魯東大學2023年會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)期末試題及答案

2/2會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)期末試題（總分100分，考試時長90分鐘）一、單項選擇題（每小題2分，共40分）1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，不適用納稅擔保的是（）。 A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的 B、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款 C、稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責令其限期繳納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的跡象的 D、納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的【答案】B【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以責令限期繳納，并加收滯納金；不適用納稅擔保的稅款征收措施。2、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列工作崗位中，企業(yè)不可以采用勞務(wù)派遣用工形式的是（）。 A、主營業(yè)務(wù)崗位 B、替代性崗位 C、臨時性崗位 D、輔助性崗位【答案】A【解析】勞動合同用工是我國企業(yè)的基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補充形式，只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施。3、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（）。 A、未投入使用的機器設(shè)備 B、以經(jīng)營租賃方式租入的機器設(shè)備 C、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機器設(shè)備 D、以融資租賃方式租入的機器設(shè)備【答案】D4、甲汽車專賣店購入小汽車12輛，下列行為中，應當由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是（）。 A、將其中6輛銷售給客戶 B、將其中2輛作為董事長、總經(jīng)理的專用轎車 C、將其中1輛贈送給乙企業(yè) D、庫存3輛尚未售出【答案】B【解析】（1）選項AD：甲汽車專賣店購置但不自用，而是用于銷售、待售，不需要繳納車輛購置稅；（2）選項C：對乙企業(yè)而言，該車屬于受贈并自用，乙企業(yè)（而非甲汽車專賣店）應當繳納車輛購置稅。5、甲公司受托加工高檔化妝品，收取不含增值稅加工費14萬元，委托方提供主要材料成本56萬元。甲公司無同類化妝品銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。甲公司受托加工業(yè)務(wù)應代收代繳消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。 A、（56＋14）÷（1－15%）×15%＝12.35（萬元） B、56÷（1－15%）×15%＝9.88（萬元） C、（56＋14）×15%＝10.5（萬元） D、56×15%＝8.4（萬元）【答案】A【解析】委托加工的應稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅；甲公司該筆業(yè)務(wù)應代收代繳消費稅＝組成計稅價格×消費稅稅率＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅比例稅率）×消費稅比例稅率。6、（2019年）A洗衣機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月向某商場銷售1000臺A型洗衣機，出廠不含增值稅單價為3500元/臺，由于商場采購量大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明。已知增值稅稅率為13%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A洗衣機生產(chǎn)企業(yè)當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。 A、3500×1000×13% B、3500×1000×（1-9%）×13% C、3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13% D、3500×1000÷（1+13%）×13%【答案】B7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，單位或個人簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以（）的罰款。 A、票面金額5％但不低于1000元 B、票面金額3％但不低于1000元 C、票面金額2％但不低于1000元 D、票面金額1％但不低于1000元【答案】A【解析】簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。8、（2015年）2014年甲服裝公司（位于某縣城）實際占地面積30000平方米，其中辦公樓占地面積500平方米，廠房倉庫占地面積22000平方米，廠區(qū)內(nèi)鐵路專用線、公路等用地7500平方米，已知當?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元。甲服裝公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是（）。 A、30000×5=150000（元） B、（30000-7500）×5=112500（元） C、（30000-500）×5=147500（元） D、（30000-22000）×5=40000（元）【答案】A【解析】一般企業(yè)的辦公樓占地、廠房倉庫占地沒有免稅規(guī)定，而本題鐵路專用線、公路等用地又位于“廠區(qū)內(nèi)”，亦無免稅規(guī)定，因此甲服裝公司的實際占地全部應當征收城鎮(zhèn)土地使用稅。9、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應遵循的原則（）。 A、全面性原則 B、重要性原則 C、成本效益原則 D、制衡性原則【答案】C【解析】選項ABD，屬于大中型企業(yè)實施內(nèi)部控制應遵循的原則。10、（2015年）2014年5月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限為半年，雙方約定年利率為10%。已知甲、乙公司都為非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息費用為（）萬元。 A、7.8 B、10 C、3.9 D、5【答案】C【解析】稅前準予扣除的利息費用=100×7.8%×6÷12=3.9（萬元）。11、根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的下列稅款中，應作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。 