初級會計資格：其他稅收法律制度考試答案四

初級會計資格：其他稅收法律制度考試答案四1、判斷題

原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，暫不征收資源稅。（）正確答案：錯參考解析：原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。（江南博哥）2、多選

下列關于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的有關規(guī)定，正確的有（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù)之次月起繳納房產(chǎn)稅正確答案：B,C參考解析：選項A：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅；選項D：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。3、判斷題

企業(yè)在外地設立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所不需要辦理稅務登記。()正確答案：錯參考解析：本題考核稅務登記的范圍。企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應當辦理稅務登記。4、不定項選擇

下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A、法律咨詢服務合同B、委托加工合同C、技術開發(fā)合同D、印刷合同正確答案：B,C,D參考解析：法律咨詢服務合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。5、單選?計算題：甲公司系增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務：（1）經(jīng)批準從境外進口汽車5輛自用，成交價格折合人民幣（下同）100萬元。另外支付汽車運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸費2萬元，保險費10000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。支付汽車運抵我國關境內輸入地點起卸后的運輸費10000元。（2）經(jīng)批準從境外進口自行車3輛自用，成交價格30000元。另外支付自行車運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸費2000元，保險費4000元，支付買方傭金2000元，繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。（3）占用耕地新建一棟辦公樓，實際占用的耕地面積為8000平方米；另占用耕地建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施，實際占用的耕地面積為10000平方米。已知，汽車的消費稅稅率是3%，汽車的關稅稅率是40%，自行車的關稅稅率是10%，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元／平方米。要求：根據(jù)上述資料，回答問題。計算業(yè)務(1)甲公司應繳納的車輛購置稅稅額為（）元。A.144800B.144200C.148659.79D.145211正確答案：C參考解析：進口汽車自用應繳納的車輛購置稅=（1000000+20000+10000）×（1+40%）/（1-3%）×10%=148659.79（元）。6、不定項選擇

我國進口關稅計稅方法包括（）。A、從量定額計稅B、從價定率計稅C、核定稅額計稅D、從量和從價同時采用的復合計稅正確答案：A,B,D參考解析：進口關稅計征辦法有四種，無核定稅額計稅方法，除選項A、B、D以外，還有滑準稅。7、判斷題

以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按照房產(chǎn)凈值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。（）正確答案：錯參考解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按照“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅，不是“房產(chǎn)凈值”。8、多選

某煙草公司2013年5月向煙葉生產(chǎn)者收購晾曬煙葉一批，支付收購價款20000元，價外補貼2000元，同時收購烤煙葉一批，支付收款價款15000元，價外補貼1500元。已知煙葉稅稅率為20%，則下列說法正確的有（）。A.煙草公司收購晾曬煙葉應納煙葉稅4400元B.煙草公司收購烤煙葉應納煙葉稅3300元C.煙草公司收購煙葉共計應納煙葉稅7700元D.煙草公司收購晾曬煙葉應納煙葉稅4000元正確答案：A,B,C參考解析：煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額，具體包括納稅人支付的收購價款和價外補貼，該煙草公司收購晾曬煙葉應納煙葉稅=（20000+2000）×20%=4400（元）；收購烤煙葉應納煙葉稅=（15000+1500）×20%=3300（元）；煙草公司收購煙葉共計應納煙葉稅=4400+3300=7700（元）。9、單選

根據(jù)耕地占用稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為建造商品房占用牧草地B.為從事工業(yè)生產(chǎn)占用林地C.建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用菜地D.為建設商業(yè)住房占用魚塘正確答案：C參考解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，征收耕地占用稅。建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。10、單選

2013年6月，某社會團體占用耕地新建辦公樓，實際占用的耕地面積為8000平方米，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為10元／平方米；另占用耕地建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施，實際占用的耕地面積為10000平方米，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為6元／平方米。該社會團體應繳納耕地占用稅（）元。A.14000B.7000C.80000D.48000本題正確答案：C參考解析：建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。該社會團體應繳納耕地占用稅=8000×10=80000（元）。11、單選

根據(jù)車船稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于車船稅的說法中正確的是（）。A.掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅B.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的次月C.非機動駁船不屬于車船稅的征稅范圍D.城市公共交通汽車自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅正確答案：A參考解析：選項B：車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月；選項C：拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算繳納車船稅；選項D：省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。12、單選

進出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應當在海關簽發(fā)稅款繳款書之日起（）內，向指定銀行繳納關稅稅款。A.10日B.15日C.30日D.60日正確答案：B參考解析：進出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應當在海關簽發(fā)稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納關稅稅款。13、判斷題

城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。（）正確答案：對14、單選

下列各項中，關于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是（）。A.購銷合同中記載的購銷金額B.財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額C.貨物運輸合同中的運輸費用D.借款合同中的借款本利合計金額正確答案：D參考解析：本題考核印花稅計稅依據(jù)。借款合同應按照借款金額作為計稅依據(jù)，即借款本金，不包括借款利息。15、不定項選擇

根據(jù)印花稅相關法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（）。A、房屋產(chǎn)權證B、工商營業(yè)執(zhí)照C、商標注冊證D、產(chǎn)權轉移書據(jù)正確答案：A,B,C參考解析：選項D產(chǎn)權轉移書據(jù)適用比例稅率。16、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務機關可以無限期追征稅款和滯納金的有()。A.納稅人偷稅B.納稅人抗稅C.納稅人騙稅D.納稅人計算錯誤少繳稅款正確答案：A,B,C參考解析：本題考核稅款的征收措施。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，即稅務機關可以無限期追征。17、多選

