2021年審計(jì)在治理風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用重點(diǎn)題庫(kù)

控1計(jì)算機(jī)系統(tǒng)效率和計(jì)算機(jī)資源有效運(yùn)用是SAC模型___鑒證目的構(gòu)成某些。A.可用性B.能力C.功能性D.問責(zé)性B計(jì)算機(jī)系統(tǒng)效率是能力一種方面，而這種能力可以有效地運(yùn)用計(jì)算機(jī)資源。管理層目的是實(shí)現(xiàn)并保持系統(tǒng)在整個(gè)組織間平衡既有效又有效率。能力目的注重于所有商務(wù)交易都可以端對(duì)端地、可靠地、及時(shí)地完畢和履行。2某銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)師剛完畢對(duì)貸款解決程序?qū)徲?jì)。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，貸款委員會(huì)批準(zhǔn)81筆貸款中有7筆超過了本來批準(zhǔn)額度。從審計(jì)師角度出發(fā)，如下哪些行動(dòng)是不適合？A.審計(jì)那7筆貸款，擬定與否存在某種特性，對(duì)關(guān)于金額進(jìn)行總結(jié)，并將這些狀況收入審計(jì)報(bào)告；B.將關(guān)于金額向貸款委員會(huì)報(bào)告，由后者采用糾正辦法。在這時(shí)候不要采用進(jìn)一步跟蹤辦法，不要將關(guān)于款項(xiàng)收入審計(jì)報(bào)告；C.與副總裁一起進(jìn)行跟蹤，并將副總裁對(duì)狀況承認(rèn)收入審計(jì)報(bào)告；D.擬定差額數(shù)目，并對(duì)差額與否重大進(jìn)行分析。如果差額并不重大，沒有違背政府規(guī)定，并且可以得到合理解釋，審計(jì)報(bào)告中不必收入該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。B由于Ｂ不符合修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》第1220—1條實(shí)務(wù)公示關(guān)于應(yīng)有職業(yè)審慎性原則。在行使應(yīng)有職業(yè)審慎性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)警惕故意出錯(cuò)、發(fā)生錯(cuò)誤和漏掉、悲觀怠工、揮霍、工作無效和利益沖突等狀況也許性，還應(yīng)當(dāng)警惕最也許發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)現(xiàn)象情形和活動(dòng)。此外，她們應(yīng)當(dāng)確認(rèn)控制不夠充分領(lǐng)域，并提出增進(jìn)遵守可接受程序和實(shí)務(wù)改進(jìn)意見。3某銷售公司近來發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。如下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)薄弱環(huán)節(jié)？（1）公司沒有規(guī)定應(yīng)聘對(duì)象將其簽名申請(qǐng)表進(jìn)行法律鑒證；（2）在提供就業(yè)前，公司沒有與關(guān)于教誨機(jī)構(gòu)核對(duì)證明應(yīng)聘對(duì)象教誨信息；（3）在提供就業(yè)前，公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。A.只有（1）和（2）是對(duì)；B.只有（2）和（3）是對(duì)；C.只有（3）是對(duì)；D.（1）、（2）、（3）都對(duì)。D此題考點(diǎn)屬于人事控制范疇。組織普通會(huì)為不同工作崗位分別制定任職資格原則，如果就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息極有也許使組織招聘了不應(yīng)當(dāng)招聘人員，這會(huì)對(duì)組織發(fā)展導(dǎo)致嚴(yán)重威脅。因而，公司在驗(yàn)證申請(qǐng)表真實(shí)性時(shí)只有依照需要對(duì)申請(qǐng)人姓名、出生日期、籍貫等內(nèi)容進(jìn)行法律鑒證，相應(yīng)聘對(duì)象教誨信息和長(zhǎng)期工作經(jīng)歷進(jìn)行核證，才干保證申請(qǐng)表內(nèi)容真實(shí)可靠。4如下哪項(xiàng)審計(jì)技術(shù)可以對(duì)電腦交易進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)和分析，以便開展詳細(xì)審計(jì)？A.綜合測(cè)試應(yīng)用程序；B.并行程序；C.測(cè)試數(shù)據(jù)；D.內(nèi)設(shè)審計(jì)例行程序。A此題重點(diǎn)要抓住“持續(xù)”一詞。四個(gè)選項(xiàng)中前三個(gè)選項(xiàng)是關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)詳細(xì)審計(jì)技術(shù)，而Ｄ是程序而不是技術(shù)，應(yīng)一方面排除。而前三個(gè)選項(xiàng)中只有綜合測(cè)試應(yīng)用程序中（也稱整體測(cè)試法）容許對(duì)系統(tǒng)功能進(jìn)行持續(xù)測(cè)試，由此對(duì)被測(cè)試程序在使用整個(gè)期間里提供了更大保證。5某大型公司運(yùn)送部在其車隊(duì)管理員辦公室獨(dú)立型電腦數(shù)據(jù)庫(kù)保存其車輛存貨和維修記錄，要評(píng)估該數(shù)據(jù)庫(kù)信息精確性，如下哪種審計(jì)辦法最適當(dāng)？A.將從數(shù)據(jù)庫(kù)摘取記錄抽樣與輔助文獻(xiàn)進(jìn)行核對(duì)；B.通過現(xiàn)行系統(tǒng)提交成批測(cè)試會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并與預(yù)期成果進(jìn)行核對(duì)；C.運(yùn)用測(cè)試程序，模仿正常解決過程；D.運(yùn)用程序追蹤，顯示程序指令是按什么程序，如何在系統(tǒng)中得到解決。AA對(duì)的.在測(cè)試由(無論是手工還是自動(dòng)化)系統(tǒng)保存信息精確性時(shí),驗(yàn)證是最慣用技術(shù).B不對(duì)的.測(cè)試該程序不能測(cè)試數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)精確性.C不對(duì)的.模仿正常解決過程只能測(cè)試程序而不是數(shù)據(jù)精確性.D不對(duì)的.程序追蹤需要將額外編碼嵌入到數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)程序中去.6某內(nèi)部審計(jì)師正在審查關(guān)于某大都市垃圾收集服務(wù)單價(jià)合同。合同條件規(guī)定，付款根據(jù)是每周倒空垃圾箱數(shù)目。監(jiān)于核對(duì)倒空垃圾箱數(shù)目非常困難，該都市如何才干最有效地改進(jìn)其對(duì)付款地控制？A.依照承包商在收集垃圾期間覆蓋地路程付款；B.派該市一名雇員核對(duì)每天倒空垃圾箱數(shù)目；C.規(guī)定承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天倒空垃圾箱數(shù)目；D.在一次性付款基本上授予合同。D此題合用剔除法。選項(xiàng)Ａ建議依照路程長(zhǎng)短擬定付款金額容易被承包商鉆空子，由于承包商在收集垃圾期間可以故意延長(zhǎng)路程，增長(zhǎng)收入，這不是有效控制付款辦法。選項(xiàng)Ｂ和Ｃ完全不符合題意。只有D是操作最簡(jiǎn)便、監(jiān)督控制最容易辦法。7某審計(jì)師對(duì)公司16家最大客戶和其她隨機(jī)選用客戶進(jìn)行正面查證。16家最大客戶中有13家答復(fù)它們不會(huì)查證明收帳款。如果對(duì)上述１３家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采用如下哪項(xiàng)程序？A.將隨后從客戶收取鈔票追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)與否合用期初結(jié)余項(xiàng)目；B.向客戶發(fā)送第二份規(guī)定，指出答復(fù)正面查證必要性；C.檢查年末發(fā)送貸項(xiàng)告知單，擬定她們是針對(duì)年末之前退回商品和服務(wù)，還是針對(duì)年末結(jié)余；D.將所有余留期初項(xiàng)目追蹤至有關(guān)輔助文獻(xiàn)，特別是貨運(yùn)單據(jù)。B此題答案顯然是Ｂ，由于13家客戶已經(jīng)正面答復(fù)她們不會(huì)查證明收帳款，因而沒有必要發(fā)送第二份規(guī)定。8審計(jì)部門要選取和開發(fā)人力資源，不會(huì)涉及如下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.審計(jì)主任就關(guān)于審計(jì)師業(yè)績(jī)和職業(yè)發(fā)展提出忠告；B.評(píng)價(jià)審計(jì)師和審計(jì)部門對(duì)關(guān)于原則遵守狀況，審計(jì)有效限度和對(duì)部門遵守狀況；C.對(duì)普通審計(jì)人員、審計(jì)經(jīng)理和其她審計(jì)職位，制定詳細(xì)職位闡明；D.就計(jì)算機(jī)技術(shù)設(shè)立單位內(nèi)部培訓(xùn)并規(guī)定審計(jì)人員擁有后續(xù)教誨經(jīng)驗(yàn)。B修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》第2030—1條實(shí)務(wù)公示第2款關(guān)于人員管理和開發(fā)都是針對(duì)審計(jì)人員而不是審計(jì)部門來制定，因此選項(xiàng)Ｂ將審計(jì)部門納入開發(fā)人力資源項(xiàng)目明顯是錯(cuò)誤。9要擬定某自動(dòng)化中應(yīng)付款系統(tǒng)中重復(fù)付款發(fā)生限度，下述哪種計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)最為有效？A.選用賣主身份編號(hào)樣本，擬定五個(gè)星期中對(duì)這些賣主重復(fù)付款狀況；B.找出相似金額、相似賣主編號(hào)、相似賣主郵政編碼付款，以便后來對(duì)她們進(jìn)行檢查；C.找出相似金額、相似賣主編號(hào)、相似船運(yùn)或服務(wù)日期付款，以便日后對(duì)她們進(jìn)行檢查；D.找出相似金額、賣主編號(hào)和發(fā)票編號(hào)都相似付款，以便后來對(duì)她們進(jìn)行檢查。D選項(xiàng)中只有Ｄ可以直接反映審計(jì)期間內(nèi)重復(fù)付款狀況，由于不同付款業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)票編號(hào)應(yīng)不相似，如浮現(xiàn)編號(hào)相似狀況就極有也許浮現(xiàn)重復(fù)付款。10如下哪一項(xiàng)是“內(nèi)部審計(jì)”定義新添加內(nèi)容：A.風(fēng)險(xiǎn)管理和管控；B.信息合規(guī)性和可靠性；C.資源內(nèi)部控制和高效應(yīng)用；D.資產(chǎn)保衛(wèi)和目的實(shí)現(xiàn)。A由于Ｂ、Ｃ、Ｄ內(nèi)容都已經(jīng)在1993年修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》第３００條工作范疇內(nèi)反映了。其中，第３１０條是資料擬定性和完整性，第３２０條是關(guān)于合規(guī)性和內(nèi)部控制關(guān)于規(guī)定，第３３０條是資產(chǎn)保護(hù)，第３４０條是關(guān)于經(jīng)濟(jì)有效使用資源，３５０條是完畢所制定經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目任務(wù)和目的。11在分析與銷售合同和有關(guān)傭金關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，哪項(xiàng)因素最有也許導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范疇：A.產(chǎn)品銷售額增長(zhǎng)，銷售退貨同步減少；B.銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售額也相應(yīng)減少；C.銷售退貨增長(zhǎng)，銷售傭金也相應(yīng)增長(zhǎng)；D.產(chǎn)品銷售額增長(zhǎng)，銷售傭金也相應(yīng)增長(zhǎng)。C此題應(yīng)分析銷售額、銷售退貨和銷售傭金之間關(guān)系。銷售退貨減少，產(chǎn)品銷售額自然增長(zhǎng)，故應(yīng)剔除Ａ；銷售額與銷售傭金之間普通存在正比例關(guān)系，故應(yīng)剔除Ｂ和Ｄ；并且銷售退貨與銷售傭金之間沒有必然關(guān)系，因此應(yīng)選Ｃ。12某部門贈(zèng)送一價(jià)值不菲禮物給某內(nèi)部審計(jì)師，以表?yè)P(yáng)該審計(jì)師所提建議為該部門節(jié)約了成本。依照“內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范”，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采用哪項(xiàng)辦法才最為妥當(dāng)？A.接受禮物，然后將變賣收入捐給慈善機(jī)構(gòu)；B.接受禮物，由于已經(jīng)出具審計(jì)報(bào)告；C.請(qǐng)教審計(jì)經(jīng)理與否應(yīng)當(dāng)接受禮物；D.回絕接受禮物，并報(bào)告該部門經(jīng)理上司。CA、不對(duì)的。如有類似獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)隨時(shí)告知審計(jì)經(jīng)理。B、不對(duì)的。如有類似獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)隨時(shí)告知審計(jì)經(jīng)理。C、對(duì)的。審計(jì)經(jīng)理可決定接受禮物與否。D、不對(duì)的。這種做法將損害審計(jì)部門與該被審分部之間關(guān)系，應(yīng)當(dāng)一方面告知審計(jì)經(jīng)理并征求她意見。13最有也許促使某審計(jì)主任在審計(jì)規(guī)劃階段應(yīng)用了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法因素是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了：A.也許對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生影響清單；B.被審計(jì)單位可供審計(jì)活動(dòng)清單；C.對(duì)也許影響目的實(shí)現(xiàn)事件發(fā)生不擬定性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)；D.