員工主數據維護發(fā)票校驗財務月結資產管理員工費用借款及報銷財務月結在建工程立項在建工程預算維護固定資產零購在建工程轉資資產轉移固定資產盤點資產減值固定資產報廢及處置相關方案：1.會計科目輔助管理2.公司間內部往來業(yè)務優(yōu)化現狀

對往來核算沒有按輔助賬核算，而是通過明細科目方式實現，這樣造成會計科目繁多，不便于各分子公司統(tǒng)計往來單位的實際債權債務情況，更不便于在全集團統(tǒng)計往來單位的債權債務情況。變革與提升

未來對往來核算，通過客戶、供應商進行輔助核算，同一個客戶或供應商在全集團只有一個唯一編碼。這樣通過客戶或者供應商編碼，可以方便的統(tǒng)計該客戶或者供應商的實際債權債務情況，也能很方便地統(tǒng)計該客戶或者供應商在整個集團的債權債務情況。

通過對客戶、供應商的輔助核算，方便財務按往來單位進行多維度的賬務查詢，并且可以出具準確的往來賬齡分析表，同時對于逾期款項進行示警，方便往來會計的管理和分析工作。

藍圖流程設計及方案：會計科目輔助管理應收帳統(tǒng)馭科目:1131000100客戶帳戶:80000011500500一個總帳科目不能直接記帳

對客戶具體化實時更新行項目報告金額金額總帳子帳：應收帳藍圖流程設計及方案：會計科目輔助管理現狀

目前陽煤集團內，分公司與分公司，分公司與母公司之間存在大量的內部往來業(yè)務，且各公司處理方式及處理范圍不一致；集團公司也在精簡內部往來業(yè)務，以減少內部往來業(yè)務帶來的工作量。變革與提升本期項目擬通過統(tǒng)一、優(yōu)化集團內分公司與分公司，分公司與母公司之間的內部往來業(yè)務，以實現減少內部往來業(yè)務的工作量，為未來財務共享中心的設置提前梳理和精簡業(yè)務；同時優(yōu)化精簡后，可以幫助企業(yè)實現管理并表機構實現從核算到管理的轉型。

優(yōu)化精簡內部往來業(yè)務后，也是為未來合并報表系統(tǒng)的實施做鋪墊，未來的合并報表系統(tǒng)是按賬務的往來鉤稽關系做合并抵消，而不是按表抵消，業(yè)務梳理的越規(guī)范，合并報表系統(tǒng)實現、核對起來越容易。藍圖流程設計及方案：公司間內部往來業(yè)務優(yōu)化無采購訂單發(fā)票過賬應付票據藍圖流程設計及方案財務會計（FI）實現了財務與其他業(yè)務系統(tǒng)實時集成。財務模塊和采購模塊、生產模塊、銷售模塊等業(yè)務系統(tǒng)高度集成，保證了物流、資金流、發(fā)票流、信息流數據的統(tǒng)一和完整。開票/收款應收票據管理無銷售訂單發(fā)票過賬收款/預收款采購處理發(fā)票校驗/付款付款處理預付款核算總賬總帳憑證制證處理銀行開戶匯率維護銷售處理財務供應商主數據維護銀行銷戶財務客戶主數據維護員工主數據維護發(fā)票校驗財務月結資產管理員工費用借款及報銷財務月結在建工程立項在建工程預算維護固定資產零購在建工程轉資資產轉移固定資產盤點資產減值固定資產報廢及處置相關方案：1.資產全生命周期管理2.費用化研發(fā)支出現狀

賬務與業(yè)務管理沒有統(tǒng)一、集成，基本上是每個部門在獨立運作，無法實現信息共享和流程化管理。資產管理主要由財務進行賬面價值管理，實物管理方面比較薄弱。變革與提升

建立統(tǒng)一的資產分類及編碼規(guī)則，實現公司內統(tǒng)一編碼，并規(guī)范資產分類標準；資產業(yè)務與采購業(yè)務、總帳業(yè)務無縫集成；同時系統(tǒng)提供資產創(chuàng)建、調整、折舊、報廢、處理等自動調整方式，滿足企業(yè)復雜的資產相關業(yè)務；并對在建工程的支付和成本進行預算控制，判斷記賬時是否超預算，并進行提示及記賬控制。

