初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：其他稅收法律制度

初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：其他稅收法律制度1、多選

下列各項中，不應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D.兼并企業(yè)從被兼（江南博哥）并企業(yè)得到的房地產(chǎn)正確答案：A,B,D參考解析：本題考核土地增值稅的征免稅規(guī)定。房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)屬變更，不屬于土地增值稅征稅范圍；抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的，征收土地增值稅。2、單選

根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于煙葉稅納稅人的是（）。A.在境內(nèi)種植煙葉的單位B.在境內(nèi)收購煙葉的單位C.在境內(nèi)加工煙葉的單位D.在境內(nèi)銷售煙葉的單位正確答案：B參考解析：煙葉稅的納稅人為在我國境內(nèi)收購煙葉的單位。3、不定項選擇

位于市區(qū)的某企業(yè)2013年年初共計占用土地65000平方米，擁有的房產(chǎn)原值共計7500萬元。其中房產(chǎn)原值為4500萬元的辦公樓占地43000平方米，房產(chǎn)原值為800萬元的廠辦招待所占地4000平方米，房產(chǎn)原值為2200萬元的廠房占地8000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路及綠化用地8000平方米，廠區(qū)外公共綠化用地2000平方米。2013年6月25日簽訂房屋租賃合同一份，將招待所從7月1日起出租給其他單位使用，租期12個月，每月收取租金5萬元。已知：城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額4元／平方米；當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)廠房2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.21.12B.26.4C.25D.23.88正確答案：A4、多選

根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.液體鹽C.洗煤D.有色金屬礦原礦正確答案：B,D參考解析：（1）選項A：人造石油不征收資源稅；（2）選項C：洗煤、選煤和其他煤炭制品不征收資源稅。5、判斷題

境內(nèi)承受轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）正確答案：錯參考解析：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。6、判斷題

以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。（）正確答案：對7、不定項選擇

某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司，2012年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元。運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費用、保險費分別為9萬元、1.38萬元，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）進(jìn)口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費4萬元、自己的采購代理人傭金6萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元。（3）2010年6月1日，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項目，設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣800萬元（關(guān)稅稅率為10%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年：2012年5月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。（4）經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口服裝一批，成交價格為境外離岸價格（FOB）2.6萬美元，境外運(yùn)費及保險費共計0.4萬美元。提示：小轎車關(guān)稅稅率為60%，化妝品關(guān)稅稅率為20%，小轎車消費稅稅率為8%，化妝品消費稅稅率為30%，進(jìn)口的服裝關(guān)稅稅率為20%，匯率1美元=6.8元人民幣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。進(jìn)口化妝品環(huán)節(jié)應(yīng)納稅費合計（）萬元。A.256.45B.192.56C.204.18D.2654.23正確答案：A8、判斷題

某中外合作經(jīng)營企業(yè)擁有的一輛乘用車，該車輛不用繳納車船稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核車船稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員（包括港、澳、臺同胞）的車輛應(yīng)當(dāng)繳納車船稅。9、單選

某公司2014年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為（）萬元。A.120B.105C.180D.15正確答案：B參考解析：本題考核契稅的計算。購置房屋，契稅以成交價格作為計稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅=3500×3%=105（萬元）。10、多選

下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述不正確的有（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人購進(jìn)新建商品房，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置存量房，自房屋交付使用次月起，繳納房產(chǎn)稅正確答案：A,C,D參考解析：（1）選項A：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營"之月"起，繳納房產(chǎn)稅}（2）選項C：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（3）選項D：納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。11、不定項選擇

2012年甲企業(yè)自有房產(chǎn)14棟，原值共計13500萬元，具體使用情況如下：（1）3棟在2009年底已經(jīng)被有關(guān)部門認(rèn)定為危險房屋，2012年4月1日起停止使用，房產(chǎn)原值共計2000萬元。（2）9棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計10000萬元。（3）2棟用于對外投資，每棟按月收取固定收入10萬元。由于特殊情況，2012年5月1日收回1棟進(jìn)行大修理，大修理時間為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日作為廠房投入本企業(yè)使用。已知：該地區(qū)計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~3小題。根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，2012年甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.14.4B.19.2C.20D.20.4正確答案：C12、單選

某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，貨物成交價格為95萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)費和保險費為5萬元。已知，該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬元。A.18B.20C.22D.24正確答案：B參考解析：應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=（95+5）×20%=20（萬元）。13、單選

根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.記賬憑證B.工商營業(yè)執(zhí)照C.購銷合同D.借款合同正確答案：A參考解析：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅稅目中不包括記賬憑證。14、多選

下列項目中，適用從價加從量的復(fù)合稅率征收關(guān)稅的有（）。A.攝像機(jī)B.錄像機(jī)C.筆記本電腦D.啤酒正確答案：A,B參考解析：本題考核關(guān)稅的計算方法。選項C從價征收關(guān)稅；選項D實行從量計征關(guān)稅。15、不定項選擇

位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，開發(fā)該辦公樓支付地價款320萬元，另支付相關(guān)稅費10萬元；支付拆遷補(bǔ)償費80萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費100萬元、建筑安裝工程費480方元；實際發(fā)生借款利息120萬元，但該公司不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明；開發(fā)完成后將其全部銷售給位于同市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計1800萬元。已知：（1）當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為9%；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%；（3）土地增值稅四級超率累進(jìn)稅率表要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.127.17B.186.57C.550.44D.529.25正確答案：A16、判斷題

納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定。納稅單位無償使用免稅單位土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。17、單選