某事件或行為也許對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生不利影響概率；C修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》第2210—1條第2款規(guī)定“風(fēng)險(xiǎn)是指也許影響目的實(shí)現(xiàn)事件發(fā)生不擬定性。風(fēng)險(xiǎn)依照后果和也許性衡量。”14某公司某些差旅政策中哪一項(xiàng)最不也許具備成本效益？A.與飯店、航空公司和租車公司談判并訂立公司合同；B.追蹤已取消預(yù)訂機(jī)票貸方余額；C.出差時(shí)選取最便宜航班，但不考慮總出差時(shí)間和距離；D.出差時(shí)盡量應(yīng)用旅游淡季時(shí)旅游點(diǎn)優(yōu)惠政策。C注意看清晰題目規(guī)定是選取“最不也許具備成本效益”，A、B、D都能產(chǎn)生低成本高效益成效，而C項(xiàng)，如果不考慮時(shí)間和距離，也許會(huì)由于選取最便宜航班而節(jié)約成本尚局限性以彌補(bǔ)由于增長(zhǎng)出差時(shí)間和距離而帶來額外費(fèi)用，并且不能高效地完畢任務(wù)。15為保證開發(fā)活動(dòng)得到恰當(dāng)控制和管理，系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)一項(xiàng)內(nèi)容是在不同階段進(jìn)行審計(jì)。這種審計(jì)不涉及如下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.針對(duì)既有硬件、軟件和技術(shù)資源開展技術(shù)可行性研究；B.檢查每一實(shí)行階段顧客參加限度；C.驗(yàn)證程序開發(fā)、轉(zhuǎn)換和測(cè)試時(shí)對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)應(yīng)用狀況；D.擬定系統(tǒng)、顧客和動(dòng)作文檔解決與否遵守正式原則。A是系統(tǒng)開發(fā)第一階段中一項(xiàng)內(nèi)容。不應(yīng)由審計(jì)人員來做。16如下哪項(xiàng)內(nèi)容是內(nèi)部審計(jì)師在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析過程編制審計(jì)時(shí)間表時(shí)，應(yīng)一方面受到關(guān)注？A.外部審計(jì)師規(guī)定為其即將開始年度審計(jì)提供協(xié)助；B.公司信息技術(shù)部門正對(duì)新應(yīng)付款系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試；C.管理層已規(guī)定相應(yīng)收賬款也許發(fā)生截留挪用狀況進(jìn)行調(diào)查；D.上年中沒有對(duì)既有應(yīng)付款系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。C修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》第—2第3款建議應(yīng)當(dāng)在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先順序基本上安排審計(jì)工作。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序之后，才干依照風(fēng)險(xiǎn)重要性分派有關(guān)資源。大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)模式都運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)因素來擬定審計(jì)業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)，這些因素有：金額重大性；資產(chǎn)折現(xiàn)力；管理能力；內(nèi)部控制質(zhì)量；變化或穩(wěn)定限度；上次審計(jì)業(yè)務(wù)開展時(shí)間；復(fù)雜性；與雇員及政府關(guān)系等；等等。因而，在制定上述審計(jì)工作日程時(shí)，應(yīng)考慮到“管理層已規(guī)定相應(yīng)收賬款也許發(fā)生截留挪用狀況進(jìn)行調(diào)查”這一事件存在金額重大也許性，理應(yīng)排在第一順序予以安排。17審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行如下哪種檢查以擬定向遠(yuǎn)程解決站輸送數(shù)據(jù)過程中數(shù)據(jù)與否安全：A.自檢算法與否得到應(yīng)用，以保證數(shù)據(jù)包沒有被變更；B.外部文獻(xiàn)標(biāo)記與否得到應(yīng)用，以保證磁盤安裝精確性；C.重新啟動(dòng)和恢復(fù)程序與否涉及浮現(xiàn)惡劣天氣偶爾性；D.數(shù)據(jù)中心與否正應(yīng)用存取系統(tǒng)，控制雇員進(jìn)入軟盤儲(chǔ)存區(qū)。A自檢算法可以檢測(cè)數(shù)據(jù)包在傳送過程與否被變化，因此A是對(duì)的。B是磁盤安裝，C提及是災(zāi)后恢復(fù)，D是存儲(chǔ)控制，與檢測(cè)數(shù)據(jù)與否被變更沒關(guān)于系。18如下哪一項(xiàng)不是監(jiān)督特定審計(jì)項(xiàng)目所要掌握技術(shù)或知識(shí)？A.保證審計(jì)報(bào)告精確有據(jù)地引用了審計(jì)工作底稿所記錄證據(jù)；B.應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析和其她判斷過程，為部門開發(fā)審計(jì)籌劃和制定期間表，并將籌劃提交審計(jì)委員會(huì)；C.審查并分析審計(jì)方案，以擬定所建議審計(jì)程序與否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目的有關(guān)審計(jì)證據(jù)；D.保證審計(jì)人員已完畢審計(jì)程序，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目的。B修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》第2340—1條關(guān)于“對(duì)審計(jì)監(jiān)督”實(shí)務(wù)公示中涉及內(nèi)容不含B項(xiàng)。19由于某公司經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，輻射安全性非常重要，因而，正在進(jìn)行審計(jì)，以測(cè)試對(duì)放射性物質(zhì)采購(gòu)，改進(jìn)和使用進(jìn)行控制系統(tǒng)，上述過程涉及采購(gòu)和設(shè)備部門，審計(jì)師正在考慮對(duì)這兩個(gè)部門放射性物質(zhì)解決程序也進(jìn)行審查。那么，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A.相信安所有門詳細(xì)嚴(yán)格程序，不應(yīng)當(dāng)將審計(jì)時(shí)間用于審查其她部門，由于安所有門對(duì)放射安全負(fù)有重要責(zé)任；B.依照需要，調(diào)節(jié)審計(jì)時(shí)間安排和預(yù)算，并與采購(gòu)和設(shè)備部門關(guān)于人員進(jìn)行面談，擬定與否存在對(duì)安所有門程序進(jìn)行補(bǔ)充額外控制；C.測(cè)試安所有門內(nèi)部控制辦法，如果成果不抱負(fù)，考慮與否讓其她部門參加進(jìn)來；D.將關(guān)于采購(gòu)、設(shè)備和其她部門問題推延至可以對(duì)這些部門安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)再提出。B由于輻射安全性問題對(duì)某公司非常重要，因此必要投入較多時(shí)間和預(yù)算進(jìn)行審計(jì)，而涉及該控制過程部門都應(yīng)進(jìn)行審查，僅對(duì)安所有門進(jìn)行審查不夠嚴(yán)謹(jǐn)。20未經(jīng)授權(quán)允許訪問系統(tǒng)不會(huì)對(duì)下列哪個(gè)方面產(chǎn)生負(fù)面影響？A.核心表格精確性；B.審計(jì)線索可靠性；C.開發(fā)人員訪問生產(chǎn)系統(tǒng)機(jī)會(huì)；D.對(duì)存取控制記錄定期審查。C擅自訪問系統(tǒng)也許繞過系統(tǒng)而沒有留下訪問記錄，有也許對(duì)系統(tǒng)中文獻(xiàn)修改而不被發(fā)現(xiàn)，將對(duì)A、B、D項(xiàng)產(chǎn)生不良影響，而對(duì)C沒有影響。21某房地產(chǎn)公司對(duì)顧客實(shí)行十年質(zhì)量擔(dān)保，它選取由自己對(duì)該項(xiàng)擔(dān)保成本進(jìn)行保險(xiǎn)。審計(jì)師緊張?jiān)摍C(jī)構(gòu)也許對(duì)其所售住宅缺少數(shù)量和維修成本假設(shè)比較樂觀，從而低估這些問題時(shí)，如下哪項(xiàng)審計(jì)程序作用最小？A.抽取擔(dān)保索賠樣本，并追蹤至所記賬目；B.從擔(dān)保費(fèi)用借方制取樣本，追蹤至建筑材料采購(gòu)，以便核對(duì)賬目與否得到對(duì)的入賬；C.將質(zhì)量擔(dān)?？偝杀驹谑杖胫兴急壤c該地區(qū)其她建筑公司類似數(shù)字進(jìn)行比較，并對(duì)關(guān)于差別調(diào)查；D.抽取擔(dān)保索賠樣本，向住戶發(fā)放問卷，擬定她們對(duì)擔(dān)保滿意度。D對(duì)索賠住宅戶主理解擔(dān)保滿意度并不能反映出住宅缺少數(shù)量和維修成本，對(duì)審計(jì)師評(píng)估判斷沒有協(xié)助。22有匿名電話告知某審計(jì)師，她所審計(jì)業(yè)務(wù)部門正發(fā)生舞弊，但此人沒有提及舞弊種類及所涉及個(gè)人關(guān)于細(xì)節(jié)。由于有好幾種領(lǐng)域都也許發(fā)生舞弊，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A.確認(rèn)交易量最大領(lǐng)域，設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試抽樣籌劃；B.將分析程序用于也許受到舞弊活動(dòng)影響領(lǐng)域；C.籌劃對(duì)集中最大金額交易領(lǐng)域進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試；D.與該業(yè)務(wù)部門雇員面談，確認(rèn)也許發(fā)生舞弊領(lǐng)域。B分析程序，可以對(duì)各種財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，有助于審計(jì)人員更好地理解被審者狀況，安排恰當(dāng)審計(jì)程序。這種比較和分析程序能提供明確證據(jù)來證明經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與否合理，證明風(fēng)險(xiǎn)高和需要多花精力審計(jì)領(lǐng)域。所發(fā)現(xiàn)異常狀況，能引起審計(jì)人員關(guān)注，從而有針對(duì)性地采用更詳細(xì)審計(jì)程序來審查。23為驗(yàn)證某公司關(guān)于材料必要從價(jià)值最低供應(yīng)商處采購(gòu)規(guī)定與否得到遵守，應(yīng)采用最有效程序是：A.將賣主現(xiàn)行價(jià)格與有關(guān)采購(gòu)訂單所列價(jià)格進(jìn)行比較；B.將為所定采購(gòu)行為獲得投標(biāo)價(jià)格與有關(guān)采購(gòu)訂單進(jìn)行比較；C.將為所選材料支付價(jià)格與有關(guān)采購(gòu)訂單上所列價(jià)格進(jìn)行比較；D.將通過審批賣主清單與為所定采購(gòu)行為獲取投標(biāo)商進(jìn)行比較。B只有將采購(gòu)訂單上采購(gòu)價(jià)格與中標(biāo)價(jià)格（最低價(jià)格）兩者進(jìn)行比較，才干擬定規(guī)定與否得到遵守。A沒有對(duì)價(jià)格進(jìn)行比較，C和D沒有對(duì)兩者進(jìn)行比較。24為獲取應(yīng)收賬款函證，審計(jì)師最有也許應(yīng)用通用審計(jì)軟件來：A.測(cè)試計(jì)算成果；B.擬定單個(gè)賬目精確性；C.選取并打印需要函證賬目；D.比較從其她審計(jì)程序得來數(shù)據(jù)。C要獲取函證，就應(yīng)擬定所需函證范疇和內(nèi)容。25保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒有向保險(xiǎn)公司移送保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假規(guī)定，如下哪種控制程序最為有效？A.應(yīng)用綜合測(cè)試程序，以對(duì)數(shù)據(jù)解決透明方式測(cè)試解決過程對(duì)的性；B.開發(fā)監(jiān)測(cè)程序，依照科目類別特性辨別反常索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠解決部門調(diào)查；C.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，選取索賠規(guī)定，供醫(yī)院函證；D.針對(duì)從某家醫(yī)院收到所有索賠規(guī)定開發(fā)批量控制，并批解決這些索賠規(guī)定。B26依照原則，對(duì)控制最全面定義是：A.設(shè)計(jì)用以保證資產(chǎn)得到恰當(dāng)保護(hù)，并保證經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)記錄完整一致性政策和實(shí)務(wù)；B.設(shè)計(jì)用以保證所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)得到恰當(dāng)授權(quán)和會(huì)計(jì)解決過程和程序；C.管理層籌劃、組織并指引諸多方案實(shí)行，以合理保證目的得到實(shí)現(xiàn)；D.管理層設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)和有關(guān)控制程序。C修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》詞匯表中關(guān)于控制定義：控制是指管理層、委員會(huì)及其她各方進(jìn)行、旨在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、增大實(shí)現(xiàn)既定目的也許性行為。管理層籌劃、組織并指引諸多方案實(shí)行，以合理保證目的得到實(shí)現(xiàn)。27在完畢對(duì)某職能部門控制自我評(píng)估過程后：A.內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)每種通過確認(rèn)控制辦法進(jìn)行符合性測(cè)試；B.內(nèi)審管理人員應(yīng)對(duì)她們不能批準(zhǔn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行修改；C.