2024年稅務(wù)考試-治稅和納稅服務(wù)筆試歷年真題薈萃含答案

2024年稅務(wù)考試-治稅和納稅服務(wù)筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.“辦稅員可以由企業(yè)法人兼任”。這種說(shuō)法正確嗎？（）A、正確B、錯(cuò)誤C、不確定2.對(duì)未按時(shí)辦理稅務(wù)登記的納稅人，及時(shí)提醒其到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，這體現(xiàn)的是（）。A、援助服務(wù)B、提醒服務(wù)C、導(dǎo)稅服務(wù)D、限時(shí)服務(wù)3.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，和一家具有施工資質(zhì)的涂料廠簽定防水工程合同，其中防水處理500萬(wàn)元，防水涂料1000萬(wàn)元（全部屬于自產(chǎn)）。對(duì)方開(kāi)具體了500萬(wàn)的建安發(fā)票和1000萬(wàn)的增殖稅發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，1000萬(wàn)的增殖稅發(fā)票是否可以直接作為施工成本列支的依據(jù)，或是將1000萬(wàn)的涂料作為甲供材料并入建筑安裝合同中繳納營(yíng)業(yè)稅？如需繳納營(yíng)業(yè)稅，納稅人又是誰(shuí)？（類(lèi)似問(wèn)題還包括防盜門(mén)的安裝工程并銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物）4.山東省地方稅收保障辦法所稱(chēng)地方稅收保障，是指地方稅務(wù)機(jī)關(guān)以及有關(guān)機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人為保障地方稅收及時(shí)、足額收繳入庫(kù)所采取的（）以及舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)等措施的總稱(chēng)。A、稅收預(yù)測(cè)B、控管C、協(xié)助D、監(jiān)督5.注銷(xiāo)稅務(wù)登記前不需取消相關(guān)資格認(rèn)定的有（）。A、出口貨物退（免）稅認(rèn)定B、下崗再就業(yè)企業(yè)認(rèn)定C、一般納稅人資格認(rèn)定D、飼料產(chǎn)品企業(yè)認(rèn)定E、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)認(rèn)定6.企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類(lèi)優(yōu)惠辦理升級(jí)規(guī)范包括（）A、辦理時(shí)限提速至20個(gè)工作日B、通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)提供預(yù)申請(qǐng)服務(wù)及辦理進(jìn)度查詢(xún)C、提供同城通辦服務(wù)D、提供免填單服務(wù)7.下列不符合辦稅服務(wù)廳人員著裝禮儀規(guī)范的是（）。A、李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徽、肩杠、領(lǐng)花，內(nèi)配一紅色T恤衫B、張某著長(zhǎng)袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲（裙）內(nèi)、扣袖扣、系統(tǒng)一配發(fā)的領(lǐng)帶C、劉某已懷孕，著便服上崗D、王某著春秋裝配非制服褲子上崗8.將土地使用權(quán)過(guò)戶(hù)是否繳營(yíng)業(yè)稅？ 問(wèn)題內(nèi)容：一方出土地，另一方出資金，未成立獨(dú)立企業(yè)，雙方聯(lián)合開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，因當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)部門(mén)不能同時(shí)立項(xiàng)，需將土地使用權(quán)過(guò)戶(hù)至開(kāi)發(fā)企業(yè)，是否符合“一、以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅”？9.個(gè)人取得高溫補(bǔ)助是否要并入工資、薪金所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？10.依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，不得向當(dāng)事人以外的第三者披露在工作中獲得的（）。A、商業(yè)秘密B、稅收違法情況C、個(gè)人隱私D、其他非公開(kāi)信息11.辦稅服務(wù)廳實(shí)行（）等制度。A、“一站式”服務(wù)B、全程服務(wù)C、預(yù)約服務(wù)D、提醒服務(wù)和首問(wèn)責(zé)任12.辦稅服務(wù)廳背景墻標(biāo)識(shí)采用“稅徽+（）”的樣式。A、聚財(cái)為國(guó)執(zhí)法為民B、聚財(cái)為國(guó)收稅為民C、為民收稅為國(guó)聚財(cái)D、為國(guó)聚財(cái)為民收稅13.以下屬于即時(shí)辦結(jié)的事項(xiàng)有（）。A、設(shè)立登記B、停業(yè)登記C、注銷(xiāo)登記D、一般納稅人資格認(rèn)定14.債券利息收入免征企業(yè)所得說(shuō)應(yīng)填報(bào)（）A、《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》B、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》C、《納稅人減免稅備案登記表》D、《企業(yè)所得稅減免申請(qǐng)表》15.財(cái)政機(jī)關(guān)編制、調(diào)整地方稅收收入預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分聽(tīng)?。ǎ┑囊庖?jiàn)，并保持與本行政區(qū)域的本級(jí)次稅源相適應(yīng)。A、上級(jí)地稅機(jī)關(guān)B、同級(jí)地稅機(jī)關(guān)C、稅務(wù)總局D、地方政府16.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額應(yīng)填列在《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》（）A、第13欄“上期留抵稅額”列“本月數(shù)”B、第13欄“上期留抵稅額”列“本年累計(jì)”C、第20欄“期末留抵稅額”列“本月數(shù)”D、第20欄“期末留抵稅額”列“本年累計(jì)”17.