煙葉稅實行比例稅率，煙葉稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.30%正確答案：C參考解析：本題考核煙葉稅的稅率。煙葉稅的稅率為20%。18、單選

某公司2013年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值400萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值700萬元，并支付補(bǔ)價300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值100萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值80萬元，同時收到對方價值20萬元的貨物。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，針對上述兩筆業(yè)務(wù)該公司應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.0B.9C.9.6D.23.4正確答案：B參考解析：土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅的計稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額；也就是說，交換價格相等時，免征契稅；交換價格不等時，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。在第一筆業(yè)務(wù)中，該公司屬于支付補(bǔ)價一方，應(yīng)繳納契稅=300×3%=9（萬元）；在第二筆業(yè)務(wù)中，該公司屬于收到差價一方，無需繳納契稅。19、單選

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于貨車計稅依據(jù)的是（）。A.排氣量B.整備質(zhì)量C.凈噸位D.購置價格正確答案：B參考解析：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。貨車按整備質(zhì)量為計稅依據(jù)。20、判斷題

依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶，不征車船稅。（）正確答案：錯參考解析：依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或著作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶，也屬于車船稅的征稅范圍；依法不需要在車船登記管理部門登記的機(jī)場、港口、鐵路站場內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。21、多選

按照我國《資源稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅銷售數(shù)量的表述中，正確的有（）。A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以實際銷售數(shù)量為銷售數(shù)量B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時的自用數(shù)量為銷售數(shù)量C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量D.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核資源稅的計稅依據(jù)。22、多選

下列有關(guān)關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物適用何種關(guān)稅稅率以進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)B.我國進(jìn)口稅率和出口稅率實行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)C.進(jìn)出口貨物，一般應(yīng)當(dāng)按照收發(fā)貨人或者他們的代理人申報進(jìn)口或者出口之日實施的稅率征稅D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具"申報進(jìn)境之日"實施的稅率征稅正確答案：A,C,D參考解析：選項B：我國的關(guān)稅稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種，二者并不統(tǒng)一。23、不定項選擇

甲公司（增值稅一般納稅人）2013年8月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車20輛，成交價格為400萬元（其中包括向境外采購代理人支付的買方傭金40萬元），在成交價格之外另支付給賣方代理人的傭金為50萬元。此外，該批小轎車運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運(yùn)輸費用70萬元、保險費用20萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得完稅憑證。（2）甲公司委托乙運(yùn)輸公司（非營改增試點地區(qū)企業(yè)）將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸費用9萬元，取得了乙公司開具的運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月售出18輛，取得不含稅銷售額1600萬元。剩余2輛作為固定資產(chǎn)自用。已知：該批小轎車適用的關(guān)稅稅率為60%、增值稅稅率為17%、消費稅稅率為25%、車輛購置稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.0B.10.67C.12.46D.106.70正確答案：B24、多選

有關(guān)車輛購置稅的納稅申報期限，下列表述不正確的有（）。A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報納稅C.受贈取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之H起180日內(nèi)申報納稅D.獲獎取得并日用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起180日內(nèi)申報納稅正確答案：C,D參考解析：選項CD：自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。25、單選

契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起（）。A.7日內(nèi)B.10日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)正確答案：B參考解析：本題考核契稅的納稅期限。納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報。26、多選

下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起B(yǎng).自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之次月起正確答案：A,D參考解析：本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅；選項C委托施工企業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)從辦理驗收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅。27、判斷題

由受托方代收代扣增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代收代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用委托方所在地的稅率。（）正確答案：錯參考解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率的確定。由受托方代收代扣增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代收代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用"受托方所在地"的稅率。28、判斷題

以房屋為載體、不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如果單獨記賬，價值沒有計入房產(chǎn)原值，可以不計算繳納房產(chǎn)稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計中是否單獨記賬與核算，都計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅。29、判斷題

對原油、天然氣征收資源稅，采用比例稅率。（）正確答案：對參考解析：資源稅采用"比例稅率"和"定額稅率"兩種形式，對"原油"和"天然氣"按照比例稅率從價征收，其他稅目按照固定稅額從量征收。30、判斷題

納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其經(jīng)營所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地。（）正確答案：錯參考解析：本題考核土地增值稅的納稅地點。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其經(jīng)營所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在房地產(chǎn)坐落地。31、單選

某企業(yè)本月實際繳納增值稅50萬元，營業(yè)稅10萬元，契稅6萬元，取得增值稅出口退稅8萬元。已知該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，該企業(yè)本月應(yīng)當(dāng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.（50+10+6）×7%=4.62B.（50+10+6-8）×7%=4.06C.（50+10）×7%=4.2D.（50+10-8）×7%=3.64正確答案：C參考解析：（1）城市維護(hù)建設(shè)稅與"三稅"有關(guān)，與契稅無關(guān)，排除選項AB；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征，出口不退，選項C正確，選項D錯誤。32、多選

有關(guān)船舶噸稅的追征與補(bǔ)征，下列表述正確的有（）。A.因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金B(yǎng).因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，但不得加收滯納金C.應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，但不支付利息正確答案：A,C參考解析：選項D：海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息。33、單選

某企業(yè)實際占地面積共計20000平方米，其中900平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.32200B.33200C.38200D.40000正確答案：C參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。廠區(qū)以外的公共綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000-900）×2=38200（元）。34、不定項選擇