該職能部門管理層應(yīng)當(dāng)編制行動(dòng)籌劃，糾正問題領(lǐng)域；D.在后來年份中自我評(píng)估應(yīng)當(dāng)不需要重新進(jìn)行。A由于自我評(píng)估不能擬定問題，B、C、D是錯(cuò)，它也不能取代符合性測(cè)試。28在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品庫(kù)存內(nèi)部控制時(shí)，如下哪種做法為審計(jì)師提供信息用途最?。緼.審查實(shí)物庫(kù)存清查指南；B.與管理層一起完畢內(nèi)控問卷；C.參觀庫(kù)存所在倉(cāng)庫(kù)；D.完畢關(guān)于收貨和分發(fā)限度流程圖。AA．對(duì)的。存貨盤點(diǎn)指令審核可以向?qū)徲?jì)師提供存貨記錄精確性方面信息，卻提供不了多少關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性或控制工作有效運(yùn)營(yíng)信息。B．不對(duì)的。內(nèi)部控制問卷向?qū)徲?jì)師提供了某項(xiàng)業(yè)務(wù)中與否存在或缺少內(nèi)部控制信息。C．不對(duì)的。通過實(shí)地觀測(cè)，審計(jì)師可以觀測(cè)到經(jīng)營(yíng)中內(nèi)部控制程序，或辨認(rèn)出其中缺陷。D．不對(duì)的。流程圖將更為突出某個(gè)系統(tǒng)中控制強(qiáng)項(xiàng)和薄弱環(huán)節(jié)。29某金融機(jī)構(gòu)外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限交易。該制度缺少對(duì)交易人員個(gè)人交易限制：（1）是補(bǔ)償性控制缺陷，由于任何交易者都可以過度應(yīng)用銀行資金；（2）對(duì)銀行有好處，由于交易者可以運(yùn)用大型交易貨幣匯率浮動(dòng)；（3）不是缺陷，由于對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)有總體限制。A.只有（1）是對(duì)；B.只有（3）是對(duì)；C.只有（1）和（2）是對(duì)；D.只有（2）和（3）是對(duì)。A該銀行只規(guī)定了總體限度，沒有個(gè)體限度，容易產(chǎn)生交易風(fēng)險(xiǎn)。30要擬定某新開發(fā)電腦系統(tǒng)與否按照原定意圖運(yùn)作最佳測(cè)試辦法是：A.審查該系統(tǒng)設(shè)計(jì)闡明；B.與顧客進(jìn)行面談；C.檢查顧客參加開發(fā)記錄；D.檢查系統(tǒng)測(cè)試籌劃和測(cè)試成果。D實(shí)質(zhì)性測(cè)試是最佳辦法31下列哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有也許導(dǎo)致舞弊產(chǎn)生？A.電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿雇員注冊(cè)賬目沒有立即取消；B.負(fù)責(zé)鈔票記錄平衡工作和銀行存款工作雇員同步負(fù)責(zé)所有鈔票銷售；C.無論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄與手頭既有貨品進(jìn)行比較。D.由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象互相沖突，旨在核算永久庫(kù)存系統(tǒng)實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲。B負(fù)責(zé)鈔票銷售和記錄兩項(xiàng)應(yīng)當(dāng)分離工作由同一種人負(fù)責(zé)，缺少監(jiān)督，最容易浮現(xiàn)舞弊，A和D也也許發(fā)生舞弊，但也許性沒有B大。32要對(duì)賒銷批準(zhǔn)（Credit-granting）部門工作有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，如下哪種程序可以提供最佳證據(jù)？A.觀測(cè)賒銷批準(zhǔn)過程；B.審計(jì)應(yīng)收帳款注銷趨勢(shì)；C.和賒銷批準(zhǔn)經(jīng)理面談；D.檢查顧客訂單樣本，看賒銷與否通過批準(zhǔn)。B賒銷批準(zhǔn)部門工作有效性直接體當(dāng)前應(yīng)收帳款注銷趨勢(shì)上。在銷售收入沒有增長(zhǎng)狀況下，應(yīng)收帳款不斷下降則闡明賒銷批準(zhǔn)部門工作有效，批準(zhǔn)賒銷能收回貨款；若應(yīng)收帳款不斷增長(zhǎng)則闡明賒銷批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)賒銷尺度放得太寬，未對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查，以至批準(zhǔn)賒銷難以收回。33某銀行在將每筆貸款還款入帳時(shí)都多記利息收入，少記本金償還，從而多記收入。要發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題，如下哪種審計(jì)程序效果最差？A.開展分析性復(fù)核，辦法是將本期利息收入在貸款組合中（Portfolio）所占比例與前期利息收入比例進(jìn)行比較；B.應(yīng)用綜合測(cè)試應(yīng)用程序，把各筆貸款利息償付狀況輸入該程序，以擬定對(duì)它們記錄與否精確；C.應(yīng)用測(cè)試數(shù)據(jù)，把各筆貸款利息償付狀況輸入測(cè)試組合，以擬定對(duì)它們記錄與否精確；D.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，對(duì)當(dāng)期所償還貸款進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并計(jì)算出各樣本對(duì)的入帳金額，然后追蹤各帳目入帳狀況。A如果本期和前期都存在多記收入問題，則通過比較利息收入在貸款組合中所占比例難以發(fā)現(xiàn)問題。34在信息技術(shù)部門進(jìn)行控制自我評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師規(guī)定管理人員為所發(fā)現(xiàn)每一種風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重限度及其有關(guān)控制辦法力度評(píng)級(jí)。審計(jì)師應(yīng)用軟件包為所得數(shù)據(jù)進(jìn)行制表和對(duì)照索引，并提供效果得分。這種做法最大缺陷是什么？A.耗費(fèi)時(shí)間也許超過任何實(shí)際好處；B.隨后對(duì)該部門審計(jì)也許開展不了；C.管理人員也許會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重控制薄弱環(huán)節(jié)；D.內(nèi)部審計(jì)部門被以為是負(fù)責(zé)控制部門。C如果管理人員參加舞弊，則會(huì)故意隱藏控制薄弱環(huán)節(jié)。35某銀行正在進(jìn)行機(jī)構(gòu)重組，但愿通過裁人提高利潤(rùn)。該銀行管理人員以為，主任會(huì)計(jì)助理一職是銀行最無效職位之一。該職位專門控制空白支票存貨，并在將填寫完畢支票提交郵遞部之前對(duì)這些支票進(jìn)行審查。主任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)管印簽板，此外一名職工控制支票訂立器鑰匙。下列說法中哪一種是對(duì)的？A.應(yīng)當(dāng)取消主任會(huì)計(jì)助理這一職位，由主任會(huì)計(jì)承擔(dān)其職責(zé)；B.由某些人控制某些事項(xiàng)做法與銀行追求利潤(rùn)目是不相容；C.要取消主任會(huì)計(jì)助理職位，應(yīng)付項(xiàng)目過程應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)，控制環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)加以變化，以保證銀行資產(chǎn)得到充分保護(hù)；D.減少控制是重組過程中不可分割一某些，管理層必要承擔(dān)由此而來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。C批準(zhǔn)付款與簽發(fā)付款支票工作應(yīng)由不同人承擔(dān)，以減少舞弊發(fā)生也許性，因此A不對(duì)的；控制能為高效并且經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)公司組織任務(wù)和目的提供恰當(dāng)保證，因此說控制是有助于銀行增長(zhǎng)利潤(rùn)，B也不對(duì)的；管理層在設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)過程中要考慮成本-效益關(guān)系，據(jù)此決定增長(zhǎng)或減少控制，減少控制并非重組過程不可分割內(nèi)容，應(yīng)依照實(shí)際狀況采用相應(yīng)辦法，D不對(duì)的，因此選C。36如果要判斷某公司內(nèi)部始發(fā)部門與否批準(zhǔn)了對(duì)貨品采購(gòu)，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)查看下列哪種文獻(xiàn)上審批簽字？A.貨品采購(gòu)訂單；B.貨品采購(gòu)申請(qǐng)書；C.收貨報(bào)告書；D.賣方發(fā)票。B37在鈔票收取系統(tǒng)中，某個(gè)人負(fù)責(zé)下列哪項(xiàng)工作時(shí)，將存在內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A.接受客戶交來鈔票并編制鈔票收取狀況初步清單；B.將收取鈔票登錄在自動(dòng)更新總帳應(yīng)收明細(xì)帳中；C.有限制地訂立從客戶那里收取支票，并編制銀行儲(chǔ)蓄單；D.把款項(xiàng)存入銀行并編制月度銀行對(duì)帳單。BD本題中，B、D選項(xiàng)都是適合。由于B選項(xiàng)中同步負(fù)責(zé)鈔票收取和應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)記錄，也許會(huì)通過注銷應(yīng)收賬款或截留應(yīng)收帳款等調(diào)節(jié)賬簿，挪用鈔票。因而，收取鈔票與登記應(yīng)收帳應(yīng)當(dāng)由不同人擔(dān)任，否則容易浮現(xiàn)舞弊。出納只能在系統(tǒng)中進(jìn)行應(yīng)收款收款動(dòng)作（即減少應(yīng)收，增長(zhǎng)鈔票），如果應(yīng)收明細(xì)帳簿總體控制，涉及帳戶增減記錄核對(duì)，與客戶對(duì)帳等工作由其她人負(fù)責(zé)，并檢查出納工作，那么出納也并沒有管到帳，不能自己隨意更改帳簿記錄，也還符合錢帳分管原則。而D選項(xiàng)，貨幣資金是最容易浮現(xiàn)舞弊一項(xiàng)資產(chǎn)，如果由出納來負(fù)責(zé)領(lǐng)取銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納就有也許挪用或侵占公司貨幣資金，并通過偽造對(duì)賬單或在余額調(diào)節(jié)表上做手腳來掩蓋自己舞弊行為。38A公司政策容許買方在不需要任何其她批準(zhǔn)手續(xù)狀況下授權(quán)進(jìn)行最高限額達(dá)50，000美元開支。要擬定與否發(fā)生了向子虛烏有公司付款舞弊行為，如下哪種審計(jì)程序效果最佳？A.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，列舉所有超過50，000美元采購(gòu)行為，擬定她們與否具備恰當(dāng)批準(zhǔn)手續(xù)；B.開發(fā)抽點(diǎn)打印技術(shù)，追蹤有疑點(diǎn)買方所有交易活動(dòng)；C.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，對(duì)所有低于50，000美元開支進(jìn)行隨機(jī)抽樣，擬定她們與否具備恰當(dāng)批準(zhǔn)手續(xù)；D.應(yīng)用通用審計(jì)軟件，抽取對(duì)新賣主已付款發(fā)票樣本，并檢查表白已收到服務(wù)或商品證據(jù)。D如果已經(jīng)付款，但在規(guī)定期限內(nèi)未收到購(gòu)買服務(wù)或商品，則有也許發(fā)生向子虛烏有公司進(jìn)行付款舞弊行為。39內(nèi)部審計(jì)部門近來剛調(diào)來一位職工，她被指派去審計(jì)應(yīng)收帳系統(tǒng)。該審計(jì)師此前哪項(xiàng)職責(zé)會(huì)與這項(xiàng)任務(wù)導(dǎo)致利益沖突？A.檢測(cè)疑帳準(zhǔn)備狀況；B.為解決重復(fù)付款編寫關(guān)于程序；C.為下屬職工訂立出勤卡；D.審查貨運(yùn)單據(jù)與否精確。A修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》第1130.A1條指出，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)避免評(píng)價(jià)她們此前負(fù)責(zé)過工作。審計(jì)師在上年度負(fù)責(zé)一項(xiàng)工作之后，本年度又對(duì)該工作提供保證服務(wù)，則可以假定客觀性受到了損害。如果內(nèi)部審計(jì)師此前檢測(cè)疑帳準(zhǔn)備狀況，必然涉及擬定應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備計(jì)提，那她當(dāng)前審計(jì)應(yīng)收帳系統(tǒng)客觀性將受到損害。40在審計(jì)籌劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目的和程序，以解決與公司活動(dòng)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)定義是：A.財(cái)務(wù)往來帳目結(jié)余及有關(guān)論斷包括、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具備重大意義錯(cuò)誤也許性；B.某事件或行為也許對(duì)被審計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響也許性；C.未能遵守公司制定關(guān)于政策、籌劃和程序，或未能遵守有關(guān)活動(dòng)法規(guī)；D.未能實(shí)現(xiàn)既定經(jīng)營(yíng)目的或項(xiàng)目目的。B修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》詞匯表指出，“風(fēng)險(xiǎn)”這個(gè)詞是指也許對(duì)組織目的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響事情發(fā)生不擬定性。風(fēng)險(xiǎn)衡量原則是后果與也許性。41面哪種狀況闡明在銷售部門也許存在著舞弊行為：A.沒有證據(jù)證明購(gòu)入一部新自動(dòng)銷售機(jī)所發(fā)生大額支出；B.