代收收入需要繳稅嗎？ 問(wèn)：某企業(yè)在向攤位承租人收取租賃費(fèi)時(shí)，另代有關(guān)單位收取了一筆物業(yè)費(fèi)，記入“其他應(yīng)付款”科目，但并未并入營(yíng)業(yè)收入申報(bào)納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)，要求該企業(yè)補(bǔ)征營(yíng)業(yè)稅及附加、加收滯納金并處以相應(yīng)罰款。請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的作法對(duì)嗎？18.銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的（）。A、征管編碼B、經(jīng)營(yíng)地址C、稅務(wù)登記證件號(hào)碼D、賬戶(hù)賬號(hào)19.納稅服務(wù)的新格局是始于納稅人（），基于納稅人（），終于納稅人（）。A、需求、滿意、遵從B、滿意、遵從、需求C、遵從、需求、滿意D、要求、遵從、滿意20.納稅人設(shè)立登記，辦稅服務(wù)大廳接受資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的（）辦結(jié)。A、1天內(nèi)B、5天內(nèi)C、即時(shí)D、一星期21.完稅憑證重開(kāi)應(yīng)報(bào)送哪些資料（）A、提供稅務(wù)登記證副本（自然人提供本人身份證明）原件及復(fù)印件B、稅法規(guī)定或國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證C、納稅人完稅憑證持有聯(lián)次的遺失聲明資料D、加蓋公章的合同（協(xié)議）或相關(guān)交易憑證復(fù)印件22.湖北省A.市甲建筑公司承包一項(xiàng)工程，與建設(shè)方簽訂工程施工合同，工程總造價(jià)5000萬(wàn)元，其中由建設(shè)方提供設(shè)備價(jià)值1500萬(wàn)元，甲建筑公司將800萬(wàn)元的工程分包給乙建筑公司。2015年8月工程竣工后，建設(shè)單位支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)120萬(wàn)元，優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)80萬(wàn)元。 問(wèn)：1、計(jì)算甲建筑公司承建該工程應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅？ 2、計(jì)算甲建筑公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅？ 3、甲建筑公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，2015年09月取得餐飲收入100萬(wàn)元，歌舞廳收入16萬(wàn)元，臺(tái)球和保齡球收入8萬(wàn)元。計(jì)算甲建筑公司賓館2015年09月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅？23.未履行合同的違約金要繳稅嗎？ 問(wèn)：一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，今年1月其中賣(mài)了一套房收取首付款260萬(wàn)，5月因客戶(hù)原因按揭辦不下來(lái)，客戶(hù)退房，公司扣留10萬(wàn)違約金，退還客戶(hù)250萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)：5月公司營(yíng)業(yè)稅應(yīng)沖抵13萬(wàn)（260*5%）還是12.5萬(wàn)（250*5%）？也就是說(shuō)這10萬(wàn)算不算未履行合同違約金？要不要交納營(yíng)業(yè)稅？24.發(fā)票代開(kāi)崗對(duì)納稅人所持完稅憑證與代開(kāi)發(fā)票相核對(duì)，檢查是否足額征稅，是否將完稅憑證號(hào)碼注明在發(fā)票上，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，將代開(kāi)發(fā)票的（）交納稅人。A、存根聯(lián)B、記賬聯(lián)C、抵扣聯(lián)D、發(fā)票聯(lián)25.境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值（）萬(wàn)美元以上（不含）服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本項(xiàng)目外匯資金，除另有規(guī)定外，均應(yīng)向所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。A、5B、3C、10D、126.某納稅人到外縣（市）開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，下列做法正確的是（）。A、納稅人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記；B、納稅人若需領(lǐng)取經(jīng)營(yíng)地發(fā)票，須提供擔(dān)保人或繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的發(fā)票保證金C、外出經(jīng)營(yíng)結(jié)束前，不需向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D、外出經(jīng)營(yíng)結(jié)束后，向原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)27.下面屬于涉稅信息的是：（）。A、戶(hù)籍信息B、稅種信息C、綜合信息D、稅源信息28.《山東省地方稅收保障辦法》中所稱(chēng)的地方稅收保障是指什么？29.要按照國(guó)家規(guī)定，在商業(yè)零售、餐飲、旅店、娛樂(lè)等行業(yè)大力推行（）。A、稅控裝臵B、稅法宣傳C、納稅輔導(dǎo)D、納稅服務(wù)30.請(qǐng)對(duì)某省綜合治稅的主要做法做簡(jiǎn)要概括？第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:B2.參考答案:B3.