《一般納稅人培訓(xùn)》

一般納稅人輔導(dǎo)期財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)操作介紹

精選ppt根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定，一般商貿(mào)企業(yè)在申請(qǐng)一般納稅人資格時(shí)，須經(jīng)過不少于六個(gè)月的稅務(wù)輔導(dǎo)期，在輔導(dǎo)期內(nèi)，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高限額不超過1萬(wàn)元〔千元版〕，且每次購(gòu)置發(fā)票數(shù)量不超過25份。企業(yè)在六個(gè)月的輔導(dǎo)期內(nèi)，其銷售額〔不含稅〕要到達(dá)180萬(wàn)元以上，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，方可轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人。精選ppt由于輔導(dǎo)期內(nèi)的有關(guān)發(fā)票申購(gòu)、繳稅等項(xiàng)工作與正式一般納稅人企業(yè)有所不同，因此，經(jīng)歷過輔導(dǎo)期的企業(yè)都會(huì)感覺到：輔導(dǎo)期許多工作非常繁瑣，需要注意的細(xì)節(jié)很多。如果出現(xiàn)過失，就會(huì)影響到企業(yè)購(gòu)票、開票、轉(zhuǎn)正或造成企業(yè)失去進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或造成銷項(xiàng)稅17%全額交納等問題。

精選ppt在中油交易中心入駐的企業(yè)都可以到交易中心領(lǐng)取一份?會(huì)員手冊(cè)?，在這份手冊(cè)中對(duì)企業(yè)如何辦理稅務(wù)相關(guān)手續(xù)和賬務(wù)處理都做了詳細(xì)的指導(dǎo)和說明。會(huì)員單位要先認(rèn)真把相關(guān)的內(nèi)容看一看，就會(huì)有一些根本的概念。如何幫助企業(yè)順利通過長(zhǎng)達(dá)6個(gè)月的輔導(dǎo)期呢？下面，我就結(jié)合我的實(shí)際操作，從五個(gè)方面向大家介紹一些經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，供大家參考。精選ppt主要內(nèi)容一、小規(guī)模納稅人二、辦理輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)定三、輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證、網(wǎng)上申報(bào)、抄稅、抵扣、銷項(xiàng)發(fā)票開具和購(gòu)置增值稅發(fā)票、四、輔導(dǎo)期結(jié)束，一般納稅人轉(zhuǎn)正申請(qǐng)五、轉(zhuǎn)正后發(fā)票增量申請(qǐng)、發(fā)票升版申請(qǐng)精選ppt一、小規(guī)模納稅人在交易中心注冊(cè)的新企業(yè)，領(lǐng)到稅務(wù)登記證時(shí)就是小規(guī)模納稅人。按照稅務(wù)戶管核準(zhǔn)通知書上的指示，會(huì)員單位帶齊公司各種證照和公章，到稅務(wù)大廳免費(fèi)領(lǐng)取各種申報(bào)報(bào)表和資料袋，同時(shí)辦理發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)資格認(rèn)定，申領(lǐng)?發(fā)票購(gòu)用簿?、開立納稅專戶。精選ppt二、辦理輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)定注冊(cè)在交易中心的會(huì)員單位可以到稅務(wù)大樓1107室稅務(wù)專管員處領(lǐng)取?一般納稅人〔輔導(dǎo)期〕審批表，按專管員的要求備齊資料后就可以申請(qǐng)了。企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定為輔導(dǎo)期一般納稅人后就會(huì)收到專管員通知，可以購(gòu)置稅控機(jī)、參加上機(jī)培訓(xùn)和輔導(dǎo)期納稅人申報(bào)培訓(xùn)。