銷售經(jīng)理生活方式和消費(fèi)開支是她正常薪金所不能承擔(dān)；C.控制環(huán)境非常松散，但在管理上以為這樣環(huán)境有助于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理；D.以上所有狀況。DA發(fā)生大額支出卻沒有有關(guān)證明資料，很有也許資金被挪用；B銷售經(jīng)理很也許從其她途徑，甚至是不合法途徑獲取高額收入；C控制過于松散，易產(chǎn)生漏洞；這三項(xiàng)均闡明也許存在舞弊行為。42內(nèi)部審計(jì)師觀測(cè)到如下狀況中，哪兩項(xiàng)表白資產(chǎn)保衛(wèi)方面存在控制薄弱環(huán)節(jié)？（1）某服務(wù)部門因其地理位置不當(dāng)，無法給其她部門提供充分服務(wù)；（2）沒有檢查被聘任擔(dān)任敏感職位雇員背景；（3）管理人員無法獲取對(duì)照其她受評(píng)價(jià)單位狀況、描述本單位總體業(yè)績(jī)體現(xiàn)報(bào)告；（4）管理層沒有采用辦法去糾正前幾次審計(jì)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存控制問題。A.（1）和（4）是對(duì)；B.（2）和（4）是對(duì)；C.（2）和（3）是對(duì)；D.（1）和（2）是對(duì)。B43對(duì)于一位初出茅廬內(nèi)部審計(jì)師，如下哪種結(jié)論比較合理？A.雇員稅款已按對(duì)的比率扣除，并且稅款已轉(zhuǎn)交適當(dāng)政府機(jī)構(gòu)；B.雖然職責(zé)分工不夠充分，但是補(bǔ)償性控制已經(jīng)削弱了它所導(dǎo)致影響；C.應(yīng)當(dāng)更換工資電腦系統(tǒng)；D.工資部門員工技能水平是恰當(dāng)。A只要查看關(guān)于資料并進(jìn)行復(fù)算，就可得出A結(jié)論，不需要進(jìn)行詳細(xì)分析、評(píng)價(jià)，因此初出茅廬審計(jì)師得出這種結(jié)論比較合理。44某公司內(nèi)部審計(jì)部門即將開展一項(xiàng)技術(shù)性極強(qiáng)審查，為此，正考慮兩個(gè)審計(jì)師人選。出于客觀性考慮，下列哪種情形將使其中一人不得入選？(1)甲是內(nèi)部審計(jì)部門成員，具備所規(guī)定技能。在開發(fā)即將接受審計(jì)系統(tǒng)時(shí)，參加過該系統(tǒng)控制審查工作；(2)乙是該審計(jì)領(lǐng)域技術(shù)專家，但不是內(nèi)部設(shè)計(jì)部門成員。雖然乙在即將接受審計(jì)信息系統(tǒng)部門個(gè)人口碑甚佳，但她在同一機(jī)構(gòu)此外一種部門工作。對(duì)的答案應(yīng)當(dāng)是：A.(1)和(2)都對(duì)；B.(1)和(2)都不對(duì)；C.只有(2)是對(duì)；D.只有(1)是對(duì)。D修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》第1130.A1條實(shí)務(wù)公示指出，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)避免評(píng)價(jià)她們此前負(fù)責(zé)過工作。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師審查她們過去曾負(fù)有權(quán)力和職責(zé)任何活動(dòng)時(shí)，可以以為其客觀性是會(huì)受到損害。由于甲參加過即將接受審計(jì)系統(tǒng)控制審查工作，不應(yīng)再參加審計(jì)；乙是技術(shù)專家，并且與被審計(jì)部門沒有利害沖突，是恰當(dāng)人選。45ABC公司規(guī)定全體雇員向工資部門提供銀行帳號(hào)，用于直接借記每周發(fā)放一次薪金。依照銀行帳號(hào)對(duì)工資檔案進(jìn)行清理能協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)：A.無效銀行帳號(hào)；B.不完整工資檔案；C.子虛烏有雇員；D.個(gè)人報(bào)酬過高。C46為防止“向虛假供應(yīng)商發(fā)出訂貨單”這種舞弊行為，下列哪項(xiàng)控制程序最沒效？A.在批準(zhǔn)供應(yīng)商名冊(cè)內(nèi)，采購(gòu)員可以獨(dú)立地進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)；B.以實(shí)際產(chǎn)量作為采購(gòu)量依照，并只能向經(jīng)批準(zhǔn)供應(yīng)商采購(gòu)；C.就生產(chǎn)所需部件，與所有重要供應(yīng)商訂立合同；D.規(guī)定本月采購(gòu)總支出不得超過本月預(yù)算數(shù)。D47B公司將大量易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取容器中，這些材料消耗作為該公司支出一某些。為改進(jìn)對(duì)這些材料控制，如下哪個(gè)辦法最恰當(dāng)？A.將容器移至庫(kù)房；B.規(guī)定管理人員將易耗材料成本與預(yù)算進(jìn)行比較；C.在正常工作時(shí)間將容器上鎖；D.由于材料成本和規(guī)模微局限性道，因此上述辦法都沒有必要。AA.對(duì)的，容器放回倉(cāng)庫(kù)后，將視同存貨管理，出入庫(kù)要進(jìn)行登記，可以防止這些材料被計(jì)入費(fèi)用；B.不對(duì)的，當(dāng)前問題是難以擬定哪些是已經(jīng)使用材料，這個(gè)辦法不能防止容器里材料被計(jì)入費(fèi)用；C.雖然鎖上容器，在會(huì)計(jì)核算上仍有也許將工具箱里材料計(jì)入費(fèi)用，同步這種做法不以便工作，極有也許影響工作效率。D.無論材料與否價(jià)低量小，不采用辦法就有也許計(jì)入費(fèi)用。同步也不符合內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備職業(yè)審慎性規(guī)定。48下面關(guān)于制止舞弊行為陳述中，對(duì)的是：（1）制止舞弊基本辦法是高層管理人員倡導(dǎo)實(shí)行有效控制系統(tǒng)；（2）內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)審查和評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)充分性，以協(xié)助制止舞弊行為；（3）內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)測(cè)試通訊系統(tǒng)能否向管理當(dāng)局提供足夠可靠信息，涉及控制系統(tǒng)有效性和異常交易發(fā)生狀況。A.（1）B.（1）和（2）C.（2）和（3）D.（1）、（2）和（3）D修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》第1210.A2—1條實(shí)務(wù)公示第4款指出，遏止舞弊涉及采用行動(dòng)防止舞弊發(fā)生,并在舞弊的確發(fā)生時(shí)限制其涉及范疇.遏止舞弊首要機(jī)制是控制管理人員負(fù)有建立并維護(hù)控制首要責(zé)任。第5款指出，內(nèi)部審計(jì)師負(fù)責(zé)依照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各方面潛在風(fēng)險(xiǎn)水平，通過檢查和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性和有效性來協(xié)助遏制舞弊。第6款指出當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師懷疑機(jī)構(gòu)內(nèi)部存在錯(cuò)誤做法時(shí)，應(yīng)當(dāng)將狀況告知機(jī)構(gòu)關(guān)于主管人員。第10款指出審計(jì)執(zhí)行主管負(fù)責(zé)立即將所有嚴(yán)重舞弊現(xiàn)象向管理高層和董事會(huì)報(bào)告。在進(jìn)行舞弊報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分調(diào)查，合理確認(rèn)的確發(fā)生了舞弊。49關(guān)于背景：規(guī)定某大公司內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司生產(chǎn)籌劃系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核。運(yùn)用在連接于本地局域網(wǎng)（LAN）電腦上收集到生產(chǎn)數(shù)據(jù)得到通過電子數(shù)據(jù)互換進(jìn)行采購(gòu)狀況。采購(gòu)是依照下一種月生產(chǎn)籌劃和已得到批準(zhǔn)材料需求籌劃（MRP）向通過批準(zhǔn)供貨商購(gòu)買。每單位產(chǎn)品所需零部件數(shù)量是由MRP擬定。由于所需生產(chǎn)零部件短缺，生產(chǎn)線一度停工。管理層但愿理解產(chǎn)生這一狀況因素。為此目請(qǐng)問下列審計(jì)環(huán)節(jié)中哪一種為最佳？A.擬定防止不對(duì)的數(shù)據(jù)輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)控制辦法與否充分；B.運(yùn)用通用審計(jì)軟件得出導(dǎo)致每次生產(chǎn)停工零部件短缺清單并對(duì)此數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；C.對(duì)每個(gè)電腦數(shù)據(jù)庫(kù)既有零部件清單進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與實(shí)際既有零部件進(jìn)行比較；D.對(duì)選定日期生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查局域網(wǎng)上保存生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。BA不對(duì)的，數(shù)據(jù)輸入控制對(duì)本題不完全對(duì)口，通過批準(zhǔn)不對(duì)的數(shù)據(jù)也許是問題所在；B對(duì)的，這一環(huán)節(jié)可以找出問題因素；C這樣做可以提供有用信息，但不如B全面，并且B會(huì)對(duì)問題產(chǎn)生因素提供更多信息；D也不對(duì)的，這樣做只能測(cè)試出數(shù)據(jù)不精確一種因素，即生產(chǎn)數(shù)據(jù)輸入，其她潛在錯(cuò)誤來源將被忽視。50關(guān)于背景：規(guī)定某大公司內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司生產(chǎn)籌劃系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核。運(yùn)用在連接于本地局域網(wǎng)（LAN）電腦上收集到生產(chǎn)數(shù)據(jù)得到通過電子數(shù)據(jù)互換進(jìn)行采購(gòu)狀況。采購(gòu)是依照下一種月生產(chǎn)籌劃和已得到批準(zhǔn)材料需求籌劃（MRP）向通過批準(zhǔn)供貨商購(gòu)買。每單位產(chǎn)品所需零部件數(shù)量是由MRP擬定。內(nèi)部審計(jì)師想要擬定采購(gòu)規(guī)定與否已按生產(chǎn)技術(shù)變化進(jìn)行更新，試問針對(duì)這一目下列審核環(huán)節(jié)中哪一種最為有效？A.依照既有生產(chǎn)參數(shù)及生產(chǎn)技術(shù)改進(jìn)后MRP對(duì)零部件需求量重新計(jì)算。并將計(jì)算成果與由系統(tǒng)產(chǎn)生同一周期采購(gòu)訂單進(jìn)行比較；B.擬訂一套測(cè)試數(shù)據(jù)，輸入局域網(wǎng)，將由測(cè)試數(shù)據(jù)得出采購(gòu)訂單和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)得出采購(gòu)訂單相比較；C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件得出超量庫(kù)存報(bào)告。將庫(kù)存與既有生產(chǎn)量進(jìn)行比較；D.對(duì)若干個(gè)周期生產(chǎn)參數(shù)及MRP抽樣，對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行追查，擬定輸入與否精確。AA是最恰當(dāng)環(huán)節(jié)，由于(1)內(nèi)部審計(jì)師已擬定有此必要：(2)其成果是當(dāng)前零部件需求與系統(tǒng)產(chǎn)生采購(gòu)訂單直接比較，從而可以擬定與否存在差別及采用糾正辦法；B不對(duì)的，這一環(huán)節(jié)只能證明所有輸入都得到了解決。與當(dāng)前產(chǎn)生采購(gòu)訂單比較不能證明訂購(gòu)零部件與否對(duì)的；C不對(duì)的，通用審計(jì)軟件是確認(rèn)庫(kù)存問題好辦法。然而超量庫(kù)存也許不是生產(chǎn)技術(shù)改進(jìn)成果。A才是對(duì)本題審核內(nèi)容直接辦法；D不對(duì)的，這一環(huán)節(jié)只能證明數(shù)據(jù)輸入了系統(tǒng)，不能證明生產(chǎn)過程變化與否已執(zhí)行。51下列各項(xiàng)哪一種是對(duì)預(yù)先調(diào)查最佳描述?A.用原則化問答表得到對(duì)管理目的理解；B.對(duì)重要雇員態(tài)度、技能和知識(shí)記錄抽樣；C.對(duì)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)“走馬看花”式理解以擬定風(fēng)險(xiǎn)及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)控制辦法；D.為了擬定審計(jì)重點(diǎn)范疇而采用熟悉關(guān)于活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)和控制過程。DA不對(duì)的，這種辦法也可以用，但只是補(bǔ)充預(yù)先調(diào)查一種手段，D才是最完全；B、C均不對(duì)的，見答案A；D對(duì)的，修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》第2210.A1—1條實(shí)務(wù)公示指出，如果條件適當(dāng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開展調(diào)查，以熟悉關(guān)于活動(dòng)內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)和控制，確認(rèn)審計(jì)需要強(qiáng)調(diào)領(lǐng)域，征求客戶評(píng)論和建議。52對(duì)供貨商供貨狀況進(jìn)行評(píng)估時(shí)，下列各項(xiàng)哪一種不應(yīng)作為審計(jì)環(huán)節(jié)列入評(píng)估內(nèi)容?A.擬定供貨商與否按雙方協(xié)定批量供貨；B.擬定從供貨商得到與否都是通過批準(zhǔn)物品；C.