參考答案: 根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部令第52號(hào)）規(guī)定： “第七條納稅人的下列混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷(xiāo)售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額： （一）提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的行為； （二）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！?因此，具有建筑施工資質(zhì)的企業(yè)，自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算營(yíng)業(yè)稅和增值稅，相應(yīng)應(yīng)當(dāng)分別開(kāi)具建筑業(yè)發(fā)票和貨物銷(xiāo)售發(fā)票。承包單位兩種情形發(fā)票均可以作為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的開(kāi)發(fā)成本列支，由于建筑勞務(wù)營(yíng)業(yè)額不包括貨物銷(xiāo)售額，所以此部分貨物銷(xiāo)售發(fā)票不構(gòu)成房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)甲供材。4.參考答案:A,B,C,D5.參考答案:B,D,E6.參考答案:A,B,C7.參考答案:A,B,D8.參考答案: 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2002]191號(hào)）規(guī)定： “一、以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。 二、對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅?！?根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題解答（之一）的通知》國(guó)稅函[1995]156號(hào)規(guī)定： “合作建房，是指由一方（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲方）提供土地使用權(quán)，另一方（以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙方）提供資金，合作建房。 合作建房的方式一般有兩種：第一種方式是純粹的“以物易物”，即雙方以各自擁有的土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)相互交換。具體的交換方式也有以下兩種： 1、土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)相互交換，雙方都取得了擁有部分房屋的所有權(quán)。在這一合作過(guò)程中，甲方以轉(zhuǎn)讓部分土地使用權(quán)為代價(jià)，換取部分房屋的所有權(quán)，發(fā)生了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為；乙方則以轉(zhuǎn)讓部分房屋的所有權(quán)為代價(jià)，換取部分土地的使用權(quán)，發(fā)生了銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的行為。因而合作建房的雙方都發(fā)生了營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為。對(duì)甲方應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目中的“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”子目征稅；對(duì)乙方應(yīng)按“銷(xiāo)售不動(dòng)”稅目征稅。由于雙方?jīng)]有進(jìn)行貨幣結(jié)算，因此應(yīng)當(dāng)按照實(shí)施細(xì)則第十五條的規(guī)定（注：自2009年1月1日后應(yīng)當(dāng)是《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條的規(guī)定）分別核定雙方各自的營(yíng)業(yè)額。如果合作建房的雙方（或任何一方）將分得的房屋銷(xiāo)售出去，則又發(fā)生了銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)對(duì)其銷(xiāo)售收入再按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅?！?因此，如果你們之間的合作建房不符合“以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅”的規(guī)定，則應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。符合上述規(guī)定則不繳納營(yíng)業(yè)稅。9.參考答案: 根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。故個(gè)人取得高溫補(bǔ)助要并入工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。10.參考答案:A,C,D11.參考答案:A,B,C,D12.參考答案:D13.參考答案:A,B14.參考答案:B15.參考答案:B16.參考答案:B17.參考答案: 稅務(wù)機(jī)關(guān)的作法正確。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條第一項(xiàng)規(guī)定，納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用?！稜I(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十三條規(guī)定，價(jià)外費(fèi)用包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。凡價(jià)外費(fèi)用，無(wú)論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。18.參考答案:D19.參考答案:A20.參考答案:C21.參考答案:A,C22.參考答案: （1）答案（5000-1500-800+120+80）×3%=87萬(wàn)元 （2）答案（5000+800）×0.03%=1.74萬(wàn)元 （3）答案100×5%+16×10%+8×5%=7萬(wàn)元23.