精選ppt三、輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證、網(wǎng)上申報(bào)、抄稅、抵扣、銷項(xiàng)發(fā)票的開具和購(gòu)置增值稅發(fā)票根據(jù)稅務(wù)局規(guī)定：輔導(dǎo)期企業(yè)要連續(xù)三個(gè)月每月銷售額到達(dá)200萬(wàn)元以上〔不含稅〕且輔導(dǎo)期的第6個(gè)月結(jié)束后在“增值稅納稅申報(bào)表〞的第19行〈應(yīng)納稅額〉欄有應(yīng)納稅額的數(shù)據(jù)〔即繳納一定數(shù)額的增值稅〕方可順利轉(zhuǎn)正為增值稅一般納稅人和申請(qǐng)?jiān)鲋刀惾f(wàn)元版。精選ppt三、輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證、網(wǎng)上申報(bào)、抄稅人、抵扣、銷項(xiàng)發(fā)票的開具和購(gòu)置增值稅發(fā)票具體操作本卷須知：〔一〕、要在納稅專戶里存入適當(dāng)?shù)亩惪睿骸布僭O(shè)：每月開具不含稅銷售額為200萬(wàn)元，輔導(dǎo)期是1－6月〕在輔導(dǎo)期的最后3個(gè)月里，企業(yè)前后要準(zhǔn)備25萬(wàn)元左右存款作為預(yù)交納4%增值稅和根據(jù)應(yīng)納稅額乘11%的城建稅費(fèi)及印花稅的準(zhǔn)備。平均每月8萬(wàn)元左右。精選ppt三、輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證、網(wǎng)上申報(bào)、抄稅人、抵扣、銷項(xiàng)發(fā)票的開具和購(gòu)置增值稅發(fā)票〔二〕、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證時(shí)間為了減少企業(yè)資金的占用，我的做法是：第1個(gè)月不做銷售，進(jìn)行零申報(bào);第2個(gè)月底或在第3個(gè)月10日之前認(rèn)證第一批進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，這樣依次類推;這樣即合理運(yùn)用了企業(yè)的流動(dòng)資金又保證每月開的銷售發(fā)票都可以抵扣。精選ppt三、輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證、網(wǎng)上申報(bào)、抄稅人、抵扣、銷項(xiàng)發(fā)票的開具和購(gòu)置增值稅發(fā)票〔三〕、銷項(xiàng)發(fā)票購(gòu)置時(shí)手續(xù)1、輔導(dǎo)期內(nèi)企業(yè)每次只可購(gòu)置25份〔一本〕千元版增值稅專用發(fā)票。2、第一次購(gòu)置發(fā)票要準(zhǔn)備的材料：發(fā)票簿、IC卡、蓋好公章的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)單、輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)定書、辦稅員證、17.5元。3、開完25份〔一本〕發(fā)票后馬上要做的事：〔1〕、在防偽稅控開票子系統(tǒng)里打印“專用發(fā)票稅卡資料統(tǒng)計(jì)〞〔要打2張，交稅務(wù)2、3樓各1張〕〔2〕打印“銷貨發(fā)票清單〞具體操作方法：翻開發(fā)票數(shù)據(jù)管理軟件，在菜單里依次點(diǎn)：銷項(xiàng)發(fā)票→銷項(xiàng)導(dǎo)入→開始導(dǎo)入完畢后→銷項(xiàng)查詢→開票日期→導(dǎo)出數(shù)據(jù)到EXCEL文件→到EXCEL文件時(shí)找到需要的25份發(fā)票號(hào)碼后打印出來〔3〕填寫“增值稅納稅申報(bào)表〞，只填3個(gè)數(shù)據(jù)即可：本月銷售額、應(yīng)納稅額、應(yīng)納稅合計(jì)。以上3張表都要蓋公章，裝在納稅申報(bào)表資料袋里。再帶上2、中〔第一次購(gòu)置發(fā)票〕所列材料、25份發(fā)票記帳聯(lián)到辦稅大廳購(gòu)置第2次的25份發(fā)票。