擬定與供貨商之間財(cái)務(wù)差額與否精確；D.擬定向供貨商購(gòu)得貨品質(zhì)量與否滿意。CA不對(duì)的，批量與供貨狀況直接關(guān)于；B不對(duì)的，與否提交通過批準(zhǔn)物品與供貨狀況直接關(guān)于；C對(duì)的，財(cái)務(wù)差額普通是評(píng)估內(nèi)部會(huì)計(jì)程序內(nèi)容；D不對(duì)的，貨品質(zhì)量與供貨狀況直接關(guān)于。53下列狀況中哪一種是導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)師不客觀潛在因素?A.內(nèi)部審計(jì)師復(fù)核與某大客戶相連新電子數(shù)據(jù)互換(EDI)程序，而該電子數(shù)據(jù)互換程序尚未正式執(zhí)行；B.內(nèi)部審計(jì)師本來職務(wù)為采購(gòu)助理，在調(diào)入內(nèi)審部門四個(gè)月后對(duì)采購(gòu)內(nèi)部控制程序進(jìn)行復(fù)核；C.內(nèi)部審計(jì)師為與某服務(wù)機(jī)構(gòu)簽定解決工薪和雇員福利合同推薦控制原則和衡量尺度；D.工薪會(huì)計(jì)人員協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師驗(yàn)證小電動(dòng)機(jī)實(shí)際庫(kù)存量。BA不對(duì)的，修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》第1130.A1—1條實(shí)務(wù)公示第4款指出如果內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)行系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制原則，不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。也就是說，內(nèi)部審計(jì)師在程序正式執(zhí)行之前對(duì)其進(jìn)行復(fù)核不會(huì)對(duì)其客觀公正產(chǎn)生不良影響。B對(duì)的，修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》第1130.A1—1條實(shí)務(wù)公示第3款指出，對(duì)于借調(diào)或暫時(shí)聘任人員，只有在借調(diào)或聘任一段合理時(shí)間之后（至少一年），內(nèi)部審計(jì)部門才干分派她們參加審計(jì)她們此前曾負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域。C不對(duì)的；參見A解釋。D不對(duì)的，使用其她部門職工，特別是被審計(jì)部門之外職工協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師工作不會(huì)損害審計(jì)客觀公正。54如果辦公用品供應(yīng)公司不能完全按訂單供貨，就會(huì)把脫銷物品在客戶訂單上作記號(hào)表達(dá)延期交貨，并將這些物品列入延期交貨檔案供管理部門查閱或打印。顧客對(duì)公司表達(dá)不滿，由于公司不能在脫銷貨品有貨時(shí)及時(shí)掌握狀況和發(fā)貨。試問下列各項(xiàng)中哪一種是保證脫銷物品盡快交貨最佳辦法?A.每天將延期交貨檔案與收到貨品進(jìn)行對(duì)照；B.增大庫(kù)存批量以減少發(fā)生脫銷狀況次數(shù)；C.與供貨商建立電子數(shù)據(jù)互換以縮短補(bǔ)充庫(kù)存時(shí)間；D.每天將已交貨和延期交貨總和與所有售出訂單總和做一次對(duì)帳。AA對(duì)的，每天對(duì)延期交貨檔案和交運(yùn)貨品對(duì)帳可以找出未交貨訂單并采用相應(yīng)辦法；B不對(duì)的，增大庫(kù)存批量可以減少脫銷狀況發(fā)生次數(shù)，但不會(huì)對(duì)脫銷貨品交付狀況有影響；C不對(duì)的，與供貨商建立電子數(shù)據(jù)互換可以縮短補(bǔ)充庫(kù)存時(shí)間，但不會(huì)對(duì)脫銷貨品交付狀況有影響；D不對(duì)的，每天將已交貨和延期交貨總和與所有售出訂單總和做一次對(duì)帳能保證訂單或已交貨或延期交貨，但不會(huì)對(duì)脫銷貨品交付狀況有影響。55下列各項(xiàng)中哪一種不是在解決審核問題時(shí)采用信息技術(shù)帶來好處?A.有助于減少審核風(fēng)險(xiǎn)；B.提高審核及時(shí)性；C.增長(zhǎng)審核機(jī)會(huì)；D.改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)師判斷。DA不對(duì)的，使用信息技術(shù)可以更詳細(xì)地審核更多數(shù)據(jù)，減少因有材料未查明而出差錯(cuò)也許性；B不對(duì)的，使用信息技術(shù)可以使執(zhí)行程序及報(bào)告關(guān)于指數(shù)速度加快；C不對(duì)的，除了使既有任務(wù)自動(dòng)化，信息技術(shù)還可用于執(zhí)行新審核辦法和功能；D對(duì)的，內(nèi)部審計(jì)師判斷是一種個(gè)人特性，不是信息質(zhì)量函數(shù)。56在某次審計(jì)中，一種與你工作關(guān)系較好雇員告訴你說，她懂得高層管理人員危害組織某些狀況，并且也許有非法行為，但她不但愿在發(fā)布關(guān)于狀況時(shí)浮現(xiàn)她姓名。試問下列各項(xiàng)中哪一種是與內(nèi)審學(xué)會(huì)(IIA)道德規(guī)范與原則不一致?A.向該雇員保證你可以不說出她姓名并聽取關(guān)于狀況；B.建議她考慮找律師談?wù)劊籆.告訴該雇員，你會(huì)力圖對(duì)消息來源保密并觀測(cè)事態(tài)發(fā)展；D.告訴她說出此類消息其她辦法。ACA對(duì)的，道德規(guī)范和原則沒有規(guī)定對(duì)信息來源嚴(yán)格保密；B不對(duì)的，這一選取是容許，并且律師可以提供合法保密；C不對(duì)的，這一選取是容許，但不是保證保密；D不對(duì)的；為了保密，該雇員可以謀求提供消息其她辦法。57下列各項(xiàng)中哪一種描述是控制薄弱環(huán)節(jié)？A.除非采購(gòu)主管有不同指令，都能按設(shè)計(jì)較好采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)；B.預(yù)先編號(hào)空白采購(gòu)訂單安全存儲(chǔ)在采購(gòu)部門；C.500美元到1000美元范疇采購(gòu)按正常程序操作，超過1000美元采購(gòu)需要有兩個(gè)人簽字；D.采購(gòu)代理商投資于公開交易互助基金，該基金證券組合投資之一是公司供貨商股票。AA對(duì)的，就風(fēng)險(xiǎn)而言，管理者有權(quán)否決控制系統(tǒng)雖然設(shè)計(jì)較好也也許等于沒有控制；B不對(duì)的，這是一種沒有薄弱環(huán)節(jié)充分控制；C不對(duì)的，有兩個(gè)人復(fù)核，控制是適當(dāng)；D不對(duì)的，沒有薄弱環(huán)節(jié)，采購(gòu)代理商不會(huì)有利益沖突。58隨著業(yè)務(wù)自然增長(zhǎng)，生產(chǎn)廢物不斷增長(zhǎng)。規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司就清掃有毒廢物堆放場(chǎng)法律責(zé)任解決狀況作審核。試問下列各項(xiàng)中哪一種是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)擬定內(nèi)容?A.公司與否對(duì)政府關(guān)于擬定哪些場(chǎng)合屬于應(yīng)進(jìn)行清掃廢物堆放場(chǎng)調(diào)查進(jìn)行跟蹤理解；B.公司與否明確哪些狀況下有責(zé)任要對(duì)廢物堆放場(chǎng)進(jìn)行清掃；C.與否對(duì)清掃費(fèi)用有合理估算；D.上述各項(xiàng)都是應(yīng)擬定內(nèi)容。D59下列各項(xiàng)審計(jì)程序中哪一種在擬定付給雇員工薪與否精確時(shí)提供有關(guān)證據(jù)至少?A.核對(duì)在用考勤卡和出勤雇員；B.考查刪去表達(dá)簽名無誤記號(hào)并與員工記錄相比較；C.測(cè)試工薪發(fā)放部門和員工雇用／解雇部門隔離限度；D.追查工薪登記表上未付標(biāo)記以測(cè)試工薪會(huì)計(jì)銀行對(duì)帳單。DA不對(duì)的，驗(yàn)證雇員與否工作是查驗(yàn)并不存在雇員普通程序；B不對(duì)的，考查簽名與否有誤并與記錄進(jìn)行比較有也許查出發(fā)放錯(cuò)誤；C不對(duì)的，工薪發(fā)放部門與員工雇用／解雇部門隔離有助于消除虛構(gòu)雇員；D對(duì)的，工薪會(huì)計(jì)證明可以測(cè)試其完整性但不能證明鈔票流向。60某內(nèi)部審計(jì)師任務(wù)是對(duì)公司財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)安全性進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部投資決策(涉及套利戰(zhàn)略和金融衍生工具應(yīng)用)都應(yīng)用局域網(wǎng)所載數(shù)據(jù)和金融模式。此外，局域網(wǎng)還被用于從主機(jī)下載數(shù)據(jù)，協(xié)助決策。在擬定審計(jì)范疇時(shí)，除局域網(wǎng)安全性外，如下哪項(xiàng)內(nèi)容也應(yīng)得到考慮?A.對(duì)訪問局域網(wǎng)內(nèi)容途徑實(shí)際安全性進(jìn)行調(diào)查；B.局域網(wǎng)應(yīng)用程序在條目(field)或記錄(record)中辯認(rèn)數(shù)據(jù)欄目并實(shí)行顧客訪問安全辦法能力；C.與顧客面談，以擬定其對(duì)系統(tǒng)安全限度分析以及系統(tǒng)容易遭受損害薄弱環(huán)節(jié)：D.公司其她應(yīng)用敏感數(shù)據(jù)局域網(wǎng)安全限度。DA\B\C\都是屬于局域網(wǎng)安全性，而D選項(xiàng)，則屬于應(yīng)當(dāng)考慮其她領(lǐng)域范疇。61為了提高審計(jì)效率和效果，某審計(jì)師籌劃在所有適當(dāng)條件下應(yīng)用個(gè)人電腦；在審計(jì)公司應(yīng)付帳款時(shí)，如下哪項(xiàng)對(duì)電腦籌劃應(yīng)用是不適當(dāng)?A.對(duì)明細(xì)帳進(jìn)行加總并將總數(shù)與總帳余額進(jìn)行核對(duì)：B.為應(yīng)付帳款周期中應(yīng)用信息系統(tǒng)繪制流程圖；C.將款項(xiàng)已結(jié)賣主姓名和地址與通過授權(quán)主文獻(xiàn)進(jìn)行比較，并比較賣主地址，看有無重復(fù)現(xiàn)象；D.依照將發(fā)票價(jià)格和通過授權(quán)價(jià)格清單比較時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤來調(diào)節(jié)公司總帳應(yīng)付款欄目。B62某公司有政策規(guī)定公正一貫地對(duì)待所有顧客。如下哪項(xiàng)審計(jì)程序可以提供關(guān)于政策得到遵守最有說服力證據(jù)?A.將每個(gè)顧客所欠未結(jié)應(yīng)收帳款帳齡進(jìn)行比較；B.抽取顧客樣本，將賒銷報(bào)告與年度銷售狀況進(jìn)行比較；C.將未結(jié)應(yīng)收帳款比率與每個(gè)顧客授權(quán)賒購(gòu)額度進(jìn)行比較；D.將提供應(yīng)每個(gè)顧客銷售折扣進(jìn)行比較。C將未結(jié)應(yīng)收帳款比率與每個(gè)顧客授權(quán)賒購(gòu)額度進(jìn)行比較可以分析與否存在超越公司制定授權(quán)政策，提高對(duì)某一顧客賒銷額度。其她各項(xiàng)只能反映顧客賒銷狀況，并不能提供應(yīng)顧客賒銷與否遵守公司政策對(duì)比分析證據(jù)。63公司某部門依照合同定做產(chǎn)品，該部門應(yīng)用電腦程序更新成本記錄，如下哪項(xiàng)是測(cè)試該電腦程序解決過程精確性最佳審計(jì)做法?A.應(yīng)用普通審計(jì)軟件來確認(rèn)成本記錄中異常高費(fèi)用：B.應(yīng)用恰當(dāng)軟件為每筆定單重新計(jì)算成本，并將成果與電腦系統(tǒng)產(chǎn)生成果進(jìn)行比較；C.審查內(nèi)設(shè)審計(jì)模塊在解決過程中捕獲月度成本總額；D.審查程序文獻(xiàn)解決，以評(píng)價(jià)解決邏輯。DA和C都不能測(cè)試電腦程序解決過程精確性，B審計(jì)成本太高，審查程序文獻(xiàn)解決，如果解決邏輯合理，則可以為該電腦程序解決過程是精確，同步這種辦法是成本最低，效率和效果最佳，因此這是最佳審計(jì)做法是。64某制造公司在生產(chǎn)過程中應(yīng)用有害原料。對(duì)與有害原料關(guān)于生產(chǎn)過程審計(jì)應(yīng)當(dāng)涉及：I．建議建立環(huán)境管理系統(tǒng)，作為政策與程序某些內(nèi)容；II．核算公司的確存在關(guān)于有害原料從產(chǎn)生到銷毀全過程追蹤記錄；III．如果環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)公司有違法行為，則應(yīng)用征詢專家來避免公司自證其罪；Ⅳ．評(píng)價(jià)環(huán)境負(fù)債計(jì)提帳目中涉及成本金額。對(duì)的答案是：A.只有II是對(duì)；B.I和II都對(duì)；C.I，II和IV都對(duì)；D.只有III和IV是對(duì)。CI、II和IV與有害原料關(guān)于生產(chǎn)過程審計(jì)關(guān)于，III是不對(duì)，有違注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)道德。65某公司授權(quán)生產(chǎn)經(jīng)理編制原材料緊急采購(gòu)定單，這些定單不必通過采購(gòu)部門，也不需要收貨報(bào)告。生產(chǎn)經(jīng)理將發(fā)票和購(gòu)貨定單轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門付帳。為了有效防止濫用此制度，應(yīng)當(dāng)實(shí)行哪一項(xiàng)內(nèi)部控制辦法？A.禁止使用緊急采購(gòu)定單；B.對(duì)存貨安全水準(zhǔn)進(jìn)行審查；C.制定政策，規(guī)定定單輪流發(fā)給幾家不同供應(yīng)商；D.規(guī)定倉(cāng)庫(kù)在財(cái)務(wù)部門付帳之前出具人工編制收貨報(bào)告。BA.不對(duì)的，禁止使用該制度顯然是不可取。B.對(duì)的，如果存貨過多，闡明該政策被濫用。C.不對(duì)的，雖然能減少向虛假供應(yīng)商購(gòu)買商品這種現(xiàn)象發(fā)生，但不能防止采購(gòu)泛濫。D.不對(duì)的，付賬之前不一定能收到貨品。66下面哪個(gè)是一種控制缺陷？A.單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收部門；B.根據(jù)由生產(chǎn)線所形成毛利總額評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理業(yè)績(jī)也許導(dǎo)致無效行為；C.