參考答案: 《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第一條規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位或個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營(yíng)業(yè)稅?！笨蛻?hù)退房，實(shí)質(zhì)上您公司并沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為，因此原來(lái)按照預(yù)收款260萬(wàn)繳納的營(yíng)業(yè)稅13萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十四條規(guī)定：“納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后，因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除”申請(qǐng)退稅或抵稅。24.參考答案:D25.參考答案:A26.參考答案:A,B,D27.參考答案:A,B,C28.參考答案: 是指地方稅務(wù)機(jī)關(guān)以及有關(guān)機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人為保障地方稅收及時(shí)、足額收繳入庫(kù)所采取的稅收預(yù)測(cè)、控管、協(xié)助、監(jiān)督以及舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)等措施的總稱(chēng)。29.參考答案:A30.參考答案: 綜合治稅的主要做法可概括為：組織領(lǐng)導(dǎo)政府化、外部協(xié)作制度化、執(zhí)法主體法定化、工作運(yùn)行規(guī)范化、工作手段信息化。第2卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.《資源稅管理證明》開(kāi)具，在資料齊全，符合法定形式的情況下，應(yīng)該（）A、即時(shí)辦結(jié)B、1個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)C、2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)D、5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)2.屬于納稅服務(wù)質(zhì)量的投訴舉報(bào)及意見(jiàn)建議，由（）負(fù)責(zé)處理。A、稅源管理部門(mén)B、納稅服務(wù)部門(mén)C、監(jiān)察部門(mén)D、稅政法規(guī)部門(mén)3.輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起，按上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的（）預(yù)繳增值稅。A、2%B、3%C、6%D、無(wú)需預(yù)繳4.“經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2012年1月1日起實(shí)施，在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)”。這句話表述的正確嗎？（）A、正確B、錯(cuò)誤C、不確定5.某軟件生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）3月份銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得含稅收入117萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額為6.8萬(wàn)元，則該軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)增值稅為（）萬(wàn)元。A、17B、10.2C、3D、13.096.目前，兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人根據(jù)規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人匯總納稅的營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人是（）。A、各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市電信企業(yè)B、中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)C、中國(guó)郵政集團(tuán)公司所屬提供郵政服務(wù)的企業(yè)D、部分航空運(yùn)輸企業(yè)7.建設(shè)部門(mén)應(yīng)于工程承攬、中標(biāo)合同簽定后（）日內(nèi)向同級(jí)稅務(wù)部門(mén)提供工程招標(biāo)項(xiàng)目資料。A、5B、10C、15D、208.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)如何繳納土地增值稅？ 問(wèn)題內(nèi)容：我企業(yè)受讓房地產(chǎn)時(shí)取得的總價(jià)格為1000萬(wàn)元（房?jī)r(jià)、地價(jià)未區(qū)分，但轉(zhuǎn)讓時(shí)我方進(jìn)行市場(chǎng)評(píng)估，其中房?jī)r(jià)200萬(wàn)元，地價(jià)800萬(wàn)元），后轉(zhuǎn)讓總價(jià)格為1500萬(wàn)元，同樣房地價(jià)未區(qū)分，轉(zhuǎn)讓時(shí)我企業(yè)未做評(píng)估，但受讓方按市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行了評(píng)估（房?jī)r(jià)300萬(wàn)元，地價(jià)1200萬(wàn)元）。問(wèn)題：1、我方在土地增值稅清算時(shí)是否可以按照受讓方評(píng)估的房產(chǎn)市價(jià)扣除？2、計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)，是否可以按800萬(wàn)元的地價(jià)評(píng)估款作為地價(jià)款扣除項(xiàng)目？9.按照規(guī)定以下屬于填單業(yè)務(wù)的有（）。A、車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)B、車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人免稅申請(qǐng)C、車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人退稅申請(qǐng)D、車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人換（補(bǔ)）完稅證明申請(qǐng)10.