某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一座新開發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。（1）合同約定的轉(zhuǎn)讓價為20000萬元，該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，印花稅10萬元。（2）該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用和稅金為3000萬元。（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括"三通一平"等支出500萬元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加的征稅比例為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。該企業(yè)計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。A.650B.700C.1550D.1900正確答案：B35、判斷題

張某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。（）正確答案：對參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。36、不定項選擇

位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，開發(fā)該辦公樓支付地價款320萬元，另支付相關(guān)稅費10萬元；支付拆遷補(bǔ)償費80萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費100萬元、建筑安裝工程費480方元；實際發(fā)生借款利息120萬元，但該公司不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明；開發(fā)完成后將其全部銷售給位于同市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計1800萬元。已知：（1）當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為9%；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%；（3）土地增值稅四級超率累進(jìn)稅率表要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓在計算土地增值額時可扣除的相關(guān)稅金為（）萬元。A.9B.90C.99D.108正確答案：C37、單選

當(dāng)發(fā)動機(jī)發(fā)生爆燃時，微機(jī)是通過（）對點火系統(tǒng)進(jìn)行控制，以迅速消除爆燃。A、增大點火提前角B、保持點火提前角不變C、增加閉合角D、減少提前角正確答案：D38、多選

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中正確的有（）。A.納稅義務(wù)人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更手續(xù)、簽發(fā)權(quán)屬證書之日起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：A,B,D參考解析：納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更手續(xù)、簽發(fā)權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。39、不定項選擇

王某于2013年1月1日將其位于北京市區(qū)的一套自有住房按照市場價格出租給李某居住，租期為1年，每月租金為8000元，全年租金為96000元。3月份發(fā)生房屋修繕費用4100元（已取得相關(guān)憑證）。已知：個人出租住房在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅；個人出租住房適用的房產(chǎn)稅稅率為4%；個人出租住房適用的個人所得稅稅率為10%；適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費附加的征收率為3%；出租房屋時繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和房產(chǎn)稅在計算個人所得稅時準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年王某出租房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。A.240B.288C.1440D.3200正確答案：C40、判斷題

個人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。個人所有的非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。而個人擁有營業(yè)用房或出租房產(chǎn)，不屬免稅房產(chǎn)。41、判斷題

國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，應(yīng)繳納土地增值稅。（）正確答案：錯參考解析：國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，既沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，不屬于土地增值稅的征稅范圍。42、單選

下列項目中，屬于進(jìn)口完稅價格組成部分的是（）。A.進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費C.設(shè)備進(jìn)口后的安裝調(diào)試費用D.進(jìn)口關(guān)稅正確答案：B參考解析：《完稅價格辦法》規(guī)定，買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以外的傭金應(yīng)計入完稅價格。選項A屬于購貨傭金，不計入完稅價格，選項B屬于計入完稅價格的傭金。43、多選

下列各項中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應(yīng)稅憑證有（）。A.權(quán)利、許可證照B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C.營業(yè)賬簿中的其他賬簿D.合同類憑證正確答案：A,C參考解析：本題考核按件貼花的應(yīng)稅憑證。權(quán)利、許可證照，營業(yè)賬簿中的其他賬簿，均為按件貼花，稅額為每件5元。44、多選

下列各項中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和完稅時間規(guī)定的有（）。A.簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日C.納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)完稅D.納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)完稅正確答案：A,D參考解析：本題考核契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天；納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。45、不定項選擇

某企業(yè)2013年擁有房產(chǎn)原值共計8500萬元，具體使用情況如下：（1）3棟屬于廠房車間、原值共計3000萬元，1棟屬于辦公樓、原值1000萬元。（2）年初1棟原值1000萬元的行政樓用于出租，按月收取租金5萬元。由于該行政樓年久失修，2013年4月1日收回進(jìn)行大修理，大修理時間為7個月。大修理后該房產(chǎn)原值由1000萬元上升為1200萬元，11月1日作為活動中心投入本單位自己使用。（3）年初將原值為1500萬元的房產(chǎn)對外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險，每年取得固定收益為30萬元；將原值為1000萬元的房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，并與對方共擔(dān)風(fēng)險，且房產(chǎn)已過戶到被投資企業(yè)名下。（4）另外還有原值1000萬元的自有房產(chǎn)屬于企業(yè)職工的集體宿舍，該企業(yè)是按政府規(guī)定價格向職工出租的，每年收取租金10萬元。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.納稅人房屋大修停用3個月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅B.毀損不堪居住的房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后可免征房產(chǎn)稅C.公園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個人擁有的營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅正確答案：B,C46、不定項選擇

某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金10萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運(yùn)費及保險費共計12萬元；起卸后發(fā)生不含稅公路運(yùn)費1.27萬元、保險費1.5萬元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為40萬元。（3）領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號卷煙。（4）將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知：煙絲的關(guān)稅稅率為10%；煙絲的消費稅稅率為30%；煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%；該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過并抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該卷煙廠本月可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（）。A.40萬元B.1.27×7%+40=40.14（萬元）C.40+（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×17%=126.02（萬元）D.1.27×11%+40+（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×17%=126.16（萬元）正確答案：D47、多選

在計算土地增值稅應(yīng)納稅額時，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準(zhǔn)予扣除。這里的地價款是指（）。A.以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng).以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實際支付的地價款C.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金D.以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補(bǔ)繳的土地出讓金正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核取得土地使用權(quán)金額的確定。以協(xié)議或出讓方式取得土地使用權(quán)的，地價款為支付的土地出讓金，所以A、C正確。以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價款為實際支付的金額，所以B正確。以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價款為補(bǔ)繳的土地出讓金，所以D正確。48、單選