產(chǎn)品經(jīng)理就采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判并設(shè)定銷售價(jià)格；D.商店經(jīng)理可以規(guī)定撤走某些商品，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。AA對(duì)的，也許存在商品從配送中心被轉(zhuǎn)移到其她地方而不是被送到商店現(xiàn)象，因而是控制缺陷。B不對(duì)的，應(yīng)當(dāng)依照毛利總額和預(yù)算銷售額來評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理業(yè)績(jī)。C不對(duì)的，對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理評(píng)估基于銷售額和毛利，因而產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)這兩項(xiàng)工作沒有沖突。D不對(duì)的，此做法符合組織收入和利潤(rùn)最大化原則，由于商品有季節(jié)性，商店場(chǎng)地空間有限。67在進(jìn)行初步調(diào)查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)既有些重要供應(yīng)商應(yīng)付帳款憑單規(guī)定調(diào)節(jié)此前發(fā)票中重復(fù)付款，這闡明：A.多付款項(xiàng)時(shí)沒有記錄相應(yīng)負(fù)債；B.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行額外測(cè)試，來擬定有關(guān)控制和當(dāng)前對(duì)供應(yīng)商重復(fù)付款也許性；C.存在復(fù)雜應(yīng)付帳款系統(tǒng)使多付帳款與開具發(fā)票互有關(guān)聯(lián)，因而，不需要再進(jìn)行審計(jì)；D.驗(yàn)收部門控制辦法不健全，未能保證及時(shí)告知應(yīng)付帳款部門貨品已經(jīng)驗(yàn)收；BA不對(duì)的，不也許存在未登記負(fù)債后果。B對(duì)的，，步調(diào)查信息有助于評(píng)估重復(fù)付款（也許性）重大限度。C不對(duì)的；重復(fù)付款并不一定多付價(jià)款，屬于例外狀況。D不對(duì)的，重復(fù)付款與驗(yàn)收部門存在問題無關(guān)。68某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)送控制系統(tǒng)和檢查清單用于材料在同一工地內(nèi)移動(dòng)。由于工地普通沒有發(fā)生這方面問題，因此現(xiàn)場(chǎng)主管不支持這種做法。這種狀況表白：A.既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)B.有一種控制強(qiáng)點(diǎn)和一種控制弱點(diǎn)C.只有一種控制強(qiáng)點(diǎn)D.只有一種控制弱點(diǎn)B使用控制系統(tǒng)去控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)送是控制強(qiáng)點(diǎn)，缺少對(duì)材料在同一工地內(nèi)移動(dòng)控制則是控制弱點(diǎn)。69某大型零售公司審計(jì)執(zhí)行主管以為在審計(jì)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試不符合重要性原則，如下說法哪些是合理？I、保證重要金額都受到檢查唯一辦法是全面審計(jì)；II、任何偏離規(guī)定控制程序情形都是重要；III、重要性不但與商店規(guī)模大小關(guān)于，也與影響整個(gè)公司控制構(gòu)造關(guān)于。A.只有III；B.只有II；C.I、II對(duì)的；D.II、III對(duì)的。A性質(zhì)輕微控制錯(cuò)誤可以以為是不重要，因而II不對(duì)的，BCD選項(xiàng)中均有II，因此都不對(duì)的。70應(yīng)使用哪一種計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來確認(rèn)虛構(gòu)已離職人員？A.工薪扣減例外測(cè)試；B.平行模仿工薪總額計(jì)算；C.標(biāo)記和跟蹤檢查工薪原則變動(dòng)；D.重新計(jì)算工資凈額。AA對(duì)的，這種技術(shù)能辨認(rèn)出沒有工資扣減項(xiàng)目人員，而離職人員普通不會(huì)再有工資扣減項(xiàng)目。B不對(duì)的，這一技術(shù)能檢測(cè)出被審計(jì)者數(shù)據(jù)解決方面存在問題，但無法辨認(rèn)虛構(gòu)已離職人員。C不對(duì)的，在應(yīng)用這種技術(shù)時(shí)，一定現(xiàn)存業(yè)務(wù)被標(biāo)記，當(dāng)它們被解決時(shí)，會(huì)生成一種追蹤系統(tǒng)解決過程數(shù)據(jù)文獻(xiàn)，審計(jì)師可通過該數(shù)據(jù)文獻(xiàn)檢查解決過程，但無法辨認(rèn)虛構(gòu)已離職人員。D不對(duì)的，重新計(jì)算有助于擬定工資程序與否對(duì)的運(yùn)營(yíng)或雇員檔案與否已被更新，但無法辨認(rèn)虛構(gòu)已離職人員。71修改審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間預(yù)算決定應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出？A.進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)；B.完畢了初步調(diào)查后及時(shí)做出；C.有證據(jù)表白存在缺陷時(shí)；D.指派沒有經(jīng)驗(yàn)審計(jì)人員時(shí)。B此題可采用“排除法”。A不對(duì)的，擴(kuò)大性測(cè)試對(duì)時(shí)間預(yù)算并無影響。C不對(duì)的，有證據(jù)表白存在缺陷時(shí)，就不需要進(jìn)一步開展審計(jì)工作。D不對(duì)的，這對(duì)時(shí)間預(yù)算并無影響。72對(duì)汽車檢測(cè)部門進(jìn)行效率審計(jì)時(shí)，最適當(dāng)指標(biāo)是：A.每個(gè)出納收到平均費(fèi)用；B.每個(gè)檢測(cè)人員檢測(cè)汽車數(shù)目；C.檢測(cè)不合格汽車占檢測(cè)總數(shù)比率；D.每小時(shí)檢測(cè)汽車數(shù)目；BA不對(duì)的，提高收費(fèi)原則，該指標(biāo)就會(huì)增大。B對(duì)的，該指標(biāo)增大只能通過檢測(cè)人員減少或檢測(cè)汽車數(shù)量增長(zhǎng)來實(shí)現(xiàn)。C不對(duì)的，檢測(cè)人員增長(zhǎng)，該指標(biāo)就會(huì)增大，并且檢測(cè)出錯(cuò)會(huì)影響比率。D不對(duì)的，檢測(cè)人員增長(zhǎng)，該指標(biāo)就會(huì)增大。73內(nèi)部審計(jì)部門正在進(jìn)行遵循性審計(jì)，但管理當(dāng)局規(guī)定對(duì)某分部進(jìn)行審計(jì)，在考慮與否做這樣調(diào)節(jié)時(shí)，如下哪種狀況最無關(guān)緊要？A.一年前外部審計(jì)師對(duì)該分部進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)；B.與遵循性審計(jì)有關(guān)潛在重大違規(guī)罰款也許性；C.遵循性審計(jì)有關(guān)舞弊也許性；D.去一年中該分部費(fèi)用增長(zhǎng)。A這是由于B、C、D均是重要值得關(guān)注狀況：被關(guān)于部門罰款也許表白存在重大風(fēng)險(xiǎn)，舞弊是擬定審計(jì)任務(wù)時(shí)需要考慮重要因素之一，費(fèi)用增長(zhǎng)也許意味著存在潛在損失。74如下哪種狀況不適當(dāng)采用原則內(nèi)部審計(jì)方案？A.在各種都市進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng)；B.經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變；C.經(jīng)營(yíng)環(huán)境變動(dòng)很少，比較穩(wěn)定；D.在同一種地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。B75能保證一定期期內(nèi)恰當(dāng)審計(jì)覆蓋面并且最常用審計(jì)籌劃工具是如下哪一種？A.審計(jì)業(yè)務(wù)章程B.審計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算C.工作方案D.長(zhǎng)期日程安排表DA不是審計(jì)籌劃工具；B用于調(diào)配審計(jì)人員數(shù)量，不能保證恰當(dāng)審計(jì)覆蓋面；C僅合用于單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。76某公司毛利近來有所增長(zhǎng)，分部經(jīng)理以為其因素是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率提高。和這一結(jié)論最有關(guān)審計(jì)程序是：A.盤點(diǎn)設(shè)備以擬定與否發(fā)生了重大變化；B.抽取產(chǎn)品樣本，將單位成本與上年進(jìn)行比較，考察成本變化狀況，并分析原則成本差別；C.盤點(diǎn)存貨；D.抽取產(chǎn)品樣本，追查原材料成本直至購(gòu)入價(jià)格，以擬定原材料成本記錄精確性。B77要擬定由終端顧客及局域網(wǎng)（LAN）上其她共享顧客開發(fā)應(yīng)用系統(tǒng)文檔記錄與否遵守公司政策，如下審計(jì)程序最恰當(dāng)是：A.隨機(jī)抽取一組終端顧客，檢查她們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存所有應(yīng)用程序與否都與公司政策一致；B.隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中終端顧客應(yīng)用程序，檢查其與否與公司政策相符；C.向終端顧客發(fā)放調(diào)查問卷，理解她們已經(jīng)開發(fā)局域網(wǎng)終端顧客應(yīng)用程序關(guān)于狀況；D.向終端顧客發(fā)放調(diào)查問卷，測(cè)試其相應(yīng)用程序文檔知識(shí)掌握限度。B78在對(duì)關(guān)于投資新型金融工具內(nèi)部控制健全性進(jìn)行審計(jì)時(shí)，如下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)工作內(nèi)容？A.擬定財(cái)務(wù)經(jīng)理用于檢查投資風(fēng)險(xiǎn)控制辦法性質(zhì)；B.擬定公司與否制定了有關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)經(jīng)理承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)范疇以及可投資金融工具類型；C.擬定管理當(dāng)局對(duì)復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督限度；D.與同類型公司進(jìn)行比較，擬定我司投資收益率高低。DD做法雖然能提供某些信息，但是這種比較具備誤導(dǎo)性，由于高收益意味著高風(fēng)險(xiǎn)，并且這種比較無法測(cè)試出內(nèi)部控制健全性。79某公司招聘新員工程序之一是人事部門職工打電話向應(yīng)聘者前任雇主詢問其任職狀況并作記錄。為了檢查該程序與否被一貫地執(zhí)行，最有效辦法是從近來雇傭員工中抽取樣本，并：A.檢查人事部門打電話電腦記錄以擬定與否給每個(gè)前任雇主打過電話；B.與每個(gè)前任雇主聯(lián)系，證明應(yīng)聘者此前任職狀況；C.與每個(gè)前任雇主聯(lián)系，確認(rèn)她們受到過詢問；D.證明人事部門職工已經(jīng)作了記錄。A請(qǐng)注意題目規(guī)定選取最有效辦法，即既要有效率又要有效果。B不能查出人事部門職工與否已經(jīng)打電話證明過，并且成本較高。C沒有效率，由于需要打諸多電話，也沒效果，由于被訪問者也許不記得之前接過誰電話。D沒效果，由于人事部門職工也許不打電話就作記錄。80內(nèi)部審計(jì)師在和環(huán)境、安全與健康（ESH）部門經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)關(guān)于控制大氣排放法律知之甚少，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A.把審計(jì)范疇轉(zhuǎn)為關(guān)注與大氣排放有關(guān)活動(dòng)；B.向恰當(dāng)法律機(jī)構(gòu)報(bào)告公司在ESH方面也許存在違法現(xiàn)象；C.記錄這個(gè)弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問以擬定其潛在影響；D.向該經(jīng)理簡(jiǎn)介有關(guān)法律。CA不對(duì)的，保持較廣審計(jì)范疇更重要。B不對(duì)的，這應(yīng)當(dāng)是公司律師職責(zé)。C對(duì)的，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保證現(xiàn)場(chǎng)工作用來擬定該經(jīng)理不遵循法規(guī)也許性，在會(huì)談結(jié)束時(shí)可以建議對(duì)該經(jīng)理進(jìn)行培訓(xùn)。D不對(duì)的，在這種情形下，理解該經(jīng)理做過些什么更重要。81內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)賒銷批準(zhǔn)和監(jiān)督狀況，如下哪一種是控制薄弱環(huán)節(jié)？A.銷售部門負(fù)責(zé)擬定客戶信用級(jí)別；B.董事會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)定期審查賒銷原則；C.未能達(dá)到賒銷原則客戶必要在發(fā)貨時(shí)用鈔票支付貨款；D.賒銷部門負(fù)責(zé)批準(zhǔn)對(duì)所有客戶運(yùn)貨。A如果由銷售部門來擬定客戶信用級(jí)別，有也許浮現(xiàn)如下情形：銷售部門為了增長(zhǎng)銷售額，故意高估客戶信用級(jí)別，使難以收回應(yīng)收帳款增長(zhǎng)，令公司蒙受損失，因而A是個(gè)控制薄弱環(huán)節(jié)。82審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面需承擔(dān)責(zé)任涉及如下哪些內(nèi)容：A.將每年關(guān)于控制方面判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)；B.保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對(duì)所有控制過程進(jìn)行評(píng)價(jià)；C.