下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)提供航空動(dòng)輸服務(wù)的增值稅政策正確的是（）。A、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅B、試點(diǎn)納稅人根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅C、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不征收增值稅D、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款11.以下事項(xiàng)不屬于即辦事項(xiàng)的是（）。A、延期申報(bào)審批B、不予加收滯納金處理C、延期繳稅審批D、企業(yè)所得年度納稅申報(bào)12.下列不能享受資源綜合利用產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策的有（）。A、再生水B、翻新輪胎C、廢舊輪胎D、以人發(fā)為原料生產(chǎn)的檔發(fā)13.稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法告知納稅人具有（），以及負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議、賠償和組織聽(tīng)證的稅務(wù)機(jī)關(guān)。A、申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議B、提起稅務(wù)行政訴訟C、請(qǐng)求稅務(wù)行政賠償D、要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利14.納稅人以“稅收通用繳款書(shū)”或者“稅收通用完稅證”形式多繳了印花稅稅款，是否能申請(qǐng)退稅？15.黨的十八大提出，建設(shè)（）的服務(wù)型政府。A、職能科學(xué)B、結(jié)構(gòu)優(yōu)化C、廉潔高效D、人民滿意16.主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)做出行政許可決定（當(dāng)場(chǎng)做出書(shū)面的行政許可決定除外）。A、10B、15C、20D、3017.稅務(wù)部門(mén)按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的要求受理納稅人涉稅審批事項(xiàng)，體現(xiàn)的是（）。A、限時(shí)服務(wù)B、一次性告知C、一站式服務(wù)D、首問(wèn)責(zé)任制18.紅星工貿(mào)公司辦稅人員打電話給辦稅服務(wù)廳咨詢(xún)?nèi)藛T，反映他們本月納稅申報(bào)時(shí)電子申報(bào)不成功。經(jīng)與申報(bào)軟件提供商聯(lián)系，網(wǎng)絡(luò)暢通，技術(shù)上沒(méi)問(wèn)題，是辦稅人員操作不熟練導(dǎo)致申報(bào)不成功，咨詢(xún)?nèi)藛T應(yīng)輔導(dǎo)的內(nèi)容是（）。A、稅收政策B、涉稅違法處罰的法律法規(guī)C、電子申報(bào)軟件操作方法D、申報(bào)表的填列方法19.論述一下怎樣持續(xù)推進(jìn)綜合治稅工作？20.與納稅人溝通的途徑有（）。A、請(qǐng)客吃飯B、短信服務(wù)C、征求意見(jiàn)D、接待來(lái)訪21.辦理出口退（免）稅辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定時(shí)需提供哪些資料（）。A、《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》及電子數(shù)據(jù)B、加蓋備案登記專(zhuān)用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料D、《稅務(wù)登記證》副本22.納稅人辦理扣繳稅款登記時(shí)應(yīng)報(bào)送的資料有（）。A、《扣繳義務(wù)人登記表》B、稅務(wù)登記證副本（已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人提供）C、組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)副本原件及復(fù)印件（可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人提供）。D、營(yíng)業(yè)執(zhí)照23.論述全面開(kāi)展納稅服務(wù)是地稅部門(mén)實(shí)施服務(wù)行政的具體體現(xiàn)？24.新開(kāi)辦的房地產(chǎn)企業(yè)，在第一年取得預(yù)售房產(chǎn)銷(xiāo)售收入，因房地產(chǎn)正在建造中，故財(cái)務(wù)上未做銷(xiāo)售收入而掛預(yù)收帳款，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，其業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)該怎樣核定？是按銷(xiāo)售收入計(jì)算而是按預(yù)收帳款來(lái)計(jì)算？25.無(wú)租賃期限使用房產(chǎn)合同如何貼花？26.購(gòu)票時(shí)附帶支付的人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)能否稅前扣除？27.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出如何稅前扣除？28.根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局第65號(hào)令》的規(guī)定，對(duì)本市增值稅銷(xiāo)售貨物的、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，起征點(diǎn)調(diào)整為月銷(xiāo)售額：（）A、2萬(wàn)元B、5萬(wàn)元C、1萬(wàn)元D、3萬(wàn)元29.納稅人無(wú)須注冊(cè)即可通過(guò)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳辦理的事項(xiàng)有（）。