A、城鎮(zhèn)土地使用稅稅款 B、消費稅稅款 C、土地增值稅稅款 D、車船稅稅款【答案】B【解析】城市維護建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的“增值稅、消費稅稅額”為計稅依據(jù)。12、甲公司2019年度境內(nèi)應納稅所得額為300萬元，來源于境外分支機構(gòu)的應稅所得為150萬元，該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2019年企業(yè)所得稅時，應補繳的稅款為（）萬元。 A、45 B、70 C、42.5 D、30【答案】A【解析】（1）境外所得抵免限額=150×25%=37.5（萬元），小于在境外已繳納的所得稅稅額40萬元，不需要在我國補稅。（2）甲公司應補繳的稅款=300×25%-30=45（萬元）。13、某城市乙企業(yè)7月份銷售應稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納增值稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%。計算該企業(yè)7月份應繳納城市維護建設(shè)稅的下列算式中，正確的是（）。 A、（34＋12＋10＋4）×7%＝4.20萬元 B、（34＋12＋10）×7%＝3.92萬元 C、（34＋12）×7%＝3.22萬元 D、34×7%＝2.38萬元【答案】B【解析】城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人“實際繳納”的增值稅、消費稅之和，應繳納城市維護建設(shè)稅＝（34＋12＋10）×7%＝3.92（萬元）。14、（2019年）2018年12月甲企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)應繳納增值稅30萬元，實際繳納20萬元，向稅務(wù)機關(guān)應繳納消費稅28萬元，實際繳納12萬元。已知教育費附加征收比率為3%。甲企業(yè)當月應繳納教育費附加的下列計算中，正確的是（）。 A、（30+28）×3%=1.74（萬元） B、（20+12）×3%=0.96（萬元） C、30×3%=0.9（萬元） D、28×3%=0.84（萬元）【答案】B15、甲公司在本地P銀行開立基本存款賬戶，申請單位銀行卡的憑據(jù)是（）。 A、法人授權(quán)委托書 B、營業(yè)執(zhí)照 C、資信證明 D、開戶許可證【答案】D16、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下面描述不正確的是（）。 A、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出 B、仲裁實行級別管轄和地域管轄 C、仲裁應當開庭進行 D、仲裁庭可以由3名仲裁員或者1名仲裁員組成【答案】B【解析】仲裁不實行級別管轄和地域管轄，仲裁委員會應當由當事人協(xié)議選定。17、（2019年）居民個人從境外取得所得，應在次年（）日申報納稅。 A、3.1-6.30 B、1.1-2.28 C、1.1-5.31 D、3.1-5.31【答案】A【解析】居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報納稅。18、（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計核算內(nèi)容的是（）。 A、固定資產(chǎn)盤盈 B、合同的審核和簽訂 C、無形資產(chǎn)的購入 D、貨幣資金的收入【答案】B【解析】對于款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，資本、基金的增減，收入、支出、費用、成本的計算，財務(wù)成果的計算和處理，以及需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項，均應當辦理會計手續(xù)、進行會計核算。19、年12月，甲公司銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿3000支，不含增值稅單價1600元/支；銷售自產(chǎn)的高爾夫球包500個，不含增值稅單價1200元/個；銷售自產(chǎn)的高爾夫球帽100頂，不含增值稅單價150元/頂。已知，高爾夫球及球具消費稅稅率為10%。計算甲公司當月上述業(yè)務(wù)應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（） A、（3000×1600+100×150）×10% B、（3000×1600+500×1200）×10% C、（3000×1600+500×1200+100×150）×10% D、3000×1600×10%【答案】B【解析】高爾夫球及球具的消費稅征稅范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）（選項AD排除）、高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把（不包括高爾夫球帽，選項C排除）。20、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于失業(yè)保險的下列說法中，正確的是（）。 A、失業(yè)人員（非大齡失業(yè)人員）失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為18個月 B、失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的，其遺屬可以在一次性喪葬補助金和撫恤金中選擇領(lǐng)取一項 C、失業(yè)保險金的標準不得低于城市居民最低生活保障標準 D、失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間應征服兵役的，為了最大限度保障軍人的權(quán)益，其可以繼續(xù)享受失業(yè)保險待遇【答案】C【解析】（1）選項A：失業(yè)人員（非大齡失業(yè)人員）失業(yè)前用人單位和本人累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為24個月；（2）選項B：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取一次性喪葬補助金和撫恤金；（3）選項D：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間應征服兵役的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇二、判斷題（每小題1分，共20分）（）1、企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，應按規(guī)定征收消費稅?！敬鸢浮垮e誤【解析】企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，不征收消費稅。（）2、“執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上”體現(xiàn)的是誠實守信的要求?！敬鸢浮空_（）3、企業(yè)所得稅非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所?！敬鸢浮垮e誤【解析】非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人“經(jīng)?！贝浜炗喓贤?，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所（）4、有多個勞動合同履行地的，由用人單位所在地的仲裁委員會管轄?！敬鸢浮垮e誤【解析】有多個勞動合同履行地的，由最先受理的仲裁委員會管轄。