監(jiān)督內(nèi)部控制程序建立；D.維護(hù)公司治理過程。AA對(duì)的，由于修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》第2120.A1—1條實(shí)務(wù)公示第3款指出，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)當(dāng)將關(guān)于機(jī)構(gòu)控制系統(tǒng)總體判斷意見向機(jī)構(gòu)管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。B不對(duì)的，第2款指出機(jī)構(gòu)管理人員一大責(zé)任是評(píng)價(jià)所在領(lǐng)域控制過程。內(nèi)部和外部審計(jì)師為所選活動(dòng)和部門風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程有效性提供不同限度保證。因此保證每年對(duì)所有控制過程進(jìn)行評(píng)價(jià)不是內(nèi)部審計(jì)部門責(zé)任。C不對(duì)的，第1款指出管理高層作用是監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)建立、管理和評(píng)價(jià)。D不對(duì)的，第1款指出董事會(huì)一大責(zé)任是建立并維護(hù)機(jī)構(gòu)治理程序，并獲取關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程有效性保證。83在對(duì)某銀行審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某貸款部門主管批準(zhǔn)了向某集團(tuán)所有下屬子公司發(fā)放貸款，并且貸款金額巨大，這違背了銀行常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師懂得該貸款部門主管與該集團(tuán)公司重要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，因而以為這種貸款行為是故意，在這種狀況下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A.A、以這種行為將構(gòu)成對(duì)銀行控制制度重大缺陷為由，直接將違規(guī)行為報(bào)告法規(guī)部門B.B、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議采用行動(dòng)作進(jìn)一步調(diào)查C.C、如果該貸款官員批準(zhǔn)采用糾正辦法，則不報(bào)告這種違規(guī)行為D.D、及時(shí)擴(kuò)大審計(jì)范疇，擬定該貸款部門主管與否存在舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查報(bào)告成果向管理當(dāng)局報(bào)告BA不對(duì)的，恰當(dāng)報(bào)告途徑應(yīng)是向管理當(dāng)局和董事會(huì)報(bào)告，由她們負(fù)責(zé)采用改正和后續(xù)行動(dòng)。B對(duì)的，這是最恰當(dāng)做法。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將發(fā)現(xiàn)控制缺陷和也許存在或發(fā)生舞弊信息及時(shí)報(bào)告給管理層，以便管理層及時(shí)采用辦法改正和后續(xù)行動(dòng)。C不對(duì)的，控制中所有重大缺陷均應(yīng)報(bào)告，雖然被審者批準(zhǔn)糾正錯(cuò)誤和改正問題。D不對(duì)的，這是對(duì)銀行制度和法規(guī)重大違背，應(yīng)將發(fā)現(xiàn)狀況及時(shí)報(bào)告給管理當(dāng)局或董事會(huì)，以便后者及時(shí)采用后續(xù)和改正行動(dòng)。84如果組織內(nèi)部控制制度健全，那么，由誰實(shí)行違法違規(guī)行為最容易被發(fā)現(xiàn)？A.單個(gè)雇員B.單個(gè)經(jīng)理C.一組雇員串通D.一組經(jīng)理串通AA對(duì)的，如果存在良好內(nèi)部控制制度，則最容易發(fā)現(xiàn)單個(gè)雇員在沒有別人協(xié)助狀況下實(shí)行違法違規(guī)行為。B、D不對(duì)的；由于無論是單獨(dú)或一組經(jīng)理聯(lián)合，管理人員普通可以脫離控制。C不對(duì)的，由于一組雇員串通比單個(gè)雇員有更好機(jī)會(huì)成功地實(shí)行違法違規(guī)行為。85某公司將新成立一種內(nèi)部審計(jì)部。由于該公司會(huì)計(jì)主管沒有任何審計(jì)方面經(jīng)驗(yàn)，因此向申請(qǐng)到該部門工作人員提出，新部門要向外部審計(jì)師報(bào)告。公司規(guī)定，新任內(nèi)部審計(jì)主任可以隨時(shí)向會(huì)計(jì)主管報(bào)告重要事項(xiàng)，會(huì)計(jì)主管則負(fù)責(zé)將內(nèi)審主任關(guān)注問題向董事會(huì)報(bào)告。那么，如下哪個(gè)選項(xiàng)是對(duì)的A.A、內(nèi)部審計(jì)部門不會(huì)是獨(dú)立，由于會(huì)計(jì)主管缺少內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)B.B、內(nèi)部審計(jì)部門將是獨(dú)立，由于該部門主任有權(quán)接觸董事會(huì)C.C、內(nèi)部審計(jì)部門不會(huì)是獨(dú)立，由于該部門主任向外部審計(jì)師報(bào)告D.D、內(nèi)部審計(jì)部門不會(huì)是獨(dú)立，由于公司沒有詳細(xì)闡明申請(qǐng)到該部工作人必要是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。CA不對(duì)的，由于會(huì)計(jì)主管不是新審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，她缺少審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不會(huì)影響內(nèi)審部門獨(dú)立性。B不對(duì)的，由于題中已經(jīng)提到會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)向董事會(huì)報(bào)告，因此此選項(xiàng)與題意不符。C對(duì)的，由于修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》第1110條原則指出審計(jì)執(zhí)行主管（即內(nèi)部審計(jì)部門重要負(fù)責(zé)人）在機(jī)構(gòu)內(nèi)應(yīng)向能使內(nèi)部審計(jì)部門履行其職責(zé)階層（董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其她有關(guān)治理機(jī)構(gòu)）報(bào)告。D不對(duì)的，由于題中沒有提到申請(qǐng)到內(nèi)部審計(jì)部門工作人員是具備什么資格人員，故與題意不符。86某商品流通公司管理層規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估該公司針對(duì)意外損失自保辦法和為雇員建立醫(yī)療保健條件恰當(dāng)性。如果手下工作人員不具備所需技能，內(nèi)部審計(jì)師與否應(yīng)聘請(qǐng)精算顧問協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開展工作。A.應(yīng)當(dāng)，由于精算顧問對(duì)于擬定醫(yī)療保健成本與否合理能起到重要作用B.B、應(yīng)當(dāng)，由于精算顧問擁有普通審計(jì)師所沒有、擬定并量化自保風(fēng)險(xiǎn)技能C.C、不應(yīng)當(dāng)，由于內(nèi)部審計(jì)部門擁有評(píng)價(jià)控制技能，并且保險(xiǎn)控制概念與其她控制概念并沒有明顯區(qū)別D.D、應(yīng)當(dāng)，由于風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)正常審計(jì)職能，該審計(jì)項(xiàng)目并不獨(dú)立。AA對(duì)的，修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》第1210.A1—1條原則第3款規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門可以在下列狀況下應(yīng)用外部服務(wù)提供者：通過應(yīng)用精算擬定雇員福利欠費(fèi)等專門方式擬定關(guān)于金額。由于為雇員建立醫(yī)療保健條件存在許多不擬定因素，需要有精算師這樣專業(yè)人才才干較精確評(píng)估醫(yī)療保健成本，因此應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)精算顧問協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開展工作。B不對(duì)的，由于內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備擬定并量化自保風(fēng)險(xiǎn)技能。C、D不對(duì)的，參見A解釋。87在審計(jì)籌劃階段，通過現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)可以起到如下作用，除了A.獲得對(duì)審計(jì)客戶評(píng)論和關(guān)于內(nèi)部控制建議B.擬定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域C.評(píng)估內(nèi)控制度有效性D.獲取內(nèi)部控制初步信息CA、B、D是現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)應(yīng)當(dāng)起到作用，而C需要在正式審計(jì)過程中，通過內(nèi)部控制測(cè)試才干評(píng)估內(nèi)部控制制度與否真正發(fā)揮作用，與否被嚴(yán)格執(zhí)行。88某生產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門準(zhǔn)備對(duì)供應(yīng)商供貨狀況進(jìn)行評(píng)估，如下哪一項(xiàng)不應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)列入評(píng)估內(nèi)容A.擬定對(duì)從供應(yīng)商處購(gòu)買貨品質(zhì)量與否滿意B.擬定從供貨應(yīng)處得到與否都是通過批準(zhǔn)購(gòu)買物品C.擬定供應(yīng)商與否按照雙方合同價(jià)提供批量貨品D.擬定與供應(yīng)商之間財(cái)務(wù)差額與否精確D由于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過理解對(duì)從供應(yīng)商處購(gòu)買貨品質(zhì)量與否滿意來評(píng)估與否存在驗(yàn)收控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)，通過理解從供貨應(yīng)處得到與否都是通過批準(zhǔn)購(gòu)買物品評(píng)估與否存在授權(quán)控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)，通過理解供應(yīng)商與否按照雙方合同價(jià)提供批量貨品來評(píng)估與否存在采購(gòu)控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)。而擬定與供應(yīng)商之間財(cái)務(wù)差額與否精確則需要通過計(jì)算、函證等辦法來擬定，而不是評(píng)估。89如下哪種做法可以最有效地使審計(jì)師提高電腦化財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息可靠性和有效性A.擬定信息系統(tǒng)與否為管理人員提供了及時(shí)信息B.擬定信息系統(tǒng)與否提供了完整信息C.擬定對(duì)記錄保持和報(bào)告過程控制與否充分有效D.擬定信息系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)與否符合外部規(guī)定CC對(duì)的，由于修訂《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》第2120.A1—1條原則第3款指出內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)成果基本上，評(píng)價(jià)覆蓋機(jī)構(gòu)治理、運(yùn)營(yíng)及信息等內(nèi)容控制程序充分性和有效性。90某生產(chǎn)型公司將大量易耗材料集中放置在生產(chǎn)工人可以獲取大型工具箱中，這些材料消耗已記入該公司支出。如下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)于改進(jìn)這些材料控制最為有效？A.規(guī)定管理層定期將易耗材料成本與預(yù)算進(jìn)行比較B.將工具箱放回倉(cāng)庫(kù)C.在正常時(shí)間將工具箱上鎖D.對(duì)于成本微局限性道易耗材料，上述辦法沒有必要BA.不對(duì)的，當(dāng)前問題是難以擬定哪些是已經(jīng)使用材料，這個(gè)辦法不能防止工具箱里材料被計(jì)入費(fèi)用；B.對(duì)的，工具箱放回倉(cāng)庫(kù)后，將視同存貨管理，出入庫(kù)要進(jìn)行登記，可以防止這些材料被計(jì)入費(fèi)用。C.雖然鎖上工具箱，在會(huì)計(jì)核算上仍有也許將工具箱里材料計(jì)入費(fèi)用，同步這種做法不以便工作，極有也許影響工作效率。D.無論材料與否價(jià)低量小，不采用辦法就有也許計(jì)入費(fèi)用。同步也不符合內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備職業(yè)審慎性規(guī)定。91內(nèi)部審計(jì)職業(yè)制定行為規(guī)范重要目在于A.保證組織中所有成員一幾乎相似勝任能力進(jìn)行工作B.規(guī)定職業(yè)組織成員對(duì)與組織事務(wù)有關(guān)所有事情體現(xiàn)出忠誠(chéng)C.減少組織成員由于工作不符合原則而被起訴也許性D.向接受職業(yè)服務(wù)利益有關(guān)各方表達(dá)職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任承認(rèn)D由于《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》宗旨是向各個(gè)層次管理人員、董事會(huì)、公共團(tuán)隊(duì)、外部審計(jì)師和關(guān)于專業(yè)組織宣傳內(nèi)部審計(jì)作用和責(zé)任，建立用于指引和衡量進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作基本以及改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)務(wù)，因此只有D選項(xiàng)最為適合。