A、查看國(guó)稅機(jī)關(guān)發(fā)布的辦稅通知或公告B、提交發(fā)票驗(yàn)舊申請(qǐng)C、提交設(shè)立稅務(wù)登記申請(qǐng)D、下載辦稅過(guò)程中需使用的各類(lèi)涉稅軟件及業(yè)務(wù)表單30.地質(zhì)勘探取得收入，營(yíng)業(yè)稅應(yīng)在何地繳納？第2卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:A2.參考答案:B3.參考答案:B4.參考答案:A5.參考答案:C6.參考答案:A,B,C,D7.參考答案:D8.參考答案: 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》（財(cái)稅字[1995]48號(hào)）文規(guī)定：轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額。其中，舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋和建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅［2006］21號(hào)）文件的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)確認(rèn)，《土地增值稅暫行條例》第六條、第（一）、（三）項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5％的計(jì)算。對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不得作為加計(jì)5％的基數(shù)。 因此，你企業(yè)土地增值稅清算不能以受讓方評(píng)估價(jià)扣除，應(yīng)以政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格計(jì)算。按照評(píng)估價(jià)計(jì)算土地增值稅，地價(jià)只能以取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款作為計(jì)算依據(jù)。9.參考答案:C10.參考答案:A,B,D11.參考答案:A,B,C12.參考答案:C13.參考答案:A,B,C,D14.參考答案: 根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令[1988]11號(hào)）第二十四條規(guī)定：“凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用?！庇』ǘ愂且惶厥舛惙N，只對(duì)特定行為貼花，應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)按所載的金額計(jì)稅貼花。對(duì)同一種類(lèi)應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花或應(yīng)納稅額超過(guò)五百元的，法規(guī)特別規(guī)定可申請(qǐng)按期匯總填寫(xiě)繳款書(shū)或者完稅證，屬于印花稅特殊的計(jì)稅辦法。簽訂合同時(shí)的合同金額與最終合同執(zhí)行時(shí)的執(zhí)行金額不一致的，按上述規(guī)定不需要調(diào)整，但根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第九條的規(guī)定，如果已貼花的憑證進(jìn)行了修改，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。目前為止對(duì)多貼印花稅票者，仍不得申請(qǐng)退稅或者抵用。15.參考答案:A,B,C,D16.參考答案:C17.參考答案:C18.參考答案:C19.參考答案: 綜合治稅是山東地稅在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)率先實(shí)施的加強(qiáng)稅源管理的一項(xiàng)創(chuàng)新工作。目前，全系統(tǒng)綜合治稅工作初步實(shí)現(xiàn)了由部門(mén)推動(dòng)向政府主導(dǎo)的過(guò)渡，長(zhǎng)效機(jī)制基本建立起來(lái)，綜合治稅成為地稅部門(mén)加強(qiáng)稅收管理、實(shí)現(xiàn)堵漏增收的有效途徑。三年來(lái)，綜合治稅工作連續(xù)不斷地得到了各級(jí)黨委政府及有關(guān)部門(mén)的充分肯定和認(rèn)可，為地稅部門(mén)贏得了尊重和榮譽(yù)，在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)也產(chǎn)生了較大影響，但是我們還應(yīng)清醒的看到，實(shí)際工作中仍然存在著一些亟待改進(jìn)的地方，如涉稅信息利用不高、沒(méi)有與其他相關(guān)稅收業(yè)務(wù)有機(jī)銜接、考核獎(jiǎng)懲不到位、長(zhǎng)效機(jī)制不穩(wěn)固、人員不固定等，下一步要采取針對(duì)性的措施，認(rèn)真加以解決。 （1）進(jìn)一步完善綜合治稅長(zhǎng)效機(jī)制。一是進(jìn)一步完善政府主導(dǎo)的協(xié)調(diào)機(jī)制。二是要進(jìn)一步完善政府主導(dǎo)的綜合治稅考核機(jī)制。三是建立以政府監(jiān)控的政務(wù)網(wǎng)絡(luò)為主要信息交換平臺(tái)的信息傳遞機(jī)制，提高信息采集的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和權(quán)威性。 （2）把握住涉稅信息采集分析利用這個(gè)關(guān)鍵。一是做好涉稅信息的采集。二是抓好涉稅信息的落實(shí)。三是要用好綜合治稅軟件。四是加強(qiáng)涉稅信息的綜合利用。 （3）要加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)部的督促和考核。一是根據(jù)目標(biāo)管理考核辦法進(jìn)行考核。要對(duì)部門(mén)配合、信息采集及綜合利用考核等提出具體要求，并嚴(yán)格考核。二是通過(guò)綜合治稅軟件進(jìn)行考核。三是加強(qiáng)日常調(diào)研督導(dǎo)，推動(dòng)工作開(kāi)展。20.參考答案:B,C,D21.參考答案:A,B,C22.參考答案:A,B,C23.參考答案: 公共服務(wù)是各級(jí)政府的四大職能之一。納稅服務(wù)作為地稅部門(mén)履行公共服務(wù)職能的措施已被納入重要議事日程。去年總局出臺(tái)的《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》，是指導(dǎo)和規(guī)范全國(guó)納稅服務(wù)工作的綱領(lǐng)性文件，內(nèi)