勞動合同履行地不明確的，由用人單位所在地的仲裁委員會管轄。（）5、法律事件不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移?！敬鸢浮空_【解析】法律事件不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移。（）6、（2019年）到岸價格是由貨價和貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用構(gòu)成的一種價格。【答案】錯誤（）7、平等主體發(fā)生爭議時只能選擇民事訴訟解決?！敬鸢浮垮e誤【解析】平等主體發(fā)生爭議時，可以選擇民事訴訟，也可以選擇仲裁方式。（）8、增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過6萬元的，免征增值稅?！敬鸢浮垮e誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人（小微企業(yè)），月銷售額不超過10萬元的（含10萬元），免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬元的，免征增值稅。（）9、（2020年）用人單位裁減人員后，在6個月內(nèi)重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用?！敬鸢浮空_（）10、勞動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的服務(wù)期尚未到期的，服務(wù)期視為到期?！敬鸢浮垮e誤【解析】勞動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應當續(xù)延至服務(wù)期滿；雙方另有規(guī)定的，從其約定。（）11、單位內(nèi)部監(jiān)督是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)接受委托，依法對單位的經(jīng)濟活動進行審計，出具審計報告，發(fā)表審計意見的一種監(jiān)督制度?！敬鸢浮垮e誤【解析】由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)接受委托，依法對單位的經(jīng)濟活動進行審計，出具審計報告，發(fā)表審計意見的監(jiān)督制度屬于會計工作的社會監(jiān)督。（）12、（2016年）在進口貨物成交的過程中，賣方付給進口人的正?；乜?，在計算進口貨物完稅價格時不得從成交價格中扣除。【答案】錯誤（）13、會計法律制度指的是國家權(quán)力機關(guān)和行政機關(guān)制定的《中華人民共和國會計法》?！敬鸢浮垮e誤（）14、（2017年）海鹽屬于資源稅的征稅范圍。【答案】正確（）15、對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。【答案】正確（）16、（2018年）存款人未清償其開戶銀行債務(wù)的，也可以撤銷該銀行結(jié)算賬戶?！敬鸢浮垮e誤（）17、企業(yè)發(fā)放的福利性補貼，一律計入企業(yè)的職工福利費，按規(guī)定計算限額在稅前扣除。【答案】錯誤【解析】列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。不能同時符合上述條件的福利性補貼，應按規(guī)定計算限額稅前扣除。（）18、（2020年）在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施上無承兌信息的紙質(zhì)商業(yè)匯票，可以辦理票據(jù)貼現(xiàn)。【答案】錯誤【解析】貼現(xiàn)人辦理紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)時，應當通過票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施查詢票據(jù)承兌信息，并在確認紙質(zhì)票據(jù)必須記載事項與已登記承兌信息一致后，為貼現(xiàn)申請人辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)申請人無須提供合同、發(fā)票等資料；信息不存在或者紙質(zhì)票據(jù)必須記載事項與已登記承兌信息不一致的，不得辦理貼現(xiàn)。（）19、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)?！敬鸢浮空_（）20、民事訴訟和仲裁都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式?！敬鸢浮空_三、多項選擇題（每小題2分，共40分）1、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，當事人不能提請仲裁的有（）。 A、貨物運輸合同糾紛 B、收養(yǎng)糾紛 C、房屋買賣合同糾紛 D、繼承糾紛【答案】BD【解析】選項A和D可以采用仲裁的方式進行解決。2、（2019年）根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于應稅污染物計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。 A、應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定 B、應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定 C、應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定 D、應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定【答案】ABCD3、（2016年）下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。 A、國有獨資公司 B、合伙企業(yè) C、個人獨資企業(yè) D、一人有限責任公司【答案】AD4、（2020年）李某在P銀行申領(lǐng)一張信用卡，并被授權(quán)辦理預借現(xiàn)金業(yè)務(wù)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，李某使用該卡可以辦理的業(yè)務(wù)有（）。 A、向李某的借記卡劃轉(zhuǎn)資金 B、向李某的支付賬戶劃轉(zhuǎn)資金 C、通過ATM機提取現(xiàn)金 D、向李某的另一張信用卡劃轉(zhuǎn)資金【答案】ABC【解析】（1）選項A：屬于“現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬”業(yè)務(wù)；（2）選項B：屬于“現(xiàn)金充值”業(yè)務(wù)；（3）選項C：屬于“現(xiàn)金提取”業(yè)務(wù)；（4）選項D：發(fā)卡機構(gòu)不得將持卡人信用卡預借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至其他信用卡，以及非持卡人的銀行結(jié)算賬戶或者支付賬戶。5、（2010年）2009年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，到期日為2009年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2009年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