根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)出口貨物，因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以（）追征。A.在1年內(nèi)B.在3年內(nèi)C.在10年內(nèi)D.無限期正確答案：B參考解析：因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在3年內(nèi)追征。49、單選

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人（）。A.實際取得土地、房屋的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D.實際支付購買價款的當(dāng)天正確答案：C參考解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。50、單選

某煙草公司收購一批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款為10萬元。則該煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬元。A.1B.1.1C.2D.2.2正確答案：D參考解析：本題考核煙葉稅的計算。應(yīng)納稅額=10×（1+10%）×20%=2.2（萬元）。51、判斷題

對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。52、多選

下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.港口的碼頭用地B.公園內(nèi)附設(shè)的影劇院用地C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地D.水利設(shè)施及其管護(hù)用地正確答案：B,C參考解析：（1）選項A：港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）選項D：對水利設(shè)施及其管護(hù)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。53、不定項選擇

某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2013年8月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金10萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運(yùn)費及保險費共計12萬元；起卸后發(fā)生不含稅公路運(yùn)費1.27萬元、保險費1.5萬元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口消費稅完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為40萬元。（3）領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的60%用于本廠生產(chǎn)M牌號卷煙。（4）將600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司。已知：煙絲的關(guān)稅稅率為10%；煙絲的消費稅稅率為30%；煙絲、卷煙的增值稅稅率為17%；該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證均在當(dāng)月認(rèn)證通過并抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)本案例消費稅的計算，下列說法正確的有（）。A.進(jìn)口煙絲時，應(yīng)采用從價計征的方法計算消費稅B.進(jìn)口煙絲時，應(yīng)采用復(fù)合計征的方法計算消費稅C.將M牌號卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司時，應(yīng)采用從價計征的方法計算消費稅D.將M牌號卷煙銷售給某卷煙批發(fā)公司時，應(yīng)采用復(fù)合計征的方法計算消費稅正確答案：A,D54、單選

下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.直接用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地B.名勝占跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的小賣部用地C.公園中管理單位的辦公用地D.免稅單位無償使用納稅單位的土地正確答案：B參考解析：（1）選項B：公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）選項ACD都屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。55、多選

下列項目中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.出讓國有土地使用權(quán)B.出租國有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D.交換國有土地使用權(quán)正確答案：C,D參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。出讓、出租國有土地使用權(quán)，不征土地增值稅；轉(zhuǎn)讓、交換國有土地使用權(quán)，征收土地增值稅。56、單選

甲公司2013年自有房屋10棟，其中8棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計1000萬元（其中不包括通風(fēng)設(shè)備60萬元）；2棟房屋出租給乙公司，年租金收入50萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.9.600B.10.176C.16.176D.10.056正確答案：C參考解析：房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施，主要有暖氣、通風(fēng)等設(shè)備；甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=（1000+60）×（1-20%）×1.2%+50×12%=16.176（萬元）。57、多選

根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，計算土地增值額時可以扣除的項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.建筑安裝工程費C.公共配套設(shè)施費D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核土地增值稅的扣除項目。土地增值稅的扣除項目包括5項，題中選項均在其中。58、不定項選擇

王某于2013年1月1日將其位于北京市區(qū)的一套自有住房按照市場價格出租給李某居住，租期為1年，每月租金為8000元，全年租金為96000元。3月份發(fā)生房屋修繕費用4100元（已取得相關(guān)憑證）。已知：個人出租住房在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅；個人出租住房適用的房產(chǎn)稅稅率為4%；個人出租住房適用的個人所得稅稅率為10%；適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費附加的征收率為3%；出租房屋時繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和房產(chǎn)稅在計算個人所得稅時準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。在不考慮印花稅的情況下，2013年王某出租房屋應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.3465.82B.6918.08C.6940D.7424.48正確答案：B59、單選

某企業(yè)本月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費稅20000元、企業(yè)所得稅30000元，并因此被加收稅款滯納金2000元、罰款8000元。已知企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%，該企業(yè)本月應(yīng)當(dāng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加（）元。A.（50000+20000+30000+2000+8000）×（7%+3%）=11000B.（50000+20000+2000+8000）×（7%+3%）=8000C.（50000+20000+2000）×（7%+3%）=7200D.（50000+20000）×（7%+3%）=7000正確答案：D參考解析：納稅人因違反"三稅"的有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。60、多選

下列進(jìn)口貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有（）。A.在境外運(yùn)輸途中或者在起卸時，遭受到損壞或者損失的貨物B.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物C.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明為保管不慎造成的貨物D.因不可抗力，不能按期繳納稅款的正確答案：A,B參考解析：（1）選項C：海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明"不是保管不慎造成"的貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅；（2）選項D：經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以申請延期納稅，但不屬于酌情減免關(guān)稅的情形。61、單選

下列選項中，屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。A.飛機(jī)場跑道占用耕地B.醫(yī)院占用耕地C.鐵路線路占用耕地D.軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地正確答案：B參考解析：本題考核耕地占用稅減免稅范圍。鐵路線路占用耕地、飛機(jī)場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地不屬于耕地占用稅的減免稅范圍。62、單選

根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅正確答案：A參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月（而非次月）起，繳納房產(chǎn)稅。63、單選

下列擁有的車船，不繳納車船稅的是（）。A.領(lǐng)事館大使專用車輛B.節(jié)約能源的車船C.擁有運(yùn)輸車的農(nóng)民D.擁有小汽車的某縣縣長正確答案：A參考解析：本題考核車船稅的減免。依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員免車船稅。節(jié)約能源的車船是免征或者減半征收車船稅。64、不定項選擇