精選ppt三、輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證、網(wǎng)上申報(bào)、抄稅人、抵扣、銷項(xiàng)發(fā)票的開具和購(gòu)置增值稅發(fā)票4、辦理購(gòu)置第2次發(fā)票的手續(xù)先拿著納稅申報(bào)資料袋里的3份表到時(shí)辦稅大廳3樓申報(bào)，申報(bào)后拿到“稅收通用繳款書〞再到1樓納稅銀行劃款，憑繳完稅的“稅收通用繳款書〞到2樓買25份發(fā)票。以后每次重復(fù)以上步驟。5、每個(gè)月第一次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)都不用預(yù)繳4%稅款。精選ppt三、輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證、網(wǎng)上申報(bào)、抄稅人、抵扣、銷項(xiàng)發(fā)票的開具和購(gòu)置增值稅發(fā)票〔四〕、網(wǎng)上申報(bào)要本卷須知稅務(wù)局最新規(guī)定：輔導(dǎo)期一般納稅人可以按“先抄稅，后申報(bào)〞模式進(jìn)行操作，具體流程如下：1、憑“輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)定書〞、IC卡、“專用發(fā)票金稅卡資料統(tǒng)計(jì)〞到辦稅大廳先抄稅。〔正常情況下必須要在每月10日前抄完稅，具體截止日期見稅務(wù)局“告知書〞上注明的日期。2、輔導(dǎo)期企業(yè)可以等收到“稽核結(jié)果通知書〞中列明確實(shí)定允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后再網(wǎng)上電子申報(bào)。正常情況下比對(duì)相符的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)在“增值稅納稅申報(bào)表〞和附表〔二〕上的，不用手工輸入。3、注意本月認(rèn)證通過的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額還要在附表〔表二〕的第59行填列一下。

精選ppt三、輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證、網(wǎng)上申報(bào)、抄稅人、抵扣、銷項(xiàng)發(fā)票的開具和購(gòu)置增值稅發(fā)票對(duì)于等不及電子申報(bào)完成，就急需要購(gòu)置發(fā)票的單位如何辦？〔1〕、只好不等“稽核結(jié)果通知書〞，先進(jìn)行電子申報(bào)且收到申報(bào)成功的回執(zhí)后，才可以購(gòu)置發(fā)票?！?〕及時(shí)注意收取“稽核結(jié)果通知書〞，等收到“稽核結(jié)果通知書〞時(shí)，憑它立即到辦稅大廳3樓請(qǐng)求重復(fù)申報(bào)。如果疏忽忘了收取“稽核結(jié)果通知書〞，錯(cuò)過規(guī)定的申報(bào)月份，稅務(wù)局將認(rèn)為企業(yè)放棄抵扣。精選ppt三、輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證、網(wǎng)上申報(bào)、抄稅人、抵扣、銷項(xiàng)發(fā)票的開具和購(gòu)置增值稅發(fā)票〔五〕、關(guān)于4%預(yù)繳增值稅抵減的申請(qǐng)要辦理預(yù)繳增值稅抵扣要先到專管員處領(lǐng)“輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購(gòu)增值稅專用發(fā)票預(yù)繳增值稅抵減申請(qǐng)審核表〞通過申請(qǐng)抵減，可以減輕輔導(dǎo)期納稅人的負(fù)擔(dān)。但在實(shí)際操作中受許多限制，一般只能暫時(shí)放棄抵減，可等到第7個(gè)月輔導(dǎo)期結(jié)束后抓緊時(shí)間再申請(qǐng)。精選ppt四、輔導(dǎo)期結(jié)束，一般納稅人轉(zhuǎn)正申請(qǐng)先到專管員處領(lǐng)取“增值稅一般納稅人申請(qǐng)〔正式認(rèn)定〕審批表〞，并按照專管員的要求，準(zhǔn)備好資料，交稅務(wù)受理窗口。精選ppt五、轉(zhuǎn)正后后發(fā)票增量申請(qǐng)、發(fā)票升版申請(qǐng)1、增值稅專用發(fā)票數(shù)量變更審批〔發(fā)票增量申請(qǐng)〕在辦稅大廳的2樓領(lǐng)取“變更發(fā)票核定申請(qǐng)〔審批〕表和告知單，告知單上詳細(xì)