92某組織使用電子數(shù)據(jù)互換(EDI)和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因此其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師但愿擬定與否發(fā)票都是貨品已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)價(jià)格支付，那么最恰當(dāng)審計(jì)程序是：A.運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存采購(gòu)訂單，發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與否一致。B.重要供應(yīng)商進(jìn)行記錄抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款金額C.相應(yīng)付帳款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。D.運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某—天所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票簽發(fā)A由于這個(gè)審計(jì)程序可以使內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)此三項(xiàng)數(shù)據(jù)在付款之前是匹配。B和C對(duì)重要供應(yīng)商進(jìn)行記錄抽樣和相應(yīng)付帳款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額，都不能證明發(fā)票金額對(duì)的性，無法提供貨品與否的確收到信息。D不對(duì)的，由于抽查某一天數(shù)據(jù)，無法證明發(fā)票余額對(duì)的性方面信息。93與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)內(nèi)部審計(jì)職能是：A.擬定與否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支B.審查費(fèi)用開支項(xiàng)目，并將各項(xiàng)與實(shí)際開支相核對(duì)C.保證報(bào)告程序遵循性D.確認(rèn)會(huì)增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生也許性不充分控制DD.對(duì)的，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)評(píng)估未授權(quán)費(fèi)用支出控制，以評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理效果。A.不對(duì)的，由于擬定與否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支是人事或/和財(cái)務(wù)部門職能。B.C.不對(duì)的，是由于《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)原則》并未規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師保證報(bào)告程序遵循性，也不規(guī)定在某一段時(shí)間內(nèi)資金流量與費(fèi)用項(xiàng)目相匹配。94為了勉勵(lì)消費(fèi)，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重贈(zèng)品。這一促銷手段看起來很成功，但管理當(dāng)局覺得成本也許過高。如下審計(jì)程序中在擬定該促銷活動(dòng)有效性方面作用最小是：A.比較促銷期和非促銷期產(chǎn)品銷售量B.比較產(chǎn)品在促銷期和非促銷期單位成本C.檢查銷售部門用來評(píng)價(jià)一項(xiàng)促銷活動(dòng)成敗原則。D.對(duì)促銷期邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷之前相比較。B產(chǎn)品在促銷期單位成本必然比非促銷期高，但銷售收入有也許相應(yīng)增長(zhǎng)，因此不應(yīng)以此判斷促銷活動(dòng)有效性。（發(fā)放貴重贈(zèng)品促銷）95在對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)前程序與公司規(guī)定程序不符，但通過審計(jì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短解決時(shí)間，控制方面也無明顯削弱，此時(shí)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A.繪制新程序流程圖并加入到給管理當(dāng)局報(bào)告中B.報(bào)告這一變化并建議將程序上變動(dòng)文獻(xiàn)化C.將未遵守規(guī)定程序作為一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)缺陷進(jìn)行報(bào)告D.暫停審計(jì)程序直到被審計(jì)單位將新程序文獻(xiàn)化B這代表程序上變化，應(yīng)引起管理當(dāng)局注意并寫進(jìn)報(bào)告96供應(yīng)商業(yè)績(jī)時(shí)，最不也許使用審計(jì)環(huán)節(jié)是A.擬定供應(yīng)商送貨量與否令人滿意B.擬定與否從供應(yīng)商處收到都是經(jīng)批準(zhǔn)項(xiàng)目C.擬定應(yīng)付供應(yīng)商帳款余額與否對(duì)的D.擬定從供應(yīng)商處購(gòu)得貨品質(zhì)量與否令人滿意C帳款余額精確性普通是用于評(píng)價(jià)賬務(wù)解決。A、B、D都與供應(yīng)商業(yè)績(jī)直接有關(guān)。97如果一種金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)辦法最不也許查出這種錯(cuò)誤?A.運(yùn)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選取本期貸款樣本，計(jì)算對(duì)的過帳金額，追蹤在不同賬戶過帳狀況；B.運(yùn)用綜合測(cè)試法并審核在綜合測(cè)試整個(gè)貸款組合中不同貸款利息支出來決定記錄與否對(duì)的；C.運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并審核在測(cè)試組合中不同貸款利息支出來決定記錄與否對(duì)的：D.比較本期利息占貸款比例與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核。D由于前期利息收入比例也有也許出錯(cuò)，跟一種也許出錯(cuò)數(shù)據(jù)比較是最不也許查出錯(cuò)誤。98如下列哪項(xiàng)不是審計(jì)電子商務(wù)活動(dòng)重要構(gòu)成某些？A.擬定目的也許被達(dá)到B.評(píng)估內(nèi)部控制構(gòu)造C.審查界面事項(xiàng)D.評(píng)估營(yíng)業(yè)持續(xù)和劫難恢復(fù)籌劃AA對(duì)的。審計(jì)電子商務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)提供目的可以達(dá)到合理保證,而不是保證目的可以達(dá)到.99如下哪一項(xiàng)是關(guān)于電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最佳描述？A.發(fā)生對(duì)目的達(dá)到有負(fù)面影響某事件不擬定性B.發(fā)生對(duì)管理層保護(hù)本組織資產(chǎn)能力有正面影響某事件不擬定性。C.發(fā)生對(duì)目的達(dá)到有正面影響某事件不擬定性D.發(fā)生對(duì)本組織資源有效和高效運(yùn)用有影響某事件不擬定性。AA對(duì)的。電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制環(huán)境是復(fù)雜和不斷演變，風(fēng)險(xiǎn)可以被定義為發(fā)生對(duì)目的達(dá)到有負(fù)面影響某事件不擬定性。100內(nèi)部審計(jì)師可以以在某個(gè)組織上營(yíng)業(yè)持續(xù)和劫難恢復(fù)中扮演角色。內(nèi)部審計(jì)師哪種方式對(duì)營(yíng)業(yè)持續(xù)和劫難恢復(fù)籌劃階段有所協(xié)助？A.在籌劃形成階段評(píng)估某組織內(nèi)部和外部環(huán)境，涉及管理層變動(dòng)，市場(chǎng)狀況變化，控制變革B.檢查籌劃，擬定其反映了那些在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中涉及和評(píng)估運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，并且包括了充分內(nèi)部控制事項(xiàng)和規(guī)定C.驗(yàn)證籌劃充分性，保證營(yíng)業(yè)活動(dòng)在負(fù)面影響浮現(xiàn)后及時(shí)重啟D.檢查該籌劃，擬定它與否包括了隨著時(shí)間推移而發(fā)生重要變化。AA對(duì)的。各種組織均依托內(nèi)部審計(jì)師對(duì)于運(yùn)營(yíng)分析以及風(fēng)險(xiǎn)管理和控制流程評(píng)估。因而，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是籌劃形成階段評(píng)價(jià)劫難恢復(fù)籌劃重要資源。該評(píng)價(jià)涉及內(nèi)部和外部環(huán)境兩個(gè)方面。101依照《薩斑斯-奧克斯利法案》誰應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)指定、償付和監(jiān)督為發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)意見會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作？A.審計(jì)委員會(huì)B.管理層C.董事會(huì)D.股東A<薩斑斯—奧克斯利法案>把更多責(zé)任交給了審計(jì)委員會(huì)。除上述責(zé)任之處，它還要負(fù)責(zé)實(shí)行對(duì)于會(huì)計(jì)和審計(jì)事項(xiàng)申訴接受，保管和解決，她應(yīng)當(dāng)?shù)玫焦厩‘?dāng)資金支持，并有權(quán)自主決定雇請(qǐng)法律顧問和其她征詢?nèi)藛T。102某內(nèi)部審計(jì)小組近來完畢了一項(xiàng)關(guān)于公司汽車使用與否符合公司出租（而非購(gòu)買）決定沒有被記載因而無法審計(jì)，報(bào)告建議管理人員必要保證存在出租決策書面文獻(xiàn)情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計(jì)師決定依照該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行關(guān)于跟蹤檢查，進(jìn)行跟蹤檢查重要因素是A.保證內(nèi)部審計(jì)師建議能及時(shí)得到考慮B.擬定管理層針對(duì)報(bào)告成果已采用有關(guān)辦法C.內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)其建議有效性D.記錄管理層對(duì)審計(jì)報(bào)告反映并及時(shí)完畢審計(jì)歸檔BB對(duì)的。《原則》2500.A1規(guī)定,“首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)規(guī)定跟蹤檢查過程，以監(jiān)督、保證管理行為可以得到有效貫徹”因而，進(jìn)行跟蹤檢查重要因素就是擬定管理層與否已經(jīng)針對(duì)審計(jì)建議采用相應(yīng)辦法.103某個(gè)組織應(yīng)當(dāng)制定合規(guī)原則和流程，并且編制書面文獻(xiàn)雇員應(yīng)當(dāng)遵守業(yè)務(wù)行為規(guī)范。如下哪項(xiàng)關(guān)于業(yè)務(wù)行為規(guī)范和合規(guī)原則陳述是對(duì)的?A.合規(guī)原則應(yīng)當(dāng)直白，并且有也許減少潛在犯罪行為B.合規(guī)原則應(yīng)當(dāng)載入審計(jì)委員會(huì)章程C.跨國(guó)公司應(yīng)當(dāng)有選取地依照地理位置制定反映本地法規(guī)各種合規(guī)程序。D.為了防止在將來承擔(dān)法律責(zé)任，該規(guī)范應(yīng)當(dāng)涉及法律術(shù)語和定義。Aa.對(duì)的。道德規(guī)范應(yīng)當(dāng)明確指出被禁止活動(dòng)，使合規(guī)原則可以合理地減少潛在犯罪行為。此外，直白和公允道德規(guī)定可以減少雇員參加不道德或違法行為風(fēng)險(xiǎn)。b.不對(duì)的。合規(guī)原則只需載入道德規(guī)范，審計(jì)委員會(huì)章程記載是CAE對(duì)于管理層和董事會(huì)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理過程中內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)預(yù)期理解。c.不對(duì)的?？鐕?guó)公司合規(guī)程序應(yīng)當(dāng)基于全球原則，而不是選定區(qū)域。這些程序應(yīng)當(dāng)反映本地狀況、法律和法規(guī)。d.不對(duì)的。道德規(guī)范應(yīng)當(dāng)以雇員可以理解形式書寫，避免使用法律專門用語。104內(nèi)部審計(jì)師可以在協(xié)助某個(gè)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理過程初始段發(fā)揮更加能動(dòng)作用。然而，這種協(xié)助超過了內(nèi)部審計(jì)師正常保證和征詢活動(dòng)范疇，其獨(dú)立性也許受到損害。如下哪項(xiàng)也許損害參加風(fēng)險(xiǎn)管理過程初始建立階段內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性？A.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行評(píng)估和編制報(bào)告B.管理已辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)價(jià)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理過程充分性和有效性D.實(shí)行控制，用來應(yīng)對(duì)已辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)B105美國(guó)證券交易委員會(huì)第13a-14和第15d-14條