位于A鎮(zhèn)的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人．2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)挖掘機(jī)一一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為10.2萬元；支付不含增值稅運(yùn)費2.55萬元，取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)一批輔料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元，支付不含增值稅運(yùn)費1.8萬元，取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；月底盤點時發(fā)現(xiàn)該批輔料因管理不善已經(jīng)毀損20%。（3）開采原煤10000噸，銷售9000噸，每噸不含稅單價500元；為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸。（4）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷售額25萬元。已知：原煤適用的增值稅稅率為17%，交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%；該企業(yè)所在地原煤資源稅稅額為5元／噸，天然氣資源稅適用稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。有關(guān)該企業(yè)本月應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅，下列計算正確的是（）。A.10000×5+25×10000×5%B.9000×5+25×10000×5%C.（9000+200）×5+25×10000×5%D.（9000+200）×5正確答案：D65、不定項選擇

某市甲外商投資房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013年4月將一座新建寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給乙公司，合同約定的轉(zhuǎn)讓價款為20000萬元。甲公司按稅法規(guī)定已繳納營業(yè)稅1000萬元、印花稅10萬元；甲公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款為3000萬元；投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）。已知：甲公司所在地省級人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。在計算土地增值稅時的扣除項目合計金額為（）萬元。A.7700B.8700C.8400D.10200正確答案：D66、判斷題

納稅人繳納契稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)。（）正確答案：錯參考解析：納稅人繳納契稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。67、多選

根據(jù)城建稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.按納稅人所在地區(qū)不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別稅率B.由受托方代收代繳"三稅"的，其代收代繳的城建稅按委托方所在地的適用稅率執(zhí)行C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人應(yīng)隨同"三稅"在經(jīng)營地按適用稅率繳納城建稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的"三稅"稅額之間的比率正確答案：A,C,D參考解析：選項B：由受托方代收代繳"三稅"的，其代收代繳的城建稅可按受托方所在地的適用稅率執(zhí)行。68、判斷題

我國印花稅的納稅義務(wù)人僅限于在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受有關(guān)憑證的單位和個人。（）正確答案：錯參考解析：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅的征稅范圍，不僅限于在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受，而且包括在境外書立、領(lǐng)受，但在我國境內(nèi)使用、在我國境內(nèi)具有法律效力、受我國法律保護(hù)的憑證。69、判斷題

納稅人因違反營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金，應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。（）正確答案：錯參考解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。納稅人因違反"三稅"有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。70、單選

根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行土地增值稅實行的稅率屬于（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率正確答案：D參考解析：本題考核土地增值稅的適用稅率。根據(jù)規(guī)定，土地增值稅適用超率累進(jìn)稅率。71、多選

下列各項中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地B.名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地C.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地D.宗教寺廟人員的生活用地正確答案：A,D參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。公園、名勝古跡等免稅單位的生產(chǎn)、經(jīng)營用地和其他用地，不屬于免稅范圍。72、多選

城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人或代管人C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人D.土地使用權(quán)共有時的共有各方正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。73、單選

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征契稅的是（）。A.城鎮(zhèn)職工第二次購買公有住房B.某人購置一套住房C.某軍事單位購置一處房屋用于醫(yī)療機(jī)構(gòu)D.取得荒山土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)正確答案：C參考解析：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅；國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。74、多選

根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的有（）。A.建設(shè)鐵路線路占用耕地B.建設(shè)學(xué)校占用耕地C.建設(shè)公路線路占用耕地D.建設(shè)軍事設(shè)施占用耕地正確答案：A,C參考解析：選項BD：軍事設(shè)施以及學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。75、判斷題

納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量。（）正確答案：對參考解析：本題考核資源稅的計稅依據(jù)。76、不定項選擇

某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一座新開發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。（1）合同約定的轉(zhuǎn)讓價為20000萬元，該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，印花稅10萬元。（2）該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用和稅金為3000萬元。（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括"三通一平"等支出500萬元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加的征稅比例為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。該企業(yè)計算土地增值稅時可以扣除的項目金額合計為（）萬元。A.7500B.8000C.10100D.10200正確答案：D77、單選

下列各項中屬于資源稅納稅人的是（）。A.生產(chǎn)天然氣的油田B.出口天然氣的石化公司C.銷售天然氣的天然氣公司D.使用天然氣的用戶正確答案：A參考解析：本題考核資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是開采資源的單位和個人，本題中只有油田是實施開采的。78、多選

采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)（）。A.自行申報應(yīng)稅行為B.自行計算應(yīng)納稅額C.自行購買印花稅票D.自行一次貼足印花稅票并注銷正確答案：B,C,D參考解析：本題考核印花稅的繳納。印花稅的特點之一就是納稅人自行完稅，即納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)時，自行計算稅額、自行購買印花稅票、自行一次貼足印花、自行劃線或蓋章加以注銷的辦法，這是印花稅三種繳納方法中應(yīng)用最廣泛的方法。選項A所述"自行申報應(yīng)稅行為"不屬于印花稅自行完稅方法的步驟。79、多選

下列不征資源稅的煤炭產(chǎn)品有（）。A.精煤B.煤炭制品C.原煤D.洗煤正確答案：A,B,D參考解析：本題考核資源稅的征稅對象。資源稅只對列入稅目的初級產(chǎn)品征收，選項ABD均為加工后的資源產(chǎn)品，不征資源稅。80、單選