某外國籍應稅船舶，2013年7月1日自境外港口進入境內港口，向海關領取了期限為30天的船舶噸稅執(zhí)照，該船舶在噸稅執(zhí)照期滿后并未離開港口，則下列說法正確的有（）。A.2013年7月2日為船舶噸稅的納稅義務發(fā)生時間B.2013年7月1日為船舶噸稅的納稅義務發(fā)生時間C.該船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口，應當申領新的噸稅執(zhí)照，并自上一執(zhí)照期滿的當日起續(xù)繳噸稅D.該船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口，應當申領新的噸稅執(zhí)照，并自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅正確答案：B,D參考解析：選項AB：船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內港口的當日，即2013年7月1日；選項CD：應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口，應當申領新的噸稅執(zhí)照，并自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。18、單選

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，不屬于契稅的征稅范圍的是（）。A.國有土地使用權出讓B.李某將自己的房產(chǎn)贈與朋友王某C.張某獲獎取得一處房產(chǎn)D.宋某繼承父母的房產(chǎn)正確答案：D參考解析：選項ABC都屬于契稅的征稅范圍，選項D房地產(chǎn)的繼承不屬于契稅的征稅范圍。19、單選

某市甲公司2014年3月份應繳增值稅90000元，實際繳納增值稅80000元；應繳納消費稅70000元，實際繳納消費稅60000元；應繳營業(yè)稅50000元，實際繳納營業(yè)稅40000元。該公司3月份應納教育費附加是（）元。A、6300B、5400C、6000D、5000正確答案：B參考解析：該公司3月份應納教育費附加＝（80000＋60000＋40000）×3％＝5400（元）。20、單選

根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是()。A.確認適用稅率B.收繳發(fā)票C.確認計稅依據(jù)D.加收稅收滯納金正確答案：B參考解析：本題考核稅務行政復議的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務行政復議中，復議前置的納稅爭議只有以下情形：稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。21、單選

某企業(yè)2013年初實際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。A、1萬元B、3萬元C、2萬元D、5萬元正確答案：C參考解析：應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是8個月。22、多選

甲建筑公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同注明承包金額為1000萬元；施工期間，甲建筑公司又將其中400萬元的安裝工程分包給丙安裝公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰，根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A.甲公司應繳納印花稅=1000×0.3‰=0.3（萬元）B.乙企業(yè)應繳納印花稅=1000×0.3‰=0.3（萬元）C.丙公司應繳納印花稅=400×0.3‰=0.12（萬元）D.甲、乙、丙合計應繳納印花稅=（1000+400）×0.3‰×2=0.84（萬元）正確答案：B,C,D參考解析：建筑安裝工程承包合同，包括建筑、安裝工程承包合同的總包合同、分包合同和轉包合同。印花稅的納稅義務人是簽訂合同的雙方當事人，所以合同的簽訂雙方均應計稅貼花。甲公司應繳納印花稅=1000×0.3‰+400×0.3‰=0.42（萬元）；乙企業(yè)應繳納印花稅=1000×0.3‰=0.3（萬元）；丙公司應繳納印花稅=400×0.3‰=0.12（萬元）；甲、乙、丙合計應繳納印花稅=（1000+400）×0.3‰×2=0.84（萬元）。23、單選

某單位收購煙葉一批，收購價款50萬元。則該單位應繳納的煙葉稅為（）萬元。A、10B、10.5C、11D、11.5正確答案：C參考解析：應納稅額=收購價款×（1+10%）×稅率=50×（1+10%）×20%=11（萬元）24、不定項選擇

根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有（）。A、人造石油B、鹵水C、居民用煤炭制品D、天然氣正確答案：A,B參考解析：選項A，人造石油不征收資源稅；選項C，原煤征稅，但洗煤、選煤和其他煤炭制品不征收資源稅。25、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有()。A.罰款B.責令繳納并加收滯納金C.阻止出境D.由稅務機關核定，調整應納稅額正確答案：B,C,D參考解析：本題考核稅款征收的措施。稅款征收措施主要有核定調整應納稅額、責令繳納并加收滯納金、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權、代位權與撤銷權。26、多選

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.電動自行車B.拖船C.摩托車D.非機動駁船正確答案：B,C,D參考解析：電動自行車不屬于車船稅的征稅范圍。27、單選

某油氣田2013年12月份生產(chǎn)原油5萬噸，銷售原油4萬噸，取得不含增值稅銷售額6000萬元。另外向購買方收取運輸裝卸費117萬元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當月當應繳納的資源稅為（）萬元。A、418.26B、480C、488D、489.36正確答案：C參考解析：原油適用從價定率征收資源稅，以應稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計算。銷售額為納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。則該油田當月當應繳納的資源稅=[6000+117÷（1+17%）]×8%=488（萬元）。28、單選

某公司購進小汽車一批自用，取得銷售方開具的機動車銷售發(fā)票上注明的不含稅價款60萬元，增值稅10.2萬元；另支付運輸裝卸費2.5萬元。則該公司應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A、6B、6.25C、7.02D、7.27正確答案：B參考解析：計稅價格=60+2.5=62.5（萬元），車輛購置稅=62.5×10%=6.25（萬元）。29、多選

根據(jù)耕地占用稅的有關規(guī)定，下列說法不正確的有（）。A.港口占用耕地，減按每平方米2元的稅額標準征收耕地占用稅B.公路線路占用耕地，減按每平方米3元的稅額標準征收耕地占用稅C.農(nóng)村烈士家屬在規(guī)定用地標準以內新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)相關部門審核和批準后，只能減征耕地占用稅D.殘疾軍人在規(guī)定用地標準以內新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在