未來在建工程主數據及其預算由計劃部門在ERP系統(tǒng)內創(chuàng)建及維護；固定資產主數據由固定資產實物管理部門在ERP系統(tǒng)內創(chuàng)建及維護，財務負責在建工程的轉固及固定資產的價值管理。

通過與業(yè)務模塊的集成實現資產的全生命周期管理及留痕管理；通過對在建工程的支付和成本預算控制，實現對在建工程項目資金和成本的實時管控；通過對固定資產主數據的管理，實現設備與固定資產的一一對應。藍圖流程設計及方案：資產全生命周期管理期初購建調入盤盈投資轉入捐增重估增值其它增加在建工程轉入投資轉出捐贈轉出出售報廢調出盤虧非常損失其它減少轉出到在建工程資產增加資產減少業(yè)務類型AM固定資產詳情變動表通過業(yè)務類型實現資產增加和減少分來源的統(tǒng)計取數藍圖流程設計及方案：資產全生命周期管理現狀

研發(fā)項目的費用部分與資產部分分開核算，無法方便的統(tǒng)計研發(fā)項目的支出總額。變革與提升

針對一個研發(fā)項目，技術中心負責在系統(tǒng)內創(chuàng)建一個內部訂單和一個研發(fā)支出類在建工程號，將日常發(fā)生的成本費用在該訂單歸集。月底時，財務人員按照結算規(guī)則，將費用性支出結轉到管理費用，將資產性支出結轉到在建工程項目。

通過對費用化研發(fā)支出的費用歸集，可以有效的區(qū)分成本支出類型，并進行項目預算管理。藍圖流程設計及方案：費用化研發(fā)支出

研發(fā)設備設備費材料費費用固定資產在建工程費用材料管理費用研發(fā)費用訂單藍圖流程設計及方案：費用化研發(fā)支出產品成本計劃成本中心費用計劃產品標準成本估算作業(yè)價格計劃產品成本計劃成本月結產品成本核算基礎數據維護轉成本要素維護統(tǒng)計指標維護成本中心維護33作業(yè)類型維護內部訂單維護相關方案：1.物料計價2.成本費用管理3.新材料成本核算內部訂單成本歸集管理會計（CO）實施了全過程的財務分析：各種定制的內部報表，便于實現生產經營的全過程分析。藍圖流程設計及方案現狀

針對所有物料采用月底一次加權平均計價方式進行核算。變革與提升

根據陽煤集團的實際情況，陽煤集團不同業(yè)務板塊和物料分類設計了不同的物料計價方式：對于貿易公司物料采用批次個別計價法；對于生產企業(yè)產品、半成品采用月末一次加權法，外購物料采用移動加權平均法。

藍圖流程設計及方案：物料計價實際價主要原產料產成品、半成品現行的庫存計價方法實時移動加權平均月末一次加權輔料備品備件半成品、產成品輔料備品備件主要原材料SAP系統(tǒng)計價方法藍圖流程設計及方案：物料計價現狀

目前對于成本、費用類科目都是采用按各一級科目分別下設明細科目方式，存在較多的重復明細科目；月末采用賬結法結轉損益。變革與提升

未來系統(tǒng)將采用一套明細費用科目，在各成本對象（成本中心、內部訂單、生產訂單等）上設置功能范圍，功能范圍與成本費用一級科目對應，可以大大減少明細費用科目的數量，同時所有的費用明細在使用時必須與成本對象結合使用；系統(tǒng)將采用表結法，這樣對損益類科目的報表取數將更為簡便。

使用一套費用科目體系，實現集團統(tǒng)一成本費用管控。通過管理會計模塊，實現按部門、按預算費用科目等多維度的成本費用歸集與管理，提高了成本費用的管理水平和分析效率。藍圖流程設計及方案：成本費用管理