下列（）原料不屬于冷卻劑。A．廢鋼B．礦石C．白云石D．氧化鐵皮正確答案：C81、多選

下列各項貨物中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免稅的有（）。A.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣B.國際組織、外國政府無償贈送的物資C.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品D.一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣100元以下的正確答案：A,B,C參考解析：本題考核關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，可以免稅。82、多選

下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有（）。A.軍隊自用的房產(chǎn)B.學(xué)校附屬招待所用房C.公園自用的房產(chǎn)D.個人所有的營業(yè)用的房產(chǎn)正確答案：A,C參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收減免。對于學(xué)校所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但附屬的招待所應(yīng)照章納稅。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營業(yè)用房是要照章納稅的。83、多選

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有（）。A.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押B.某人在抽獎活動中獲得一套住房C.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租D.某人購置一套住房正確答案：B,D參考解析：土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。84、不定項選擇

某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一座新開發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。（1）合同約定的轉(zhuǎn)讓價為20000萬元，該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，印花稅10萬元。（2）該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用和稅金為3000萬元。（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括"三通一平"等支出500萬元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С觯膊荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加的征稅比例為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。下列各項中，說法正確的是（）。A.對外商投資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為客戶代建房產(chǎn)不屬于土地增值稅的征稅范圍C.房地產(chǎn)開發(fā)成本中的三通一平支出不得作為計算土地增值稅的扣除金額D.房地產(chǎn)企業(yè)以不動產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資免征土地增值稅正確答案：A,B85、多選

下列車輛中不需要繳納車船稅的有（）。A.自行車B.電動自行車C.捕撈漁船D.非機(jī)動駁船正確答案：A,B,C參考解析：本題考核車船稅的免稅項目。非機(jī)動車船中的非機(jī)動駁船不得免征車船稅。86、多選

下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有（）。A.城市居民出租的房產(chǎn)B.城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)C.城市居民所有的自住用房D.城市居民擁有的營業(yè)用房正確答案：A,B,D參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。個人所有的居住房免稅，經(jīng)營用房要交房產(chǎn)稅。城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)，屬于經(jīng)營性用房，投資者共擔(dān)風(fēng)險的由被投資方繳納房產(chǎn)稅；不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收固定租金的房產(chǎn)，由投資方繳納房產(chǎn)稅。87、單選

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)C.企業(yè)將廠房抵押給銀行D.個人承租居民住宅正確答案：B參考解析：選項A，土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移：選項C、D，土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租、抵押不屬于契稅的征稅范圍。88、判斷題

對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核土地增值稅的征免稅。由于企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，暫不征收土地增值稅。89、單選

某航運(yùn)公司2013年年初擁有機(jī)動船舶8艘，每艘凈噸位為1800噸；拖船2艘，每艘發(fā)動機(jī)功率為2000千瓦。已知機(jī)動船舶的車船稅適用稅額為：凈噸位201-2000噸的，每噸4元；凈噸位2001-10000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2013年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.62960B.68000C.70600D.83600正確答案：A參考解析：拖船和非機(jī)動駁船按照機(jī)動船舶稅額的50%計算車船稅。拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅。在本題中，該航運(yùn)公司2013年應(yīng)納車船稅=1800×8×4+2000×0.67×2×4×50%=62960（元）。90、單選

車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是車船管理部門核發(fā)（）。A.車船登記證書記載日期的次月B.行駛證中記載日期的當(dāng)月C.行駛證中記載日期的次月D.車船上路行駛的當(dāng)月正確答案：B參考解析：本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)《車船稅暫行條例》的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。91、單選

按照現(xiàn)行資源稅法有關(guān)規(guī)定，對冶金聯(lián)合企業(yè)礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅，暫減按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（）征收。A.20%B.40%C.60%D.80%正確答案：D參考解析：本題考核資源稅的相關(guān)規(guī)定。自2012年2月1日起，對冶金礦山鐵礦石資源稅，暫減按規(guī)定稅率標(biāo)準(zhǔn)的80%征收。92、多選

根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有（）。A.占用耕地建房B.占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用魚塘從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)D.占用耕地新辦學(xué)校正確答案：A,B,C參考解析：選項D：學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。93、不定項選擇

某公司占地5000平方米，房產(chǎn)原值3000000元。2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）全年取得旅游業(yè)務(wù)收入1500000元。（2）6月30日，簽訂房屋租賃合同一份，將原值500000元的辦公用房從7月1日起出租給他人使用，租期為12個月，月租金為2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，與某金融企業(yè)簽訂融資租賃合同一份，租入價值300000元的機(jī)器設(shè)備一臺，租期5年，租金共計400000元，每年支付80000元。已知：①該公司適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元；②當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%；③營業(yè)稅稅率為5%；④財產(chǎn)租賃合同適用的印花稅稅率為0.1%，融資租賃合同適用的印花稅稅率為0.005%；⑤該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費附加的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。該公司2013年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.12500B.25000C.50000D.75000正確答案：B94、不定項選擇

某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年委托施工企業(yè)開發(fā)建造的某寫字樓項目的相關(guān)資料如下：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元；（2）寫字樓開發(fā)成本為3000萬元；（3）財務(wù)費用中與寫字樓開發(fā)項目相關(guān)的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；（4）寫字樓竣工驗收后，將總建筑面積的50%對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入18000萬元；將另外50%的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入2000萬元。已知：①甲公司所在地的省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%；②銷售、出租不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%；③甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加的征收率為3%；④銷售不動產(chǎn)時，甲公司繳納的印花稅9萬元已列入管理費用中；⑤土地增值稅的適用稅率及速算扣除系數(shù)表如下（本題略）；⑥房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~6小題。在計算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。A.400B.600C.700D.800正確答案：A95、多選