2.該匯票的付款人是（）。 A、甲公司 B、P銀行 C、乙公司 D、Q銀行【答案】B【解析】銀行承兌匯票的付款人是承兌銀行（P銀行）。6、（2018年修改）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位招用未滿16周歲的未成年人應遵守國家有關(guān)規(guī)定并保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利。下列用人單位中，可招用未滿16周歲未成年人的有（）。 A、文藝單位 B、物流配送單位 C、體育單位 D、餐飲單位【答案】AC【解析】本題考核勞動合同法的訂立主體。根據(jù)規(guī)定，禁止用人單位招用未滿16周歲的未成年人；文藝、體育、特種工藝單位招用未滿16周歲的未成年人，必須依照國家有關(guān)規(guī)定，并保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利。7、關(guān)于試用期，下列表述正確的有（）。 A、同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期 B、試用期包含在勞動合同期限內(nèi)，僅約定試用期，試用期不成立，該勞動合同無效 C、違法約定的試用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資的80%為標準，按已履行超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金 D、試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或勞動合同約定的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準【答案】AD【解析】選項B，試用期包含在勞動合同期限內(nèi)，僅約定試用期，試用期不成立，該期限為勞動合同期限。選項C，違法約定的試用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為標準，按已履行超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。8、（2016年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同履行的表述中，正確的有（）。 A、用人單位拖欠勞動報酬的，勞動者可以依法向人民法院申請支付令 B、用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同不再繼續(xù)履行 C、勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強令冒險作業(yè)的，不視為違反勞動合同 D、用人單位變更名稱的，不影響勞動合同的履行【答案】ACD【解析】選項B：用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效，勞動合同由繼承其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。9、（2017年）甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。