根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅借款合同稅目的有（）。A.銀行同業(yè)拆借合同B.銀行存款日記賬C.銀行與借款人簽訂的借款合同D.作為合同使用的借款單據(jù)正確答案：C,D參考解析：本題考核借款合同的范圍。借款合同包括作為合同使用的單據(jù)，不包括銀行同業(yè)拆借合同；銀行存款日記賬屬于營業(yè)賬簿，不屬于借款合同。96、單選

某科技公司向本單位有突出貢獻(xiàn)的設(shè)計人員獎勵住宅一套，市場價格60萬元。該設(shè)計人員隨后以80萬元的價格將獎勵住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為4%，該設(shè)計人員應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。A.0B.1.2C.2.4D.3.2正確答案：C參考解析：本題考核契稅的計算。以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。該設(shè)計人員應(yīng)納契稅=60×4%=2.4（萬元）。97、多選

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有（）。A.某國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用辦公樓B.某工業(yè)企業(yè)以其不動產(chǎn)投資入股，所投資的企業(yè)為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)C.某房地產(chǎn)開發(fā)公司以其建造的商品房投資入股，所投資的企業(yè)為遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)D.某商場因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)正確答案：A,B,C參考解析：（1）選項A：屬于土地增值稅的征稅范圍；（2）選項BC：以土地（房地產(chǎn)）作價入股進(jìn)行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，不免征土地增值稅；（3）選項D：因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。98、判斷題

不論應(yīng)稅合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。（）正確答案：對99、單選

某油田當(dāng)年銷售原油200萬噸，每噸4000元；油田自用5萬噸，另有2萬噸采油過程中用于加熱和修理油井。已知該油田適用的稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。A.48000B.48480C.49200D.49680正確答案：C參考解析：本題考核資源稅的計算。開采原油銷售或自用的都應(yīng)繳納資源稅，加熱或修井的原油免征資源稅。該企業(yè)應(yīng)納資源稅=（200+5）×4000×6%=49200（萬元）。100、單選

某4S店本月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40萬元／輛，本月已經(jīng)銷售4輛，3輛仍放置在展廳待售，2輛本店自用。已知商務(wù)車適用關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率為12%；有關(guān)本月該4S店應(yīng)繳納的車輛購置稅，下列計算正確的是（）。A.40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×2B.40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×（3+2）C.40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×4D.40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×（4+3+2）正確答案：A參考解析：（1）銷售的4輛應(yīng)由購買方繳納車輛購置稅；（2）待售的3輛目前無須繳納車輛購置稅；（3）該4S店僅應(yīng)就自用的2輛繳納車輛購置稅。101、單選

某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價格折合人民幣（下同）為200萬元。另外，向境外采購代理人支付的買方傭金5萬元，貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)輸費8萬元、保險費2萬元。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列計算正確的是（）。A.該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格=200+5+8+2=215（萬元）B.該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格=200+5+8=213（萬元）C.該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格=200+8+2=210（萬元）D.該批設(shè)備關(guān)稅完稅價格為200萬元正確答案：C參考解析：（1）向境外采購代理人支付的買方傭金不能計入關(guān)稅完稅價格；（2）貨物運(yùn)抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運(yùn)費、保險費和其他勞務(wù)費等費用應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格。102、單選

納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，其繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為（）。A.待核發(fā)土地使用證后再繳納B.以測定的土地面積為準(zhǔn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D.據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整正確答案：D參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。103、多選

下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅正確答案：B,D參考解析：本題考核土地增值稅的征收管理。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅，故選項BD正確。104、多選

下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準(zhǔn)B.尚未組織測定，但納稅人次由政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準(zhǔn)C.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，帶合法土地使用證書后再作調(diào)整。D.納稅人計算城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積正確答案：A,B,C,D105、判斷題

從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人。（）正確答案：對106、多選

李某2009年3月以60萬元的價格購買了兩處房產(chǎn)作為投資，2013年5月以50萬元的價格將其中一處房產(chǎn)出售給鄭某，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。鄭某在此次房屋交易中應(yīng)繳納的稅種有（）。A.印花稅B.契稅C.營業(yè)稅D.土地增值稅正確答案：A,B參考解析：本題考核房產(chǎn)交易所涉及的稅種。鄭某在此次房屋交易中是房產(chǎn)的承受方，應(yīng)繳納契稅；簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，要繳印花稅。107、多選

張某2012年4月15日購小轎車1輛，但到當(dāng)年12月31日也未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則下列說法正確的有（）。A.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間B.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的次月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間C.張某應(yīng)納車船稅360元D.張某應(yīng)納車船稅320元正確答案：A,C參考解析：本題考核車船稅的計算。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間；應(yīng)納車船稅=480×9÷12=360（元）。108、單選

根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是（）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房屋出租C.房屋買賣D.房屋贈與正確答案：B參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。契稅的征稅范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；房屋的買賣、贈與、交換等。房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍。109、多選

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房，在確定土地增值稅的扣除項目時，允許作為"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金"項目扣除的稅金有（）。A.營業(yè)稅B.房產(chǎn)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.印花稅正確答案：A,C參考解析：（1）選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房，計算繳納土地增值稅時，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加可視同稅金扣除，但不包括房產(chǎn)稅；（2）選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房所繳納的印花稅已經(jīng)包含在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除，不能再單獨扣除。110、判斷題

經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過暫行條例規(guī)定最高稅額的30%。（）正確答案：錯參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。土地使用稅的稅額浮動，是對經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)（而不是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)）適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過條例規(guī)定最低稅額的30%，而不是最高稅額。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額可適當(dāng)提高，但需報財政部批準(zhǔn)，未規(guī)定具體幅度。111、單選

甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份購銷合同，丙為鑒定人，丁為甲的擔(dān)保人。該業(yè)務(wù)中，印花稅的納稅義務(wù)人為（）。A.甲企業(yè)和乙企業(yè)B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)C.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁企業(yè)D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)正確答案：A參考解析：（1）如果一份合同或應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同簽訂，簽訂合同或應(yīng)稅憑證的各方都是納稅人，應(yīng)各就其所持合同或應(yīng)稅憑證的計稅金額履行納稅義務(wù)：（2）合同當(dāng)事人是指對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。112、單選

下列各項中，不需要繳納土地增值稅的是（）。A.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的B.房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為C.企業(yè)與企業(yè)之間互換房地產(chǎn)的行為D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的行為正確答案：B參考解析：（1）選項A：對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。（2）選項B：房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為，對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，故不屬于土地增值稅的征稅范圍，不需要繳納土地增值稅。（3）選項C：企業(yè)與企業(yè)之間瓦換房地產(chǎn)的行為，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍，需要繳納土地增值稅。（4）選項D：企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍，需要繳納土地增值稅。113、多選

下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。A.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款B.進(jìn)口人向境外采購代理人支付的買方傭金C.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費D.進(jìn)口人在成交價格外另支付給賣方的傭金正確答案：A,C,D參考解析：選項B：進(jìn)口人向境外采購代理人支付的買方傭金不能列入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格。114、判斷題

土地使用權(quán)交換中，契稅由收取貨幣或其他經(jīng)濟(jì)利益的土地出讓方繳納。（）正確答案：錯參考解析：本題考核交換房屋權(quán)屬時契稅的納稅義務(wù)人。不等價交換中，契稅由多交付貨幣或其他經(jīng)濟(jì)利益的土地承受方繳納。115、判斷題

對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）正確答案：對116、單選

根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，錯誤的是（）。A.房產(chǎn)余值是房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的剩余價值B.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值C.對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)的租金收入是指房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得貨幣收入和實物收入正確答案：C參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。117、單選

某企業(yè)2012年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，3月31日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.4.8B.24C.27D.28.8正確答案：C參考解析：（1）從價部分：2000×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%×3/12=21.6（萬元）；（2）從租部分：5×9×12%=5.4（萬元）；（3）當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27（萬元）。118、多選

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的有（）。A.已繳納印花稅的憑證的副本B.國家指定的收購部門與村委會書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同C.無息、貼息貸款合同D.外國政府或者國際金融組織向中國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同正確答案：A,B,C,D參考解析：上述憑證都屬于免征印花稅的憑證。119、多選

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有（）。A.公司與公司之間互換房產(chǎn)B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)D.雙方合作建房按照比例分配房產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓正確答案：A,D參考解析：（1）選項A："公司與公司之間"互換房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅，"個人之間"互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實，可以免征土地增值稅；（2）選項D：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。120、不定項選擇

某高新技術(shù)企業(yè)2013年7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當(dāng)年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下：（1）領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時共設(shè)8個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。（2）與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料；與乙運(yùn)輸公司簽訂一項貨物運(yùn)輸合同，分別注明運(yùn)輸費10萬元和裝卸費1萬元。（3）以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。已知：購銷合同的印花稅稅率0.3‰；運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰；借款合同印花稅稅率0.05‰。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（）。A.法律咨詢合同按技術(shù)合同征稅B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以"實收資本"與"資本公積"兩項的合計金額為其計稅依據(jù)C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式D.已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼足印花正確答案：A121、多選

下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.房屋抵押B.以預(yù)購方式承受房屋權(quán)屬C.房屋權(quán)屬作價投資D.房屋典當(dāng)正確答案：B,C參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。122、多選

根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的正確答案：A,B,C參考解析：符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。123、多選

下列屬于印花稅納稅人的有（）。A.借款合同的擔(dān)保人B.發(fā)放商標(biāo)注冊證的國家商標(biāo)局C.在國外書立，在國內(nèi)使用技術(shù)合同的單位D.簽訂加工承攬合同的兩家中外合資企業(yè)正確答案：C,D參考解析：本題考核印花稅納稅人。印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人。124、單選

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，不正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅實行差別比例稅率B.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)設(shè)立的企業(yè)，按照市區(qū)規(guī)定稅率計算納稅C.納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)工礦區(qū)所屬行政區(qū)劃適用的稅率計算納稅D.由受托方代扣代繳、代收代繳"三稅"的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行正確答案：D參考解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率。由受托方代扣代繳、代收代繳"三稅"的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。125、多選

根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（）。A.果園B.花圃C.茶園D.菜地正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核耕地的范圍。"耕地"是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。所以選項ABCD都正確。126、判斷題

企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)征收契稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。127、判斷題

幾個人或幾個單位共同擁有同一塊土地使用權(quán)的，應(yīng)輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。（）正確答案：錯參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方按比例確定占用面積后分別納稅。128、判斷題

對依法查處沒收的違法收購的煙葉，由罰沒單位按照沒收的煙葉價