（2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。

（3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元。

（4）支付殘疾職工工資14萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益19萬元。

（5）6月購進專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺并于當月投入使用，價值35萬元。

（6）購置《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。

已知：業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

3.甲電子設(shè)備公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）萬元。 A、27.575 B、30 C、12.5 D、25【答案】C【解析】（1）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款（15萬元）和轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入（3000萬元）不計入當年銷售（營業(yè)）收入；（2）業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=50×60%=30（萬元），業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=（2000+500）×5‰=12.5（萬元），稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為12.5萬元。10、下列各項中，屬于勞動合同訂立原則的有（）。 A、公平原則 B、平等自愿原則 C、協(xié)商一致原則 D、誠實信用原則【答案】ABCD11、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的有（）。 A、軍隊、武警部隊訂立、領(lǐng)受的應稅憑證 B、無息或者貼息借款合同 C、應稅憑證的副本 D、外國企業(yè)向中國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同【答案】ABC【解析】選項D：國際金融組織向我國提供優(yōu)惠貸款訂立的借款合同、金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同，免征印花稅；外國企業(yè)向中國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，不免稅。12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用3%征收率減按2%征收增值稅的有（）。 A、一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn) B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn) C、納稅人銷售舊貨 D、小規(guī)模納稅人銷售貨物【答案】ABC【解析】選項D按照征收率計算，沒有減征規(guī)定。13、（2018年）下列仲裁員中，必須回避審理案件的有（）。 A、李某，是案件當事人的股東 B、張某，是案件當事人的配偶 C、王某，是案件爭議所屬區(qū)域的專家 D、趙某，是案件代理律師的父親【答案】ABD【解析】本題考核仲裁的回避制度。仲裁員有下列情形之一的，應當回避，當事人也有權(quán)以口頭或者書面方式提出回避申請：①是本案當事人或者當事人、代理人的近親屬的；②與本案有利害關(guān)系的；③與本案當事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正裁決的；④私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人請客送禮的。14、（2014年）下列各項中，屬于土地增值稅的核定征收的情形的有（）。 A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的 D、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的【答案】ABCD15、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi).境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。 A、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定 B、股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 C、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定 D、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定【答案】ABCD16、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅納稅地點規(guī)定的有（）。 A、一般情況下，納稅人繳納增值稅、消費稅的地點，就是納稅人繳納城建稅的地點 B、流動經(jīng)營無固定地點的單位，納稅地點為單位注冊地 C、流動經(jīng)營無固定地點的個人，納稅地點為居住所在地 D、代收代扣增值稅、消費稅的單位和個人，納稅地點為代收代扣地【答案】AD【解析】對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同增值稅、消費稅在經(jīng)營地繳納。17、（2019年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。 A、金銀首飾 B、珍珠 C、鉑金首飾 D、鉆石首飾【答案】ACD18、（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事家電的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）向乙商場銷售自產(chǎn)洗衣機一批，含增值稅銷售額226萬元，因其購買量大給予10%的折扣，實際收取含增值稅銷售額203.4萬元，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明。

（2）銷售自產(chǎn)電冰箱一批，取得含增值稅價款339萬元，另收取包裝物押金3.39萬元，沒收逾期不予退還的包裝物押金1.13萬元。

（3）銷售部李某國內(nèi)出差，取得注明李某身份信息的航空運輸電子客票行程單，記載往返票價3270元、機場建設(shè)費（民航發(fā)展基金）100元。

（4）將自產(chǎn)空調(diào)30臺用于辦公樓、40臺用于員工宿舍、100臺用于換取零部件、10臺用于贈送社區(qū)圖書館。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；航空旅客運輸服務(wù)按照9%計算進項稅額；甲公司取得的扣稅憑證均